KDV (katma değer vergisi), üretim sürecinin çeşitli aşamalarında toplanan bir ürünün, hizmetin veya işin kısmi maliyetini kaldırarak devlet bütçesini yenilemenin bir yolu olan dolaylı bir vergidir. Ancak, ödemek zorunda olmadığınız durumlar vardır. Hangi durumlarda KDV 0? Bu konuda daha fazla.
KDV Oranları Türleri
Bu verginin temel oranı% 18 olarak kabul edilir. Bu bir tür standart. Ancak, KDV oranının% 10'a veya hatta sıfıra eşit olması durumunda, kuralın çeşitli istisnaları vardır. Bu makalede tartışılacak olan% 0 KDV oranı hakkındadır.
Yasama nüansları
Bu gibi durumlarda,% 0 KDV oranı Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, bölüm 21 ile düzenlenir. Genellikle ihracat işlemleri ile ve vergi mükellefi tarafından belirli bir belge paketi sunulduğunda belirlenir. Başvurusunu haklı çıkarmakla yükümlüdür.
Ayrıca, yüzde 0 (%) KDV oranı, bütçeden geri ödenen bir orandır. KDV'siz bir tarifenin aynı şey olmadığı unutulmamalıdır.
Sıfır Faiz Oranları
% 0 KDV oranının geçerli olduğu durumlarda aşağıda belirtilmiştir:
- uluslararası mal taşımacılığı için hizmetler (mallar deniz, nehir vapurları, uçakla ve ayrıca varış yerinin veya kalkış yerinin Rusya Federasyonu dışında olduğu demiryolu ve karayolu taşımacılığı ile taşındığında);
- boru hattı taşımacılığı, petrol ve petrol ürünlerinde yer alan şirketler tarafından yapılan işler (hizmetler);
- Rusya Federasyonu dışına ihraç edilen veya Rusya Federasyonu'na ithal edilen doğal gaz taşımacılığı için boru hattı taşımacılığı hizmetleri; bu, aynı zamanda, gaz ithalatının Rusya topraklarına taşınması ve daha sonraki işlemler için hizmetleri de içermektedir;
- ulusal elektrik ağı üzerinden yabancı ülkelere elektrik ileten ulusal elektrik şebekesini yöneten kuruluşlar tarafından sağlanan hizmetler;
- Rus örgütleri tarafından denizlerin limanlarında yürütülen işler (hizmetler), nehirler, Rusya sınırından geçen malların nakliyesi ve depolanması ve mallara ekli belgeler malların gönderilme noktalarını ve (veya) Rusya Federasyonu dışındaki malların kabul edildiğini gösterir. ;
- Gümrük bölgesinde işlenmek üzere gümrük prosedürüne göre yerleştirilen malların işlenmesi ile ilgili işler (hizmetler);
- Hedef veya çıkış noktasının Rusya’da olması koşuluyla, ihracat yapan malların demiryolu ile nakliyesini veya nakliyesini gerçekleştirmek üzere Rus kuruluşları veya bireysel girişimciler tarafından sağlanan demiryolu vagonlarının veya konteynerlerinin temini için hizmetler;
- İç su taşımacılığı organizasyonlarının yürüttüğü işlerin (hizmetlerin) yanı sıra, Rusya'da malların nakliyesi sırasında ihracata ilişkin gümrük usulünde ithal edilen malların kalkış noktasından boşaltma veya gemilere, deniz veya karma gemilere aktarma noktasına kadar (deniz-nehir) veya diğer tür taşıma;
- malların nakliyesi ile doğrudan ilgili olan ve yabancı malları Rusya'ya varış yerindeki gümrükten Rusya'ya çıkış yerinden gelen gümrüklere taşırken gümrük transit altına alınmış işler (hizmetler);
- Kalkış noktasının yanı sıra varış noktasının Rusya Federasyonu sınırları dışında olması koşuluyla yolcu ve bagaj taşıma hizmetleri.Nakliye sırasında gümrükleme tek bir uluslararası nakliye belgesine dayanır;
- uzay meslek faaliyeti alanındaki mallar (işler, hizmetler);
- Gümrük prosedürü ile ihraç edilen malların yanı sıra, serbest gümrük bölgesinin bulunduğu prosedür altında yer alan mallar ve onay belgelerinin vergi hizmetine sunulması gerekir. % 0 KDV oranı, bu varlık grubunun satışına uygulanır;
- madencilik yapan mükellefler için değerli metallerin yanı sıra, değerli metal içeren hurda ve atıklardan, Değerli Taşlar ve Metaller, bankalar ve Rusya Federasyonu Merkez Bankası için Rusya Devlet Fonu'na bu tür metallerin üretimi;
- yabancı diplomatik misyonlara yönelik olarak, ayrıca diplomatik şahsi diplomatik kullanımın yanı sıra bu bölümlerin idari ve teknik temsilcilerine yönelik mallar (işler, hizmetler), onlarla birlikte yaşayan aile üyeleri de ancak bu yabancı temsilcilerin durumları benzer bir şekilde öngördüğü takdirde dahil edilir. emir veya böyle bir emir, Rusya'nın uluslararası anlaşmasında belirtilir;
- Rusya'dan ihraç edilen malzemeler. Bu makalede, hava ve deniz taşıtlarının normal çalışması ve hareketi için gerekli olan yakıt ve yakıt ve yağlayıcılar (yakıt ve yağlayıcılar) malzeme olarak kabul edilir;
- Rus nakliye şirketleri tarafından demiryolu ile gerçekleştirilen, yani Rusya'dan ihraç edilen malların, işlenmiş ürünlerin ve ilgili çalışmaların (hizmetlerin) nakliyesi veya nakliyesi;
- Rusya Uluslararası Gemi Listesinde tescile tabi gemilerin yapımı, ancak gerekli belgelerin vergi makamlarına sunulması koşuluyla.
Vergideki sıfır faiz oranını kullanmak için bu hakkı doğrulamanız gerekir.
KDV alma hakkını onaylayan belgeler% 0
Mal satışı sırasında ve KDV oranını yüzde 0 (%) uygulama hakkını onaylamak için, aşağıdaki belge paketinin vergi hizmetine sunulması gerekir:
- Malları tek bir ekonomik bölge veya Gümrük Birliği dışına verme olasılığına dair bir mükellef ile yabancı devlet arasında bir kişi arasında hazırlanan bir anlaşma (bir anlaşmanın kopyası). Sözleşmeler devlet sırlarıyla ilgili bilgiler içeriyorsa, bir kopya yerine, vergi kontrolü olasılığı için gerekli bilgileri içeren sözleşmeden bir özü gönderilir.
- Gerçekleştirilen malların (sarf malzemelerinin) yabancı bir ülkeye getirilmesinden bir Rus bankasındaki vergi mükellefi hesabına elde edilen gelirleri teyit eden Banka ekstresi (banka ekstresi kopyası).
- İhracat prosedüründe malları serbest bırakan Rus gümrük hizmetinin gerekli işaretlerini içeren bir gümrük beyannamesi (veya gümrük beyannamesinin bir kopyası) ve malların kendi yetki alanına giren ülkelerden ve diğer ülkelerden ihraç edildiği Rus gümrük hizmetinin gerekli işaretlerini içeren bir gümrük beyannamesi.
- Taşımacılığın ve (veya) sınır gümrük hizmetlerinin gerekli işaretleri taşıyan diğer belgelerin bir kopyası, malların kendi yetki alanına giren başka bir bölge olan Rusya Federasyonu'ndan ihraç edildiğini doğruladı.
Hangi durumlarda KDV 0? Bu yaygın bir sorudur.
Özel durum
Malların serbest gümrük bölgesinde gümrük prosedürüne uygun olarak yerleştirildiği bir durumda,
- yerleşikle yapılan sözleşme (sözleşmenin kopyası);
- bir kişinin özel bir ekonomik bölgenin asistanı olarak kaydedildiğini gösteren bir sertifika (sertifikanın bir kopyası) verilir;
- banka dekontu (banka dekontunun kopyası) ve ayrıca nakit makbuz siparişinin bir kopyası;
- Gümrük hizmetinden gerekli markaları içeren gümrük beyannamesi (gümrük beyannamesi kopyası).
Bir komisyon acentesi aracılığıyla mal satışı
Bu durumda yüzde 0 KDV oranı belirlenir. Malların, komisyon sözleşmesinde, komisyon sözleşmesinde veya acentelik sözleşmesinde belirtilen yetkili bir kişi veya acenteden satılması anlamına gelir. Bir komisyon anlaşması uyarınca, belirli bir ücretlendirme için imzacı aynı zamanda kendi adına bir işlem yapma hakkına sahip olmakla birlikte, başka bir pahasına işlem yapma hakkına sahiptir (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 990. Maddesinin 1. fıkrası).
IFTS için evrak paketi
Aşağıdaki belgeler verilir veya vergi dairesine transfer edilir:
- Komisyon sözleşmesinin, komisyon sözleşmesinin veya vergi mükellefinin bir avukat veya acenteyle acentelik sözleşmesinin kopyaları verilir.
- İhracatçı malları vergi mükellefi yönünde teslim eden ve ülkemiz dışındaki malların temini için yabancı devlet görevlisi olan kişinin sözleşmesi (sözleşmenin kopyası).
- Malların yabancı bir ülkeye bir Rus bankasındaki bir vergi mükellefi veya avukatın (komisyoncu, acente) banka hesabında satılmasından sonra fiili olarak alındığını doğrulayan banka ekstresi (banka ekstresinin kopyası).
Hangi durumlarda KDV 0? Bu birçok kişinin ilgisini çekiyor. Fakat herkes bunu nasıl başaracağını bilmiyor.
Belge göndermek için son tarih ise
Bu durumda ne yapmalı ve durumdan bir çıkış yolu var mı? Belgelerin kopyaları mükellef tarafından yüz seksen takvim günü içinde ancak en geç, gümrük ihracı prosedürlerine göre malların yerleştirilme tarihinden itibaren ücretsiz bir serbest bırakma modunda gönderilir.
180 takvim gününün bitiminden sonra, vergi mükellefi belgelerin gerekli belgelerini veya kopyalarını sağlamamışsa, malları (iş, hizmetler) satma işlemi onaylanmamış sayılır ve% 18 veya% 10 oranlarında vergilendirmeye tabi tutulur. Hangi durumlarda KDV 0'ı inceledik.
Bütçeye daha önce sızmış olanları iade etmek mümkün müdür?
Gelecekte vergi mükellefi vergi makamlarına vergi oranının% 0 olduğunu doğrulayan destekleyici belgeler sağlarsa, daha önce daha yüksek oranda ödenen tutarlar vergi mükellefine iade edilecektir.
Sonuç olarak
Yukarıdaki bilgilere göre, KDV oranı yüzde 0 (%) olan durumlarda ve hangi koşulların yerine getirilmesi gerektiğine yanıt verilebilir. Asıl mesele, Rusya topraklarında yapılacak herhangi bir eylemin yasa çerçevesinde yapılması gerektiğini hatırlamaktır. Sıfır oranlı bir beklenti, yalnızca ekonomik bir işletmenin faaliyeti, uygulamanın kriterlerine uyuyorsa gerçek olabilir.