İşverenden alınan kişilerin gelirleri hakkındaki bilgileri yansıtan en yaygın belge 2-kişisel gelir vergisi formundaki bir sertifikadır. Bu belge, her çalışan tarafından çeşitli makamlar için gerekli olabilir. Çalışan bir bankada kredi başvurusunda bulunma sürecinde, davada veya devlet kurumlarına sunulmak üzere kişisel gelir sertifikası gereklidir. Makalemizde, bu yardımla ilgili temel özellikleri dikkate almaya çalışacağız.
2-PIT Nedir?
2-PIT, bir işletme için çalışanı tarafından elde edilen gelirler ile vergi indirimleri ve yapılan vergi indirimleri hakkında standart bir raporlama şeklidir. Kural olarak, raporlama yılı için altı ay bir sertifika derlenir. Bununla birlikte, istenen herhangi bir süre için elde edilebilir.
Sertifikadaki bilgiler değişebilir ve bu sertifikayı kimin aldığına (çalışanın kendisi veya Federal Vergi Servisi) bağlı olabilir.
Kişisel gelir beyanı formunda Federal Vergi Servisi tarafından onaylanan bir örnek vardır. Bununla birlikte, formun alaka düzeyini doğrulamak ve eski örneğini doldurmamak için önce siparişin mevcut, şu anki baskısına aşina olmanız önerilir.
Gelir tablosunda gösterilmesi gereken bilgiler
Sertifika 2-NDFL, işvereni olan kuruluş tarafından çalışana verilir.
Amaca bağlı olarak iki ana yardım türü vardır:
1. Bir bireye sunum yapmak için (kim gerçek veya zaten işten çıkarılmış bir çalışandır). İstek üzerine verilir.
2. Zorunlu raporlama biçiminde IFTS'ye sunulması için.
Çalışana verilen kişisel gelir belgesi aşağıdaki verileri içermelidir:
- Sertifikayı veren şirket hakkında genel bilgiler. Bireysel vergi mükellefi numarası ve kayıt kodu ile kuruluşun adını içerir.
- Sertifika alıcısı hakkında genel bilgiler.
- Bir bireyin geliri tarafından vergilendirilen aylık toplam gelir.
- Vergi indirimi çeşitleri.
- Dönem için elde edilen gelirin yanı sıra ödenen vergilerin ve sağlanan indirimlerin miktarına ilişkin özet veriler.
Raporlama Yardımı
Aşağıdaki vergi raporları için şirket tarafından bir bildiri sunulabilir:
1. Geçmişte raporlama dönemi için bu kuruluştan gelir elde eden tüm bireyler için (formda 1 numaralı işaret olarak gösterilir).
2. Şirket, geliri olan kişisel gelir vergisini (2 numaralı işaret olarak gösterilir) vermeyen tüm bireyler için.
1 No'lu işareti olan bir kişi için gelir tablosu doldurulurken aşağıdaki veriler yer almalıdır:
- Sertifikayı veren şirket hakkında genel bilgiler: isim, vergi mükellefi kimlik numarası, vergi nedeni kodu.
- Sertifikanın verildiği kişi hakkında genel bilgiler.
- Bir bireyin geliri tarafından vergilendirilen aylık toplam gelir.
- Vergi indirimleri.
- Raporlama dönemi için toplam gelir, vergi ve kesinti ile ilgili toplam veriler.
2 numaralı işaretiyle yardım
2 No'lu işaretli bir bireyin gelirine vergi sertifikası verirken, aşağıdaki bilgiler gösterilmelidir:
- Sertifikayı veren şirket hakkında genel bilgiler: bireysel vergi mükellefi numarasına sahip bir ad ve şirketin vergi makamlarına tescil edilmesinin nedenini belirten kod.
- Sertifikanın verildiği kişi hakkında genel bilgiler.
- Bir bireyin gelirine ilişkin stopaj vergisinin alınmadığı toplam toplam gelir.
- Verilmeyen vergi tutarı.
Böyle bir form nerede talep edilebilir?
Bir kişinin gelirine ilişkin Sertifika 2-NDFL, aşağıdaki durumlarda girişim personeli arasında bulunan bir kişi için gerekli olabilir:
1. Bankadan kredi alma prosedürünü geçerken.
2. Teslimata hazırlık ve Federal Vergi Servisinde vergi indirimlerinin hazırlanması.
3. Rusya Federasyonu Emekli Sandığı'nda emeklilik başvurusunda bulunurken.
4. Sosyal koruma makamlarına başvuruda bulunarak sosyal yardımlar için başvururken.
5. İşçilik ile ilgili davalarda veya nafaka miktarının belirlenmesinde.
6. Vergi beyannamesi IFTS'ye sunulduğunda (3-NDFL oluşturur; geliri onaylayan bir belge olarak istenir).
7. Velayet prosedürünü geçerken.
8. Vize başvuru prosedürünü geçerken.
Doğrudan IFTS'ye, bir şirket hatasız bir sertifika verir. Bir bireyin gelirine ilişkin vergilerin genel olarak izlenmesi ve ayrıca işletmede doğrulama gerektirebilecek ihlallerin izlenmesi için sağlanmıştır.
Referans 2-NDFL başvuru özellikleri ve siparişi
Kişisel gelir beyanı kopyalarının teslimi yasaktır. Bu nedenle, sadece orijinal haliyle verilir. İade, yalnızca Rusya Federasyonu vatandaşı olan bir çalışan için değil, talebi üzerine yabancı bir vatandaşa da yapılabilir.
Bireylere sertifika göndermek için kurallar
1. İadenin yasal dayanağı, Rusya Federasyonu'nun Çalışma ve Vergi Kanunu'dur.
2. Sertifikanın verilmesine ilişkin esas, çalışanın yazılı bir beyanı olabilir (serbest biçimde uygulanabilir).
3. Bu makalenin verileceği süre, iadesi için başvuru yazılmasından sonra üç günü geçmemelidir.
4. Sertifika, çalışanın talep ettiği kopya sayısında verilmelidir.
5. Çalışanın eline şahsen veya ikamet yerindeki posta yoluyla sunulabilir. Elektronik ortamda sunulan kopyalar ile kuruluşun mührü ve yetkili kişinin imzasını taşımayan kopyalar geçersizdir.
Kurumda mevcut olan modele göre bir bireyin gelir belgesi doldurulur.
Federal Vergi Servisi Müfettişliği'ne rapor verirken bilgi sunma kuralları
1 işaretli bir sertifika verilmesi durumunda, aşağıdaki kurallara uyulmalıdır:
- Mevzuat esası, Vergi Kanunu'nun 230. Maddesinin ikinci fıkrasıdır.
- Teslimin temeli yasa gereğidir. Ve zorunlu bir düzen var.
- Teslim tarihleri: Raporlama yılını takip eden yılın ikinci çeyreğinin başlangıcından önce (yani, 1 Nisan'a kadar).
- Bir bireyin gelirinin beyanı (doldurma örneği yukarıda verilmiştir) kuruluşun her çalışanı için birer kopya olarak sunulmalıdır.
Aşağıdaki sunum yöntemleri mümkündür:
- Kurumun şahsen temsilcisi.
- Posta ile.
- İnternet üzerinden veya elektronik ortamda. Bu durumda, kuruluşun elektronik bir imzası gerekir. İki adetlik bir açıklayıcı kayıt hükmü eşlik eder.
2 No'lu işarete sahip bireylerin gelir belgelerinin sunulması durumunda, aşağıdaki kurallara uyulmalıdır:
- Mevzuat esası, Vergi Kanunu'nun 226 sayılı Maddesinin beşinci fıkrasıdır.
- Teslimin temeli yasa gereğidir. Ve zorunlu bir düzen var.
- Teslim süresi: kişisel gelir vergisini kesmeden ödemelerin yapıldığı raporlama yılını izleyen ilk ayın sonundan önce (yani, 31 Ocak'a kadar).
- Her çalışan için iki kopya halinde sağlanmalıdır.Biri doğrudan, ikincisi olan Federal Vergi Hizmetinin incelemesi için tasarlanmıştır - işletme çalışanı için.
Aşağıdaki teslimat yöntemleri mümkündür:
- Kurumun şahsen temsilcisi.
- Posta ile.
- İnternet üzerinden veya elektronik ortamda. Bu durumda, kuruluşun elektronik bir imzası gerekir.
- Birey için - kişisel olarak elden veya posta ile.
2-NDFL sertifikasının tahliyesi için olası sorumluluk
Şirketin, çalışanın talebi üzerine bir kişiye ödenen gelir miktarının bir sertifikasını vermeyi reddetmesi veya sertifikayı verirken ihlal etmesi durumunda, bu tür eylemler, her biri idari olarak sorumluluk gerektiren iki açıdan ele alınabilir:
1. Sertifika verememe (Vergi Kanunu'nun 230. Maddesinin üçüncü fıkrası ve Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 62. Maddesi ile düzenlenmiş). Bu durumda, sırasıyla, İdari Suçlar Kanunu ile, bu tür önleyici tedbirlerin uygulanması mümkündür:
- Sertifika vermekten sorumlu yetkiliye idari para cezası uygulanabilir. 1 bin ruble ile 5 bin ruble arasında değişmektedir.
- Doğrudan kuruluşa idari para cezası uygulanabilir. 30 bin ruble ile 50 bin ruble arasında değişiyor.
- Örgütün faaliyetlerinin üç aya kadar dondurulması.
2. Sertifika vermeyi reddetme. İdari Suçlar Kanunu uyarınca, 1 bin ruble ile 3 bin ruble arasında sertifika vermekten sorumlu olan yetkiliye idari para cezası verilebilir.
IFTS için yıllık rapor belgesi
UFTS'ye yıllık rapor sunma bağlamında konsolide kişisel gelir beyanı sunulması hakkında konuşursak, iki durum farklılaştırılabilir:
1. Beslemede gecikme (gecikme). (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 126. Maddesinin birinci fıkrasına göre) iki yüz ruble tutarında ceza, zamanında teslim edilmeyen her sertifika için şirkete uygulanır.
2. Federal Vergi Servisi Müfettişliği tarafından talep edilen sertifikaların sağlanamaması veya bu belgelerde yer alan bilgilerin kasten çarpıtılması (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 126. Maddesinin ikinci fıkrası). Bu tür eylemler tespit edilirse, yasa 10 bin ruble'yi aşmayan bir para cezası öngörüyor ve bu da bir görevli için 300 ila 500 ruble tutarında idari para cezası şeklinde idari para cezasına neden olabilir.