Vergi hukuku, Rusya Federasyonu'nun ekonomik politikasında önemli bir unsurdur. Bu makalede, vergi hukuki ilişkilerinin kavramı, özellikleri ve türleri analiz edilecektir.
Vergi hakkında
Öncelikle, "vergi" kavramına dikkat etmeye değer. Rusya Vergi Kanunu'nun 8. maddesine göre, bir devletin tahsil ettiği, bireysel, gereksiz ve zorunlu olduğu anlamına gelen bir vergi olduğu anlaşılmaktadır. Vergi, belirli bir yasal varlığın bir bölümünün yabancılaştırılmasıdır. Bu fonlar ilgili devlet kurumlarına veya yerel yönetime gelir.
Sigorta primleri de vardır. Yasaya göre, bunlar zorunlu emekli aylığı ödemeleridir. Bu tür ödemeler engellilik, analık kavramı, zorunlu sağlık sigortası vb. İle ilişkilidir.
Hangi ilişkiler Rusya Federasyonu Vergi Kanunu (Vergi Kanunu) ile düzenlenmiştir? Madde 2, ücretlerin, katkıların ve vergilerin oluşumu, tanıtılması ve daha fazla toplanması için güç ilişkilerinin düzenlenmesini ifade eder. Normatif yasa, vergi yasal ilişkilerinin kavramını, türlerini ve yapısını belirler. Bütün bunlar daha sonra açıklanacaktır.
Vergi yasal ilişkilerinin belirtileri hakkında
Diğer sosyal yönelimli fenomenler gibi, vergi politikasının da bazı ilginç özellikleri vardır. Bu yasal uzmanların işaret ettiği şey:
- Vergi niteliğindeki yasal ilişkiler, çoğu durumda, doğası gereği parasaldır;
- Vergi politikası her zaman zorunludur, yani, kesinlikle dikey bir hiyerarşiye göre inşa edilmiştir ve sıkı bir şekilde bağlılık ilkelerine dayanmaktadır;
- vergi politikası, tüzel kişilerin ve bireylerin “cebinden” bütçesine gelen finansal kaynakların katlanmasını, dağıtımını ve etkin bir şekilde kullanılmasını amaçlayan özel vergi faaliyetlerini yürütme sürecinde;
- hem oluşum, hem kullanım, hem de çeşitli vergi hukuki ilişkilerinin sona ermesi, kesinlikle Rus düzenlemelerine uymak zorundadır;
- zorlu bir sistem olarak devlet, incelenen tüm sistemin zorunlu ve zorunluluk niteliğini gösteren, vergi yasal ilişkilerinin zorunlu bir yanıdır.
Daha sonra, modern hukuk literatüründe oluşturulan ve korunan spesifik vergi ilişkileri hakkında konuşacağız.
Vergi sınıflandırması
Sınıflandırma, vergi ilişkileri kavramını, özelliklerini ve türlerini içerir. Bütün bunlar hemen farklı hukuk uzmanları tarafından geliştirilen birkaç gruba ayrılarak sınıflandırılır. Aynı zamanda, tüm bilim adamları vergi niteliğindeki yasal ilişkiyi koruyucu ve düzenleyici olarak ayırırlar. Düzenleyici ilişkiler ücret ve vergileri belirleyebilir veya koyabilir. Vatandaşların vergi yükümlülüklerini yerine getirmelerinin yüksek kalitede yerine getirilmesini kontrol etmek için ne kadar zor olursa olsun, koruyucu nitelikteki ilişkilere ihtiyaç vardır.
Başka bir sınıflandırmaya göre, vergi ilişkileri türleri aşağıdaki gruplara ayrılmıştır:
- Materyal ve usule ilişkin. İlk durumda, ücret ve vergilerin hesaplanması ve ödenmesiyle ilgili ve ikincisinde - ödemelerin verilmesi, vergi denetimleri, kovuşturma vb.
- Mutlak ve akraba. Mutlak ilişkilerde yalnızca bir taraf tanımlanırsa, hem vergi mükelleflerinin hem de vergi mükelleflerinin tüm hak ve yükümlülükleri göreceli ilişkilerde açıkça belirtilir.
Bölgesel bir sınıflandırma da var. Aşağıda daha ayrıntılı olarak açıklanacaktır.
Federal vergilendirme hakkında
Söz konusu normatif yasanın 12. maddesine göre, federal ücretler ve vergiler, Rusya genelinde ödeme için oluşturulan ödemeleri kabul eder. Bu, kayda değer miktarda ödeme içerir. Özellikle, vurgulamaya değer:
- su vergisi;
- devlet görevleri;
- katma değer vergisi ödemeleri;
- vergiler ve bireyler üzerindeki vergiler;
- minerallerin ve çeşitli minerallerin çıkarılması, incelenmesi ve kullanılması için vergi ödemeleri;
- büyük kuruluşların kar ödemeleri;
- tüketim vergileri ve katma değer vergileri;
- bireyler, yani sıradan vatandaşlar için her türlü vergi;
- biyolojik kaynakların ve hayvan dünyasının nesnelerinin kullanımına yönelik ödemeler.
Bu nedenle, federal bir tipin vergi ilişkileri kavramı ve türleri, hem ele alınan Federal Yasada hem de Rusya Anayasası'nın 71. Maddesinde yasaya dahil edilmiştir.
Bölgesel vergiler hakkında
Bölgesel nitelikteki vergi hukuki ilişkilerinin kavramı, türleri ve yapısı, incelenen normatif eylemin 14. maddesinde yer almaktadır. Yasaya göre, işletmelerdeki vergi ödemeleri, Rusya Federasyonu'nun ilgili bölgelerinin bölgelerinde ödemeye tabidir. Bu tür vergiler, devletin temel yasalarına ve Rusya'nın belirli konularının kararlarına tam olarak uygun olarak oluşturulmakta ve uygulanmaktadır.
Bölgesel vergi sistemine tam olarak neler dahil? Burada üç ana grup vurgulanmaya değer:
- Taşımacılık vergisi. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 357. maddesine göre, bu durumda, hem bireysel hem de rotadaki tüm araç kullanıcıları vergi mükellefi olarak kabul edilmektedir.
- Kumar işi. Buradaki vergilendirmenin amacı kumar masaları ve slot makineleri, bahisler, bahis mağazaları vb .dir. Bu alanda vergi ödeyen kişiler kumar şirketinin sahibidir.
- Örgütsel mülkiyet. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 374. maddesine göre, temsil edilen gruptaki nesneler her türlü taşınır ve taşınmaz maldır - arsalar, kültürel nesneler ve diğer bazı unsurlar hariç.
Belirli bir bölgesel verginin iptali ancak ilgili kurumun kararı ile mümkündür.
Yerel vergiler hakkında
Bölgesel sınıflandırma türlerinde ve vergi hukuki ilişkilerinin işaretlerinde son grup yerel nitelikte ödemelerdir. Burada belirli belediyelerin bölgeleri, yani şehir bölgeleri ve yerleşimlerden bahsediyoruz. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 15. maddesine göre, üç ana grup yerel vergilendirmeye aittir:
- İşlem ücreti Bu grubun hedefleri, ne kadar zor tahmin edilse de, bireysel girişimciler veya tüzel kişiler şeklindeki ticari organizasyonlardır. Bu, sabit veya sabit olmayan bir ağın satışı, bir depodan malların satışı, deposız ticaret organizasyonları vb.
- Arazi ücretleri. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 389. Maddesi, Rus şehirlerinin arsalarını ifade eder. Orman fonundan tirajdan kaldırılan arsalar, kültürel objeler ve araziler temsil edilen gruba dahil değildir.
- Vatandaşların mülkü. Buradaki nesneler konut binaları, daireler veya odalar, garajlar veya park alanları, emlak kompleksleri, devam eden inşaatlar, diğer binalar ve yapılardır.
Temsil edilen tüm vergi grupları için, devlet özel vergi rejimleri uygulayabilir. Daha sonra açıklanacaklar.
Özel vergi rejimleri hakkında
Vergi Kanunu'nun 18. maddesi, vergi rejimleri ile ilgilidir. Yasaya göre, bunlar vergilendirme unsurlarını belirlemek için özel bir prosedür sağlayan ve bazı durumlarda vergi ve harç ödeme yükümlülüğünden tamamen muaf olan özel olgulardır. Normatif eylem tarafından belirtilen modlar:
- Basitleştirilmiş vergi tahsilat programı.346.11. Maddeye göre, bireysel olarak çalışan girişimcilere benzer bir sistem uygulanır. Basitleştirilmiş bir program, gelir ödemelerinden muaf tutulmayı içerir.
- Tarım alanında üreticiler için özel bir sistem.
- Ürün paylaşımında vergilendirme.
- Belirli vergi türleri, vb. İçin tek bir vergiyi emsal ile değiştirmek.
Yasal metodoloji alanındaki uzmanlar, özel vergi rejimlerini vergi ilişkilerinin türleri olarak sınıflandırır.
Vergi hukuku ilişkilerinin türleri hakkında
Vergi hukukunun ana konusu elbette vergi mükellefinin kendisidir. Bu, görevleri arasında ücretlerin, katkıların ve vergilerin zamanında ödenmesini içeren bir bireydir.
Sistemdeki ikinci varlık vergi otoritesidir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 30. Maddesi uyarınca, böyle bir kuruluşa, ödemelerin zamanında ve eksiksiz olması üzerinde kontrol ve gözetim işlevlerini uygulayan tek bir merkezi sistem adı verilir. Vergi makamları vergi denetimi yapma hakkına sahiptir, ödeme yapanlardan zamanında ödeme yapılmasını talep eder ve bazı durumlarda belgeleri ele geçirir.
Dolayısıyla, vergi hukuki ilişkilerinin kavramı ve türleri yasada korunmaktadır ve Rus düzenlemelerine uygunluk dışında hiçbir değişikliğe tabi tutulamaz.
Vergi yasal ilişkilerinin nesneleri hakkında
Vergi Kanunu'nun 38. maddesi, vergi hukukunun ana konularını kapsar. Nesnenin, mal veya hizmetlerin satışı kavramı olduğu gerçeğini hemen belirtmeye değer. Aynı zamanda gerçekleştirilebilir mülk, gider veya gelir, mal veya hizmetlerin değeri vb. Olabilir.
Belirli bir vergiden bahsediyorsak, o zaman mevcut olmalı ve bağımsız bir nesne (veya bir dizi nesne) olmalıdır. Ayrıca, bazı sivil haklar nesnesinin bütünlüğünün de mülkiyet olarak adlandırılabileceğini belirtmekte fayda var.
Vergi suçu türleri hakkında
Yasal ilişkilerin ihlali, yasada da saklı ayrı bir grup oluşturur. Vergi kanunu suçu nedir? Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 106. Maddesine göre, bu, suçun yasadışı bir yasa çıkardığı vergi mükellefi veya vergi makamının suçlu, yasadışı bir eylemidir. Aşağıdaki vergi ihlalleri grupları ayırt edilebilir:
- vergi tescil prosedürlerinin ihlali;
- tescilden kaçınma;
- özel bir vergi beyannamesi gönderilmemesi;
- vergi kaçakçılığı, vb.
Bu tür suçlar için yaptırımlar, kanunun ağırlığına bağlı olarak İdari ve Ceza Kodları ile belirlenir.