İşletmeler ve bireysel girişimcilerden, çalışanlarına yönelik gelir verilerini her yıl Federal Vergi Servisi Müfettişliği'ne bildirmeleri gerekmektedir. Bilgi geçmiş takvim yılı için verilmiştir ve 2-NDFL formuna sahiptir.
Özellikle, bu formun sertifikalarını, daha sonra talep edildiği yerde vermek için doğrudan çalışana vermek gerekebilir. Örneğin, kredi işleme prosedürü sırasında bankaya. Ayrıca 2-NDFL sertifika kesinti kodlarının kullanılmasını sağlar.
Yardım güncellemeleri
Kanun kapsamındaki işletmeler veya bireysel girişimcilerden yalnızca doğrudan ödedikleri çalışan gelirlerini yansıtmaları gerekir. Çalışanlara 2-NDFL sertifikasında ödenen gelir belirli bir kodla gösterilir. Ayrıca, çalışanın işletmede aldığı tüm gelirler için muhasebe yapılır ve çalışanın farklı oranlarda alması durumunda, her bir oran için uygun bölümün ayrı ayrı doldurulması gerekecektir.
Rusya Federasyonu'nun vergi servisi, tabloların güncellenmesini ve tümdengelim ve gelir kodlarının çözülmesini emretti. Bu kodlar, 2017 yılındaki sertifikaları doldururken kullanılmalıdır. Böylece, örneğin, 2-NDFL sertifikasındaki 114 kesinti kodu değiştirildi. Aşağıda.
Değişikliklerin yürürlüğe girdiği sırada özel dikkat gerekmektedir. Sipariş, 2016 sonunda, yani 26 Aralık'ta çalışmaya başladı. Bu nedenle, son bir yıl için sertifika verirken, güncellenmiş kodları kullanmak gerekir. Yani, 114 yerine 126 kesinti kodu zaten uygulandı.
Talep doldurma doğruluğu
Ne yazık ki, Vergi Kanunu, sertifika doldurma doğruluğunu öğretmemektedir; bu nedenle, işletmelere ve bireysel girişimcilere, birincisi gelir kodlarının bir listesini içeren bir şifre ve şifre çözme kodları ve ikincisi için bunların çıkarılması ve şifre çözme kodları dahil olmak üzere sipariş ekleri tarafından yönlendirilmesi gerekir.
FTS'nin ilk kez 2015'ten itibaren gelir tablosu kodlarını revize ettiği unutulmamalıdır. Sertifika 2-NDFL'deki indirim kodları tüm vergi mümessillerini yapıştırmalıdır. Bu nedenle, bu makalede tam olarak neyin değiştiğini daha ayrıntılı olarak ele alacağız.
Gelir kodlarında neler değişti?
Gelir kodlarının büyük kısmı değişmedi, ancak bazılarının değeri güncellendi. Özellikle, birkaç yeni 2-NDFL kodu eklenmiştir. Örneğin, sertifikalarda birçok şirkete veya bireysel girişimciye gösterilmesi gereken tamamen yeni iki kod eklenmiştir. Özellikle, 2-NDFL sertifikasında, çalışana doğrudan üretim sonuçlarıyla ilgili olan ve aslında maaşın ayrılmaz bir parçası olan bir ikramiye verilmesi durumunda, 2002 kesinti kodu uygulanır. İndirim kodu hakkında 126 bilgi daha sonra sunulacaktır.
Kod 2003 - İşletmenin aldığı net kar pahasına ödenen ücret ve primleri göstermek.
Yeni kodların bazıları için isim değiştirildi. Örneğin, 1532, 1533 ve 1535 kodlarında, değişimin özü vadeli işlemler kavramını ortadan kaldırmak için azaltılmış ve finansal araçların türev olduğu açıklığa kavuşturulmuştur.
Kod 1532 - Finansal araçlar ile ilgili faaliyetlerden elde edilen gelirleri, yani borsa endekslerini, menkul kıymetleri veya piyasada işlem gören diğer enstrümanları yansıtır. Referans 2-PIT'deki kesinti kodu 501 sıklıkla kullanılır. Aşağıda dikkate alacağız.
Kod 1533 - borsa endeksleri, menkul kıymetler veya piyasada işlem gören diğer enstrümanlar ile ilgili olmayan finansal araçlarla ilgili gelir.
Kod 1535 - piyasada işlem gören çeşitli finansal belgeler ile, ancak bunlar menkul kıymet değildir.
Referans 2-NDFL'de, 2641 - kesinti kodu şu anda aşağıdaki kodu çözer: “Çeşitli türlerde finansal belgeler satın alarak elde edilen maddi kazanç.
"Askeri" bileşenindeki artış
Tüm bunlara ek olarak, 2000 kodunun “askeri” bileşeni arttırılmış, ordunun yaptığı vergilendirilebilir ödemelere, Vergi Servisi, parasal içeriğe ek olarak, parasal ödenek de eklemiştir. Şimdi de vergiden muaf değil. Form 2 - PIT doldurulurken bu dikkate alınmalıdır.
3010 kodunun adı değişti. Önceden, piyango, piyango ve risk altındaki diğer oyunların organizatörleri (slot makineleri dahil) tarafından ödenen kazançlardan elde edilen geliri gösteren bir yazı gibiydi. Şimdi "Çekiliş ve bahisçilerden elde edilen kazançlar şeklinde gelir" gibi görünüyor.
Federal Vergi Servisi de listeden birçok gelir kodunu çıkardı. Mevcut liste, 2791 kodunu (çalışanlarına Birleşik Tarım Vergilerini kullanan tarım işletmeleri tarafından verilen tarımsal ürünlerin gelir biçiminde yansıması) ve 1543'ü (kişisel yatırım hesabında yürütülen işlemlerden elde edilen gelir) içermemektedir.
Gelir Kodlarını Tanıtma
Buna paralel olarak yeni 2 kişisel gelir vergisi kanunları getirildi. Toplu iş, menkul kıymetler gibi finansal araçlarla yapılan işlemlerden elde edilen gelirlerdir. Ortak pazardaki cirolarının çapraz katsayısını dikkate aldıklarına dikkat etmek önemlidir.
Bu makalede bazılarını ele alacağız, ancak muhasebeci bütün listeyi ayrıntılı olarak incelemeli, ancak 2017'de bireysel girişimcilerin ve kuruluşların büyük çoğunluğu bunları gelir tablosunda kullanmak zorunda kalacak.
Kod 1544 - bir bireyin piyasada işlem gören ve münferit bir hesaba kaydedilen çeşitli menkul kıymet türlerine sahip faaliyetlerden elde ettiği geliri yansıtır.
Kod 1545 - piyasada işlem görmeyen ancak kişisel yatırım hesabında muhasebeleştirilen çeşitli türden menkul kıymetlere sahip faaliyetlerden elde edilen gelir. Hangi durumlarda indirim kodu 403 2-NDFL sertifikasında uygulanır? Bunu sonra konuşuruz.
Kod 1547 - piyasada işlem görmeyen ancak kişisel bir yatırım hesabına yansıtılan çeşitli menkul kıymetlerle.
Kod 1551 - geri alım işlemlerinden alınan bir borcun faizinden elde edilen gelir, kişisel bir yatırım hesabına kaydedilir.
Kod 1552 - Vergi döneminde kredilerin toplamında alınan ve kişisel yatırım hesabına kaydedilen faizin oluşturduğu geliri yansıtır.
Kod 1554 - repolara aktarılan ve kişisel bir yatırım hesabına kaydedilen menkul kıymetlerin değişimi sırasında elde edilen gelir.
Tümdengelim kodlarıyla ilgili değişiklikler
Federal Vergi Servisi'nin bu bölümünde biraz daha değişiklik yaptı.
Her şeyden önce, hizmetin 2-NDFL sertifikasındaki indirim kodları listesinden 114 çıkardığı unutulmamalıdır. Diğer kodlar hariç tutulmuştur. 114-125'ten itibaren tüm kesintiler artık kullanılmamaktadır. Bu ürünler yerine, 126-149 kodları onaylandı. Bu yazıdaki kod çözme işlemlerini biraz aşağıda değerlendireceğiz.
Bu indirimlerin revizyonu, sayısına bağlı olarak çocuklar için indirim miktarını sınırlayan Federal Yasa uyarınca yapılmıştır:
- İlk doğan için indirimin boyutu bin dört yüz ruble.
- İkinci çocuk için indirimin boyutu bin dört yüz ruble.
- Üçüncü (sonraki) çocuk için indirim tutarı üç bin ruble.
- Özürlü grubu olan ve 24 yaşın altındaki bir çocuk için indirim miktarı on iki bin rubledir. 2-NDFL sertifikasındaki indirgeme kodu 127 şimdi ne anlama geliyor? Bu soru çok ilgileniyor.
Ayrıca ebeveynler ve veliler, mütevelli ve evlat edinen ebeveynler için kesinti kodları ayrımı vardı. Bu, bir ebeveynin engelli bir çocuk için on iki bin ruble ve altı binin bir veli veya evlat edinen ebeveyni kesinti alması nedeniyle gerekli olduğu ortaya çıktı.
Kime yapman gerekiyor?
Kesintilerin, yalnızca geliri% 13'lük gelir vergisi ile vergilendirilen işçiler kategorisine verildiği unutulmamalıdır. Bir vergi indirimi hakkını kullanmak için, bir çalışan gerekli tüm belgelerin eklendiği yazılı bir beyan hazırlamalıdır (doğum belgesi). Buna göre, başvuru sahibinin birkaç çocuğu varsa, kopyalar tüm sertifikalardan çıkarılmalıdır (o zamana kadar ölen bir çocuğun doğum belgesi veya yetişkin bir çocuk istisna değildir).
Belirli durumlarda, çalışan, bir ebeveyni için bir kesinti yapılırsa, ikinci ebeveyni öldüğünün kanıtı gibi ek belgeler sağlamalıdır; veya yetişkin bir çocuk için vergi indirimi yapılırsa ancak eğitim görüyorsa, çocuğun eğitim aldığını doğrulayan bir sertifika.
Yeni kodların sınıflandırılması
En popüler kesintileri düşünün. Standart, sosyal, yatırım ve mülke ayrılırlar.
Peki, standart kesintiler nelerdir? Bu aralık 104-105, 126-149'dur. 2-NDFL sertifikasındaki kesinti kodu 105 oldukça sık kullanılır.
105 ve 104 kodları beş yüz ruble tutarında kişisel indirimler olarak kabul edilir. ve ülkeye büyük yararı olanlara (savaşçılara, nükleer santrallerdeki kaza tasfiye memurlarına ve devlet ödülleri sahiplerine) verilen üç bin ruble. Makalenin sonunda 126-149 numaralı kodlar ayrıntılı olarak ele alınacaktır.
Mülkiyet kesintileri hakkında konuşalım (311-312).
2-NDFL sertifikasında indirim kodu 311 ne anlama geliyor? Bu, vergi mükellefinin evini inşa etmek için harcadığı miktardır.
Bir kesinti elde etmek için, özel konutlar için sağlanan arazileri satın alabilir ve üzerinde konutlar bulunan arazileri satın alabilirsiniz. Yani, 311, 2-NDFL sertifikasındaki mülk kesinti kodudur.
Kod 312, bu kategoriye aittir - konut ipoteği için ödenen faiz için ipotek kredisine ödenen faizi içeren indirim.
320 ila 328 arasındaki kodlar, sosyal kesinti kodlarıyla ilgilidir. Bunlar eğitim, tedavi, sigorta masrafları ve FIU’ya katkılarıdır.
- kod 320 - reşit olmayan erkek veya kız kardeşinin eğitimi için kesinti;
- kod 321 - çoğunluğun altındaki çocuklarının eğitimi için kesinti;
- kod 324 - çoğunluğun altındaki çocuklarının tedavileri veya tedavileri için kesinti;
- kod 325 - Kendiniz veya çocuklarınız için sigorta primlerinin düşülmesi;
- kod 326 - pahalı olan tedavi için indirim;
- 2-NDFL sertifikasında 327 kesinti kodu - vergi mükellefinin vergi döneminde Devlet Dışı Emekli Sandığı'na emeklilik primi ödemesi durumunda;
- kod 328 - FIU’ya fonlanan katkı payları için indirim.
Profesyonel kodlar 403 - 405 arasındadır.
- 2-NDFL açıklamasında 403 kesinti kodu, belgelerle yapılan ve onaylanan harcamaların toplamıdır; GPA'nın çalışmaları ve hizmetleriyle doğrudan ilgilidirler (medeni sözleşme);
- kod 404 - telif hakları için indirim;
- kod 405 - yazarın eserini yaratma maliyetinin düşülmesi.
Vergilendirilmeyen gelirler için 501'den 510'a kadar olan kodlar da vardır.
- 2-NDFL sertifikasında 501 kesinti kodu - bireysel girişimcilerden ve organizasyonlardan alınan hediyelerin değeri burada dikkate alınır; ancak bunun da belgelenmesi gerekiyor; kod sık kullanılır;
- kod 502 - işte verilen hediyeler için indirim ve yarışmalarda alınan ödüller;
- kodlar 503, 504 - ilaçlar için maddi yardım kesintileri;
- kod 505 - reklam kampanyalarına katılımla ilgili ödüller için indirim;
- kod 506 - engelli bir kişiye maddi yardım için indirim;
- kod 507 - İkinci Dünya Savaşı katılımcılarına maddi yardımda indirim yapılması;
- kod 508 - çocuğun doğumunda maddi yardımın çıkarılması;
- kod 509 - tarımsal üretici tarafından yayınlanan ürünlerden elde edilen gelir için kesinti;
- kod 510 - işveren tarafından ödenen FIU’ya ödenen ek katkı payı için kesinti.
Yatırım indirimleri daha az popüler olmakla birlikte aynı zamanda kullanılmaktadır. Çoğunlukla yatırımda profesyonel olan insanlar.Kod 601 - kar payları şeklinde gelir.
Vergi tabanını azaltan diğer tutarlar da dikkate alınır. Bu, 2-NDFL sertifikasındaki 620 kesinti kodudur.
Baz Azaltıcı Yeni 200 Menzil Kodları
205-207 aralığındaki kodların yanı sıra 209, 210 ve 220 kodlarının, çeşitli kıymetli menkul kıymetlere sahip işlemlerden elde edilen zararları finansal değeri ile yansıtmasına dikkat ediyoruz. Buna göre isimleri güncellendi.
Ayrıca, Federal Vergi Servisi birkaç yeni kodu onayladı. Bunlardan biri 208.
Kod 208 - piyasada işlem gören enstrümanlarla yapılan faaliyetlerden kaynaklanan kayıp miktarını yansıtır, bunların altında yatan varlıkları da menkul kıymetlerdir. Vergi döneminde gerçekleştirilen belirtilen işlemlerden kaynaklanan zararlar dikkate alınır.
Kod 221 - kişisel yatırım hesabındaki işlemlerin bir sonucu olarak ortaya çıkan maliyetler - indirim kodları listesinin dışında tutulur, ancak 225 - 241 arasında değişen bir dizi yenileri eklenmiştir. referanslardaki kodlar 2-NDFL 2016
Ayrıca, Federal Vergi Servisi tamamen yeni türden indirimler getirdi. Bu kodlar 250 ile 252 arasında değişmektedir ve bireysel yatırım hesabı ile ilgili kesintileri ve bunun üzerindeki işlemleri belirler. Bu değişikliklerle bağlantılı olarak 617 kodunun (kişisel bir hesapta gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen geliri yansıtan) gelir ve kesinti kodları listesinden çıkarılmasıyla ilgilidir.
250-252 Kodları, Vergi Kanunu'na dayanarak vergi tabanının boyutunu azaltabilecek miktarı yansıtmaktadır.
Standart kesinti kodları ve yorumlanması
Yani, çocuklar için yeni bir standart çıkarımlar. Yeni kodları ve şifre çözme işlemlerini daha ayrıntılı olarak ele alalım.
Kesinti kodu 126 - henüz erişkinliğe henüz erişemeyen ilk çocukta, ayrıca tam zamanlı okuyan çocuklarda veya 24 yaşın altındaki öğrenciler, bölge sakinleri, stajyerler, mezun öğrenciler için yapılan indirimi yansıtır. Bu çocuğun bakımına ebeveynine veya eşine, evlat edinen ebeveyne verilir. Kesinti miktarı 1400 ruble.
Sertifikanın 2-NDFL belgesindeki 127 indirim kodu - ikinci çocuk (küçük) için tam gün okuyan çocuklar veya 24 yaşında olmayan mezun öğrenciler, asistanlar, stajyerler, stajyer öğrenciler için sağlanan indirimi yansıtır. Bu çocuğun bakımına ebeveynine veya eşine, evlat edinen ebeveyne verilir. Sertifikadaki 115 kesinti kodu yeni yılda 2 PIT olarak değiştirildi. Kesinti miktarı 1400 ruble.
Kod 128 - çoğunluğun altındaki üçüncü (ve sonraki) çocuğa, ayrıca 24 yaşın altındaki çocuklara, tam zamanlı öğrenciler ise, ikametgahta, yüksek lisans okuluna, stajyerliğe veya öğrencilere yapılan indirimi yansıtır. Ebeveynine veya eşine, çocuğun bakımını yaptığı evlat edinen ebeveyne verilir. Kesinti 3000 ruble olacak.
Kod 129 - engelli grubu olan çocuklar için ve 24 yaşın altındaki çocuklar için, eğer tam zamanlı öğrencilerse, ikametgâhta, yüksek lisans okulunda, stajyerde veya öğrenci durumunda. Ebeveynine veya eşine, çocuğun bakımını yaptığı ebeveyne, evlat edinen ebeveyne verilir. Kesinti 12.000 ruble.
Kod 130, 131, 132, 133 - ilk, ikinci, üçüncü ve sonraki küçük çocuklar için, engelli grubu olan bir çocuk için, aynı zamanda ikamet eden, yüksek lisans okulunda okuyan tam zamanlı öğrenciler ise 24 yaşın altındaki çocuklar için sağlanan kesintiyi yansıtır. Staj veya öğrenci. Evlat edinen ebeveyne, vekil, veli veya evlat edinen ebeveyne, veli vekile eşine verilir. İndirme kodu 126 çok daha sık kullanılır 130.
Kod 134 - çoğunluğu yaşamayan ilk doğumlu bir çocuk için, ayrıca 24 yaşın altındaki çocuklar için, eğer tam zamanlı öğrencilerse, ikametgahta öğrenim görüyorsanız, lisansüstü eğitim görüyorsanız, staj yapıyorsanız ya da öğrenci yapıyorsanız, çift kesinti. Ebeveyn veya evlat edinen ebeveyne, eğer tek kişi ise. Kesinti, 2800 ruble tutarında hesaplanır.
Kural 135 - çoğunluğa ulaşmamış ilk doğumlu çocuk için, ayrıca 24 yaşın altındaki çocuklar için, eğer tam zamanlı öğrencilerse, ikametgahta, yüksek lisans okulunda, stajyerlikte veya öğrenci olarak çalışanlar için çifte kesinti yapılır. Bakıcı ebeveyne (veli ya da vasi), eğer o yalnız ise. Kesinti miktarı 2800 ruble.
136. Kural - ikinci çocuk (küçük) için, aynı zamanda 24 yaşın altındaki çocuklar için, eğer tam zamanlı öğrencilerse, ikametgahta öğrenim görüyorsanız, lisansüstü öğrenim görüyorsanız, staj yapıyorsanız ya da öğrencileriyse, kesinti (çift) olarak gösterir. Tek kişi ise ebeveyne (evlat edinen ebeveyne) verilir. Kesinti 2800 ruble olacak.
137. Kod - hâlâ küçük olan ikinci çocuk için, aynı zamanda 24 yaşın altındaki çocuklar için, eğer tam zamanlı öğrencilerse, ikametgâhta, yüksek lisans okulunda, stajyerlikte ya da öğrenci olarak yapılan kesintileri (iki katı) gösterir. Bakıcı ebeveyne, veli veya vasi için, eğer tek kişi ise, sağlanır. Kesinti 2800 ruble.
Kod 138 - çoğunluğun altındaki üçüncü (bir sonraki) çocuk için, ayrıca tam zamanlı öğrenciler ise, ikametgahta, yüksek lisans okulunda, stajyerlikte veya öğrenciyken 24 yaşın altındaki çocuklar için çifte kesinti. Ebeveyn veya evlat edinen ebeveyne, eğer tek kişi ise. Kesinti miktarı 6000 ruble.
Kod 139 - yaşları küçük olan üçüncü bir çocuk (ve her birini izleyen) için, aynı zamanda 24 yaşın altındaki çocuklar için, ikamet, yüksek lisans okulunda, stajyerlikte okuyan veya stajyer olan öğrenciler. Evlat edinen ebeveyne, tek kişi ise vekile verilir. Kesinti 6,000 ruble.
Bu, 2-NDFL sertifikasındaki tümden çıkarma kodlarının yorumlanması değildir.
140 ile 149 arasındaki kodlar, ikamet, lisansüstü okulunda okuyan tam zamanlı öğrenciler ise, birinci, ikinci, üçüncü küçük çocuklar için veya engelli grubuna sahip olan ve aynı zamanda 24 yaşın altındaki çocuklar için yapılan çift indirimlerdir, Staj veya öğrenci. Bir vergi indirimi yapmayı reddettiği için ikinci ebeveyni veya ebeveyni, evlat edinen ebeveyni olan bir başvuru olması durumunda ebeveyne veya evlat edinen ebeveyne (birinden bir seçim) verilir.
Bu makaleden 2-NDFL sertifikasına yeni vergi indirimi kodlarının getirilmesi hakkında bilgi edindik.