STS, firmalar veya bireysel girişimciler tarafından kullanılabilecek popüler ve ilginç bir vergi rejimi ile temsil edilmektedir. Ayırt edici özelliği, KDV, kişisel gelir vergisi ve diğer ücretler ile değiştirilen yalnızca bir tür vergi ödemeye ihtiyaç duymasıdır. Bu nedenle, birçok girişimci bu vergi sistemini kullanmak istemektedir. Ancak bunun için, modu kullanma olasılığını değerlendirmek için önce basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş koşullarını incelemelisiniz.
Modun Özellikleri
STS, hem bireysel girişimciler arasında hem de büyük şirketlerin sahipleri arasında popüler bir sistemdir. Bu modu kullanmanın nüansları şunları içerir:
- bir vergi çeşitli ücretlerin yerine geçer;
- girişimci bağımsız olarak gelir vergisi mi yoksa net kar mı hesaplayacağını seçer;
- hesaplama prosedürü basit olarak kabul edilir, bu nedenle genellikle doğrudan bir işadamı tarafından yapılır;
- Federal Vergi Hizmetine yılda sadece bir kez bildirimde bulunmanız gerekir; bu da kurumdaki muhasebe prosedürünü büyük ölçüde kolaylaştırır.
Ancak, şirketin veya bireysel girişimcinin mevcut gereksinimler için ideal olmasını sağlamak için basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş için tüm koşulları önceden değerlendirmek önemlidir. Bir koşul bile yerine getirilmezse, farklı bir vergi rejimi seçmeniz gerekecektir.
Sistemin faydaları
Sadeleştirilmiş vergi sistemine geçiş prosedürü ve koşulları birçok girişimcinin ilgisini çekmektedir, çünkü bu modun kullanımı tartışılmaz bir avantaja sahiptir. Bunlar şunları içerir:
- İşletmedeki muhasebe basitleştirilmiştir, çünkü Federal Vergi Servisi bölümüne yalnızca yıllık olarak bir beyanda bulunmak yeterlidir;
- vergi muhasebesi kolaylığı;
- Girişimciler, basitleştirilmiş vergi sistemi için en iyi seçeneği seçtiler; böylece tüm gelirlerin% 6'sını ya da doğru hesaplanan net karın% 15'ini ödeyebiliyorlar;
- Kişisel gelir vergisi, KDV ve gelir vergisi hesaplamak ve ödemek gerekli değildir;
- vergi dönemi bir yıldır;
- ödenen sigorta primleri nedeniyle vergi matrahı düşebilir;
- sabit kıymetlerin maliyetine veya işletmeye alınmalarına ve kabul edilmelerindeki vergi tabanını düşürmesine izin verilir.
Yukarıdaki avantajlardan ötürü, birçok iş adamının, bir işletmeyi basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş koşullarına uyacak şekilde yürütmeye çalıştıkları kaynaklanmaktadır.
Sistem kusurları
Ancak USN, tüm girişimcilerin hatırlaması gereken bazı dezavantajlara sahiptir. Bunlar şunları içerir:
- rejimin bankalar, yatırım fonları, sigorta şirketleri veya benzeri diğer büyük işletmeler tarafından temsil edilen bazı firmalara uygulanmasına izin verilmez;
- şube veya resmi temsilcilik açma imkanı yoktur, bu nedenle eğer şirket faaliyetlerini genişletmeyi planlıyorsa, farklı bir vergi rejimi seçmesi gerekecektir;
- net kârın% 15'inin ödendiği bir rejim seçilirse, bu göstergenin hesaplanmasında bazı zorluklar ortaya çıkar, çünkü alınan gelirin azaltılmasında tüm harcamalar kullanılamaz;
- OSNA kapsamında faaliyet gösteren ve KDV ödeyen birçok taraf, KDV iadesi yapamadığı için işbirliğini reddetti;
- Şirketin son çeyrekte zarar etmesi durumunda cari dönemde vergi matrahını azaltmak mümkün değildir;
- Şirketin faaliyeti sonucu zarar olsa bile, girişimci ya da şirketin yasama düzeyinde oluşturulan asgari vergiyi devlet bütçesine aktarması gerekecek;
- Herhangi bir zamanda, OSS’den USN’ye geçiş koşulları ihlal edildiğinde kuruluş bu rejimi kullanma hakkını kaybedebilir;
- üç ayda bir, genellikle hatalı tutarların kredilendirilmesine yol açan avans ödemeleri ödemek zorundasınız;
- Şirket tasfiye edilirse, herhangi bir durumda, finansal tabloların hazırlanması gerekecektir.
Bu rejimin seçimi ile ilgili ana kısıtlamalar, gelirin büyüklüğü, sabit varlıkların maliyeti ve şirketteki çalışan sayısı ile ilgilidir.
Modu kim kullanamaz?
Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş şartlarını incelemeden önce, bireysel girişimciler ve şirketler bu modu kimin kullanamayacağına karar vermelidir. Buna Sanat'ta listelenen firmalar da dahildir. 346.12 Vergi Kanunu. Aşağıdaki şirketler bunlar arasındadır:
- sigorta şirketleri;
- piyon dükkan;
- bankalar;
- devlet dışı emeklilik fonları;
- menkul kıymetler piyasası katılımcıları;
- yabancı şirketler;
- birleşik tarım vergisi çalışmaları sırasında başvuruda bulunan iş adamları.
Bu nedenle, başlangıçta bir şirketin mi yoksa bireysel bir girişimcinin kendi faaliyet alanında bu vergi rejimini mi seçebileceği belirlenmelidir.
Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş koşulları
Bu sistemi vergi hesaplamalarında kullanmak için, bir işletmenin tüm gereksinimlerini göz önünde bulundurmalısınız. Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş şartları aşağıdaki parametrelerle gösterilmektedir:
- bir yıllık çalışma geliri 150 milyon ruble'yi geçemez;
- Şirket, bir yıl içinde 100'den fazla kişi tarafından resmi olarak çalıştırılmamalı ve yalnızca tam zamanlı çalışanlar için değil, aynı zamanda bir GPC veya sabit süreli sözleşmeler temelinde çalışan kişiler de dikkate alınmalıdır;
- sabit kıymetlerin muhasebe belgelerine göre değeri 150 milyon ruble'yi geçmemelidir;
- şirketin şubesi yoktur;
- diğer firmaların bir teşebbüsün yetkili sermayesindeki payı% 25'i geçmemelidir.
Basitleştirilmiş moda geçmek için yukarıdaki koşulların tamamının yerine getirilmesi gerekir. Bu hem şirketler hem de bireysel girişimciler için geçerlidir.
Geçişin nüansları
Bir girişimci, faaliyeti sırasında sadeleştirilmiş rejimden faydalanabileceğine ikna olmuşsa, sadeleştirilmiş vergi sistemine nasıl doğru bir şekilde geçeceğinizi bulmalısınız. Bunun için özellikler dikkate alınır:
- prosedür isteğe bağlıdır, bu nedenle girişimci bağımsız olarak faaliyet için uygun sistemi seçer;
- devir bildirimi Federal Vergi Hizmetine tescil edilmek üzere bir şirketin veya bireysel girişimcinin tescili sırasında derhal basitleştirilmiş vergi sistemine geçmesine izin verilir;
- Girişimci zaten farklı bir mod kullanarak çalışıyorsa, sadeleştirilmiş vergi sistemini yalnızca cari yılın bitiminden önce bir bildirim göndermeniz gereken yeni takvim yılından kullanabilirsiniz;
- Eğer IP UTII kullanıyorsa, basitleştirilmiş vergi sistemine geçişe herhangi bir ay izin verilir.
Bildirim Federal Vergi Servisi şeklinde derlenir ve doğrudan vergi dairesinde doldurulabilir. Yalnızca kağıt biçiminde değil, elektronik biçimde de iletilmesine izin verilir.
Farklı STS tipleri arasında geçiş yapmak mümkün mü?
Başvuru koşulları ve basitleştirilmiş vergi sistemine geçme prosedürü basit kabul edilir, bu nedenle kesinlikle herhangi bir girişimci bu süreci anlayabilir. Ancak bazen bir işadamı% 6 USN değil,% 15 USN kullanmak istediğinde ortaya çıkar.
Bu prosedürü gerçekleştirmek için, vergilendirme nesnesindeki değişiklikle ilgili bir bildirim göndermek için Federal Vergi Servisi Dairesi ile iletişime geçmelisiniz. Ancak bu sadece gelecek yılın başından itibaren mümkün.Bildirim mevcut yılın 31 Aralık tarihine kadar iletilir.
Başka bir moda nasıl geçilir?
Dolayısıyla, basitleştirilmiş vergi sisteminden genel rejime veya başka bir vergi sistemine geçiş koşulları standart olarak kabul edilir. İşlem gönüllü olarak veya otomatik olarak yapılabilir. Aşağıdaki nüanslar dikkate alınır:
- eğer bir girişimci gönüllü olarak böyle bir karar verirse, o zaman bu yılın sonuna kadar Federal Vergi Hizmetine başka bir sisteme devir bildirimini iletmek zorunda kalacak;
- ek olarak, STS'den OSNO'ya otomatik geçiş koşulları uygulanabilir, örneğin, eğer şirketin çalışması sırasında STS için şartlar ihlal edilirse, şirket otomatik olarak genel moda geçer.
Bir girişimci, Federal Vergi Hizmetine bir bildirimde bulunmak için gereken süreleri ihlal ederse, o zaman yıl sonundan önce başka herhangi bir rejimi kullanamayacaktır. Bunun tek istisnası otomatik geçiştir, ancak OSNO'nun kullanımı birçok girişimci için birçok olumsuz parametreye sahiptir.
Sistem Kullanımı Seçenekleri
Basitleştirilmiş vergi sistemi için vergi süresi bir yıldır. Raporlama dönemi çeyreklik olduğundan, her üç ayda bir peşin ödemelerin yapılması gerekmektedir. Yıl sonunda kesin ücret hesaplanır.
Raporlama, yıllık olarak sunulan basitleştirilmiş vergi sisteminin beyanı ile sunulur. Bu belgeler, gelecek yıl 31 Mart tarihine kadar işletmelere verilir ve IP bu yıl 30 Nisan tarihine kadar raporlar iletir.
Bir yıllık çalışma için son ödeme, gelecek yılın 31 Mart tarihine kadar olan firmalar ve 30 Nisan tarihine kadar girişimciler tarafından ödenir. Ödeme emirlerini, özel bir makbuzu veya bir müşteri bankasını kullanarak para aktarabilirsiniz.
İhlal Sorumluluğu
Girişimci basitleştirilmiş vergi sistemini kullanıyorsa, vergi transferinde ve beyanda bulunurken bilgili olmalıdır. Bu şartları ihlal ettikleri takdirde, sorumlu tutulacaktır. Bu nedenle, aşağıdaki nüanslar dikkate alınır:
- bildirimin zamanında sunulmaması durumunda, tam anlamıyla 10 iş günü sonra vergi dairesi, Sanat Kanunu hükümlerinin uygulandığı banka hesabında çeşitli işlemleri askıya alabilir. 76 Vergi Kanunu;
- Ek olarak, bir bildirimin olmaması, her ay gecikme süresi için% 5'lik bir cezaya yol açar, ancak miktarı vergi tutarının% 30'unu geçmez;
- Böyle bir ihlal için asgari para cezası 1 bin ruble;
- Vergi zamanında ödenmezse, ceza her gecikme ayı için ödeme tutarının% 20'sidir, ancak yaptırım ücret tutarının% 40'ını aşamaz.
Bu nedenle, her girişimci, çeşitli zorunlu ödemeleri yapma yükümlülüklerini sorumlu bir şekilde yerine getirmekle yükümlüdür.
Rejimi kullanma hakkı ne zaman kaybedilir?
Girişimciler, yıllık gelirleri 150 bin ruble'yi geçerse STS kullanmaya devam edemezler. veya 100'den fazla insanı işe alıyorlar.
Ek olarak, sabit varlıkların maliyeti 150 bin ruble'yi aşarsa, OSNO'ya geçmeniz gerekecektir. Şirket başka bir faaliyet alanında çalışmaya karar verirse, daha fazla STS kullanmanın mümkün olduğundan emin olmak önemlidir.
Sonuç
STS, şirketler veya girişimciler tarafından kullanılabilecek popüler bir vergi rejimidir. Bir işletmenin kaydıyla veya bir takvim yılının başından itibaren geçiş mümkündür. UTII'den geçiş, herhangi bir zamanda gerçekleştirilebilir.
Basitleştirilmiş vergi sistemine geçmek için çok sayıda koşulun yerine getirilmesi gerekmektedir. Zaten iş sürecinde ihlal edilirlerse, bu, şirketin veya bireysel girişimcinin OSNO'ya otomatik olarak aktarılmasını sağlayacaktır.
