Devletin ekonominin durumunu etkilemesi için, bazı finansal kaynaklara ihtiyacı var. Kaynakları, devlet bütçesine fon sağlayan vergi ve harçlar.
Vergi ve vergi sisteminin özü
Konunun özünü daha iyi anlamak için, başlangıçta anahtar terimlerin anlamını belirlemek daha iyidir.
Bir vergi, devletin kuruluşlara ve bireylere uyguladığı zorunlu bir ödeme olarak anlaşılmalıdır. İşletme veya operasyonel finansal yönetim sırasında ödeme yapanlar tarafından alınan fonların yabancılaşması şeklini alır. Bu yabancılaşmanın amacı son derece basittir ve devlet kurumlarının ve belediye kurumlarının faaliyetleri için finansal desteğe indirgenir.
Tahsilat söz konusu olduğunda, bu, bireyler ve şirketler için de uygulanan zorunlu bir katkıyı ifade eder, ancak bu durumda, halihazırda, devletin, ödeme yapanların çıkarlarına olan eylemleri için.
Vergi sistemine gelince, bu terim parasal değeri olan kaynakların yeniden dağıtılması sürecine dayanarak yasal ve ekonomik ilişkilerin bütünlüğünü tanımlamak için kullanılır. Başka bir deyişle, bu kaynakların daha sonra ulusal kullanımı için bireysel ve kurumsal sahiplerin gelirinin belirli bir kısmının tek taraflı zorla çekilmesidir.
Verginin özü ve işlevleri
Vergi ve ücretlerin özünü belirlemek, yerine getirdikleri temel işlevleri incelerseniz çok daha kolay olacaktır.
İlk işlev mali. Bu, vergilerin, devlet mali kaynaklarının oluşumunun gerçekleştiği temel araç olduğu anlamına gelir. Bunlar bütçe dışı ve bütçe fonudur.
Verginin özünü ortaya koyan ikinci işlev, düzenleyici veya ekonomik bir etkidir. Çeşitli vergilerin yardımı ile devlet, ticari işletmelerin ekonomik çıkarları üzerinde diğer etki türlerini teşvik edebilir ve uygulayabilir. Böyle bir etkinin hedefi olarak, üreme parametrelerinin niceliksel ve niteliksel düzenlemesini belirlemek mümkündür.
Vergi sisteminin yalnızca ücretlerin ve vergilerin toplamını belirlemediğini belirtmek önemlidir. Vergilendirme koşullarında belirlenen yapım esaslarında önemli bir rol oynar. Dolayısıyla böyle bir sistem, bütçeye çeşitli zorunlu ödemeleri değiştirme, sürdürme, kurma ve iptal etme prosedürüdür. Devlet tarafından çeşitli bütçeler arasında alınan fonların dağıtım sistemi de bu sisteme bağlanabilir. Verginin özü ayrıca, mükelleflerin görev ve haklarının düzenlenmesi, vergi mükelleflerinin sorumluluğu ve ödeme süreciyle ilgili kontrol ve raporlamanın düzenlenmesi ile de karakterize edilir.
Dolaylı vergiler
Bu vergi türü, bir ürün veya hizmetin fiyatına ödenek olarak dahil edilir. Doğrudan mükelleflerin mülkü veya geliri ile ilgili değildir. Ancak bunlar doğrudan gelirle ilgilidir. Bu, herhangi bir hizmet sunan ya da herhangi bir ürün üreten bir işletme sahibinin, şirket lehine devletin lehine bir miktar indirim yaptığını gösterir.Dahası, dolaylı ücretlerin son mükellefi olan tüketicidir, çünkü devlete ödenen tutarın zaten dikkate alındığı bir maliyetle bir ürün veya hizmet satın almaktadır.
Bu bilgi vergilerin doğasını daha iyi anlamanızı mümkün kılar. Rusya Federasyonu'na dikkat ederseniz, dolaylı grup, yakıt ve madeni yağ satışı, gümrük vergileri, KDV ve tüketim vergisi ile ilgili vergileri içerir.
Doğrudan vergiler
Bu vergi türü, belirli bir faaliyet alanı, mülk ve gelir alanı için belirlenir. Tarihsel verilere dönersek, bütçeyi doldurmanın benzer bir yolunun kamu yararına fon sağlamak için kullanılan en eski form olduğunu görebiliriz.
Bu tür bir vergi olmadan, vergi ve vergi sisteminin özünü hayal etmek zor. Rusya'da bu kategoriye giren vergi türleri bütçe dışı fonlara sosyal katkılar, her türlü gelir vergisi (işletmelerin karları veya gelirleri ile bireylerin yanı sıra) ve emlak vergileridir.
Federal ve bölgesel vergiler
Federal katkılar olarak tanımlanan ödemeler kategorisine dikkat ederek, bunların Rusya Federasyonu genelinde zorunlu olan ödemeler olduğuna dikkat etmek önemlidir. Onlar Vergi Kanunu ile belirlenir. Bu şekilde toplanan tüm fonlar federal bütçeye gider. Alınan kaynakların farklı seviyelerdeki bütçeler arasında dağıtılmasına gelince, devletin özel bir temsilci kuruluşunun etkisi altında değişebilir.
Bölgesel, Rusya Federasyonu'nun belirli kurucu kuruluşlarının bölgesinde kesinti yapılması zorunlu olan ödemeler anlamına gelir. Özü ve vergi kalemleri bu türler şunlardır: bölgesel vergi, faydaları, oranı (Vergi Kanunu tarafından belirlenen limitler dahilinde), zamanlamayı ve ödeme prosedürünü içerir. Ana unsurlar, belirli bir bölgesel koleksiyon için raporlama formunu içerir.
Diğer türler
Vergi sisteminin özünü işleyen diğer ödeme türlerini dikkate almaya değer. Genel vergilerle başlamaya değer. Başlıca misyonu, sermaye ve mevcut hükümet harcamalarını sağlamaktır. Bu ücretlerden gelen fonların başlangıçta belirli bir kullanım yönü yoktur. Bu kişisel gelir vergisi, gelir vergisi vb. Olabilir.
Regresif görünüm, para çekme miktarının vergilendirme nesnesinin değeri ile ters orantılı olmasıyla karakterize edilir. Ancak ilerici vergiler söz konusu olduğunda, nesnenin değeri büyüdükçe, oran artar.
Oransal ücret grubu, büyüklüğüne bakılmaksızın, vergi matrahına (ödeme yapan kişinin mülkü veya geliri) göre sabit bir yüzde olarak belirlenen vergi türlerini içerir.
Özel vergiler de var. Belirli devlet harcamalarına veya özel bütçe dışı ve bütçe fonlarına bağlı olduklarından, amaçlarına göre belirlenirler. Bu grup, bir sosyal nitelikteki karayolu ve federal bütçe dışı fonlara giden indirimleri, ayrıca doğal kaynaklar, arazi vergileri vb.
Yerel vergilere dikkat edin. Kuruluşları ve yasalaştırılmaları için, yerel makamlar tarafından kabul edilen yasal yasal düzenlemeler kullanılır. Önemli olan, yalnızca ilgili belediyelerin bölgesinde, bu ücretlerin ödenmesinin zorunlu olarak kabul edilmesidir.
Gelir vergisi
Bu bütçeye özel dikkat gösterilmelidir, çünkü federal bütçede fon sağlamanın en önemli yollarından biridir. Gelir vergisinin özü, tüzel kişilik olan tüm kurum ve kuruluşların vergilendirme konusu olarak belirlenmeleri gerçeğine indirgenmiştir.
Dahası, mülkiyet ve yönetim biçimleri bu durumda önemli değil, asıl mesele iş yapmanın bir gerçeği olmasıdır.
Gelir vergisi mükellefleri
Kurumlar vergisi matrahının özünü anlamak için, bu durumda hangi şirketlerin ve şirketlerin ödeme yapacaklarının belirlenmesi gerekmektedir. Bunun için iki kilit grubu ayırt etmek mantıklı:
- Rusya Federasyonu'ndaki faaliyetlerini yürütmek için daimi misyonlar kullanan yabancı kuruluşlar. Buna, Rusya topraklarında kar eden, ancak aynı zamanda başka bir ülkede merkez ofisi bulunan şirketleri de içeriyor.
- Rus şirketleri.
Gelir vergisi mükellefi olarak tanımlanmayan kuruluşlar vardır. Basitleştirilmiş bir vergi sistemine geçiş yapan faaliyetlerden ve küçük işletmelerden elde edilen gelirler açısından UTII ödemecilerinden bahsediyoruz. Bu ücretler, faaliyetleri kumar ve tarımsal faaliyetlerle ilgili olan ve özel olarak kâr elde edilen kuruluşlarla ilgili olarak da önemsizdir.
Vergilendirmenin amacı
Bu tür bir amaç, aslında, birkaç değerin toplamı olan şirketin brüt karı tarafından belirlenir:
- sabit varlıklar ve işletmenin diğer mülklerinden zarar veya kar;
- iş, hizmet ve ürün satışlarından kaynaklanan kar veya zarar;
- faaliyet dışı faaliyetlerden elde edilen gelir, aynı faaliyetler üzerindeki giderler ile azaltılmaktadır.
Gelir vergisinin ekonomik esası, işletmenin gelirinin vergilendirilmesine indirgendiğinden, bu terimin ne anlama geldiğine karar vermeye değer.
Aşağıdakiler kar olarak kabul edilir:
- Rus örgütleri durumunda, elde edilen gelir, yapılan harcamaların miktarını azalttıklarını dikkate alarak;
- yabancı kuruluşlar için - Rusya Federasyonu'ndaki herhangi bir kaynaktan elde edilen gelir;
- Faaliyetlerde bulunmak üzere temsilcilikler kullanan yabancı şirketler için, bunlar bu temsilcilikler kullanılarak elde edilen gelirlerdir ve harcama tutarı azalır.
Kurum geliri türleri
Şirketler karını sınıflandırırsak, 2 kilit grubu ayırt edebiliriz:
- işletme dışı gelir;
- mülkiyet hakları, eserler veya hizmetler kullanılarak elde edilen kar.
Kârın, hem kendi ürettiği malların satışı ile hem de daha önce satın alınan ürünlerin satışı ile elde edilen gelirlere atfedilebileceğini anlamak önemlidir. Mal geliri belirlemesi, satılan mal veya hizmetlerin yerleşimiyle ilgili tüm makbuzların toplamına dayanır.
Ayrıca, gelir vergisinin ekonomik niteliği, hem ruble hem de döviz cinsinden elde edilen gelirlerin vergilendirilmesini içerir.
Vergi bireylere nasıl uygulanır?
Kurumlara ek olarak, gelir vergisi, yerli ve yabancı kökenli gelir elde eden yerleşik kişilerin yanı sıra Rusya Federasyonu içindeki işlemler yoluyla kâr elde eden yerleşik olmayanlara da uygulanır.
Kişisel gelirler vergisinin özü, vatandaşların devlet desteğine zorunlu olarak katılımlarının, gelirlerinin bir parçası olarak azaltılmasıdır. Buna cevaben, devlet, nüfusa bazı bölünmez mallara erişim sağlamaktadır. Bu dengeye her zaman saygı gösterilmeli, aksi takdirde vatandaşlar gelirlerinden vergi ödemek için yeterli motivasyona sahip olmayacaktır.
DKV
Dolaylı olan katma değer vergisinin özü, ürün, iş veya hizmet üretiminin her aşamasında üretilen katma değerin bir kısmının devlet bütçesine çekilmesine indirgenmiştir. Firmanın ürünü satıldıkça ödeme yapılır.
Faiz oranları, vergilendirme amacına bağlı olarak değişebilir. Vergilendirilebilir ciro tespiti, satılan ürünlerin değerine dayanmaktadır.Bu, organizasyon tarafından teslim edilen mallar için ödeme yaptıktan sonra gelirlerse şirketin aldığı nakitleri de içerir.
Ödeme yapanlar olarak, bireysel girişimcileri, işletmeleri ve aynı zamanda Rusya Federasyonu gümrük sınırında mal hareketini gerçekleştiren kişileri de tanımlayabilirsiniz, transferleri onlar yapar. Ama aslında, alıcı nihai KDV ödeyen.
Değerini ve nakliye vergisinin mahiyetini göz önünde bulundurun. Rusya Federasyonu'nun belirli kurucu kuruluşlarının topraklarında ödeme yapılması zorunludur. Vergilendirmenin nesnelerine gelince, Rusya Federasyonu'na kayıtlı araçları tanıyorlar.
Ödeme için gösterilen tutarı belirlemek için, aracın motorunun beygir gücü sayısını, ay başına düşen mülkiyet sayısına ve bölgeye bağlı olarak değişebilecek vergi oranına çarpmanız gerekir.
Vergi sisteminin kullanılması, devlet ile vatandaşlar arasındaki uyumlu etkileşimin yanı sıra ülkenin istikrarlı ekonomik büyümesi için gerekli bir önlemdir.
