Katma değer vergisi veya KDV, belki de çoğu eyalette asıl olanıdır. Bütçeye en çok parayı veren odur. Gelir vergisi bile ondan çalınmıyor. Birbirimizi daha ayrıntılı olarak tanıyalım, KDV ödeme son tarihini, tahakkuk kurallarını ve ayrıca KDV ödememenin mümkün olup olmadığını ve bunun için neyin gerekli olduğunu öğrenelim.
KDV hesaplama
Açıkçası, bu vergi hiç bir kurum tarafından değil, son tüketici tarafından ödenmektedir. Mağazada bir şeyler aldığımızda bunu yapıyoruz. Kuruluşlar yalnızca vergiyi bütçeye aktarır. Bu nedenle dolaylı olarak adlandırılır.
Yalnızca Rusya'da değil, 137 ülkede de vergi alıyorlar. ABD’de KDV yoktur, ancak bunun yerine satış vergisi alırlar. KDV ödeme prosedürü ve son tarihler, Rusya Vergi Kanunu ile düzenlenir (Bölüm 21).
Tahakkukun özü, raporlama döneminde kurumun sattığı mal ve hizmetler üzerindeki vergi miktarının, üretim ya da yeniden satış sürecinde kullanılması gereken mal ve hizmetlerdeki KDV miktarının azaltılmasıdır. Sonunda kalan fark bütçeye aktarılmaya tabidir.
Belirgin basitliğe rağmen, bu vergi en zor, en çok sorulan sorular ve teftiş organlarıyla anlaşmazlıklara neden oluyor.
KDV oranları
Üç tane var. En yaygın% 18'dir. Özel listede bulunan bir dizi mal ve hizmet,% 10 oranında vergilendirilir. Bu özel grupta bir dizi gıda ürünü, tıbbi ürün ve çocuklar için tasarlanmış ürünler bulunur. Sadece ihraç edilen ürünler için geçerli olan% 0'lık bir oran vardır.
Vergiye tabi olmayan bir dizi mal ve hizmet de vardır. Bu, örneğin, krediler, avukatlar ve diğerlerinin sınırlı bir listesi. Kurum hem vergilendirilebilir hem de vergilendirilemez faaliyetlerde bulunursa, ayrı maddeler altında dikkate alınır. Farklı oranlarda mal ve hizmetler için ayrı muhasebe de yapılmaktadır.
Hem kurumlar hem de ortak bir vergi sistemi seçmiş olan bireysel girişimciler vergiyi ödemelidir.
KDV ödeme tarihi
Bu vergi türü için raporlama dönemi çeyrek aydır, bu nedenle her üç ayda bir KDV ödemeniz gerekir. Bu işlem 25. günden önce yapılmalıdır: ilk çeyrek için - 25 Nisan'a kadar, ikincisi için - 25 Temmuz'a kadar, üçüncü için - 25 Ekim'e kadar, dördüncü için - 25 Ocak'a kadar.
KDV ödeyemiyorum?
Yapabilirsin İki seçenek var. Özel modda olan şirketler veya küçük geliri olan şirketler hazineye KDV ödemezler. Üç ana özel mod vardır:
- UTII;
- Birleşik tarım vergisi;
- USN.
Ayrıca patent sistemi ve üretim paylaşım anlaşması. Bu seçenekler ilk üçe göre daha az yaygındır.
KDV'den ve özel rejimi kullanmayan kuruluşlardan, ancak genel vergi sistemini özgürleştirebilirsiniz. Kuruluşun çeyreklik geliri iki milyon ruble'yi aşmazsa, böyle bir tüzel kişiliğin serbest bırakılması için belge gönderme hakkı vardır. Bu fayda, küçük ve orta ölçekli işletmeleri desteklemek için mevcuttur. Gelir, KDV hariç hesaplanmalıdır.
KDV'den muafiyetin otomatik olarak elde edilemeyeceğini hatırlamak önemlidir. Bir bildirimin doldurulması, destekleyici belgelerin eklenmesi ve vergi dairesine sunulması gerekir. Onay beklemene gerek yok, sadece bildir. Kuruluşun hakkını kullanmaya karar vermesine ayın 20. gününden önce bildirim ve belgeler sunmak gerekir.
Hakkı 12 ay içinde feragat edemezsin. O zaman uzatmanız ya da yuvarlanmamak gerekir.Kuruluşun geliri her çeyrekte iki milyonu aşarsa, serbest bırakma hakkı otomatik olarak kaybedilir. KDV'nin ödenmesi için bütçeye rapor gönderilmesi ve vergi transferi yapılması gerekecektir.
Vergi acentaları
Vergi bütçeye aktarma yükümlülüğünün ödeme yapan tarafından değil, başka bir kuruluş tarafından yerine getirildiği durumlar vardır. Bunu elbette cebinden değil, vergi mükellefine ait olan fonların pahasına yapıyor. Bunun için, ödenen gelirden, tutar önceden tutulur ve bütçeye aktarılır. KDV ödeme yükümlülüğünü yerine getiren böyle bir firmaya vergi aracısı denir.
Vergi temsilcisinin, raporlama çeyreğini takip eden ayın 25. gününe kadar KDV ödemesi gerekmektedir. O zaman bir beyanda bulunmalısın.
Eğer vergi aracısı, KDV'yi stopaja geçirmek ve bütçeye aktarmak için mevzuatın kendisine getirdiği yükümlülükleri yerine getirmediyse, raporlama sağlamak için cezalarla cezalandırılır.
KDV beyannamesi
Her katma değer vergisi mükellefinin vergi dairesine bir rapor vermesi gerekir. Raporların gönderilmesi için son tarihlerin yanı sıra, KDV ödemesi için son tarihler de 25. sırada. Beyanname hem şahsen hem de vekaletname tarafından yetkilendirilmiş bir temsilci aracılığıyla yapılabilir. Ayrıca raporların özel sistemler yoluyla elektronik olarak sunulma imkanı da sağlanmaktadır.
Onaylanmış bir vergi beyannamesi formu vardır. Elle ya da bir bilgisayarda doldurabilirsiniz.
Son başvuru tarihlerinin ihlali sorumluluğu
KDV ödeme tarihi veya bildirimde bulunmak için son tarih gibi koşulların ihlali durumunda sorumluluk kabul edilir. Beyannamenin zamanında teslim edilmemesi durumunda, para cezası, ödemenin yapıldığı her ayın raporlama verilerine göre hesaplanan vergi tutarının% 5'ini oluşturur. Maksimum miktar% 30'dur. Minimum boyut 1000 ruble.
KDV ödeme için son tarih yerine getirilmezse, para cezası bütçeye aktarılması gereken tutarın% 20'si olacaktır.
Artık temel KDV bilgilerini biliyorsunuz. Bu, Federal Vergi Hizmetine rapor vermenize ve zamanında vergi ödemenize ve şirketinizin bu hakka sahip olması durumunda, faydayı kullanmanıza izin verecektir.
