Bilançodaki işletme sermayesi

Bilançodaki işletme sermayesi, iş sürecine hizmet etmek üzere tasarlanan şirketin maddi varlıkları kompleksindeki gelişmiş tutarı temsil eder. Tamamen bir üretim ve ticari (operasyonel) döngü sırasında kullanılırlar. Bilançoda işletme sermayesi hesaplamasının nasıl yapıldığını da düşünelim.

Genel bilgi

Bilançodaki işletme sermayesi, planlanan oluşum ve üretim varlıklarının minimum gerekli miktarda kullanılması için gereklidir. Şirket yardımları ile oluşturulan programın belirli bir sürede uygulanmasını sağlar. Üretim varlıkları:

• hammaddeler;
• ek ve temel malzemeler;
• paketleme;
• yakıt;
• yarı mamul ürünler;
• tamir parçaları;
• aşınma ve düşük değerli nesneler;
• eksik üretim;
• işletme tarafından üretilen yarı mamul ürünler;
• yaklaşan dönemlerin maliyetleri.

Çalışma sermayesi ayrıca dolaşım fonlarını da içerir. Bunlar:

• depolarda bitmiş ürün kalıntıları;
• sevk edilen ancak müşteriler tarafından ödenmeyen ürünler;
• alacak hesaplarındaki bakiyeler, kasa, cari banka hesabı, hesaplamalarda, menkul kıymetlere (kısa vadeli) menkul kıymetlere yatırım yapılmıştır.

Bu fonlar sürekli hareket halinde. Fon cirosunun devamlılığını sağlarlar. Bu süreçte, ileri maliyet biçimlerinde düzenli ve sürekli değişiklikler vardır. Paradan emtia, sonra üretim, sonra tekrar emtia ve yine parasal hale gelir.

değer

Bilançodaki işletme sermayesi kilit bir üretim rolü oynar. Bunların önemi, yeni ürünlerin piyasaya sürülmesi için ön koşulları oluşturmak için gerekli asgari miktarda harcamaların önceden finanse edilmesinden ibarettir. Ayrıca, işletmenin tahmini ekonomik sonucunun oluşumuna katkıda bulunurlar.

Temel ilkeleri

Bu varlıkların gerekli bileşimini ve yapısını oluşturma, kaynaklarını, ihtiyaçlarını belirleme, kullanım ve güvenlik etkinlikleri üzerinde kontrol sağlama süreci işletme sermayesidir. Aşağıdaki ilkelere dayanmaktadır:

• üretim sürecinin ve sirkülasyonun sürekliliğini sağlamak için asgari sayıda mevcut varlık oluşturulması;
• etkili kullanım;
• üretim süreci alanlarında işletmenin elindeki varlıkların rasyonel dağılımı;
• kendi pahasına olmak üzere varlıkların oluşturulması ve ikmali ve ödünç fonlar çıkış hacmine göre;
• finansal rezervlerin oluşumu;
• fonların güvenliği ve rasyonel kullanımı üzerinde kontrol.

sınıflandırma

Çalışma sermayesi, eğitimlerinin finansal özelliklerine göre değişir. Brüt ve temiz olabilirler. İlk grup, kaynaklardan bağımsız olarak tüm varlıkları içerir. Net, varlıkların brüt toplamı ile toplamı arasındaki farkı içerir. kısa vadeli (cari) borçlar. Bu sermaye işletme sermayesi olarak sunulur. Ticari işletmelerin normal faaliyet koşulları altındaki bilançoda, mevcut varlıkların büyüklüğü kısa vadeli borçlar. Bu, başka bir deyişle, borçların tutarlarını aşmadığı anlamına gelir. Devreye katılım için, fonlar üretim varlıklarına veya dolaşım fonlarına avans olarak ayrılır. Ayrıca oluşum kaynaklarına göre bir sınıflandırma vardır. Böylece varlıklar, çekilen, ödünç alınan ve kendi işletme sermayesine bölünür.Bilançoda, ikincisi hem Tamam'ı kullanma verimliliğini hem de üretimin etkinliğini değerlendirir. Bu varlıklar işletme içerisinde sürekli olarak mevcuttur. Bir kullanım süresi belirlemediler. Bu durumda, işletmelerdeki gerçek varlıkları özel bir öneme sahiptir.

Kendi işletme sermayesi: denge formülü

Kural olarak, SOS'un belirlenmesi mevcut yükümlülükleri varlıklardan çıkartarak gerçekleştirilir. Bir girişimin mali durumunu değerlendirmek ve tatmin edici olmayan bir raporlama yapısı oluşturmak için Metodolojik Hükümleri açıklayan, 12 Ağustos 1994 tarihli ve 31-r sayılı Federal İflas (İcra) İdaresi'nin Emri, mevcut varlıkların belirlendiği prosedürü düzenler. Denge formülü aşağıdaki gibidir:

• SOS = sayfa 490 - sayfa 190.

2011'den sonra yapılan değişiklikler göz önüne alındığında, denklem aşağıdaki gibi olacaktır:

• Bilançoda kendi işletme sermayesi = satır 1200 - s. 1500.

Bu denkleme ek olarak başka bir seçenek var. Buna göre, bilançodaki cari varlıklar sayfa 1530, eksi sayfa 1100'den özetlenen satır 1300'dür.

Metodik yaklaşımlar

Bunların varlığı, çalışma sermayesinin düzensiz yerleştirilmesi ve oluşumunun kaynaklarından kaynaklanmaktadır. En yaygın metodolojik yaklaşımlardan bazıları şunlardır:

1. Bilançodaki işletme sermayesi, 2. bölümün toplamı olup, ertelenmiş giderler eksi 4. bölümün toplamı ve gelecek dönemlerin gelirleri ile özetlenmiştir. Bu seçeneğe göre, Sekreterya'da yansıtılan varlıklara ekleme yapılması önerilmektedir. 3, ve onlardan Sec göstergeleri çıkarın. 4, mevcut borçların yanı sıra.
2. Bilançodaki işletme sermayesi, varlığın 2. bölümünün toplam tutarları ile gelecek dönemlerin giderleri ve toplam tutarlar arasındaki fark olarak da gösterilebilir. Sec sonucu 3 borç. 4 ve ertelenmiş gelir. Bu durumda, takip eden dönemlerin tüm masrafları ve gelirleri dikkate alınır. Uzun vadeli krediler varsa, sermaye yatırımları için de amaçlandıkları gibi hesaplamalara da dahil edilmelidirler.
3. Bilançodaki öz sermayenin özsermaye içinde Sec. 1 borç "Özkaynak" + gösterge sn. 2 "Gelecek ödemelerin ve giderlerin güvence altına alınması" - "Duran varlık."
4. Aşağıdaki yaklaşıma göre, yaklaşan harcama ve ödemelerden çıkarma yapılması önerilmektedir, ertelenmiş gelir gereklidir. varlıklar. Böylece, SOS = Sec. 1 + sonuç sn. 2 + sn sonucu. 3 - gösterge sn. 1 varlık.
5. Bu seçeneğe göre, I ve II bölümlerinin değerlerinin toplamı eklenir. uzun vadeli borçlar ve sonra var olmayan varlıklar mahsup edilir.

SOS sıkıntısı / evlilik nedenleri

Bu işletme sermayesi durumuna neden olan ana faktörler şunlardır:

• pazarlama departmanının tatmin edici olmayan etkinliği;
• tahmini gelir alamaması;
• işletme sermayesinin oluşumu ve tasarrufu konusunu çözme konusundaki düşük sorumluluk;
• SOS standardının büyümesini finanse etmede zamanın yetersizliği;
• makul olmayan alacakların varlığı; hesaplama zamansız olduğunda ortaya çıkarlar, örneğin;
• fiyatlarda önemli bir artış.

Fazla sos

İşletmedeki mevcut varlıkların fazlası, mevcut standartlar üzerindeki kaynak miktarının, kaynak temini bakımından mevcut minimum üretim gereksinimlerini karşılamak için gereken fazlalıktan kaynaklanmasından kaynaklanmaktadır. Aşırı SOS oluşumunun nedenleri arasında şunlar vardır:

• Planda öngörülen gelirler üzerinden kazanılan kardan fazla;
• bütçe ödemelerinin eksik kesilmesi ve devlet fonlarına olan güvene katkıları;
• diğer işletmelerden envanter kalemlerinin ücretsiz alınması;
• Mali planda belirtilen diğer amaçlar için kâr dağıtımının yetersiz bir şekilde tamamlanması.

İşletmedeki işletme sermayesi fazlası, şirket varlıklarının bir bölümünün aktif olmadığını, gelir getirmediğini göstermektedir. SOS eksikliği, sırayla, üretim sürecini yavaşlatıyor. Açık, işletmenin fonlarının ekonomik dolaşım hızını azaltır.