Bireylerin ve tüzel kişilerin Rusya Federasyonu topraklarında başarılı bir şekilde işletilmesi için Vergi Kanunu'na kaydedilen bu şartları yerine getirmek gerekmektedir. Bu nedenle kişisel gelir vergisine özel dikkat gösterilmelidir. Verginin ödeme şartları, mahsuplaştırılması ve beyan edilmesi - tüm bunlar girişimciler ve bağımsız olarak istihdam sağlayanlar için önemli faaliyet unsurlarıdır.
Kişisel gelir vergisinin ödenmesine ilişkin bilgi kimin için
Başlangıçta, bireylerin gelir vergisinin doğrudan bu kişilerle ilişkili olduğunu belirlemeye değer. Ancak, bu vergi türüyle ilgili bilgi, diğer ödeme kategorileri için önemlidir. Hesaplama prosedürü ve kişisel gelir vergisi ödeme zamanlaması, tüzel kişilere tanınmalıdır. vergi aracıları. Bu bilgi, Rusya Federasyonu mevzuatına göre, maaşları ödenen kişilerden vergi alması gerekenler için önemlidir.
Ayrıca, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 232. Maddesinin ikinci maddesine dikkat ederseniz, vergi acentelerinin kayıt sırasında Federal Vergi Hizmetine bazı bilgiler vermeleri gerektiğini fark edeceksiniz:
- Cari vergi dönemi için tahakkuk eden, kesilen ve bütçeye aktarılan kişisel gelir vergisi miktarına;
- geçmiş dönemde bireylerin gelirleri hakkında.
Aynı zamanda, kişisel vergi gelirlerinin bir vergi aracısı tarafından ödenmesi için gereken süre, raporlama tarihini takip eden yılın 1 Nisan'ıyla (en geç) sınırlıdır. İlgili kesintilerin ödemesi gecikmişse, işveren sorumludur.
Kesinti nüansları
Tahakkuk eden ve kesilen kişisel gelir vergisi ödemeniz gerektiğinde, aşağıdakileri belirlemek oldukça kolaydır:
- fonuna bankadan vergi aracısı hesaplarından vergi mükellefinin hesaplarına veya üçüncü şahısların hesabına transfer edildiği gün;
- Bankada vergi ödemesi için fiili fonların alındığı gün.
Aksi takdirde para cezaları verilebileceği gibi, bu tarihlerden en geç bir zamanda ödeme yapılması için çaba sarf edilmesi önemlidir.
Ödeme miktarını aktarmak için başka koşullar da var:
- vergi tutarının fiilen durdurulduktan sonraki ertesi gün (maddi çıkarlar veya ayni olarak alınan gelir biçimiyle ilgili);
- Gelir vergisi mükelleflerinin fiili makbuzlarını takip eden gün (nakit paradan bahsediyoruz)
Kişisel gelir vergisinin bütçeye ödenmesinin zamanlaması, özellikle şirket çeşitli tiplerde gelir alan çalışanlardan oluşan büyük bir kadroya sahip olduğunda muhasebe için önemlidir: maddi yardımlar, geçici maluliyet yardımları, ücretler, tatil ücreti, vb. bireyler uzun zaman alır.
Bir vergi aracısının üstesinden gelmesi gereken en yaygın gelir türü, çeşitli görev, hizmet ve iş, yani ücretlerin yerine getirilmesi için para ödülüdür.
Vergi indirimleri
Kişisel gelir vergisi ödemesinin hesaplanması ve zamanlaması prosedürünü incelerken, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından belirlenen indirimler yoluyla vergilendirme miktarının düşürülebileceğine dikkat etmek önemlidir.
altında vergi indirimleri kişisel gelir vergisi hesaplanırken vergi matrahından alınabilecek yasa ile belirlenen tutarın anlaşılmasında fayda vardır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun maddelerinde 218'den 220'ye kadar olan vergilerde belirli boyut ve vergi indirimi türlerini bulabilirsiniz. Türlerine göre, indirimler sosyal, profesyonel, mülk ve standart olabilir.
Aynı zamanda, vergi aracısının, yukarıdaki tüm vergi indirimi türlerini, sosyal olanlar hariç, gelirden çıkarma kabiliyetine sahip olduğunu bilmek önemlidir. Bu fonları alabilmek için çalışan, Federal Vergi Servisi departmanıyla irtibata geçmelidir. İsteği gönderildikten sonra yerine getirilecektir. gelir tablosu son raporlama yılı için.
Emlak vergisi indirimi gelince, şirketler bunu sadece iki durumda sunar:
- Ardından, çalışan bir daire edindiğinde veya kendi konutunun inşaatına başladığında. Bu durumda, çalışan, şirketin muhasebe departmanına mülk indirim hakkını onaylayan bir vergi sertifikası vermekle yükümlüdür.
- Sahip oldukları menkul kıymetlerin alım satımıyla ilgili faaliyetlerden kaynaklanan gelirli kişilere ödeme sırasında.
Standart tipteki vergi indirimlerinin sağlanması sadece tam zamanlı çalışanlar için değil, aynı zamanda bir medeni hukuk sözleşmesi temelinde faaliyetlerini şirket menfaatlerinde yürüten uzmanlar için mümkündür. Ancak bu tür indirimler, yalnızca kişisel gelir vergisi ile vergilendirilen gelir miktarını azaltabilir. Bu durumda,% 13'lük bir oran kullanılır. Ayrıca, farklı bir vergi oranı üzerinden vergilendirilen gelir miktarı, örneğin% 9, vergi indirimlerinin miktarı kadar düşmeyecektir.
Kişisel gelir vergisi ödeme prosedürünü ve son tarihlerini inceleyerek, profesyonel kesintilere dikkat etmeniz gerekir. Bu tür ödemelerin azaltılması, işletme tarafından yalnızca bir sivil iş sözleşmesi ile işbirliği yapılan kişilere sağlanır. Bu bir atama, sözleşme veya telif hakkı sözleşmesi olabilir.
Çalışan gelirinde vergi indirimi miktarında azalma her ay gerçekleşir.
Vergi indirimi tutarı
Kişisel gelir vergisi ödeme prosedürü ve son tarihleri, çalışan gelirinden kesinti yapıldığını kesin olarak bilmek içerir. Standart sayılar hakkında konuşursak, bu durumda birkaç miktardan söz ediyoruz: 3000, 500, 600 ve 400 ruble.
Öyle olursa, vergi indirimi çalışanın gelirini aşıyorsa, kişisel gelir vergisini kesmeye gerek yoktur (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 210. Maddesi uyarınca). Şimdi daha spesifik olarak yukarıdaki sayılarla ilgili:
- 3.000 ruble indirimde. Nükleer silah testleri sonucu acı çeken işçiler (madde 218) güvenebilirler. Bu vergi mevzuatı maddesi, Çernobil nükleer santralinde, Mayak üretim birliğinde ve Barınak tesisinde meydana gelen olaylarla ilgili olanlar için geçerlidir. Benzer kesintiler, Rusya Federasyonu'nun yanı sıra SSCB'nin savunmasında yaralanan, yaralanan ya da kabuk şokundan dolayı ortaya çıkan I, II ve III gruplarının engelli insanları için de geçerlidir.
- Rusya Federasyonu Kahramanı veya Sovyetler Birliği Kahramanı unvanı ile çalışanlara 500 ruble tutarında indirim yapılır. Ayrıca, bu miktar çocukluktan beri engellenmiş, üç derecelik Şanzıman Emri verilmiş, engelli I-II grupları olmuş ya da nükleer ve atomik felaketlerden muzdarip olanların gelirinden düşülüyor (burada 3.000 ruble indirim hakkına sahip olmayan çalışanlardan bahsediyoruz) ) ..
- İşletmenin çalışanlarının yukarıda belirtilen iki gruba girmemesi durumunda, 400 ruble tutarı, standart aylık vergi indirimi olan gelirlerinden düşülür. Ancak bu durumda, bazı kısıtlamalar vardır: çalışanın geliri 20.000 r seviyesini aşıncaya kadar böyle bir kesinti yapılacaktır. Bu olur olmaz, 400 s. artık düşülmeyecek.
Çocuk sahibi olan çalışanlar için kişisel gelir vergisinin ödenmesine ilişkin prosedür ve son tarihler, 600 ruble vergi indirimi için ayarlanmıştır. 18 yaşın altındaki her çocuk için aylık veya tam zamanlı bir öğrenci (24 yaşın altındaki). Böyle bir vergi indirimi,% 13 oranındaki gelirlerinin 40 bin rubleyi geçmediği ana kadar vasi veya mütevelli için de geçerli sayılabilir.Bu maaşın gösterileceği aydan itibaren, 600 p tutarında bir vergi indirimi. artık ödeme yok.
Vergi acentaları ödeme miktarını nasıl hesaplamalıdır?
Şahsi gelir vergisi ödemesi gereken cari vergi oranı% 13'tür. Bu nedenle, vergi matrahını belirlerken, ödeme tutarının belirtilen orana karşılık geldiği şekilde hesaplanması gerekir. Bu durumda, kişisel vergi geliri vergisini bir vergi mümessilinin ödeme koşullarını gösteren tam bilgi Vergi Kanunu'nun 224. maddesinde bulunmaktadır.
Buna göre, tüm girişimciler, Rus kuruluşları ve yabancı şirketlerin temsilcilik büroları, Rus vatandaşlarının nakit para ödülü aldığı işbirliği sonucunda kişisel gelir vergisini hesaplamalı, durdurmalı ve ödemelidir.
Avukatlar gibi profesyonellere gelince, gelirleri yasal tavsiye, barolar ve bürolar tarafından hesaplanır, ödenmez ve ödenmez. Bu ve yukarıdaki kuruluşlar, Rusya Federasyonu mevzuatı ile vergi aracısı olarak tanımlanmaktadır.
Vergi, bir bireyin tüm gelirinden hesaplanmalıdır; bu vergi kaynağı ise kaynağıdır.
Vergi tutarının stopajı, çalışana gelir ödendiğinde oluşur. Vergi memurunun yasa ile belirlenen tutarları durduramaması durumunda, bu durumu fiili kayıt yerine uygun yetkili makama (Federal Vergi Servisi şubesi) bildirmek zorundadır. Bu durumda, vergi mükellefinin borcu kaydedilecektir.
Son ödeme tarihi hakkında daha fazla bilgi
Girişimci, kişisel gelir vergisi ödeme tarihini bağımsız olarak hesaplamalı, beyan etmeli ve bunlara uymalıdır. Kesin tarihler konusuna değinmek, rahatsız edici durumlardan kaçınmak için bilmeniz gereken bazı nüanslar olduğunu belirtmekte fayda vardır.
Bildiğiniz gibi, vergi yılı kapandıktan sonra girişimci, vergi beyannamesi temelinde, raporlama yılını takip eden yılın 15 Temmuz tarihine kadar ilgili ödemeleri yapmak zorundadır. Ancak aynı zamanda vergi aracısı da avans ödemesi yapmak zorundadır.
İşte kişisel gelir vergisi ödeme son tarihi bu durumda şöyle gözüküyor:
- Ocak-haziran ayları için ön ödeme 15 Temmuz'dan sonra yapılmaz. Bu durumda, yıllık avans ödemelerinin yarısını ödemeniz gerekir.
- Haziran-Eylül ayları için kesintiler 15 Ekim'den sonra yapılmaz. Bu durumda, yıllık hacmin dörtte birini konuşuyoruz.
- Ekim ayından Aralık ayına kadar olan süre, ertesi yılın 15 Ocak tarihine kadar ödeme yapılmasını içerir. Burada ayrıca yıllık avans ödemelerinin dörtte birini listelemeniz gerekecektir.
Peşin ödeme tutarını hesaplama süreci, vergi mükellefi beyannamesi ile geçen raporlama yılı için elde edilen bilgiler esas alınarak doğrudan vergi servisi tarafından gerçekleştirilmektedir.
Peşin ödemeyle ilgili yükümlülüğü görmezden gelirseniz, para cezaları ile ilgilenmeniz gerekir.
Kişisel gelir vergisi kim ödemeli
Cezai işlemlere maruz kalmamak için, hangi vergi mükelleflerinin bir bildirimde bulunmak ve kişisel gelir vergisi ödemesi için son tarihe uymak zorunda olduğunu bilmek önemlidir. Bunlar aşağıdaki vatandaş gruplarıdır:
- Rusya Federasyonu'nun vergi aracısı olmayan, ancak aynı zamanda bir medeni hukuk sözleşmesiyle gelir elde eden kişiler;
- kiralık mülkleri gelir kaynağı olarak kullananlar;
- tüzel kişilik yaratmadan girişimcilik faaliyetlerinde bulunan kişiler;
- kazanarak belli bir miktar alan bireyler;
- gelir kaynağı yakın akrabalar ve aile üyeleri hariç olmak üzere nakit, mülk, menkul kıymet bağışlanması olan vatandaşlar;
- Rusya Federasyonu’nun ikametgahı olan ancak devlet dışından gelir elde eden kişiler;
- yetkili sermayenin payıyla gelir elde etmeyi başaranlar;
- kişisel gelir vergisinin ödenmesi için tahakkuk ve son tarih, bir sanat ve bilim eserinin yazarını devralan olanlar ve ayrıca belirli bir icadının bir ücretini verenlere aittir;
- Özel mesleki uygulamalarından gelir elde eden kişiler;
- Mülkiyeti 3 yıldan daha az bir süredir sahip olunan taşınmaz ve taşınır malların satışı ile para alan Rus vatandaşları;
- Herhangi bir şekilde para alan ve kişisel gelir vergisi aktarmayan bireyler.
İşe alınan kişiler, yıl boyunca kişisel gelir vergisi ödemesinin zamanlamasını hatırlamamalıdır, çünkü tüm hesaplamalar ve ödemeler işveren tarafından yapılmaktadır. Ancak daha önce kaydedilmemiş olan kaynaklardan gelir elde edilmesi durumunda, bir beyanname doldurulması gerekmektedir. Bu tür bir geliri beyan etme işlemi için kişisel gelir vergisi Form 3'ü verilmiştir. Bu belgede, vergilendirilebilir gelirler hakkındaki bilgilerin yanı sıra çeşitli kesintiler ve avantajlar hakkında bilgi gösterilmelidir.
3 kişisel gelir vergisi ödemesi için son tarih
Serbest meslek kategorisine giren bireyler, bu raporlama formunu 1 Ocak -30 Nisan tarihleri arasında yerel vergi otoritesine raporlamadan sonraki yılın Nisan ayından itibaren sunmalıdır.
Böylece, 3 kişisel gelir vergisinin vergi ödeme süresi, bireylerin gerekli raporları 4 ay içinde hazırlamalarını sağlar. Gerçek ödemeye gelince, süresi dolmuş vergi dönemini izleyen o yılın 15 Temmuz tarihinden önce yapılmalıdır.
Tahmini gelir beyanı gelince, ilk gelirin alındığı andan itibaren 5 gün içinde iade edilmelidir.
Tatile kişisel gelir vergisi nasıl ödenir
Başlangıçta, 6 ay boyunca kurumda çalışan bir çalışanın önceden tatil düzenleme hakkına sahip olduğunu belirtmekte fayda var. Aynı zamanda, çalışanlar bazen bu tatilde çalışmaya vaktiniz kalmadan istifa eder. Bu durumda borç, son ödeme yerindeki muhasebe departmanı tarafından durdurulabilir. Ancak aynı zamanda, geri alınabilecek azami ücretlerin% 20'si ile sınırlıdır.
Bu faiz borcu ödemeye yetmediyse, eski çalışan gönüllü olarak eksik tutarı ödemekle yükümlüdür. Aksi takdirde, fonlar mahkeme tarafından iade edilecektir.
Bu sorun çözüldüğünde muhasebe departmanı, kişisel gelir vergisinin tatil ücretinden kesilmesiyle ilgili kayıtlarda gerekli düzeltmeleri yapar. Tatil ücretinde kişisel gelir vergisi ödemesinin son tarihini belirlemek için, Vergi Kanunu tarafından tanımlanan iki ilkeyi bilmeniz gerekir:
- ödemenin, çalışanın girişimin nakit masasında gerçekten tatil ücreti aldığı tarihi takip eden günden sonra yapılması gerekir;
- Havale, çalışanın hesabına banka aracılığıyla para transfer edildiği tarihten en geç yapılmalıdır.
İzin kullanılmamışsa, o zaman çalışana gelir olarak da tanımlanan ve vergilendirilebilir parasal tazminat teklif edilebilir.
Bireysel girişimciler kişisel gelir vergisini nasıl öderler?
Vergi mükelleflerinin kişisel gelirleri içindeki büyük kısmı bireysel girişimcilerdir. Bu durumda, vergilendirilecek olan gelir, girişimci tarafından faaliyetleri sırasında katlanılan masraflar düşülerek hesaplanmalıdır.
Bu giderlerin kategorisi aşağıdaki maliyetleri içerir:
- ödeme yapılması;
- malzeme maliyetleri;
- amortisman;
- farklı bir türün maliyetleri.
Bununla birlikte, her bir işletmenin bireysel girişimci tarafından yürütülen faaliyetlerin tamamını gösteren bir gelir ve gider kitabı tutması gerekir.
Bir çalışan sık sık iş gezilerine devam ederse, o zaman aşağıdaki ilke göz önünde bulundurulmalıdır: vergi asistanı yılda 183 gün boyunca Rusya Federasyonu topraklarında kalan bir kişiyi tanır. Aynı zamanda, Rusya'da kalış günleri kalkış ve giriş tarihlerini içerir.
İşe alınan bir yabancı için, vergi statüsünün bu şemaya göre belirlenmesi gerekir: Rusya Federasyonu bölgesinde 183 günden daha az bir süre kalırsa, geliri% 30 oranında vergilendirilir. Ülkede geçirilen süre 183 günü aşarsa, oran% 13'e düşürülür.
Belarus Cumhuriyeti vatandaşlarına gelince, aşağıdaki ilke onlar için geçerlidir: Rusya Federasyonu topraklarında yıl boyunca böyle bir çalışanın elde ettiği gelirler, Rusya Federasyonu'nun vergi sakinleri için öngörülen oranlara ve tarifelere göre vergilendirilir.
Doğru beyan edilmiş verilerde bile, kişisel gelir vergisinin bir bireye ödenmesinin zamanının çok önemli olduğunu ve takip edilmeleri gerektiğini hatırlamak önemlidir.
Diğer tüm nüanslarda, hem bir beyanname hem de vergi ödeme formu, bireyler için kullanılan programdan önemli ölçüde farklı değildir.
Bir ödeme talimatını doldurma formunun standart bir formu da vardır. Kişisel gelir vergisi ödeme makbuzu gelince, herhangi bir banka, büro malzemeleri mağazası veya vergi dairesinde herhangi bir sorun olmadan elde edilebilir.
Vergi kaçakçılığının sonuçları
Kişisel gelir vergisinin tüzel kişiler tarafından ve ayrıca bireyler tarafından ödenmesi için son tarihler dikkate alınmadığı takdirde, oldukça geniş bir ceza yelpazesi yürürlüğe girer. Sorumluluk türünü dikkate alırsak, ceza önlemleri iki kategoriye ayrılabilir:
- vergi mükelleflerinin sorumluluğu - bireyler;
- bireysel girişimciler ve kuruluşların sorumluluğu - vergi aracıları.
Kişisel gelir vergisi ödenmezse, vergi ödemesi için son tarihler göz ardı edilir, o zaman yasa ödeme tutarının% 20'si kadar para cezası verir. Ceza, sadece aracı vergiyi reddederse tahakkuk ettirilebilir, ancak bütçeye transfer yapılmaz.
Kişisel gelir vergisi için indirim yapılırken vergi ödeme koşullarının yerine getirilmemesi durumunda, günlük faiz oranı Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın refinansman oranının 1 / 3'üdür.
Sonuç olarak, kişisel gelir vergisi ödemesi için son tarihin geldiğini hatırlatmakta fayda var:
- serbest meslek sahibi kişiler ve bireysel girişimciler için - vergi dönemini takip eden yılın 15 Temmuz'una kadar (bir ödemeyle) ve yıl boyunca üç ödemeyle;
- İşe alınan çalışanların durumunda, işveren ödeme meselesiyle ilgilenir ve işçiye geliri ödendiği günden en geç bir tarihte geçer. (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. maddesi).
Bu nedenle, konunun özünü biraz anlayan, artık kişisel gelir vergisi ödemesinin zamanlaması ve nüansları ile ilgili sorularınız olamaz.
