Bir netleştirme anlaşmasının nasıl doğru şekilde yapıldığına, hangi şartlarda yapılamayacağına, basitleştirilmiş bir vergi sistemi kullananların sonuçlarının ve KDV'nin nasıl hesaplandığına bakalım.
Ağ nedir
Çeşitli anlaşmalar çerçevesinde mahsup edilmesi, bir kuruluşun yükümlülüklerinin bu hizmetlerin yerine getirilmesiyle yerine getirildiği sayılır. Yani, müşterinin kuruluşundan belirli bir ekonomik işlem emretmiştiniz, o bir uygulayıcı olarak hareket etti, servisi yaptı ve transfer etti. Ama nedense nakit olarak ödemedin. Sonra müşteriniz müşteri olarak hareket etti, onun için ekonomik olarak benzer işler yaptınız. Ödeme talebinin zamanı geldiğinde, bir servis ofset anlaşması hazırladınız. Çıkarken - kimse kimseye bir şey borçlu değil. Basit terimlerle anlamı budur. Aynı zamanda, firmaların yükümlülüklerinin aynı olması gerektiğini unutmayın. Sözleşmede belirtilmişse (netleştirme sözleşmesinin bir örneği aşağıda verilecektir), ya da ödeme tarihi ödeme yükümlülüğü anı olarak kabul edilirse, vade tarihini ödemeleri gerekir.
Bazı iyi örnekler
Bir binada bir ofis kiraladığınızı hayal edin. Kira sona ermiştir ve siz yenilememeye karar verdiniz. Aynı zamanda, tesisler tamir edildi, ayrık bir sistem kuruldu ve parke zeminler döşendi. Tüm bunlar, bina sahibinin rızası ile şirketinizin pahasına yapıldı. Kira sözleşmesinin sona ermesinden sonra mal sahibinin tamir masraflarınızı geri ödemesi zorunludur veya kira ödemelerinin bir kısmının sözleşmesindeki mahsup yoluyla ödeme yapılması öngörülebilir.
Yüklenici, yapılan iş için müşteriden para talep etmiştir. Ancak, bankada bir kredi vardı, kefil aynı müşteri oldu. Yüklenici para kullanımına ilgi göstermediğinden, müşteri onlara ödeme yapmıştır. Sonuç olarak, iş maliyetini ve ödenen kredi fonu miktarını dengelemek mümkündür.
Görevde, bir borçlu ve bir borçlunun yanı sıra, ilk borçluya biraz borçlu olan bir kişi var. Cevap gereklilikleri yok. Yani, zincir dikeydir. İlk kişi ikinciye borçlandı, ikincisi ikinciden üçüne. Herhangi bir netleştirme sözleşmesinden söz edilemez, çünkü rakip karşı iddiada bulunmaz.
Örnek netleştirme anlaşması
Ofsetleme özel boşluk gerektirir. Netleştirme sözleşmesi, konusu olan taleplerin tüm ayrıntılarını ve miktarlarını içermelidir. Ancak önce taraflar arasındaki yükümlülüklerin başladığının kanıtı olan tüm makbuzları, faturaları, yapılan işleri ve çekleri sağlamanız gerekir. Aşağıda bir örnek netleştirme anlaşmasını görebilirsiniz.
Çizmek gerekir uzlaşma raporu dengeleme, borcun sadece tamamını kapatabilir, ancak kısmen de geri ödeyebilir. Daha fazla anlaşmazlık oluşmasını dışlamak için bu gereklidir. Eğer mahsup edilmek üzere belirlenen tutar, tazminat taleplerinden düşükse, vade tarihinin erken geldiği işlemler karşılanmış sayılır. Süreci başlatmak için, taraflardan birinin sözleşmeyi diğerine herhangi bir şekilde bildirmesi yeterlidir. Bildirim iki nüsha halinde basılır; bunlardan birinde ortak, bilgi mektubunu alması için vizesini almalı ve başlatıcıya geri göndermelidir. Sözleşmenin sona ermesinden sonra bir eylem hazırlamak gereklidir.Birincil muhasebe belgesidir ve bu işlemin tamamlandığını onaylar. Ayrıca mahsup için mahsup edilen özel yükümlülükleri, taahhüt tarihlerini, ödeme ve tutarlarını da belirtmelidir. Her nüsha hem tarafların yöneticisi hem de muhasebecisi ve şirket mühürlerinin damgası tarafından imzalanmalıdır.
Offset KDV
Hareketi hazırlarken, girdi ve çıktı KDV toplamı formun karşılık gelen sütunlarına yazılmalıdır. Netleştirme işleminin imzalandığı rapor döneminde bankaya havale yoluyla ödenmesi gerekmektedir.
Ancak, vergi makamları genellikle bir netleştirme işlemini bir takas ile eşitler ve tedarikçi tarafından dikkate alınması için özel bir girdi KDV'si ister. Bu, yasa uyarınca kabul edilemez. Böyle bir iddiada bulunduysanız, tahkim ile temas kurmaktan çekinmeyin. Son zamanlarda, bu tür davalar en çok vergi mükellefinin lehine sonuçlanmaktadır. Bu arada, net mahsuplar vergi indirimlerinden muaf değildir.
Netleştirme yasak olduğunda
Son ödeme tarihi henüz dolmamışsa, mahsuplaşma sözleşmesi imzalanamaz. Gümrük işlemleri sadece süresi dolmuş nakit işlemlerle tamamlanmış işlemlerde yapılmalıdır. Ayrıca, yükümlülüğün sınırlama süresinin sona ermesi halinde böyle bir anlaşmanın oluşturulması da mümkün değildir. Böyle bir anlaşmanın imzalanmasına aykırı olan birkaç durum vardır. Bunlar arasında yaşam boyu bakım, nafaka ödenmesi, insan sağlığına zarar veya zarar durumları gibi sorular yer almaktadır.
Taraflardan birine iflas işlemi başlatılırsa mahsup edilemez. Devlet tarafından yapılanların yanı sıra sözleşmede doğrudan belirtilen başka noktalar da olabilir. Örneğin, Medeni Kanun, izin verilen sermayeye herhangi bir katkı yapılmadığı takdirde, böyle bir iddiada bulunmanın imkansızlığını sağlar. Aynı sistem, anonim şirketlerdeki hissedarlar için de geçerlidir.
Basitleştirilmiş bir vergi sistemiyle dengeleme
Basitleştirilmiş bir vergi sistemi kullanan girişimciler bu tür işlemlere en çok dikkat etmelidir. Elde edilen sonuç “gelir” sütununa girilecektir, bu da vergilendirilebilir tutarın miktarını artıracağı anlamına gelir. Vergi makamları Genellikle, açık işlemlerin daha hızlı kapatılması için mahsup etmekte ısrar eder, ancak yönetici, bunları yapıp yapmamasına karar verme hakkına sahiptir. Ekonomik faaliyet sürecinde gereksiz masraflardan kaçınmak için haklarınızı bilin ve uygulayın.
Yasa ve netleştirme sözleşmesi
Sözleşmedeki ofsetlerin nasıl kaydedileceği, bu paragrafta dikkate alınacaktır. Netleştirme işleminin yürürlüğe girmesi için, bir yandan bir açıklama yeterlidir. Aynı zamanda, belgede (netleştirme sözleşmesinin modeli yukarıda verilmiştir) tek bir giriş içerebilir: "Bu sözleşmenin hükümlerine uygun olarak, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 410. maddesi uyarınca yükümlülüklerin tek tip bir karşılamayı mahsup ederek feshedilmesine izin verilir." Gelecekte, gerekli durumun başlamasından sonra bir eylem düzenlenir. Muhakkak aşağıdaki maddeleri içermelidir: belgenin adı, tarihi ve yeri, hazırlanmaya katılan kuruluşun adı, ayni ve parasal olarak ölçüm aletleri, yükümlülüğün ortaya çıkması nedeniyle kaynak belgelere bağlantılar, bununla ilgili bilgiler, toplam tutar. ofsetler, soyadı, görevlilerin adı ve himayeleri, yani müdür (genel müdür, genel müdür) ve baş muhasebecinin yanı sıra mühürün baskısı. Kanun iki nüsha halinde düzenlenir, kaynak belgelerin kopyaları eklenir.
