Bütçedeki nakit açığı, geç fon alımı nedeniyle ortaya çıkabilir. Bu koşulların nedenleri, nasıl tahmin edilebilecekleri ve en az acısız şekilde önlenebilecekleri hakkında daha fazla tartışma yapılacaktır.
Nakit farkı tespiti
Nakit boşlukları, mevcut borçları ödemek için gereken geçici fon sıkıntısıdır. Örneğin, vergi ödemenin zamanı geldi ve alıcılardan gelir elde edilmedi. Nakit açığını kapatmak için bir araç olarak kısa vadeli borç veya işletme sermayesini yenilemek için gerekli olan bir krediyi.
Eşit derecede yaygın bir bankacılık hizmeti, fazla mesaidir. Banka, müşterinin cari hesabını yeniden doldurabilir, böylece ikincisi en son uzlaştırma ve nakit belgelerini kendi fonları yoksa veya yeterli olmadıkça ödeyebilir. Ayrıca, kredilerde verilen tutar eksiktir.
Nakit farkı nasıl hesaplanır?
Nakit boşluğunu hesaplama formülü aşağıdaki gibidir: DS + PD-PP = ODS, burada:
- DS - İşlem günü başında hesapta bulunan fonlar;
- PD - gerçek alacaklar;
- PP - tedarikçilere ödenmesi gereken miktar;
- ODS - işlem gününün sonunda kalan para miktarı.
Hesaplama formülü negatif bir değere yol açarsa, alacak hesaplarını azaltmaya çalışmanız gerekir.
Nakit boşlukları neden ortaya çıkıyor?
Geçici nakit boşlukları, belirli bir gelir döneminde gelirdeki eksikliktir ve acil harcama yapmak imkansızdır. İkincisi, onaylananlar tarafından sağlanır. bütçe tablosu bütçe açığını finanse eden kaynakları dikkate alarak.
Bütçenin nakit farkı genellikle belirli objektif koşullar nedeniyle ortaya çıkar: yani malların yeterli bir şekilde teslimini, tatil ücretini, seyahat için bütçe çalışanlarına ödenmeyi, sermaye harcamalarını, vb. Finanse etmek için alınan önlemlerin mevsimsel niteliği.
Ana geçici nakit açığı doğada periyodik ve düzenli yıllık tekrarlama için. Bu nedenle, hiçbir şey, acil durumlar dışında, mali yılın belirli dönemlerinde gelir ve giderlerin tahmin değerlerine dayanarak geçici nakit boşlukları planlamanıza izin veren bir metodolojinin gelişmesini engellemez.
Nakit boşluklarının dış nedenleri
Nakit boşluklarının nedenleri farklı olabilir. Örneğin, aşağıdaki dış etkenlerden dolayı böyle bir sorun ortaya çıkabilir:
- Örneğin, “Bankacılık”, mücbir sebeplere, örgütün hizmet verdiği bankadan bir lisansın aniden iptali.
- Adres değişikliği vergi hizmet biriminde ve Emekli Sandığı'nda yeniden kayıt yapılmasını gerektirir. Sonuç olarak, şirketin muhasebecisinin, son çeyrekte fazla ödeme yapıldığını hatırlatarak, cari raporlama döneminde ödeme yapmadığı ortaya çıktı. Ayrıntıların değişmesi nedeniyle ödemenin kredisi büyük olasılıkla yapılmayacak ve geçici bir nakit açığı olacaktır.
- Basitleştirilmiş bir vergi sistemine geçiş, KDV ödemesini, emlak vergisi ve peşin vergilendirme vergisini iptal eder.Haziran geliyor ve tedarikçiye acil bir elektronik ödeme göndererek, muhasebeci vergi hesabının, şirketin ilk çeyreğine ilişkin KDV raporuna yer vermemesi nedeniyle kalan tutarın tamamı için cari hesabını engellediğini öğrendi. Ve cari bir hesabın kilidini açmak hızlı bir işten çok uzak değildir, bunun sonucunda para sıkıntımız vardır.
Nakit boşluklarının iç sebepleri hakkında
İçsel faktörler, dışsal faktörler olarak öngörülmesi güçtür. Örneğin, bazen şirkete para ödemek yerine alıcı, varsa karşı taraftaki homojen tazminat talebini veya mevcut sigorta teminatını vermeyi ister. Ek olarak, şirketin sahibi, Sanat'ın 11. paragrafında belirtilen şekilde kendi lehine fonların çekilmesini talep edebilir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu’nun 251’i
Nakit açığı nasıl önlenir?
Nakit boşlukları - bu bir açık her zaman öngörülebilecek kadar uzakta olan nakit. Ancak yine de bunu önlemenin birkaç yolu var:
- Bir fatura takvimi oluşturun. Birçok durumda planlanan nakit akışı, nakit boşluklarını önlemektedir. Bu belge şunları belirtmelidir: kime, ne zaman ve ne kadar ödenmesi gerektiği. Borçluların ödemeleri de ödeme takviminde belirtilmelidir.
- Planlama. Para makbuzu ve ödemenin birleştirilmesi önerilir.
- Ön ödeme. Sipariş verirken malların bir kısmını veya tamamını ödeyebilen müşterilere indirim yapabilirsiniz.
- Alacaklara karşı mücadele.
Nakit açığından çıkmak için kredi seçenekleri
Nakit boşlukları, cari hesapta cari mali yılın belirli bir zamanında öngörülen fon kıtlığıdır. Bu sorunu aşağıdaki kredi seçeneklerinden biriyle çözebilirsiniz:
- Tedarikçiler. İlk olarak, tedarikçileri (onlarla uzun süredir kurulmuşsa) finansal ihtiyaçları hakkında bilgilendirmelisiniz. Tedarikçinin geçici güçlüklerle karşılaşan bir şirketin yararına yatırım yapmakla ilgileneceği olasılığı yüksek.
- Alacakların satışı ve satınalma siparişleri. Müşterilere verilen büyük faturalarınız varsa, faktoring şirketiyle iletişim kurmayı deneyebilirsiniz. Doğru, bu tür yapılar genellikle ödemesi garantili olan bu hesapları kullanırlar ve sahip oldukları indirimin büyüklüğü oldukça yüksektir - bu tutarın% 25'ine kadardır.
- Banka. Bir bankadan büyük miktarda kredi almak genellikle kişisel güvence gerektirir. Mülkiyetinizi riske atmamak için, istenen miktarın miktarını azaltabilirsiniz.
Taktik ve stratejik yönetim hataları hakkında
Nakit farkı genellikle nakit akışı bütçelerinde dengesizlik olmasından kaynaklanmaktadır:
- aynı şirketler grubu içindeki farklı veya ilişkili iş kollarının finansmanı;
- Kaynakların sağlanması birbirine ve yöneticilerin eylemlerinin ne kadar koordine olduğuna bağlıdır.
Eğer ortağın ödeme gücü herhangi bir teminatı desteklemiyorsa ve risk sadece borç verene aittir ise, bu, ağırlaştırıcı bir faktör olarak işlev görür. Bu, çeşitli faaliyet türlerinin geliştirilmesini uygulayan büyük şirket şirketleri için tipiktir.
Kararların alınmasında yönetimin yanlış hesaplamaları aynı risk grubuna girer. Örneğin, yeni bir projede yatırımları finanse etmek için dolaşımdan fon çekildiyse, bu hızlı bir geri dönüş için umut verir. Benzer bir problem, olumsuz iş durumu tedarikçi tedarikçiyi derhal etkileyecek olan birkaç ortak nedeniyle gelir elde edilen işletmeleri tehdit etmektedir. Bütçe siparişleriyle uzun süredir işbirliği yapan şirketler veya müşteri tabanı riski çok yüksek olan küçük bir işletme aynı şeyle karşı karşıya.
Alacak hesabı optimizasyonu
Nakit açığını kapatmak için borç aldığınızda, çabucak nasıl geri ödeyeceğinizi düşünmelisiniz. Dolayısıyla, alacakların erken alınması, bu sorunu çözmek için iyi bir seçenektir.
Alacakları optimize etmenin ana yolları:
- riski yüksek olan işletme ortaklarının sayısından çıkarılma;
- alacakların bu tür ödeme yöntemlerinin takas, teminat vb. kullanımı;
- Şirket ve taraflar arasında gelecek dönemdeki uzlaştırma ilkelerinin geliştirilmesi ve uygulanması;
- geç ödemelerin toplanması için koşulların geliştirilmesi;
- borç yeniden finansmanı.
