Bir masa vergisi denetimi ... Konsept, zamanlama ve prosedür

Bir masa vergisi denetimi en yaygın olanlardan biridir denetim türleri hangi vergi servisi tarafından yapılır. Ayrıca, kesinlikle tüm vergi mükellefleri ile ilgili olarak gerçekleştirilmektedir. Bu prosedürün özellikleri nelerdir? Bir vergi mükellefinin bilmesi gerekenler?

Vergi denetimi nedir?

Herkes kendi işini yönetmenin neredeyse her zaman girişimci için riskler eşliğinde olduğunu bilir. Vergi dairesi genellikle kuruluşları denetler.

Bir vergi denetimi, hem yolda hem de ofis koşullarında gerçekleştirilen belirli bir kontrol biçimini ifade eder. Rusya vergi mevzuatına uyumu izlemek için Federal Vergi Servisi yetkilileri tarafından yürütülür. Sadece vergi mükelleflerinin kendileri kontrol edilebilir, aynı zamanda vergi aracıları ve çeşitli ücretler ödeyen kişiler.

Büro Kontrolü: Terimin tanımı

Bir masa vergisi denetimi, Federal Vergi Hizmetinin bir denetim şeklidir. Kursunda, hem bireysel girişimciler hem de kuruluşlar tarafından sunulan beyannameler ve finansal tablolar kontrol edilir. Masa denetimlerinin ayırt edici bir özelliği, doğrudan vergi incelemesi ziyareti gerektirmemeleridir.

Bir masa vergisi denetimi, bir müfettiş tarafından gerçekleştirilir. Kontrol edilen belgelerin listesi daha önce gönderilen vergi beyannamelerini, peşin ödemelerde takas işlemlerini, çeşitli referansları ve beyanları içerir. Böylece, vergi hesaplama ve ödeme ile ilgili tüm belgeler analiz edilir. Masaüstü vergi denetimi raporu, basılı veya elektronik ortamda hazırlanır. 100'den fazla çalışanı olan kuruluşlar 2008'den beri elektronik olarak rapor etmektedir.

Amaç, hedefler

Bir masa vergisi denetimi aşağıdaki amaçlarla gerçekleştirilir:

• Vergi Kanunu ile uyumun izlenmesi.
• Mevcut ihlaller için ödenmemiş ya da kısmen ödenmiş vergi ücretlerinin miktarının tespiti.
• Ödenmemiş veya kısmen ödenmemiş borçların vergi makamlarına tahsil edilmesi.
• İhlalciyi vergiye veya idari sorumluluğa getirmek.
• Saha denetimleri için rasyonel bir vergi mükellefinin seçimini sağlamak için bilgilerin hazırlanması.
• Faydaların ve kesintilerin meşru kullanımının doğrulanması.

Bu hedeflere ulaşmak için vergi müfettişliğinin bir dizi görevi vardır:

• Finansal tabloların doğruluğunun doğrulanması.
• Devlet hazinesine transfer edilen vergiler için göstergelerin hesaplanması.
• Vergi teftiş hesaplamalarının zamanında yapılmasının izlenmesi.
• Raporlama belgelerinde çarpık bilgilerin tanımlanması.
• Muhasebe ve vergi raporlarında değerlerin tutarlılığını kontrol etmek.
• Vergi disiplini ihlallerinin belirlenmesi.

Yasama çerçevesi

Bir masa vergisi denetimi, Rusya Federasyonu'nun yürürlükteki Vergi Kanunu'na göre yürütülen Federal Vergi Hizmetinin bir denetim şeklidir. Uygulamaya ilişkin usul ve kurallara ilişkin bilgiler 31, 87 ve 88. vergi mevzuatında yer almaktadır.

Belge Gereksinimleri

Kuruluştan alınan belgelere dayanarak bir masa vergisi denetimi yapılır. Belgeler ayrıca vergi müfettişleri tarafından talep edilebilir. Kural olarak, bir belge paketinin hacmi oldukça sağlamdır. Bu nedenle, bireysel kopyalar yerine tüm dokümantasyonun belgelendirilmesi gerekliliği ile ilgili sorular sıklıkla ortaya çıkmaktadır.

Sertifikalı bir kopya, orijinal belgeye yansıtılan tüm bilgileri tam olarak iletmelidir.Vergi mevzuatı, Federal Vergi Servisi yetkililerine onaylı kopya sağlanması için kurallar getirmemektedir. Bu nedenle, hem bireysel sayfalar hem de çok sayfalı klasörler sertifikalandırılabilir.

Çapraz bağlantı dokümantasyonu için bazı gereksinimler vardır:

• Metin okumak için serbest olmalıdır.
• Bir klasör çalışırken, mekanik olarak imha olasılığı ortaya çıkmamalıdır.
• Her sayfayı serbestçe kopyalamak mümkün olmalıdır.
• Tüm sayfalar numaralandırılmalıdır ve sertifikalar toplam sayılarını gösterir.

Vergi dairesine bir kapak mektubu ile birlikte çapraz bağlantı sağlanmaktadır.

Vergi denetiminin tarihleri

Vergi Kanunu'nun 88. maddesi, masa denetimleri yapmak için genel kurallar koymaktadır. Bu maddeye göre, vergi mükellefi tarafından sunulan belgelerin doğrulanması, beyanname ve son raporların doldurulma tarihinden itibaren 90 gün içerisinde denetçiler tarafından yapılmalı ve doğrulukları ve meşruiyetlerinin teyidi ile yapılmalıdır. Bazen, 90 günlük süre vergi otoritesinin belgeleri aldığı tarihten veya denetimin yapılmasına karar verildiği andan itibaren saymaya başladığında ortaya çıkan durumlar. Ancak, vergi müfettişliği tarafından yapılan bu tür eylemlerin yasadışı olduğu kabul edilir ve tahkim mahkemesinde itiraz edilebilir. Müfettişler vergi yasalarının ihlal edildiğini ortaya çıkarsa mahkemeye giderler. Bir talep beyanı için 6 aylık bir süre ayrılmıştır. Bu süre kaçırılırsa ihlallere ceza uygulanamaz.

Risk kriterleri

Vergi mevzuatının ihlali gerçeği, bireysel bir girişimcinin veya bir kişinin masa başı denetiminin faaliyetlerinde gerçekleştirdiği faaliyetlerde ortaya çıkarsa, vergi müfettişliği ceza, ceza ve ek ücret talep etme hakkına sahiptir. Aşağıdaki işlemlerden ceza kesilebilir:

• Ödenmemiş fonların% 20'sinin vergi kaçakçılığı.
• Vergi beyannamesi ve finansal beyanların reddedilmesi.
• Diğer idari suçlar (cezaların büyüklüğü - 500 ruble).

Girişimci veya işletme yönetimi vergi makamlarından önemli miktarda para saklarsa, cezai sorumlulukla karşı karşıya kalırlar.

sırası

Resmen, Vergi Kanunu, masa denetimlerinin ayrı aşamalarını ayırt etmez. Ancak, 88-101 maddeye dayanarak, tüm süreç mantıksal olarak 4 aşamaya ayrılabilir.

1. Vergi mükellefinden belgelerin kabulü.
2. Masa denetiminin organizasyonu ve yürütülmesi.
3. Sonuçların sunumu.
4. Sonuçların analizi, son karar.

İlk aşamada vergi müfettişliği, yasaya uygun olarak bildirime veya hesaplamalara eklenmesi gereken tüm belgelerin uygunluğunu kontrol eder. Raporlama gerçeği onaylandığında, doğrulama prosedürünün kendisi başlatılır.

Vergi beyanında fayda bildirilirse, FTS, başvuru sahibinin başvurusunun yasal olduğunu onaylayan belgeler talep edecektir. Bunu KDV ile ilgili bir vergi incelemesi izler, denetim bu kazancı uygulama hakkını doğrulayan belgeler talep etme hakkına sahiptir. Beyannamede bazı hatalar varsa veya içindeki veriler birbiriyle çelişiyorsa veya vergi müfettişliği tarafından alınan bilgilerden farklıysa, Federal Vergi Servisi girişimciyi veya kurumu bu konuda bilgilendirir ve uygun değişiklikler yapılmasını ister. Mükellef, Federal Vergi Servisi'nin talebi üzerine 5 gün içinde evrakları sunmalıdır.

Bu aşamadan sonra doğrulama sonuçları işlenir. Kanun ihlalleri tespit edilirse uygun bir işlem yapılır. Herhangi bir ihlal bulunmadığı takdirde, müfettiş, vergi beyanında yer alan masa denetimine bir not verir.

Büro ve saha vergi denetimleri: farklılıklar

İki tür vergi denetimi vardır - masa başı ve saha denetimi.Masa denetimlerinin aksine, saha ziyaretleri Vergi Kanununun 89 uncu maddesi esas alınarak gerçekleştirilir. Başlıca farklılıkları nelerdir?

Büro kontrolleri, yukarıda belirtildiği gibi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 88. maddesi esas alınarak gerçekleştirilir. Federal Vergi Servisi’nin büro denetimleri departmanındalar. Gönderilen her raporlama belgesine veya bildirimine dayanarak yapılırlar. Ayrıca, vergi mükellefinin kendisi bu prosedür hakkında bilgilendirilmez, denetim başkanının özel izni gerekli değildir. İşlemin süresi 3 aydır, vergi müfettişliği talebi üzerine 5 gün içinde beyanda değişiklik yapılabilir. Muayene yasası sadece ihlaller halinde hazırlanır.

Saha denetimleri, farklı raporlama dönemlerinde ve çeşitli vergi türleri için seçici olarak gerçekleştirilir. Prosedürün yeri ya vergi mükellefinin topraklarında ya da Federal Vergi Servisi bölümündeki talebi üzerine. Prosedürü başlatmak için, vergi dairesi başkanının izni gereklidir. Vergi mükellefinin kendisi denetime bildirilmelidir. Muayene süresi 2 ila 6 ay arasında olabilir ve sıklık - yılda en fazla 2 kez. İşlem sona erdiği gün vergi mükellefine alınan önlemlerin bir belgesi verilir, bir işlem yapılır ve ihlallerin tespit edilip edilmediğine bakılmaksızın bir karar verilir.

sonuçlar

Beyannamede hatalar ve yanlışlıklar bulunursa, hizmet müfettişi üç günlük bir süre içinde bunun vergi mükellefine bilgi vermekle yükümlüdür. Ayrıca, denetçi belgelerde bazı değişiklikler gerektirecektir. Değişiklik yapma süresi 5 iş gününden fazla değildir. Bu, beyandaki hataların vergilerin ödenmemesine neden olduğu durumlar için geçerlidir.

Eksik bir ödeme yapılması durumunda müfettiş, organizasyonu veya girişimciyi sorumlu tutmak konusunda 10 günlük bir süre içinde karar verir. Ek olarak, vergi denetleme kurumuna para cezaları, cezalar ve tadilat ödemeleri ile ilgili bildirimlerin gönderilmesi için 10 gün verilir.

Bir kanunun hazırlanmasıyla ilgili konularda vergi mevzuatında bazı tutarsızlıklar var. Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesi, bunun doğrudan gerekli olmadığına karar verdi. Tahkim mahkemeleri, bir masa vergisi denetim kararının belgelenmesi gerektiğini, aksi takdirde ihlal edildiklerini düşünüyor vergi mükellefi hakları. Bu nedenle, eğer yasa hazırlanmadıysa para cezası ödemek için acele edemezsiniz.

Faydalı Bilgiler

Bir masa vergisi denetimini başarılı bir şekilde geçmek için, raporlama evraklarının ve beyannamelerin sunulması için son tarihlere tam olarak uymak ve Federal Vergi Servisi'nden gelen taleplere derhal cevap vermek gerekir. Kontroller sırasında mükelleflerin matematiksel bir modeli derlenmekte olup, işletme, ciro, finansal işlemlerin kapsamını göz önünde bulundurmaktadır. Genelde, KDV'nin iade edilip edilmediğine, ödenen vergilerin niteliğine ve ödenen miktarlara, son teslim tarihlerine uygunluğa ilişkin bilgileri yansıtan sözde bir portre de derlenir. Ayrıca, yasal formaliteleri de kontrol ediyorlar - bankaların kuruluşla etkileşime girdiği tüm gerekli belgelerin olup olmadığı, çekirdek olmayan faaliyetlerde bulunup bulunmadığı. Federal Vergi Servisi, uzun süredir bir günlük firmaları tanımlamak için bir takım nedenlerden dolayı bir sistem geliştirmiştir. Önceden masa kontrolü yapılması hakkında bilgi edinmek neredeyse imkansızdır.

Bir masa vergisi denetimi, iş yapmanın ayrılmaz bir parçasıdır. Vergi mükellefleri her zaman Federal Vergi Hizmetinin kontrolü altındadır. Denetimler her zaman olumsuz sonuçlara yol açabilir, bu nedenle organizasyonun faaliyetleri açıkça Rus yasalarına uymalıdır.