Vergi tercihleri ve faydaları modern ekonominin ayrılmaz bir parçasıdır. Başlangıçta, bu mekanizma ülkenin değerli endüstrilerini harekete geçirmek için tasarlandı. Şimdi sıklıkla stratejik işletmeleri desteklemek için kullanılır.
Genel bilgi
Ülke ekonomisini başarılı bir şekilde geliştirmek için etkili ve yeterli bir vergi sisteminin oluşumunu sağlamak gerekir. Bunu yapmak için, birçok farklı bileşene bakmanız gerekir. Vergi tercihleri ise böyle bir sistemin ayrılmaz bir parçasıdır. Onlar ne?
Vergi tercihleri, tüzel kişilerin ve bireylerin faaliyetleri üzerindeki yükü azaltma mekanizmasıdır. Burada önemli bir hususu not etmek gerekiyor. Birçok insan için, faydalar ve vergi tercihleri aynıdır. Bu aslında durum böyle değil. Fark nedir? Bir ayrıcalık ortaya çıktığında, her zaman vergi makamları tarafından gerçekleştirilen kontrol ve yönetime tabidir. Tercihler belgesel gösterime sahip değilken, raporlamada her zaman bildirilmelidirler.
Tercihler neden gerekli?
Ne olduğu, genel olarak, zaten kabul edilmiştir. Şimdi onların pratik yararları hakkında konuşalım. Tercihler ve faydalar yoluyla devlet, ekonomide devam eden süreçleri etkileyebilir. Hem uyarıcı hem de baskıcı bir yönelime sahip olabilirler. Örneğin, modernizasyon, çevreye zararlı emisyonların azaltılması, hem tüm ekonomide hem de bireysel sektörlerde yatırım ve yenilik faaliyetlerinin geliştirilmesi için ayrıcalıklar ve tercihler var. Ayrıca toplumdaki siyasi ve sosyal sorunları çözmek için gönderilirler.
Tercihin özü nedir?
Vergi mükelleflerinin vergi tabanlarını veya devlete ödenen para miktarını azaltma fırsatları olarak görülmeleri gerekir. Örneğin, bazı durumlarda, ihracat işlemlerinde% 0 katma değer vergisi alınır. Tam bir anlayış için, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 171. maddesini okumak gereksiz olmayacaktır. % 0'ın zorunlu bir uygulama olduğu konusunda ilginç bir ifade var. Vergi mükellefinin bu aracı kullanıp kullanmayacağını seçme hakkı yoktur. % 0 istisnasız olacak. Bu durum bir tercih olarak kabul edilir. Ayrıca A.S. Balandin. Vergi tercihlerinin, eyaletten zorunlu mükellefiyetlerin azaltılması şeklinde ifade edilen belirli vergi mükellefleri kategorilerine sağladığı avantajlar olduğunu belirtti. Dahası, bu tüzel kişiler ve bireyler için belirli eylemleri içerir. Yukarıdaki örnekte, bu dış pazarların devralınmasıdır.
Vergi avantajının özü nedir?
Bu nedenle, tercihler, ne olduğu ve nerede kullanıldığı gibi teşvik edici bir aracı inceledik. Şimdi makalenin ikinci konusu hakkında konuşalım. İki pozisyondan düşünülebilir:
- Devlet politikasının bir aracı olarak.
- Vergilendirme unsuru olarak.
Mevzuatta “fayda” kavramı, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun birinci maddesinde açıklanmaktadır. Yasalara göre kendilerine hak kazanan belli kategorilerdeki bireylere ve tüzel kişilere verildiklerini belirtir. Devlet lehine yapılması gereken zorunlu ödeme (veya sıfırlanması) miktarında bir düşüşle ifade edilir. Vergi kredisi, mali işlevi düzenleyen bir araç olarak düşünülmelidir.Ayrıca, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda, yasal açıdan tanımın açıkça ifade edilmediğine dikkat edilmelidir. Bu nedenle, kavramın yorumlanması ve muhtemelen kötüye kullanılması konusunda hafif bir genişleme var. Biraz farklı bir şekilde kabul edilir. Öyleyse, daha önce sözü geçen Barulin S.V. Vergi teşvikleri, bireylerin ve tüzel kişilerin devlete karşı olan yükümlülüklerini azaltma, tam olarak veya kısmi olarak, devletin devlete karşı olan yükümlülüklerini azaltma yoludur; bu, ekonomiyi düzenlemek ve / veya kamu sorunlarını çözmek için istisnalar, indirimler ve krediler şeklinde düzenler.
Tercihler için mevzuat
Tamamen düzenleyici tüm belgeleri sağlamak anlamsızdır. Ancak, kısa bir açıklama yapmak ve vergi avantajlarının ve diğer tercihlerin optimizasyonunun yasama düzeyinde öngörüldüğü yeri belirtmek için gereksiz olmayacaktır. İlgilenenler, Devlet Duma tarafından kabul edilen birincil belgeleri tanımaya başlayabilecekler. Katma değer, kişisel gelir ve kurum karları ile ilgili vergilere dikkat edilecektir.
Tercih edilen ilk durumda, paragraflara göre. 9, paragraf 2, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 146. Maddesi, Olimpiyat ve Paralimpik Oyunlarının Rus organizatörleridir. Modern vergi sisteminin yaklaşık 200 farklı fayda ve tercih sağladığı belirtilmelidir. Bu kadar büyük bir hacimden dolayı, hepsine değil, sadece en önemlilerine verilecek. Kişisel gelir olması durumunda, Olimpiyat ve Paralimpik Oyunlarına katılım sırasında sporcuların aldığı ödüller vergilendirilmez. Bu, Vergi Kanunu'nun 217. Maddesinin 20. paragrafında öngörülmüştür. Kurumlar vergisi durumunda, buradaki tercihler ilk paragraftakilerle aynıdır. Yani, Olimpiyat ve Paralimpik Oyunlarına katılan Rus şirketleri. Bununla birlikte, bu hüküm, mevzuatın biraz farklı bir kısmı, yani paragraflar tarafından öngörülmektedir. 36 Vergi Kanunu'nun 251. maddesinin 1. maddesi. Bu tür vergi tercihleri artık var. Katılıyorum, oldukça güçlü bir sınırlama izlenimi var.
Vergi haklarına ilişkin mevzuat
Bu nedenle, yakından iç içe geçmiş iki konu makale çerçevesinde ele alınmıştır. Nitekim, çoğu için, küçük işletmeler için vergi tercihleri ve faydalar aynı şeydir. Şimdi, düşündüğümüz gibi, o kadar da değil. İnceleme öncekiyle aynı kategorilerde yapılacaktır.
Paragraflara göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 149. Maddesi'nin 1-2 paragrafı, engellilerin kamu kuruluşları tarafından üretilen ve satılan mallar ve dini mallar (literatür dahil) katma değer vergisinden muaftır. Tabii ki, bunlar sadece rahatlama vakaları değil. Ama şimdilik sosyal bileşen hakkında konuşalım, reklam devam edecek. Madde 20 uyarınca, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. Maddesi uyarınca, dini kuruluşlar tarafından ödenen tutarlar ve aynı zamanda engellilere hizmet veren KA'ların ve tıbbi tedavileri kişisel gelir vergilerinden muaf tutulur. İlk durumda, böyle bir kararın uygunluğuyla ilgili bazı şüpheler var.
Örgütlerin kârına uygulanan vergi, ritüelleri yerine getirmek için miktar alırsa, dini topluluklardan (ne sürpriz) alınmaz. Engellilerin işlerini ödediğinde de tavizler var.
Ticari vergi teşvikleri
Yaygın olan şey hakkında konuşursak, o zaman burada iki önemli alanı ayırt edebiliriz:
- Basitleştirilmiş vergi sistemleri. Bu durumda, bireysel girişimcilerin yanı sıra, yıl için cirosu belirli bir miktarı geçmeyen tüzel kişiler anlamına gelir. Aynı zamanda, daha düşük bir vergi oranı gelirlerinden kaldırılır (genellikle yalnızca tek bir katkı payı gibi bir şey ödedikleri zaman oldukça yaygın bir durumdur).
- Çeşitli teknoloji parklarında ve benzeri organizasyonel yapılarda çalışın. Bu durumda, bazı bürokratik kabartmaların yanı sıra, oranların (her zaman esasen olmasa da) büyüklüğü azaltıldığı zaman tercihli bir vergi rejimi sağlanmaktadır.
Tercihlerin özellikleri
Daha önce ele alınan örnekler, makalenin konusunun tam bir açıklaması olarak alınamaz. Yatırım vergisi tercihlerine bakalım. Aslında bu, gelir vergisinden muafiyet sağlayan bir ayrıcalıktır. Fakat böyle bir kombinasyon nasıl mümkün olabilir? Gerçek şu ki, “vergi tercihleri” durumuna rağmen, yaşam örnekleri, onları alabilmeniz için bir kağıt parçası babası toplamanız gerektiğini öne sürüyor. Neyse ki, bu yönde kademeli bir kayma var. Bu nedenle, örneğin, 1 Ocak 2009 tarihinden önce, rahatlamak için, Yatırım Komitesi ile bir sözleşme yapılması gerekiyordu. Hedeflenen tercihler şimdi de yaygın. Belli bir yönü sürdürmek için tanıtıldılar (örneğin, yukarıda tartışılan spor organizasyonları).
Tercihleri kim yok?
Belli şartlara bağlı olarak, yardım talebinde bulunamayacak tüzel kişiliklerin bir listesi vardır. Bu:
- Özel bir ekonomik bölge bölgesinde faaliyet gösteren vergi mükellefleri. Neden? Gerçek şu ki, zaten bölgesel tercihleri var.
- Tüketim malları üreten ve / veya satan vergi mükellefleri. Bunlar, her türlü alkol ve tütün ürünlerini içerir.
- Özel vergi rejimi vergi mükellefleri (basitleştirilmiş sistem), tarımsal ürün üreticileri ve kırsal tüketici kooperatifleri.
Sonuç
Konu oldukça ilginç ve açıkça makalenin kapsamı dışına çıkıyor. Birisi ayrıca, belirli görevleri ve görevleri yerine getirenlere sunulan işlevsel tercihler hakkında da konuşabilir. 2016'dan 2018'e kadar geçerli olan planlı denetimlerden muafiyetten bahsetmek gereksiz olmayacaktır. Ne de olsa, bu doğrudan olmasa da, yalnızca dolaylı bir tercih olsa bile, devletin bürokrasisinin asgariye indirilmesine yardımcı olur.
