Tüm kuruluşlar ve girişimciler, işe başlamadan önce vergilerin bütçeye aktarıldığı bir vergi rejimi seçmelidir. Uygulama kurallarında farklılık gösteren birkaç farklı sistem vardır. Oldukça sık, girişimciler PSN'nin ne olduğunu düşünür. Bu mod sadece IP'ye uygulanabilir ve üzerinde herhangi bir rapor oluşturmak gerekli değildir. Eğer seçilen aktivite bu sistem için uygunsa, belirli bir süre için uygun bir fiyatla patent almak yeterlidir. Bundan sonra, herhangi bir amaç için vergi dairesine katılmak zorunlu değildir.
Sistem kavramı
Her işadamı PSN'nin ne olduğunu bilmeli. Sıradışı özelliklere sahip bir patent rejimidir. Birçok iş adamı genellikle PSN'i iş için seçer. Kısaltma kodu çözme - vergilendirme patent sistemi. Kullanımının nüansları:
- sadece IP tarafından kullanılır, bu nedenle şirketler patent alamaz;
- Satın alınan belgenin geçerli olduğu süre zarfında Federal Vergi Hizmetine herhangi bir rapor sunması gerekli değildir;
- sistem basit ve karlı olarak kabul edilir;
- Patentin özel değeri denetim personeli tarafından belirlenir ve alınan miktar, başarılı işadamları için yararlı sayılan girişimcinin aldığı gelire bağlı değildir;
- muhasebe, basit bir gelir ve gider defteri doldurmayı içerir;
- bu sisteme geçiş isteğe bağlıdır, bu nedenle girişimciler hangi rejimi kullanacaklarına karar verirler;
- IP tescilinden hemen sonra bir patent alımı ile ilgilenebilirsiniz ve 1 ila 12 aylık bir süre için geçerli bir belge seçilir;
- girişimcinin KDV, kişisel gelir vergisi veya diğer vergi türlerini ödemesi gerekmez;
- Girişimci farklı faaliyet alanlarında çalışırken PSN'nin diğer modlarla birleştirilmesine izin verilir.
Bu kadar çok sayıda nüanstan ötürü, bu modun kullanımı birçok girişimci için oldukça faydalı olarak kabul edilir.
Kim gidebilir?
Sadece PSN'nin ne olduğunu değil, aynı zamanda bu moda geçmenin nüanslarını da anlamak önemlidir. Sadece girişimcilerin böyle bir hakkı vardır ve ayrıca belirli bir faaliyet yönünde çalışmalıdırlar. PSN'deki etkinlik türleri, Sanat'ta listelenmiştir. 346.43 Vergi Kanunu. Ek olarak, bu rejime, bir işyerinin çalışmayı planladığı yerel otoriteler tarafından belirli bir bölgede izin verilmelidir.
PSN için en yaygın faaliyet türleri şunlardır:
- çeşitli malların perakende satışı;
- catering tesisinin açılması;
- giysi ve ayakkabıları tamir etmek, dikmek veya temizlemek;
- iş yeri;
- kuaförlük hizmetleri;
- ev aletlerinin ve mobilyaların onarımı;
- araç bakım ve onarımı;
- vatandaşlar eğitimi;
- insan veya mal taşımacılığı;
- veterinerlik tıbbı;
- konut veya konut olmayan binaların kiralanması;
- bina temizliği;
- iç dekorasyon
Genellikle, bir girişimci birçok faaliyet alanında aynı anda çalışır. Bu şartlar altında, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu 26.5 Bölümüne dayanarak, bir kerede birkaç patent alabilir. Farklı son kullanma tarihlerine sahip olabilirler.
PSN kullanımıyla ilgili kısıtlamalar
Bir vergi sistemi seçerken, KOBİ'ler girişimciler için bazı zorluklar ve kısıtlamalar ile uğraşmak zorundadır. Bunlar şunları içerir:
- girişimci, sayısı 15 kişiyi aşan resmi olarak çalışan uzmanlar olmamalıdır;
- yıllık gelir 60 milyon ruble'yi geçmemelidir;
- belirlenen süre içinde, girişimcinin patent ödemesi için fon transferi yapması gerekir.
Yukarıdaki şartlardan biri bile ihlal edildiyse, bu durum bireysel girişimcinin bu vergi rejimini kullanma hakkını kaybetmesine neden olur.
Patent değeri
İş yapmak için bir patent seçerse, bu belgenin hangi süre boyunca alınacağına karar vermesi gerekir. Bunu yapmak için, 1 ila 12 ay arasında bir süre seçebilirsiniz. Patentin değeri buna bağlıdır. PSN katkıları aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:
Patent fiyatı = vergi tabanı x% 6 x (geçerlilik / 12 ay).
Vergi tabanı olarak belirli bir faaliyet türündeki potansiyel gelire eşit bir gösterge kullanılır. Ayrıca, bu gösterge devlet tarafından belirlenir. % 6'sı bu rejimin vergi oranıdır. Farklı bölgelerdeki yerel makamlar tarafından ayarlanabilir. Belirli faaliyet türlerini seçerken, bir girişimci bu yüzdesinin 0'a düşürülmesini bekleyebilir. Tipik olarak, bu tür önemli vergi indirimleri, ilk önce vatandaşlara üretim, bilim veya yerel hizmetlerin üretiminde kayıtlı olan veya hizmet veren girişimciler için sunulur.
Girişimciler 2018'de patent vergi sistemini seçerlerse, Emekli Sandığı veya diğer devlet fonlarına yapılan sabit katkılar nedeniyle vergiyi azaltamayacaklarını hatırlamalıdırlar. Bu, UTII veya USN'ye kıyasla bu modun önemli bir eksi olarak kabul edilir.
Hangi dönem satın alınır?
Bir girişimci bir IP patenti seçerse, o zaman bu belgenin ne kadar süreyle alınacağına karar vermesi gerekir. 1 ila 12 aylık bir süre için verilir, ancak bir takvim yılına dahil edilmeleri gerekir. Bu nedenle, Kasım sonunda bir patent verilirse, o zaman yılın sonuna kadar en fazla bir ay süreyle satın alınır. Gelecek yılın başında, bir belge edinme sürecine yeniden katılmak zorunda kalacağız.
Geçiş prosedürü
PPS'nin vergi sisteminden yararlanmak için, bir girişimcinin bu moda geçme yetkisine sahip olması gerekir. Prosedür aşağıdaki özelliklere sahiptir:
- Dokümanı almak için girişimcinin ikamet ettiği yerdeki Federal Vergi Servisi departmanına başvuruda bulunulması gerekmektedir;
- Patentin iş için doğrudan uygulanmasından 10 gün önce denetime başvurmak gerekir;
- Belge sadece verildiği bölgede geçerlidir;
- Başka bir bölgede kullanılması gerekirse, patent başvurusu yapmak için Federal Vergi Servisi'nin yerel şubesine başvurmanız gerekecektir;
- Makale girişimciden bir başvuru aldıktan sonra 5 gün içinde verilir.
Çeşitli kısıtlamalar ve problemler varsa, patent verilmesi konusunda olumsuz bir karar alınabilir. Reddetme başvurunun yapılmasından 5 gün sonra yazılı olarak yapılmalı ve başvuru sahibine iletilmelidir.
Bir ret ne zaman alınabilir?
2018'deki patent vergi sistemi birçok girişimci için karlı ve ilginç bir çözüm olarak kabul edilir. Ancak çoğu zaman iş adamları bu belgeyi almayı reddetmek zorunda kalırlar. Çeşitli nedenlerden dolayı olabilir. En yaygın başarısızlık aşağıdaki nedenlerle ilgilidir:
- bir girişimci, yasanın şartlarını yerine getirmeyen bir faaliyet seçer;
- başvuru belgenin uygunsuz geçerliliğini gösterir;
- iş sürecinde, girişimci bu yıl patenti kullanma hakkını kaybetti;
- Federal Vergi Servisi tarafından, başvuru sahibinin PPS veya diğer ücret türlerinden borçları olduğu açıklanmaktadır.
Yazılı olarak reddedilmesi gerekir. Mantıksız ise, mahkemeye itiraz edilebilir.
Hangi raporlar oluşturulmuştur?
PSN'deki IP, denetime farklı beyan veya raporlar içeren hiçbir belge sunamaz.Ancak, aynı zamanda, girişimcinin harcamalar ve gelirler için bir muhasebe defteri tutma zorunluluğu vardır. Faaliyet gerçekten kârlıysa, bu nedenle çok fazla gelir ve gider varsa, bu belgeyi oluşturmak ve içine farklı bilgiler girmek için bir muhasebecinin yardımını kullanabilirsiniz.
PSN'ye geçiş
Bir girişimci PSN'nin vergilendirilmesi için patent sistemini seçerse, patent almak için sıralı işlemler yapması gerekir. Bunlar şunları içerir:
- başlangıçta seçilen faaliyet alanının SPE'nin gereklilikleri için uygun olup olmadığı belirlenir;
- Bir patentin alınacağı en uygun dönem seçilir ve yeni bir işletme açılırsa, çalışmanın karlı olduğundan emin olmak için kısa bir süre için bir belge satın almanız önerilir;
- Bölgesel mevzuatın gereklilikleri incelenerek bu rejimin vergileri hesaplamada kullanılabildiğinden emin olmak;
- o zaman işyerinde Federal Vergi Servisi departmanına başvurmanız gerekir;
- Kurum çalışanları girişimci tarafından yetkinlikle tamamlanan 26.5-1 sayılı bir başvuruda bulunur;
- başvuru derhal çalışmaya başlamadan 10 gün önce yapılır; bu nedenle, işadamı zaten faaliyet yürütüyorsa, bu kanunun önemli bir ihlalidir; bu nedenle, bu şartlar altında, bir patent verilmeyecektir;
- Ayrıca, Federal Vergi Servisi çalışanları başvuruda bulunurlar ve girişimciye patent için ne kadar para göndermeleri gerektiğini bildirirler;
- ödemenin boyutunu bağımsız olarak hesaplamasına izin verilir, ancak yerel makamların faiz oranını düşürdüğü ihtimali her zaman vardır;
- 5 gün sonra, ödemesi için gerekli miktarda para ödenirse doğrudan bir patent alınacaktır.
Başvuruyu doldurmak oldukça basittir ve genellikle bu işlem doğrudan Federal Vergi Servisi bölümünde gerçekleştirilir, bu nedenle herhangi bir zorluk yaşarsanız, bu kuruluş çalışanlarının yardımlarını kullanabilirsiniz.
Kayıt Türleri
PSN kullanımına, yalnızca vatandaşın yaşadığı bölgede değil, girişimcilik faaliyetlerinin planlandığı şehirde bile izin verilir. Buna göre, iki tür kayıt vardır:
- İkamet yerinde IP. Bu şartlar altında, girişimci kayıtlı olduğu şehirde çalışmalıdır. Başka bir şehirde, iş yapamayacaksınız çünkü başka bir bölgede satın alınan patent geçerli olmayacak.
- İş yerinde. Bir kişinin daimi oturma iznine sahip olmadığı bir bölgede çalışmayı planlıyorsanız, bu mümkündür, ancak bu şehirde bulunan Federal Vergi Servisinde bir patent başvurusu yapmak gerekir.
PSN'nin özgüllüğü zorunlu olarak kabul edilir, bu nedenle, sadece faaliyet yerinde bir belge elde etmek gereklidir. Bu nedenle, genellikle iki veya üç şehirde aynı anda çalışan bir girişimcinin birden fazla patenti vardır.
Bir patent nasıl ödenir?
Seçilen moddaki önemli bir çalışma noktası, patentin doğru ödenmesidir. Prosedür bir kerelik fon transferi veya kısmi ödemelerle yapılabilir. Patent ödemesinin özellikleri:
- geçerliliği 6 aydan az olan bir patentin alınması durumunda, gerekli miktar belgenin alınmasından itibaren 25 gün içinde transfer edilir;
- yarım yıldan daha uzun bir süre geçerli olan bir patent verilirse, tutarın birkaç ödemeye bölünmesine izin verilir, bu nedenle önümüzdeki 25 gün içinde 1/3 oranında transfer edilir ve kalan fonlar belgenin süresi dolmadan bir ay önce ödenir.
Ödemenin gerçek boyutunu hesaplarken, girişimcinin çalışacağı bölge, belgenin verildiği süre ve işadamı tarafından işe alınan çalışan sayısı dikkate alınacaktır.
Gerekli ödemeler nelerdir?
Patent ücretine ek olarak, bir SPE seçmiş olan herhangi bir girişimcinin diğer zorunlu ödemelerle karşı karşıya kalması gerekir. Bu özellikle işe alınmış çalışanları olan girişimciler için geçerlidir. Bu nedenle, başarısız olmadan girişimci aşağıdaki amaçlar için fon transfer eder:
- Emekli Sandığı'na katkılar ve yalnızca girişimcinin kendisi için değil aynı zamanda resmi olarak çalışan işçiler için de ödenmeleri gerekir;
- uzmanlar, analık veya diğer sosyal ödeme türlerinin uzmanlar tarafından ödenmesi nedeniyle FSS'ye yapılan transferler;
- Ek olarak, bireysel girişimciler ve çalışanlar için sağlık sigortası yapılması gerekmektedir.
Bu şartların yerine getirilmemesi durumunda, girişimcinin çok fazla borcu olacak ve bu onu PPS'den çekmenin temelini oluşturacak.
Şirketler patent alabilir mi?
Genellikle kuruluşlar, vergi transferlerinin önemli ölçüde azaltıldığı ve muhasebe sürecinin kolaylaştırıldığı farklı sadeleştirilmiş vergi rejimlerinin kullanılması olasılığı ile ilgilenmektedir. Rusya'da bir patent sunulduğunda, bazı bölgelerde şirketlerin bu kipleri kullanması mümkün oldu, ancak kısa sürede ortadan kaldırıldı. 2018'de firmalar PSN kullanamazlar. Bazı bölgelerde, yerel yetkililer, parametrelerinde bir patente yakın olan kuruluşlara tercihli koşullar sağlar.
Farklı modları birleştirmek mümkün mü?
Birçok girişimci çeşitli faaliyet alanlarında aynı anda çalışır, bu nedenle STS ve PPS'nin ve diğer rejimlerin birleşiminin nasıl gerçekleştiği hakkında sık sık soruları vardır. Bir çalışma için bir patent alındıysa, diğer yön için STS, UTII veya OSNO kullanmak mümkündür. Birkaç modu birleştirirken, girişimcinin gelir ve giderlerinin hesaplandığı belgelere çok dikkat etmeniz gerekir. Federal Vergi Servisi çalışanlarıyla yapılan işleri kontrol ederken, gelir ve giderler kitabı ile basitleştirilmiş vergi sistemi veya diğer sistem hakkındaki raporlar özellikle dikkatli analizlere tabi tutulur.
Bir belgenin süresi ne zaman bitiyor?
Bir patent sınırlı bir süre için verilir, bu nedenle bu sürenin sonunda sona erer. Ek olarak, girişimciler çoğu zaman bu sürenin çeşitli nedenlerle programın önünde sonlandırıldığı gerçeğiyle yüzleşmek zorunda kalmaktadır. Bunlar şunları içerir:
- girişimci 15'ten fazla işe alınmış uzmanı işe almaya karar verir ve bu genellikle çok fazla iş olduğu sezonda gereklidir, bu nedenle tam zamanlı çalışanlar görevlerle baş edemez;
- yıllık gelir 60 milyon ruble'yi aştığı için, bu tür faaliyetlerde SPE kullanımına izin verilmemektedir; bu, belgenin artık geçerli olmamasına yol açmaktadır;
- girişimci şirketin ortak kurucusu olur, bu nedenle organizasyonu yasadışı faaliyet olan vergi matrahını azaltmak için kullanır;
- Zamanında, bir vatandaş, kendisi ve çalışanları için bir patent veya sigorta primi ödemek için gereken tutarı transfer etmez;
- girişimcinin iş için yazarkasa kullanması gerekir, bu nedenle PSN kullanımına izin verilmez.
Yukarıdaki durumlar gerçekleştiğinde, patent otomatik olarak iptal edilir, böylece işadamı Federal Vergi Servisi tarafından OSNO'ya transfer edilir. Bu rejim altında, çok sayıda rapor üretmek ve farklı vergiler ödemek zorundadır, bu nedenle profesyonel bir muhasebecinin yardımı olmadan yapamazsınız. Gelecekte PSN'ye geri dönmesine izin verilir, ancak bunun için en az bir yıl geçmesi gerekiyor. Bu süre zarfında, girişimci diğer vergi rejimlerini kullanmak zorunda kalacaktır.
PNS kullanmanın avantajları
PSN'nin ne olduğunu, verginin hangi özelliklere sahip olduğunu ve aynı zamanda karşı karşıya olduğu zorlukları anlayan her işadamı bu rejimin birçok avantajının farkındadır. Olumlu parametreler şunlardır:
- vergi mükellefi, otomatik olarak kişisel gelir vergisi, KDV veya diğer ücretlerle gönderilen çeşitli karmaşık vergileri ödemekten muaf tutulur;
- Muhasebeci tutmaya gerek yok, çünkü vergi müfettişleri vergi mükellefinin çeşitli raporlar hazırlamasını ve iletmesini gerektirmiyor;
- Federal Vergi Servisi'ne kayıtlı karmaşık yazarkasa kullanmanıza gerek yoktur;
- girişimciler bağımsız olarak edinilen patentin ne kadar süreceğini belirler;
- muhasebe basitleştirilmiş olarak kabul edilir.
Bu nedenle, birçok girişimci bu belirli vergi rejimini iş yapmak için kullanmaya karar veriyor. Ancak, seçilen yönün bu sistem için uygun olup olmadığını önceden belirlemek önemlidir.
Kayıt silme nasıl yapılır?
İşlem, patent süresi dolduktan sonra 5 gün içinde uygulanır. Bir girişimcinin birkaç belgesi varsa, kayıt silme işlemi tüm patentlerin süresi dolduktan sonra gerçekleştirilir. Bu sistemi kullanma hakkı kaybedilirse, Federal Vergi Hizmetine sunulan uygulamaya dayanarak IP PSN'ye göre kayıt altına alınır.
Sonuç
PSN, bir çeşit basitleştirilmiş vergi rejimidir. Bunu kullanmak için, farklı zaman dilimlerinde patent almanız gerekir. Prosedür sadece uygun faaliyet alanlarında çalışan girişimciler tarafından yapılabilir. PSN'nin birçok avantajı vardır, ancak sistemi yalnızca iş belirli gereksinimleri karşılarsa kullanabilirsiniz. Aksi takdirde, vergi mükellefi otomatik olarak kayıtlardan çıkarılacaktır.
