Gelir vergisi, dünyanın hemen hemen tüm ülkelerinde uygulanmaktadır. Farklı ülkelerdeki vergi oranlarının karşılaştırılması çok ilginç bir faaliyettir. Bu yazıda ABD vergi sistemine daha yakından bakacağız. Amerikalılar için bile çok kafa karıştırıcı ve detaylı değerlendirme gerekiyor. Peki, Amerika Birleşik Devletleri devlet gelir vergisi nedir? Şimdi öğreniyoruz.
tanıtım
Amerika Birleşik Devletleri'ndeki gelir vergileri, federal otoriteler, çoğu eyalet ve birçok yerel yönetim tarafından tahsil edilmektedir. Gelir vergisi, gelir arttıkça yükselebilecek bir vergi oranı uygulanarak, toplam geliri daha az izin verilen indirimlerden oluşan vergilendirilebilir gelire uygulanır. Bireyler ve tüzel kişiler doğrudan vergilendirilir ve mülk ve tröstler, dağıtılmamış kazançlar üzerinden vergilendirilebilir. Ortaklıklar vergilendirilmemektedir, ancak ortakları ortaklığın gelirindeki payları üzerinden vergilendirilmektedir. Asistanlar ve vatandaşlar küresel gelir üzerinden vergilendirilirken, asistanlar yalnızca kendi yetki alanları dahilindeki gelirler üzerinden vergilendirilir. Bazı kredi türleri vergiyi azaltır ve bazı kredi türleri bunu aşabilir. Alternatif vergi federal düzeyde ve bazı eyaletlerde uygulanır. Gelir oranı, federal ve devlet kısımlarına ayrılmıştır.
Vergi indirimleri
İş giderlerinin çoğu düşülebilir. Bireyler ayrıca, kişisel ödenek ve ipotek faizi, devlet vergileri, yardım primleri ve diğer bazı kalemler de dahil olmak üzere bazı kişisel giderlerden düşülebilir. Bazı kesintiler, kısıtlamalara tabidir.
Sermaye kazançları vergilendirilir ve sermaye zararları, kazanç miktarındaki vergilendirilebilir geliri azaltır (artı, bazı durumlarda 3.000 dolar veya 1.500 dolar normal gelir). Bireyler şu anda daha düşük bir sermaye kazancı vergisi ve belirli kurumsal temettüler ödüyorlar.
Mükellefler, kural olarak, vergi beyannamelerini doldurarak gelir vergisini bağımsız olarak değerlendirmelidir. Peşin vergi ödemeleri stopaj vergisi veya tahmini vergi ödemesi şeklinde gereklidir. Vergiler, her vergi yargı yetkisine göre ayrı ayrı belirlenir. Son teslim tarihleri ve diğer idari prosedürler yasaldır. Vergi yılından sonra 15 Nisan, bireylerin federal ve birçok eyalet ve yerel beyanname için beyanda bulunmaları için son gündür. Vergi mükellefi tarafından belirlenen vergi vergi yargı yetkisi ile ayarlanabilir.
ABD Vergi Sistemi Temelleri
Genel olarak, ABD'de ne kadar faiz geliri vergisi sorusu yanlıştır. Pek çok gelişmiş ülkede olduğu gibi, ABD ilerici bir vergi skalasını benimsemiştir. Gelir vergisi bireyler, şirketler, mülkler ve tröstler üzerinden alınır. Çoğu alt federal yargı bölgesindeki net vergilendirilebilir gelir tanımı, esas olarak federal tanım tarafından yönlendirilir.
Federal düzeydeki vergi oranı farklılaştırılmıştır, yani daha yüksek gelir miktarları için vergi oranları düşük oranlardan daha yüksektir. Bazı eyaletler ve kasabalar, gelir vergisini farklı bir orana, bazıları ise vergilendirilebilir tüm gelirlerden sabit bir orana koyar. 2013 yılında ABD gelir vergisi oranı% 10 ile% 39,6 arasında değişmektedir. Ancak bu sadece federal bir vergidir, ayrıca her eyalette kendine ait olan bir devlet vergisi de vardır.
Bireyler federal gelir vergisi oranlarını ve sermaye kazançlarını ve temettü vergilerini düşürme hakkına sahiptir.Oran ve bazı indirimler, dosyalama durumuna bağlı olarak bireyler için farklıdır. Evli insanlar, hem çift için hem de ayrı olarak vergi hesaplayabilir. Bekarlar, içinde yaşadıkları bir aileyle birlikte yaşıyorlarsa, tercihli vergi oranları için uygun olabilirler. ABD’de yerel gelir vergisi konusu, devlet dışında bile alınan gelirlerdir. Yani, bir eyalette çalışabilir ve başka bir ülkede vergi ödeyebilirsiniz.
Vergilendirilebilir gelir
Vergilendirilebilir gelir, Vergi Kanunu ve Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan vergi düzenlemelerinde ve vergi hizmetinde kapsamlı bir şekilde tanımlanmaktadır. Vergilendirilebilir gelir, brüt gelirin belirli miktarların altına düşülmesiyle ayarlanır. Bazı eyaletler ve kasabalar bu tanımlara, en azından kısmen, bazıları da bu bölgedeki gelir vergisini belirlemek için ayarlamalar yapmış olsa da uymaktadır. Bir şirket veya işletme için vergilendirilebilir gelir, dağıtılmamış kazançlarla örtüşmeyebilir.
Brüt gelir nedir
Brüt gelir, herhangi bir kaynaktan elde edilen tüm geliri içerir. Buna maaşlar, emekli aylıkları, ücretler, hizmetler için alınan paralar, işten elde edilen diğer gelirler, diğer mülklerin satışından elde edilen gelir, alınan nafaka, tahıl satışından elde edilen gelirler ve diğer birçok gelir türü dahildir. Ancak, bazı gelirler gelir vergisinden muaftır. Buna belediye tahvillerine olan ilgi de dahildir. Bireylerin brüt gelirindeki düzeltmeler (genellikle indirimler) nafaka, birçok emeklilik fonuna veya sağlık sigortası fonuna, belirli öğrenci kredisi yüzdelerine, yarı serbest meslek vergisine ve diğer birkaç maddeye katkı sağlamak için yapılır.
İşletmelerde satışların maliyeti brüt gelirdeki doğrudan bir azalmadır. Ticari kesintiler aşağıdaki gibi olabilir. Tüm vergi mükelleflerinin vergilendirilebilir geliri, işleri ile ilgili masrafların düşülmesiyle azaltılmaktadır. Bunlar amortisman ücretlerinin yanı sıra ödenen ya da tahakkuk eden maaşları, kiraları ve diğer işletme giderlerini içerir. Giderlerin düşülmesi zararlara neden olabilir. Kural olarak, böyle bir zarar, bazı kısıtlamalara tabi olarak diğer vergilendirilebilir gelirlerde azalmaya yol açabilir.
Kişisel kesintiler: Bireysel ticari olmayan kesintilere izin verilir. Kişisel istisnalar için kişi başına sabit bir tutar düşülmesine izin verilir. 2017 yılı için bu tutar 4050 ABD Dolarıdır. Mükelleflerin kendileri için bu tür bir kesinti ve destekledikleri her kişi için bir adet izin verilir. 2018'den beri kişisel bir kesinti kaldırılıyor, ancak standart kesinti miktarında bir artış var.
Standart indirim hakkında
Standart indirim: Ek olarak, bireyler belirli kişisel harcamalar için vergilendirilebilir gelirden bir indirim alırlar, alternatif olarak bir kişi standart bir indirim için başvurabilir. 2017 için, standart indirim bireyler için 6.350 dolar, evli bir çift için 12.700 dolar ve aile reisi için 9.350 dolar olarak belirlenmiştir. Standart indirim, 65 yaş üstü ve kör insanlar için geçerlidir. 2018 yılında, standart kesinti bekarlar için 12.000 dolar, evli bir çift için 24.000 dolar ve hane reisi için 18.000 dolar olarak belirlendi.
Sermaye kazancı
Nitelikli temettüler vergiye tabi gelirin bir parçası olarak vergilendirilebilir. Ancak, vergi daha düşük bir oranla sınırlıdır. Sermaye kazançları, hisse senetlerinin ve tahvillerin satışından elde edilen geliri, gayrimenkul ve diğer varlıkları içerir. Kâr, mülkün düzeltilmiş esasına (amortisman netliği) göre gelirin fazlasıdır. Bu vergi kısıtlaması, ABD şirketlerinden ve birçok yabancı şirketten gelen kar payları için de geçerlidir. Diğer vergilendirilebilir geliri azaltabilecek net sermaye zararı miktarında kısıtlamalar vardır.
Vergi teşvikleri: tüm vergi mükelleflerine yabancı vergilerden indirim ve belirli işletme giderlerinin bir yüzdesi uygulanır. Bireylere ayrıca eğitim giderleri, emeklilik tasarrufu, çocuk bakımı giderleri, bazı sağlık ücretleri ve her çocuk için kredi ile ilgili krediler sağlanmaktadır. Her kredi belirli kurallara ve kısıtlamalara tabidir. Bazı krediler geri ödemeli olarak kabul edilir.
Alternatif asgari vergi: Gelirleri belirli dışlama miktarlarını aşarsa, tüm vergi mükellefleri alternatif asgari vergiye tabidir. Bu vergi yalnızca normal gelir vergisini aşarsa ve bazı kredilerle azalırsa uygulanır. Bu yüzden Amerika Birleşik Devletleri'ndeki bireyler ve tüzel kişiler üzerindeki gelir vergilerinin ne olduğunu belirledik. Aşağıda vergi hesaplaması örneği verilmiştir.
Medicare ek ücreti
Yüksek gelirli işçiler ücretler, tazminat ve serbest meslek gelirleri için% 0,9 ek vergi öderler. Ancak, bunlar isteğe bağlı ödemelerdir. Bu vergi ABD'deki genel gelir vergisi oranına dahil değildir.
Vergi iadeleri
Çoğu kişi, gelirleri standart indirimi aştığında, her yıl gelir vergisinin öz değerlendirmesi için vergi beyannamesi vermelidir. Vergi ödemesi: vergi mükellefleri bir değerlendirme beklemeden gelir vergisi ödemek zorundadır. Birçok vergi mükellefi gelir kaynağında vergilendirilir. Gelir vergisi nedeniyle ödenecek tüm vergileri kapsamıyorsa, tüm vergi mükelleflerinin tahmini vergi ödemeleri yapması gerekir.
Vergi cezaları
Ödeme yapılmaması veya iade yapılmaması önemli para cezalarına neden olabilir. Bazı kasıtlı başarısızlıklar hapis cezasına neden olabilir.
Vergi iadeleri vergi makamları tarafından gözden geçirilebilir ve düzeltilebilir Vergi mükelleflerinin vergilerdeki herhangi bir değişikliğe itiraz etme hakkı vardır ve bu haklar yargı yetkisine bağlı olarak değişebilir. Vergi mükellefleri vergi değişiklikleriyle mücadele etmek için mahkemeye de gidebilirler. Vergi makamları belirli bir süre sonra (genellikle üç yıl) değişiklik yapma hakkına sahip değildir.
Vergi hesaplama örneği. 2017 yılı kar vergisi
Aşağıdaki şartları yerine getirin: standart kesintiyi hesaba katan, çocuksuz, 65 yaşın altındaki ve kör olmayan brüt geliri 40.000 $ olan bir vergi mükellefi. ABD'de gelir vergisinin hesaplanması, bu vergi mükellefine aşağıdaki hesaplamalara göre yapılır:
40.000 dolar brüt gelir - 6.350 dolar standart indirim - 4.050 dolar kişisel muafiyet = 29.600 dolar vergiye tabi gelir = 9.325 dolar; tutarın vergilendirilmesi = 9.325 $ × 10% = 932.50 dolar. Sözde "ikincil gelir" miktarı = 29,600 dolar - 9,325 dolar = 20,275,00 dolar; ikincil gelirin vergilendirilmesi = 20,275,00 dolar ×% 15 = 3,041,25 dolar. Toplam gelir vergisi 932.50 ABD Doları + 3.041.25 ABD Doları = 3.973.75 ABD Doları (~% 9.93 efektif vergi oranı). Ancak, vergilendirilebilir geliri 100.000 ABD dolarının altında olan vergi mükelleflerinin IRS vergi tabloları kullanmaları gerektiğini lütfen unutmayın.
Gelir vergisine ek olarak, bir çalışanın Federal Sigorta Katkı Yasası (FICA) uyarınca vergi ödemesi gerekecektir (ve işveren tarafından eşit miktarda FICA vergisi ödenmesi gerekir):
40.000 $ (düzeltilmiş brüt gelir); 40.000 ABD Doları × 6.2% = 2.480 ABD Doları (sosyal güvenliğin bir parçası) 40.000 ABD Doları × 1.45% = 580 ABD Doları (Medicare'nin bir kısmı) Bir çalışan tarafından ödenen toplam FICA vergisi = 3.060 ABD Doları (gelirin% 7.65'i) Toplam federal bireysel vergi = 3.973.75 ABD Doları + 3,060,00 ABD Doları = 7,033,75 ABD Doları (gelirin ~% 17,58). İşveren katkısı da dahil olmak üzere toplam federal vergi:
İşveren tarafından ödenen toplam FICA vergisi = 3,060 ABD doları (gelirin% 7,65'i); İşveren katkıları dahil toplam federal vergi tutarı = 3,973,75 ABD doları + 3,060,00 ABD doları + 3,060,00 ABD doları = 10,093,75 ABD Doları (gelirin ~% 25,23'ü). Etkili vergi oranları, çeşitli kesintilerden dolayı genellikle marjinal oranlardan daha düşüktür ve bazılarının aslında olumsuz bir yükümlülüğü vardır. 2016 yılında herhangi birinin gelirinin yalnızca ilk 118.500 doları sosyal sigorta (sosyal güvenlik) tarafından vergilendirilmektedir.
Vergi iadesi ve vergi iadesi
Bireyler (gelirleri asgari seviyenin üstünde olan) şirketler, ortaklıklar, mülkler ve tröstler, vergi beyannamesi olarak adlandırılan yıllık raporları federal ve ilgili devlet vergi makamlarına bildirmelidir. Vergilerin bir kısmını iade edebilirsiniz. Bu geri dönüşler, dosya türüne ve işlerinin karmaşıklığına bağlı olarak karmaşıklık bakımından büyük ölçüde değişiklik gösterir. Beyannamede mükellef gelir ve kesintiler hakkında rapor verir, vergi borcu miktarını hesaplar, ödemeler ve kredilerle ilgili raporları ve ayrıca ödenecek bakiyeyi hesaplar.
Bireyler, mülkler ve tröstler için Federal gelir vergisi beyannameleri, çoğu vergi mükellefine 15 Nisan (2017 - 18 Nisan) tarihlerinde verilmelidir. Kurumsal ve ortak federal gelir getirileri, kurum mali yılı bitiminden iki buçuk ay sonra alınmalıdır. Vergiden muaf kuruluşlardan vergi iadesi, mali yılın bitiminden dört buçuk ay sonra yapılmalıdır. Tüm federal vergi beyannameleri uzatılabilir. Devlet ve yerel vergi beyannamesi için yenileme şartları ve koşulları değişebilir.
Gelir vergisi beyannameleri genellikle ekli form ve çizelgeli temel bir formdan oluşur. Vergi mükellefinin işinin karmaşıklığına ve niteliğine bağlı olarak, bireyler ve tüzel kişiler için çeşitli formlar mevcuttur. Birçok kişi, işverenlerin maaş beyanları dışında herhangi bir başvuru gerektirmeyen tek sayfalık 1040-EZ formunu kullanabilir (form W-2).
Vergi iadelerinin elektronik olarak yapılması, vergi mükellefleri için kayıtlı vergi makamları tarafından yapılabilir.
Mükellef bildirimde bir hata bulursa veya yıl vergisinin farklı olması gerektiğini belirlerse, gözden geçirilmiş bir bildirimde bulunmalıdır. Bu iadeler, vergilerin fazla ödendiği tespit edilirse geri ödeme taleplerini oluşturur. Bu nedenle, ABD’de gelir yüzdesi olarak ne kadar gelir vergisi bulunduğunu gösteren nihai rakam vergi mükelleflerine ancak vergi memurları bildirgeyi sunup analiz ettikten sonra netleşmektedir.
Sonuç
Bu makaleyi okuduktan sonra, okuyucu Amerika Birleşik Devletleri'nde ne tür gelir vergisi sorusuna cevap verebilir ve ABD vergi sistemini anlamaya başladı. Ve oldukça karmaşık. Pek çok Amerikalı, vergi sistemini bulmalarına ve doğru getirileri karşılamalarına yardımcı olmak için vergi danışmanlarını özellikle işe alıyor. Amerika Birleşik Devletleri'nde yerleşik olmayanlar için gelir vergisi, yerleşikler için olanlarla tamamen aynıdır, tek fark, yerleşik olmayanların yurtdışından elde edilen gelirler üzerinden vergi ödememesidir.
