Her türlü vergi ve harçlar devlet düzeyinde belirlenir. Alınan fonlar, Kanun tarafından kesin olarak düzenlenen harcama kalemlerine harcanan ülke bütçesinin gelir tarafı haline gelir.
Vergi ve harç kavramı ve türleri hakkında konuşmadan önce, temel terimleri belirlemek önemlidir.
Farklar nelerdir
Vergiler devlete ücretsiz olarak ödenmektedir, yani, ödemeler paralarının karşılığında ek haklar veya tercihler almamaktadır. Bir kişi ödeme yapmakla ilgilenmez, bu görevle yapılır.
Ücretler, mükellefi, kendisi için önemli olan telafi edici faaliyetlerde bulunmayı içerir. Her zaman geri ödenir ve lisans veya izin veren devlet organlarının hesaplarına giderler.
Vergilendirmenin amacı nedir
Bir Rus vatandaşının mülkiyeti varsa, mal satışından, iş performansından veya hizmet sunumundan gelir elde ederse, tüm bunlar vergilendirme konusu olur.
Mevzuat, belirli bir faiz oranından vergi tahsil edilmesini ve muafiyet koşullarını öngörmektedir.
Vergi Kanunu'nun bakış açısına göre, mallar şu anda satılan veya satış amaçlı olan ve gümrük vergisine tabi olan mülklerdir.
Maddi bir değerlendirme yapılabiliyorsa iş vergiye tabidir. Örneğin, sonucu pazar değeri olan bir nesnedir ya da emek, var olan mülkün değerini arttırır. Çalışma, kurumları veya şahısların emriyle, maliyeti gösteren bir sözleşmeye dayanarak yapılır.
Hizmetlerin sonuçları somut değildir. Sözleşmede belirtilen değere sahiptirler. Hizmet yüklenici tarafından iletilir ve müşteri tarafından tedarik sırasında kabul edilir ve fiziksel olarak ölçülemez. Örneğin, bir bilgi servisi.
Vergi matrahı nedir
Başlıca vergi ve harç türlerini hesaplamak için nesnenin değerini bilmeniz gerekir. Mal satışından elde edilen gelir, ücret miktarı veya mülkün fiyatı ile çakışmaktadır. Bazı vergilendirme hedefleri, devlet değerlemesi sonucu oluşan sabit bir kadastro değerine sahiptir. Her zaman belgelenir ve Rusya Federasyonu için ruble olarak gösterilir.
Bir nesnenin resmi olarak belirtilen değeri vergi matrahıdır. Belirlemek için muhasebe numaralarını, gelir tablolarını ve diğer belgeleri kullanın.
Vergi oranı nedir?
Ödeme miktarını hesaplamak için vergi oranını bilmeniz gerekir. Tüm nesne veya vergi matrahı birimi başına ruble veya yüzde cinsinden ne kadar ödeme yapmanız gerektiğini gösterir. Rusya Federasyonu'nda dört tür vergi oranı ve ücreti bulunmaktadır.
sınıflandırma
Böyle türler var:
- Tüm nesne veya birim için belirli bir miktarda belirlenmişlerse bahisler katı olarak adlandırılır. Bu en kolay tahakkuk vergisidir. Bu durumda nesne veya birimi, parasal olarak değil nicel olarak ölçülür. Örneğin, 2018'de Rusya Federasyonu'nda iptal edilen nakliye vergisi, arabanın beygir gücü miktarına ve belirlenen tarife göre hesaplandı. Enflasyon ücretleri değer kaybettiğinde, devlet oranı artırdı.
- Orantılı oranlar, vergilendirilebilir bazda hesaplanır, ruble olarak ifade edilir ve hacmine bağlı değildir. Vergi olarak, miktarın bir yüzdesi belirlenir. Örneğin, Rusya'da kişisel gelir vergisi için% 13'lük bir oran belirlenir. Vatandaşların farklı gelir seviyeleri için değişmez ve ülkedeki enflasyondaki herhangi bir sıçrama ile ilgilidir. Bu tür ödeme oranlarında toplanan tutar, vergi matrahındaki artışla artar.
- Gelir vergilendirilmesinde dünyada çeşitli vergi ve harç oranlarının artan oranları sistemi yaygındır. Rusya'da henüz uygulanmadı. Basit ve karmaşık ilerici bahisler var. Mükelleflerin tüm vergi matrahlarına uygulandığında basit olduğunu söylüyorlar. Örneğin, ruble cinsinden toplam gelir arttıkça, oran da artar. Karmaşık, her birinin oranını ayrı ayrı belirlemek için geliri parçalara bölmenizi gerektirir. Bu, önceki ve şimdiki vergi dönemleri için gelir analizine dayanarak yapılır. Bu durumda, ödeme yalnızca önceki döneme göre gelirdeki artış tutarı için artırılmış bir oranda hesaplanır.
- Ters ilke uygulandığında - artan gelirle yüzde azalır, gerici bir vergi oranından bahsediyoruz. Hükümet belirli sektörlerin büyümesini teşvik etmek istediğinde kullanılır. Örneğin, Rusya’da tek bir sosyal vergi bu şekilde hesaplanmaktadır. Oranın yüzde olarak ayarlanması durumunda, bu vergilere kota denir. Nesnenin birimi vergilendirilirse, firma bahislerinde olduğu gibi, bunlar gerçektir.
Vergi dönemi nedir?
Vergi dönemi, gelirin vergilendirilebilir olduğu süredir. Ayrıca, belgelerin düzenleyici makamlara sunulması için “raporlama dönemi” kavramı da vardır. Böyle bir süre için ödemeler hesaplanır ve tutarları raporlama belgesine girilir. Tahakkuk eden maaşları derhal ödeyin veya vergi dönemi sonunda yapın. Tamamlanıncaya kadar, tüm ödemeler avans ödemesi olarak kabul edilir. Sürenin kapanmasından sonra, zorunlu bir son ayarlama ve tam bir hesaplama yapılır.
Bir işletmenin vergi dönemi, 1 Ocak'tan sonra düzenlenmişse veya 31 Aralık'tan önce tasfiye edilmişse, bir takvim yılından az olabilir.
Nasıl kurulur
Federal Meclis, Rusya Federasyonu'na her türlü vergi ve harçların girmesinden sorumludur. İki zorunlu adım vardır: kuruluş ve giriş.
Rusya Federasyonu'nda her türlü vergi ücretinin oluşturulması, zorunlu ödemeler olarak yasal gerekçesidir. Ülke genelinde tanıtıldıklarında bunlar federal vergilerdir. Ülkenin bireysel bölgeleri için başlangıçta bölgesel veya yerel olarak yaratılırlar.
Öğeleri mevzuatta tanımlandığı zaman bir vergi olarak kabul edilir - ödeme nesnesi, süresi, oranı, prosedürü ve son teslim tarihi.
Verginin getirilmesi, belirli bir bölgede veya tüm ülkede yürürlüğe girmesini düzenleyen normatif bir kanunun kabul edilmesi gerçeğidir.
Başlıca vergi ve harç türleri ve örnekleri
İşte 8 ana federal vergi ve harçlar:
- Kişisel gelir vergisi.
- STK'lar.
- Maden çıkarma vergisi.
- Su vergisi
- KDV.
- ÖTV vergileri.
- Devlet görevi.
- Yaban hayatı ve sudaki biyolojik kaynakların kullanımı için ücretler.
Federal vergi miktarları doğrudan veya ekonomik fonlar aracılığıyla devlet bütçesine gönderilir. Belirli bir bölgede ödenen bazı federal seviye ücretleri, bölgesel ve yerel bütçeler içindir.
Tüm ücretler devlet tarafından belirlenir. Bölgesinde yerel ve bölgesel ödemelerin yapılması gereği üzerine karar, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yetkilileri tarafından verilir. Bu tür vergi ve harç tutarları, onları alan bölgelerin bütçelerine gider. Ve bir örnek, federal düzeyde kurulan kumarın vergilendirilmesidir. Yerel makamların takdirine bağlı olarak, yalnızca bu tür faaliyetlerin yasalarca izin verildiği bölgelerde yapılır.
Bireyler için arazi ve emlak vergisi yerel olarak belirlenmiştir.
Herhangi bir vergi ve harç seviyesini tanıtan bölgesel ve yerel yasa koyucular, oranı Rusya Federasyonu Parlamentosu tarafından belirlenenden daha yükseğe yükseltme hakkına sahip değildir.
Özel bir vergi rejimi nedir?
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda ayrı bir bölüm tarafından düzenlenir. Bunlar küçük işletmeler için vergi kuralı paketleridir. Girişimci gönüllü olarak kendisi için dört LRC'den birini seçer: USN, UTII, ESHN veya PSN.Özel işletmeler için bir dizi federal vergi ödemesinin yerini alıyorlar.
Doğrudan vergiler ile dolaylı vergiler arasındaki fark nedir
Ödeme konusu göz önüne alındığında, Rusya Federasyonu'ndaki her türlü vergi ve harçlar doğrudan veya dolaylıdır.
Kanunun öngördüğü oranlardaki doğrudan vergiler, ödeyenin mülkiyeti ve geliri üzerinden vergilendirilir. Fonlar vergilendirme nesnesinin sahibi tarafından devlete aktarılır. Böyle bir ödeme için, vatandaşlar gelir kalemlerinin dökümü ile vergi beyannamesi doldurmaktadır.
Dolaylı vergilerin yüzdesi fiyata dahildir ve tüketici tarafından mal satın alırken ya da hizmetler için ödeme yaparken ödenir. Devlet fonları malların satıcısına devreder. Ödemenin doğruluğu muhasebe raporuyla doğrulanır.
Tutarlar nasıl hesaplanır?
Rus vergi mevzuatı, ücret hesaplamak için çeşitli sistemler ve yöntemler sağlar, bunların kombinasyonuna izin verir.
Ödemenin tutarı konunun kendisi, adına bir muhasebe uzmanı veya vergi müfettişliği tarafından hesaplanabilir.
Tahakkuk eden ve ödenen primlerin doğruluğunu teyit etmek için, gelir ve gider ticaret belgeleri, muhasebe beyanları, kayıt sırasında verilen analitik kayıtlar, vergi matrahı hesaplarının tutulması gerekir.
Vergiler, raporlama dönemleri (kümülatif olmayan sistem) için bölümlerde göz önünde bulundurulabilir veya tahakkuk esasına göre (kümülatif sistem) tüm dönem boyunca hesaplanan tutarları takip edebilir.
Ödeme tutarı, gelir kalemlerini (küresel sistem) deşifre etmeden toplam kardan belirlenir veya gelir, her biri için vergi ayrı ayrı hesaplanan (sheduled sistemi) bileşen parçalarına (shedules) ayrılır.
Vergi tahsil prosedürü
Her bir ücreti ödeme prosedürü yasama düzeyinde onaylanmıştır. Mükellefin bir taksitte ödediği tutara vergi maaşı denir. Vergi maaşının alıcısını belirtmekte hata yaptıysa, bu tutarın iadesi veya istenen bütçeye aktarılmayacaktır. Gecikmeleri önlemek için ödeme tekrar yapılır.
Vergi mükellefi, arzusu ve fırsatı varsa, kendi başına hesaplar ve katkıda bulunur. Bunu maaşını aldığı şirketin muhasebe departmanına da verebilir. Bu durumda, gelir kaynağı olarak vergi ödemekten bahsediyoruz.
Başka bir yol, vergi dairesine bir gelir beyanı vermektir, orada bir miktar beyanı ve miktarını ve süresini belirtiniz. Bu beyanname üzerindeki vergi ödemesidir.
Dolaylı vergilendirme durumunda, fonların bütçeye tahsisi gelirlerin harcandığı zaman ödeme olarak sınıflandırılır.
Taşınır ve taşınmaz malların mülkiyeti mal sahibine gelir getirmediğinde, ancak vergiye tabi olduğunda, bu tüketim veya kullanım sürecinde yapılan bir ödemedir.
Herhangi bir ödeme yasal süreler içerisinde yapılmalıdır.
Vergilerin ödenmesi için son tarih, ödemenin yapılabileceği son gündür. Her vergi ve harç ödeme tarihinin yanı sıra gecikme faizi miktarı Vergi Kanunu tarafından belirlenir.
Tahakkuk için faydaları nelerdir?
Vergileri ve ücretleri azaltmanın ana yolları:
- Çekilme. İyi bir sebepten dolayı, konu ayrıcalık süresi boyunca ödeme yapanların sayısından çıkarılır.
- Yayın. Vergilendirilebilir matrahı azaltarak vergi miktarını azaltmak.
- İndirim. Örneğin tercihli bir gruptan bir mükellef için vergi tabanını düşürmeden faiz oranını düşürmek.
- Af. Geç ödeme için tüzel kişiliğe cezanın iptali.
- Kesintisi. Bireyler için muafiyet, belirli amaçlar için harcama yapılması durumunda, rapor döneminde belirtilen vergilerin mükelleflere iade edilmesi.
- Erteleme. Bireysel olarak ayrıcalık, iyi bir nedenle ödeme için son tarihin daha sonraki bir tarihe ertelenmesi durumunda verilir.
Vergiler ve harçlar hakkında mevzuat ihlali türleri
Mükellef, vergi ödemelerinin doğruluğundan ve zamanında yapılmasından yasal olarak sorumludur.
Sorumluluk, ihlal gerçeğine ek olarak, maddi zararın oluşmasına neden olmuşsa, ihlal ile meydana gelen zarar arasında doğrudan bir bağlantı kurulursa ve vergi mükellefinin olayla ilgili suçu kanıtlanmışsa, sorumluluk doğar.
Suçluluğun kanıtlanması durumunda ceza uygulanır. Bir para cezasının ödenmesi gecikmiş vergi veya gecikme borcu ödeme yükümlülüğünü iptal etmez.
Aşağıdaki durumlarda mükellef suçlu olarak sorumludur:
- Rusya Federasyonu'ndaki her türlü vergi ve harçların ödenmesini önler.
- Oyunculuk etmeni değil.
- Gecikmiş borçları ödediğiniz için nakit para ya da mülkü gizler.
Rusya Federasyonu'ndaki tüm vergi ücretleri, ülke ekonomisinin ve sosyal alanın finanse edildiği bütçeyi yenilemeye yöneliktir. Yeni ücretlerin ve tercihli vergilendirme koşullarının yetkin bir şekilde tanıtılmasıyla birlikte, ülke ekonomisinin belirli sektörlerinin gelişimini teşvik etmek mümkündür. Vergi ödemelerinin doğruluğunu ve zamanlamasını kontrol etmek ve bu alandaki suçları önlemek de önemlidir.
