Bir kredi sağlayarak, bankanın müşterinin borcunu zamanında ve eksiksiz olarak ödeyeceğinin garantisi olmalıdır. Bu amaçla, bazı kurumlar satın alınan nesnelerle güvence altına alınmış krediler sunarken, diğerleri garanti teminatı anlaşması imzalar. Hepsi kredi kurumunun politikasına bağlı.
tanım
Garantili mevduat, müşterinin yükümlülüklerin yerine getirilmesinin garantisi olarak sağladığı fon tutarıdır. Bunun için bir kredi başvurusu sırasında ortaya çıkar. Neden parası olan bir müşterinin güvenlik teminatı olmalıdır? Müşteri gerekli miktarda sahip olmayabilir ve teminat depozitosu varsa, banka müşteriye daha elverişli koşullar altında kredi ayarlayabilir.
Depozito en likit teminat tipidir, çünkü satması zaman almaz. Bu faktör göz önüne alındığında, banka kredinin hizmet koşullarını müşteri lehine ayarlayabilir. Bir kişinin birikimi ve düzenli geliri varsa, o zaman mevcut fonlarla güvence altına alınmış bir kredi almak daha karlı olur.
Kullanım şartları
Böyle bir depozito fonu şunlar olabilir:
- Borçlu için, yükümlülüklerini yerine getirmedeki gecikmelerle ilgili kendi gereksinimlerini karşılamak için kullanın.
- Tüm yükümlülüklerini yerine getirmeden müşteriye geri dönmeyin.
- Fon kaynağının talep kanıtı.
Bununla birlikte, bir kredi kurumu bu fonları kendi giderlerini karşılamak için veya borç alanla ilgili olmayan diğer amaçlarla kullanma hakkına sahip değildir.
Özellikler
Teminat teminatı, müşterinin yükümlülüklerini yerine getireceğini garanti ederek alacaklının haklarını korur. Bu katkı, borçlunun şartlarını belirlemek için kullanılır. Katkı hakkı üçüncü bir tarafa devredilemez. Bir kredi, kredi sözleşmesi kapsamındaki yükümlülüklerin müşterisi tarafından temerrüde düşülmesi durumunda teminat olarak kabul edilir. Aynı zamanda, borçlu borç güvenliğini sağlamak için ek koşullar sağlayamaz.
Faizsiz garanti depozitosu hizmetlerinin verildiği temel koşulları göz önünde bulundurun.
- Katkı: 100 binden fazla ruble.
- Geçerlilik süresi: kredi sözleşmesinin geçerlilik süresine karşılık gelir.
- Teminat: Bir kredi anlaşması kapsamındaki yükümlülüklerin yerine getirilmesi.
- Para Çekme: Müşterinin işlemden en az 1 gün önce yazılı talebi üzerine.
- Kısmi para çekme: mevcut değil.
- Ek ücretler: kabul edilmez.
- Depozito geliri: depozito sonunda ödenir.
kayıt
Bir şubede bir kredi anlaşması imzalanmadan önce bir bankada teminat yatırımı yapılır. Bu durumda, her iki sözleşmenin de aynı bitiş tarihine sahip olması gerekir, aksi takdirde depozito daha uzun bir süre için verilebilir. Komisyon ve ücretler dahil toplam borcun, mevduatın% 90'ını geçmemesi gerekir. Bankanın ücretlendirmesi, mevduat oranından 5-18 puan daha yüksek olacaktır.
Hiçbir banka teminatı kredi güvenliği olamaz. Teminat olarak kullanmak için, sözleşmenin metninde, yatırıcının alacaklıya yükümlülük getirdiğini belirtmek gerekir. Sözleşmenin sona ermesi ve tüm yükümlülüklerin yerine getirilmesi üzerine fonlar serbestçe müşteriye iade edilir.
Gereksinim
Garanti teminatı veren müşteriler için özel şartlar vardır. Bir banka hesabı hem yerleşik hem de yerleşik olmayan bir kişi tarafından açılabilir. Potansiyel bir müşteri aşağıdaki gereksinimleri karşılamalıdır:
- Rusya vatandaşlığının varlığı veya Rusya Federasyonu'nda kalma izni.
- Asgari yaş 18'dir.
- Rusya Federasyonu topraklarında kayıt.
Sözleşmeyi imzalamak için müşteri şunları sağlamalıdır:
- Pasaport veya kimlik
- Mevduat anlaşması, müşteri zaten banka ile vadeli bir vadeli mevduat açtıysa.
- Kredi sözleşmesi veya kredi kartı servis sözleşmesi.
Teminat depozitosu tüzel kişiler ve bireysel girişimciler ile yapılırsa, tirajı Sanat'a uygun olarak gerçekleştirilir. 23 Medeni Kanun. Bir birey bir IP'yi kapatırsa, o zaman özel kişilere ilişkin tüm kurallar ona uygulanır. Bunlardan biri, müşterinin ilk talebi üzerine tüm fonları iade etmektir (Medeni Kanun'un 837. Maddesi). Bu norm, garanti teminatının özüne aykırıdır. Bu nedenle, müşteri hesabı iptal etme şartını kabul ederse bankalar ek anlaşmalar yaparlar. Teminat depozitosu daha düşük bir faiz oranıyla servis yapılır.
Avantajlar ve dezavantajlar
Depozito ile teminat altına alınmış bir kredi hızlı bir şekilde çekilir ve işlem için bir teminat değerlendirmesi gerektirmediğinden daha uygun şartlarda kredi alınmasını mümkün kılar.
Sınırlamalardan, aşağıdakilere dikkat edilmelidir:
- Maksimum kredi tutarı, yatırılan depozito miktarı ile sınırlıdır. Bankalar mevduat tutarının% 70-90'ında kredi veriyor.
- Borç devirmek imkansızdır. Kullanımı için son tarih depozito süresini geçemez. Sonuç olarak, banka depozitoyu müşteriye ancak tüm yükümlülüklerin geri ödenmesinden sonra iade edecektir.
Yasal dayanak
Bir bankadaki güvenlik teminatı, alacaklının haklarını korumak için tasarlanmıştır, ancak kullanım ilkeleri medeni kanunlarda ayrıntılı olarak açıklanmamıştır. Rusya Merkez Bankası Yönetmeliği N 254-P “Muhtemel Zararlar için Rezerv Oluşturma Prosedürü” ne var. Burada sunulan yorumlara dayanarak sözleşmenin yasal niteliğini belirlemeye çalışacağız.
Yönetmelik, bir teminat teminatının tüzel kişiliğin bankaya karşı yükümlülüklerini yerine getirmeyen yükümlülüklere sahip bir kuruluşta yatırılan para olduğunu ifade etmektedir. Bu işlem, borçlunun yükümlülüklerinin yerine getirilmesini sağlamak amacıyla yapılan normal bir banka mevduat anlaşması ile gerçekleştirilir. Düzenli bir mevduat, bu bağlamda kullanılamaz, çünkü farklı bir düzenleme konusu içerir.
Fonların güvenlik olarak kullanılması için, ilgili maddenin sözleşme metninde belirtilmesi gerekir. Aksi taktirde, bankanın borcun geri ödemesi karşılığında borcunu ödemeye yönelik tüm eylemleri mahkemede kullanılabilir. Sözleşmede, kredi borcunun ödenmesi için fonların kapatılması için usul ve koşulların belirlenmesi de önemlidir.
Bununla birlikte, adli makamlar, bir depozito ile ilgili davaları değerlendirirken, bu aracı kullanmanın bazı yönlerinin yine de mevzuatta dile getirildiğini kabul etmektedir. Sanata Göre. Medeni Kanun’un 421’inde, birkaç sözleşmenin unsurlarının bulunduğu bir sözleşme karışık olarak kabul edilir. Onun yardımı ile partilerin çeşitli ilişkilerini düzenlemek mümkündür. Bu nedenle, tarafların bu belge çerçevesinde olan ilişkileri, banka mevduatı kurallarına (Medeni Kanunun Bölüm 44), tasfiyeye (Medeni Kanunun Bölüm 26) ve yükümlülüklerin nasıl güvence altına alınacağına ilişkin düzenlemelere (Bölüm 23) tabi olmalıdır.
Güvence teminatı: Şirkette muhasebe
Fonların mevduat üzerindeki hareketini nasıl yansıtacağımızı daha ayrıntılı olarak ele alalım.
Eğer şirket tahakkuk esasına göre kullanıyorsa, faiz gelire aylık olarak yansıtılmalıdır. Depozito miktarı 55 (58) hesabına yansıtılmalıdır. Bir BU teminat depozitosu nasıl yansıtılır? DT hesap 009'u kullanan kayıtlar, DT55'e yatırılan fon miktarının teminat olduğunu göstermektedir. Bir teminatın verilebilmesi için bir kredi kurumunun ücretlendirmesi “44” (20, 25, 91) “76” yazılarak yansıtılmalıdır.
Diğer ilanları:
- DT55-3 KT51 - Bir depozito için para transferi.
- DT51 KT55-3 - bankadan geri ödeme.
- DT76 KT91-1 - aylık tahakkuk eden faiz.
- DT51 KT76 - Aylık faizin düzenli bir hesaba aktarılması.
- DT55-3 KT76 - vade sonunda tahakkuk eden faiz.
- DT51 KT55-3 - Cari hesaptaki faiz transferi.
- Her bir depozito için ayrı ayrı analitik yapılır.
- Hesap 55-3 için analitik muhasebe “Mevduat hesapları” her bir mevduat için ayrı ayrı tutulur.
Vergi Muhasebesi Garantisi
Kuruluş bir garanti verdiyse, gelir vergisi hesaplanırken hizmet için ödeme maliyetini nasıl hesaba katacağınızı bilmelisiniz. Bir teminat almak faaliyet için ön şart değilse, bakım masrafları çalışmamaktan tahsil edilir. Böyle bir durum, örneğin şirket bir ihaleye katılırsa ortaya çıkabilir. Tur operatörü faaliyetlerine katılan organizasyonların kanunen banka garantisine sahip olmaları gerekmektedir. Onlar için sözleşmenin hizmetine ilişkin tüm masraflar diğer masraflara dahil edilir. Buna göre, vergi hesaplanırken, masraflar sözleşmenin tamamı boyunca eşit bölümlere kaydedilebilir.
Aşağıdaki durumlarda, giderler derhal mülkün ilk maliyetine yazılmalıdır:
- sabit varlıkların alımı için toplanan fonların iadesi;
- tedarikçiye gönderilen mal ve malzemelerin ödenmesi.
Bir teminat depozitosu kullanma durumlarını daha ayrıntılı olarak ele alalım.
kira
Mülklerin sahibi, depozitolu yükümlülükleri güvenceye almak için şartlar koyabilir. Bu durumda, kiracı ilk ve son ayların kirasını öder. Mal sahibi, sözleşmenin feshi halinde vaktinden önce feshedilmesi durumunda müşteri ve müşteriden kaynaklanan zararlardan korunur. Ayrı bir anlaşma yapılmasına gerek yoktur, sözleşmeye ek ekleyip teminat teminatını kullanmanın şartlarını yazmak yeterlidir. Sözleşmenin sonunda fonlar kiracıya iade edilir.
inşaat
Para bir şey olarak kabul edilmediğinden garantili bir para yatırma işlemi yapılmaz. Ancak uygulamada, düşük kaliteli iş durumunda gelecekteki maliyetleri sağlamak için iş maliyetinin bir kısmını korumak mümkündür. İnşaat güvencesi ile ilgili herhangi bir talep bulunmuyorsa, güvenlik teminatı yükleniciye iade edilir.
İş gönderilirken No.KS-3 formu kullanılır. Karşılıklı anlaşmaların uzlaştırılması eylemi olarak görev yapar. Tüm indirimler ve fiili tutar transferleri forma kaydedilir. Garanti teminatının BU'ya nasıl yansıdığını düşünün.
Genel müteahhit
Bu gibi durumlarda muhasebe, kesintilerin miktarını görüntülemek için hesap 62'nin kullanılmasını içerir. Müşterinin depozito süresi boyunca çalışmalarında kusur bulması durumunda, bir talep ve talepte bulunmak zorundadır: eksiklikleri gidermek, masrafları telafi etmek veya siparişin maliyetini düşürmek zorundadır (Medeni Kanununun 723. Maddesi). Talep ayrı bir belgede belirtilmiştir ve aşağıdaki işlemlerle kontrol ünitesine yansıtılmalıdır:
- DT62 KT90 - müşteri işi kabul etti.
- DT90 CT 68 - KDV tahsil edildi.
- DT51 KT62 - kesinti ile ödeme listelenmiştir.
- DT91 KT76 - talep kabul edildi.
- DT76 KT62 - hak talebi ödendi.
müşteri
Talepler, müşterinin BU'suna aşağıdaki kayıtlarla yansıtılmalıdır:
- DT76.2 KT60 - hak talebi.
- DT50 KT76.2 - Talebin genel yüklenici tarafından karşılanması.
- DT20 KT76.2 - Tanınmayan tutarların düşülmesi.
Tedarik sözleşmeleri
Bazen satış işlemlerinde güvenlik mevduatı kullanılmaktadır. Müşteri bir alıcı, tedarikçi ise bir uygulayıcı olarak hareket eder. Tedarik sözleşmesi, malların kalitesini, teslimat koşullarını, ürünleri almak için son tarih ve tazminat ödemelerini belirler. Alıcı peşin ödeme yapar. Paralel olarak, banka teminatı verme süreci başlar. Tedarikçi, bankaya müşterinin ödeme kabiliyetini kontrol etme talebinde bulunur. Müşterinin mali durumu soru sormazsa, tedarikçi malları parasız salıverir ve tam ödeme bekler. Müşteri ertelenmiş bir ödeme alır ve borcu ancak ürünün alınması üzerine geri öder.