Daha karlı olan nedir: UTII veya patent?

Rusya'da oldukça esnek bir vergi sistemi var. Bu sayede her girişimci en kârlı vergi ödeme düzenini seçebilir. Bu, ülkedeki iş dünyasının çok aktif bir şekilde gelişmekte olmasına yol açmaktadır. Şimdi birçok kişi hangi vergi sisteminin üzerinde çalışacağını düşünüyor - UTII ya da patent. Daha sonra her seçenek hakkında daha ayrıntılı olarak açıklanacaktır. Vergi ödeme planlarının kapsamlı bir çalışmasından sonra, belirli bir işletmenin vergisini belirlemek mümkün olacaktır.

UTII ...

İlk olarak, olayların gelişiminin her bir değişkeninin neyi temsil ettiğini bulacağız. Uzun zamandır herkes UTII'yi tanıyor. Bu emsal gelir üzerinden tek bir vergidir. Aynı zamanda "impute" olarak da adlandırılır.

UTII veya patent - bir girişimci için hangisi tercih edilir? Tahmini gelirden tek bir vergi ile bir LLC veya bireysel girişimci yalnızca 1 vergi öder. O, tahmin edebileceğiniz gibi, emsal olarak adlandırılır. Artık vergi ödemesi gerekmiyor. UTII ödemesine ek olarak, bir vatandaşın sigorta primi yapması gerekir.

patent

Rusya'da patent vergilendirme sistemi çok uzun zaman önce ortaya çıktı. Ama hemen işadamlarını çekmeye başladı.

UTII veya patent - ne durduracak? Patent vergilendirme sistemi (POS), çalışma sırasında herhangi bir verginin ödenmesini sağlamaz. IP, patent için önceden ödeme yapar. Hesaplamalar sırasında, belirli bir süre için tahmini kar dikkate alınacaktır. PSN en az 1 en fazla 12 ay süreyle verilebilir.

Vergi oranları

Hangisi daha iyi - UTII veya patent? IP için bu sorunun çözümü çok büyük bir rol oynamaktadır. Bu nedenle, her vergi rejiminin özellikleri hakkında daha ayrıntılı olarak açıklanacaktır.

Vergi oranının belirli bir durumda ne olduğunu anlamak önemlidir. UTII, emsal gelirin% 15'ini ödemeyi sağlarken, PSN tahmini kârın sadece% 6'sını ödemenize izin veriyor. Buna rağmen, bazen UTII bir patent üzerindeki kişisel gelir vergisinden daha azdır. Bir vergi ödeme rejimi seçerken bu özellik göz önünde bulundurulmalıdır.

Vergi ödemesi

Her iki durumda da devletle yerleşim nasıl? Hangisini tercih etmek tercih edilir - UTII mi yoksa patent mi?

"İmparatorluk" ile üç aylık raporlama yapılır. Kuruluş onunla birlikte vergi ödemek zorundadır. Ödemenin tam tutarı, raporlanandan sonraki ayın 25 gününden sonra devlet hazinesine ödenir.

Patent durumunda, her şey biraz farklıdır. Olayların gelişimi için 2 seçenek vardır:

1. Patent 6 ay veya daha kısa süre için dosyalandı. Bu durumda, belgenin başlamasından en geç 25 gün sonra vergi ödemeniz gerekir.
2. PSN altı aydan uzun süredir kullanılıyor. Ardından, miktarın üçte biri önceki durumda olduğu gibi ödenmelidir. Bakiye (2/3), patentin sona ermesinden en geç 30 gün önce hazineye ödenmelidir.

Sürekli vergi ödemek istemiyorsanız, bir patent seçmeniz önerilir. Ancak bu, dikkat edilmesi gereken tek özellikten uzak. Bazı durumlarda, UTII daha karlı bir rejimdir.

kısıtlamalar

Ana şey, her senaryonun tüm artılarını ve eksilerini dikkatlice incelemektir. Patent veya UTII - hangisi daha karlı? Bu sorunun kesin bir cevabı yok. Her bölgede, PSN ve "impute" farklı boyutlara sahiptir.

Bireysel girişimciler için vergilendirmeyi seçerken, bazı kısıtlamaları dikkate almak gerekir. Belirli bir sistem üzerinde durmak her zaman mümkün değildir.

Örneğin, UTII yalnızca belirli faaliyet türlerine uygulanır. Hemen hemen her iş için bir patent verilebilir.

UTII aşağıdaki özelliklere sahiptir:

• gelir "emanet" ile sınırlı değildir;
• sadece bireysel faaliyetlerde uygulanabilir (her bölgede ayrı ayrı belirtilmesi gerekir);
• Çalışan sayısı 100'ü geçerse UTII kullanılamaz;
• Yeni vergi sistemine geçiş ancak yeni yılın başından itibaren mümkündür.

Patentin ayrıca sınırlamaları vardır. yani:

• diğer vergilendirme sistemleriyle birlikte kullanılması durumunda yıllık gelir yılda 60 milyonu geçmemelidir;
• 15 çalışanı olan bir şirketle patent başvurusunda bulunamazsınız.

Her iki durumda da girişimci BT kullanamayabilir. Bu hayatı çok kolaylaştırıyor.

raporlama

UTII veya patent - hangisi daha iyi? İşletmeler için büyük bir rol hesap verebilirliktir. Bu alanda "imparatorluk" ve PSN için öngörülen nedir?

UTII, girişimciden üç ayda bir raporlama yapılmasını gerektirir. Vergi beyannamesi, raporlanandan sonraki ayın 20. gününden önce yapılır.

PSN ile raporlamaya gerek yoktur. IP başlangıçta belgenin geçerlilik süresi için kişisel gelir vergisi öder ve sonrasında raporlamadan muaf tutulur. Gelirinizi belirtmeniz gerekmez.

Bu vergi sistemlerinin bir başka özelliğine de dikkat etmelisiniz. Tercih edilebilir olanı düşününce - UTII veya bir patentin açıklığa kavuşturulması gerekir: "emtia", gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesinden muaftır. İlgili tüm veriler bildirime girilir.

Bir patent ile, bir IP, 3-NDFL formunu doldurmaktan muaf tutulur. Bunun yerine, uzmanlaşmış bir dergide gelir ve giderlerin kaydını tutmanız gerekecektir.

Vergi indirimi

UTII ve patent arasındaki fark nedir? Yukarıda belirtilenlere dayanarak, bu modların birbirine biraz benzer olduğu sonucuna varabiliriz. Fakat aynı zamanda önemli bir farkları var.

UTII, yapılan sigorta primleri üzerindeki vergileri azaltmanıza izin verir. Bu, bireysel bir girişimcinin PFR'ye ve FSS'ye katkılarının% 100'ünü kendileri ve% 50'sini düşürebildiği, ancak çalışanlara ödediği anlamına gelir. Böylece vergi düşer.

PSN ile vergi indirimi sağlanmadı. Bir vatandaş, bütçe dışı fonlarda genel kurallara göre kesinti yapmak zorundadır. Ve vergi onlara tam olarak ödeniyor.

Geçiş Metodları

UTII'den patenti nasıl değiştirebilirim? Bu prosedürlerin bazı özellikleri dikkate alınmalıdır.

Örneğin, "impute" ile yeni vergi rejimini sadece yeni yıldan itibaren uygulayabilmeniz. Bir patent kullanılırsa, patent süresi dolduktan sonra IP UTII'ye gidebilir.

Uygulanan vergi, özel muameleden çekilmek için bir başvuru gerektiriyor. Bu, “emperyalliğin” sona ermesinden en geç 5 gün sonra yapılmalıdır. Patent durumunda, özel moddan çekilmek üzere başvuru yapmak gerekli değildir.

Bir patentten UTII'ye geçiş, bir vatandaşın bireysel girişimci olarak tescil edildiği yerdeki Federal Vergi Hizmetinde gerçekleştirilir. Eğer “empoze” yi PPS olarak değiştirmek gerekirse, işyerindeki vergi dairesine başvurmalısınız.

Özel moda geçmek için başvuru yapmak için son tarihler de farklıdır. UTII, vergi sisteminin uygulanmasının başlamasından en geç 5 gün sonra Federal Vergi Servisi ile iletişime geçmesi gerektiğinde. PSN, bir başvurunun, patentin başladığı tarihten en geç 10 gün önce yapılmasını gerektirir. Patent talepleri yıllık olarak yapılır.

Aksi takdirde, yeni vergi ödeme rejimine geçiş sistemi aynı kalır - IP ilgili bir başvuru yazmalı ve bunu Federal Vergi Hizmetine sunmalıdır.

UTII'nın Artıları ve Eksileri

Girişimcilik için daha iyi ne kullanmalı - UTII mi yoksa patent mi? Daha önce söylenenlerden, her modun çeşitli avantaj ve dezavantajlarını ayırt edebiliriz.

UTII ile başlayalım. Olumlu yönleri:

• basit vergi raporlaması;
• vergilerin hesaplanmasında özelliklerin eksikliği;
• bireysel girişimcinin gerçek gelirine bağımlılık yok;
• sigorta primlerinden kaynaklanan vergi indirimi olasılığı;
• Yazar kasa kullanamazsınız.

Ancak bu rejimin dezavantajları da var. Örneğin:

• uygulama alanlarında katı kısıtlama;
• 2018’den itibaren emtia vergisini kaldırmayı planlıyorlar;
• asgari gelirle sabit vergi;
• Vergi beyannamesi verilmesi gerekliliği.

Şimdi, “imparatorluk” un neyi temsil ettiğini hayal etmek mümkün. Her işadamı, bu rejimin belirli bir faaliyet için ne kadar yararlı olduğuna kendisi karar verebilir.

PSN'nin avantajları ve dezavantajları

UTII veya patent - bireysel girişimciler için hangisi tercih edilir? PSN'nin artıları ve eksileri de var.

Örneğin, bir patent aşağıdaki avantajlara sahiptir:

• Düşük vergi oranı;
• gelirden bağımsızlık;
• Belgenin esnek uygulama şartları;
• Vergi beyannamesi vermenize gerek yok;
• CT'den muafiyet.

PSN'nin dezavantajları genellikle şu şekilde tanımlanır:

• patentin uygulanmasına izin veren faaliyet üzerindeki kısıtlamalar;
• sadece IP kaydı imkanı;
• sigorta primlerinden kaynaklanan vergilerin azaltılmaması;
• çalışan sayısındaki ve gelirdeki sıkı çerçeve;
• Bazı bölgelerde, bir patentin maliyeti çok yüksek olabilir.

Şimdi bir bütün olarak Rusya'da bir patenti neyin oluşturduğu açık. Yukarıdakilerden ne gibi sonuçlar çıkarılabilir? Daha karlı olan - IP için bir patent mi yoksa UTII mı? Herkes bu soruna kendisi için karar verir, güçlü yönlerini ve yeteneklerini hesaplar.

Seçime karar ver

Peki hangisi daha iyi - UTII veya bir patent? IP için bu soru sonsuz bir gizem kalıyor. Aslında, genel olarak, bu vergi ödeme sistemleri birbirine benzer.

Bugüne kadar, mümkün olduğunda "imparatorluk" kullanmanız önerilir. Ancak UTII'nin yaklaşan iptali için, 2018'de ne yapacağınıza karar vermeniz gerekiyor. STS ve PSN arasında seçim yapmanız gerekir.

Genel olarak, vergi ödeme rejimini belirlerken, aşağıdakilere dikkat edilmelidir:

• çalışan sayısı;
• gerçek ve tahmini şirket kazancı;
• beyannamelerin doldurulması ve gelirin muhasebeleştirilmesi ihtiyacı;
• belirli bir durumda vergi miktarı.

Bazı girişimciler UTII'yi uygun koşullarda kullanabilir, biri patentli siyah ise. Bu nedenle, hangisinin daha iyi olduğu sorusuna kesin olarak cevap vermek zordur - UTII veya bir patent. Listelenen nüansları değerlendirmek için her bir girişimci, hangi vergi rejiminin kullanılacağına karar vermelidir.