Ang lahat ay mabilis na nagbabago sa merkado. Kung kahapon naniniwala ka pa rin sa mabuting pananampalataya ng kliyente at umaasa na babayaran niya ang utang, ngayon ay naging nauna na ito. O kabaligtaran: ikaw, bilang isang mamimili, "nakalimutan" upang bayaran ang utang sa nagpautang. Ang pagpapahinga sa utang ay maaaring makaapekto sa item na maaaring mabuwis. Paano? Basahin mo.
Paglalarawan ng problema
Sa proseso ng gawain nito, paulit-ulit na nagtataas ng pondo ang samahan. Ang mga termino at kondisyon ng paggamit ay inireseta sa kontrata sa nagpautang. Kung ang utang ay hindi binabayaran sa oras, pagkatapos ang interes at mga parusa ay sisingilin sa halagang ito. Kung ang nanghihiram ay hindi nagbabayad ng pera sa loob ng tatlong magkakasunod na taon, ang utang ay nagiging walang pag-asa. Ang nasabing mga halaga ay napapailalim sa pagsulat pagkatapos ng pag-expire ng panahon ng limitasyon (Artikulo 196 ng Civil Code). Ang mga accountant ay may maraming mga katanungan tungkol sa proseso ng pagsulat ng mga account na babayaran: Ang VAT ay hindi palaging binabayaran. Isaalang-alang kung paano nangyayari ang prosesong ito sa pagsasanay.
Magsimula sa mga pangunahing kaalaman
Ngayon, ang lahat ng mga nagbabayad ng buwis sa kita ay umaasa sa data ng accounting. Nang walang pag-unawa kung paano ang pagkansela ng utang ay makikita sa accounting, walang magagawa sa departamento ng accounting.
Ang mga negosyo na may mga pagdududa tungkol sa solvency ng mga katapat ay lumikha ng isang reserve para sa mga nagdududa na mga utang (RSD). Ang kinakailangang ito ay sapilitan para sa mga negosyo ng lahat ng mga anyo ng pagmamay-ari. Ang utang ay nakaseguro kung aling mga pondo ang dapat na natanggap. Ang isang reserba ay hindi nilikha para sa isang kalakal na "natatanggap". Ang mga entity ng pampublikong sektor ay ipinagbabawal na kasama ang utang sa RSD na may kapanahunan hanggang sa isa at kalahating taon. Matapos kilalanin ang utang bilang masama, ito ay ibabawas mula sa sheet ng balanse sa gastos ng RSD.
Mga species
Ang mga arrears ng VAT ay maaaring nahahati sa dalawang pangkat:
- sa paunang bayad para sa paghahatid sa hinaharap (sa mga customer);
- para sa bayad ngunit hindi nakumpleto na trabaho (sa mga supplier).
Paano isulat ang VAT kapag nagsusulat ng mga payable sa bawat isa sa mga kasong ito, isaalang-alang namin nang mas detalyado sa ibaba.
Mga customer
Bilang isang patakaran, ang VAT ay sisingilin at binabayaran sa dami ng natanggap na mga pagsulong. Ang halaga ng buwis ay maaaring ibawas para sa pagpapadala ng mga kalakal o kung ang mga termino ng kontrata ay nabago o ang mga kalakal ay naibalik. Iyon ay, ayon sa kasalukuyang batas, kapag ang pagbabawas ng labis na bayad, ang VAT ay hindi mababawas. Sa kaganapan ng isang pagtatalo, mahihirap na patunayan ang tama ng kanilang mga aksyon sa korte.
Mga Limitasyon
Ano ang pinakamataas na halaga ng utang na maaaring kilalanin bilang kita na hindi nagpapatakbo upang maisulat ito nang minus? Ayon kay Art. 248 ng Code ng Buwis, ang halaga ng mga buwis na ipinakita sa bumibili ay maaaring mabawas mula sa kita. Tulad ng para sa natanggap na mga prepayment mula sa bumibili, ang nagbabayad ng buwis ay dapat na ihandog agad ang VAT sa kanila. Iyon ay, kapag ang mga account na babayaran ay tinanggal, ang VAT ay hindi isinasaalang-alang. At ano ang tungkol sa mga gastos? Kailangan bang ibalik ang VAT kapag nagsusulat ng mga payable? Ayon sa posisyon ng Federal Tax Service, kapag ang mga utang ay tinanggal pagkatapos ng panahon ng limitasyon, ang halaga ng buwis ay hindi maipakita sa mga gastos, o maaari ring ibabawas.
Utang na may kaugnayan sa pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo
Karaniwan, ang nagpapahiram sa mga supplier ang halaga ng buwis na tinanggap para sa pagbabawas. Sa Art. Ang 170 ng Tax Code ay nagbibigay ng isang listahan ng mga sitwasyon kung saan ang mamimili ay kinakailangan upang ganap o bahagyang ibalik ang VAT kapag nagsusulat ng mga payable. Ang listahan na ito ay hindi kasama ang halaga ng utang sa mga natanggap na kalakal, na nasulat pagkatapos ng tatlong taon. Ngunit sa di-pagpapatakbo ng kita ang utang ay makikita na isinasaalang-alang ang halaga ng buwis.Kung, sa ilang kadahilanan, hindi ipinakita ng mamimili ang halaga para sa pagbabawas at hindi binayaran ang utang, kung gayon posible na ipakita ang halaga ng buwis sa mga gastos na hindi operating.
Sa BU
Ayon sa p.p. 77.78 P (s) BU, ang halaga ng utang ay hiwalay nang hiwalay para sa bawat bagay batay sa isang imbentaryo, isang order mula sa pamamahala o isang nakasulat na katwiran. Pagkatapos ay nauugnay ang mga ito sa mga resulta sa pananalapi, bukod sa iba pang kita at gastos. Kung ang RSD ay dati nang nabuo, ang bahaging iyon ng utang na kung saan ang reserba ay hindi sapat ay ilalaan sa mga gastos. Ang utang ay maaaring isulat kahit bago pa man dumating ang limitasyon kung may dahilan upang kilalanin itong hindi makatotohanang para sa pagbabayad, halimbawa, sa pagtatanghal ng isang katas mula sa rehistro sa pag-alis ng pasilidad.
Paano nasusulat ang VAT sa mga libro ng mga account na dapat bayaran kapag nasulat? Pag-post:
- DT 60 (70, 76) CT 91
- DT 91 CT (62, 71, 76) - may kaugnayan sa "mga natanggap".
Kung ang huli ay na-debit mula sa reserba, kung gayon ang account 63 ay dapat na maipakita sa debit sa halip na account 91. Ang pagsulat ng utang ay hindi humantong sa pagkansela nito. Ang nasabing utang ay dapat na nasa sheet sheet para sa isa pang 5 taon kung sakaling may pagbabago sa katayuan ng pag-aari ng may utang. Samakatuwid, mas mahusay na gamitin ang mga kable ng DT 007.
Kumbaga
Dito, tulad ng sa BU, ang na-debit na halaga ng utang ay isasama sa mga kita na hindi operating o gastos. Ang dokumento na nagpapatunay sa masamang utang ay ang parehong gawa ng imbentaryo, pagkakasunud-sunod o nakasulat na katwiran. Ang utang ay dapat na isulat sa panahon kung saan nag-expire ang batas ng mga limitasyon.
Higit pa tungkol sa batas ng mga limitasyon
Ayon sa mga pangkalahatang patakaran, ang isang utang ay itinuturing na masama pagkatapos ng tatlong taon mula sa petsa ng paglabag sa karapatang magbayad ng isang utang. Sa ilang mga industriya, ang batas ng mga limitasyon ay maaaring mas maikli. Halimbawa, ang utang para sa transportasyon ng kargamento ay kinikilala bilang kawalan ng pag-asa pagkatapos ng isang taon, at para sa seguro sa pag-aari - dalawang taon. Kahit na matapos ang tinukoy na tagal ng panahon, hindi mo maaaring agad na isulat ang halaga ng utang. Ang term ay maaaring magambala at suspindihin. Gayunpaman, ang maximum ay maaaring hindi hihigit sa 10 taon mula sa petsa ng paglabag sa batas. Ang panahong ito ay hindi na umaasa sa mga pagkagambala at pagsuspinde. Maaari kang pumunta sa korte kanina. Lamang ang mambabatas ay nagtakda ng itaas na bar.
Paano ito makakaapekto sa gawain ng mga accountant? Walang paraan. Ang accounting ay maaari pa ring tumuon sa isang tatlong-taong panahon. Halimbawa, ang petsa ng pagkulang sa kontrata ay 02/17/14. Kung ang counterparty ay hindi nagbabayad ng utang sa 02/18/14, pagkatapos ay magsisimula ang isang countdown ng 3 taon. Kung ang utang ay hindi binabayaran sa unang quarter ng 2017 (bago ang 02/17/17), pagkatapos ang mga kabayaran, ang VAT ay isinulat ayon sa pangkalahatang mga patakaran.
Kung ang tagal ay paulit-ulit na nagambala at suspindihin, pagkatapos ang itaas na limitasyon ay darating na madaling gamitin. Maaaring isulat ng samahan ang utang sa loob ng 10 taon, kung hindi mo ito mabawi. Ipagpalagay na ang supplier ay hindi nagbabayad para sa paghahatid. Bawat taon ay nagpapadala siya ng isang sulat ng kumpirmasyon ng pagkakaroon ng utang. Nag-aambag ito sa taunang zeroing ng panahon ng limitasyon. Kung sa pamamagitan ng 18.02.2024 ang halaga ay hindi ibabalik, pagkatapos ay maaaring isulat ng samahan ang mga payable, ang VAT ayon sa pangkalahatang mga patakaran. Ang talagang dapat gawin sa ganitong sitwasyon ay ang unang kumunsulta sa isang abogado tungkol sa kawastuhan ng pagkalkula ng batas ng mga limitasyon.
Suspinde ang Mga Bilang
Ang batayan para sa pagsuspinde ng mga kalkulasyon ay:
- nakasulat na pagkilala sa utang;
- bahagyang pagbabayad ng utang o interes;
- susog sa kontrata;
- kahilingan ng may utang para sa pag-install;
- pagtanggap ng isang order.
Nauna rito, ang apela ng organisasyon sa korte ay kasama rin sa mga eksepsyon. Ngayon, ang pagsuspinde ng term ay isinasagawa lamang para sa panahon ng pagsasaalang-alang ng kaso at hanggang sa magawa ang desisyon.
Ang pagpuno ng isang pahayag
Paano nababagay ang VAT kapag nagsusulat ng mga payable sa isang deklarasyon? Ang halaga ng "payable" ay kasama sa kita na hindi nagpapatakbo.Kapag pinupunan ang pagbabalik ng buwis sa kita, makikita ito sa linya 100 ng Appendix 1 nang buo. Ang halaga ng mga utang na natanggal ay makikita sa mga linya na 101-107. Samakatuwid, ang halaga na ipinahiwatig sa linya 100 ay palaging magiging mas maraming mga tagapagpahiwatig mula sa mga linya 101-107. Ang halagang ito ay hindi makikita sa pagbabalik ng VAT. Ang batayan para sa pagkalkula ng buwis ay hindi lumabas. Ipinagbabawal ng Ministri ng Pananalapi ang pagbabawas ng VAT mula sa mga pagsulong kapag isinulat ang mga payable para sa mga kargamento na na-load. O isama ang VAT sa mga gastos, pagbabawas ng kita sa buwis.
Hiwalay, dapat itong sabihin tungkol sa mga samahang pang-edukasyon. Ang katotohanan ay kinakailangan upang punan ang seksyon 7 kung isinasagawa ang operasyon na hindi binubuwis, o natanggap ng samahan ang isang paunang bayad para sa mga paghahatid sa hinaharap. Ang nakasulat na halaga ng mga account na babayaran ay hindi dapat ipakita sa seksyon 7.
Mga espesyal na kaso
May mga sitwasyon kung ang petsa ng katuparan ng isang obligasyon ay nakatakda "on demand". Halimbawa, kung ang kliyente ay nagbigay ng advance, at ang pangwakas na pagbabayad ay dapat gawin pagkatapos matanggap ang order. Paano kung paano ang pagkalkula ng term?
Kung ang isang tukoy na deadline ay naitakda sa kahilingan (halimbawa, 15 araw mula sa pagtanggap ng pagkakasunud-sunod), pagkatapos ang pagsasaalang-alang ay nagsisimula mula sa araw na ito ay mag-expire. Kung hindi ito naisulat sa mga kinakailangan, nagsisimula ang countdown mula sa araw na hiniling ang pagbabayad.
Isang halimbawa. Natanggap ng customer ang order 02/11/14. Mula sa araw na ito, ang tagapagtustos ay may karapatang humiling ng pagbabayad ng utang. Ang isang invoice ay maaaring mailabas mamaya. Ang deadline ay nagsisimula mula sa sandaling ang invoice ay inilabas. Ang mga hindi kinakailangang mga kinakailangan ay napapailalim din sa isang 10-taong limitasyon.
Hindi mai-offset ng mga organisasyon ang mga utang na nag-expire na ang batas ng mga limitasyon. "Ang mga account na natatanggap" ay hindi maaaring ituring na walang pag-asa kung mayroong isang counter "kreditor" na may parehong kliyente. Itinuturing ng departamento ng pananalapi na labag sa batas na isama ang gayong utang sa mga hindi gastos sa operating. Sa Civil Code, ang isang pagbabawal sa mga offset dahil sa labis na utang ay nakalista dati. Gayunpaman, pormal, hiniling niya ang pagkakaroon ng isang kaukulang pahayag mula sa kabilang panig. Ngayon ang pagbabawal ay hindi patas at walang pasubali.
Konklusyon
Ang lahat ng inilarawan na mga paghihigpit ay naganap noong Setyembre 1, 2013. Kung ang batas ng mga limitasyon ay nag-expire pagkatapos ng petsa na iyon, dapat mag-aplay ang mga bagong patakaran. Kung sa ilang kadahilanan sa sheet ng balanse ng samahan ay nakalista ang "old" na utang na may isang nag-expire na term, kung gayon ang mga bagong patakaran ay hindi nalalapat dito. Kailangan mo lamang isulat ang utang na ito mula sa sheet ng balanse.