Maraming mga Ruso na negosyo ang pumili ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis bilang isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis bilang pamamaraan ng mga pag-aayos sa estado. Ang pagganyak ng mga negosyo ay malinaw: sa kasong ito, ang halaga obligasyon sa pananalapi bilang isang panuntunan, makabuluhang mas mababa kaysa sa OCH. Sa ilang mga kaso, ang mga negosyante ay napipilitang mag-isip tungkol sa kung aling mga tukoy na porma ng pinasimple na sistema ng buwis na mapipili - na nagsasangkot sa pagkalkula ng mga bayad lamang batay sa kita o pagbibigay para sa mga kalkulasyon din batay sa mga gastos. Anong pamantayan ang maaaring sundin ng may-ari ng negosyo? Ano ang mga detalye ng pinasimple na sistema ng buwis, na nagpapahiwatig ng sabay-sabay na accounting ng parehong kita at gastos sa pagkalkula ng buwis?
Ang mga detalye ng pinasimple na sistema ng buwis sa format ng "gastos minus gastos"
Ang paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis na "Revenues minus expenses" ay isang mahusay na pagkakataon para sa isang negosyante upang mabawasan ang pinansiyal na pasanin sa mga tuntunin ng mga bayarin sa badyet na itinatag ng batas. Mapapansin na ang sistemang ito ng pagkalkula ng mga pagbabayad sa estado ay umiiral kasama ang pinasimple na sistema ng buwis na "Mga Kita". Ano ang pagkakaiba ng dalawa?
Ang pinasimple na sistema ng buwis na "Revenues minus expenses" ay ipinapalagay ang pagbabayad ng buwis sa estado sa halagang 15% ng kaukulang base, na tinukoy bilang pagkakaiba sa pagitan ng kita at nakumpirma na mga gastos sa negosyo. Iyon ay, ang pagkalkula ng mga bayarin sa kaban ng salapi ay nagmula sa kita. Bukod dito, ang buwis ay hindi dapat mas mababa sa 1% ng natanggap na kita. Kaugnay nito, kasama ang STS "Revenues", nagbabayad ang negosyante sa badyet lamang ng 6% ng mga nalikom. Hindi mahalaga ang halaga ng mga gastos sa kasong ito.
Maraming mga negosyante ang nahihirapan kung saan ang scheme ng pagbubuwis na pipiliin - ang pinasimple na sistema ng buwis na "Kita na minus gastos" o pinasimple na sistema ng buwis, kung saan ang kita lamang ay isinasaalang-alang. Pag-aralan namin ang mga posibleng pamantayan na maaaring maging kapaki-pakinabang para sa may-ari ng negosyo sa paglutas ng problema kung paano matukoy ang pinakamainam na format para sa pagkalkula ng mga bayarin sa estado.
Paano pumili ng pinakamainam na pamamaraan?
Ang lahat ay nakasalalay sa kung ano ang tinantyang kita ng negosyo, kung ano ang tinantyang halaga ng mga gastos sa produksiyon o ang pagkakaloob ng mga serbisyo. Kaya, tinatantiya na kung ang kaukulang tagapagpahiwatig ay hindi bababa sa 60% ng kita para sa parehong tagal ng panahon, kung gayon, makatuwiran na magtrabaho kasama ang pinasimple na sistema ng buwis na "Mga kita na minus na gastos."
Bilang isang patakaran, ang mga naturang tagapagpahiwatig ay karaniwang para sa sektor ng pagmamanupaktura, kapag ang isang kumpanya ay bumili ng mga hilaw na materyales, materyales, kagamitan, nagbabayad ng mga bayarin sa kuryente at iba pang mga mapagkukunan. Kung pinag-uusapan natin ang pagbibigay ng mga serbisyo, kung gayon ang mga gastos sa kasong ito ay karaniwang mas mababa kaysa sa ipinahiwatig na pigura. Pagkatapos ito ay nagiging mas kapaki-pakinabang na gamitin ang STS "Revenues".
Gumawa ng isang matatag na desisyon
Ang kahirapan ng paggamit ng isa sa mga posibleng scheme ng pagbubuwis ay ang batas ng Russian Federation ay hindi pinapayagan ang isang negosyante na madalas na lumipat mula sa isa't isa. Kaya, kung ang isang tao ay nagpasya na ang sistema na kung saan babayaran niya ang buwis ay ang pinasimple na sistema ng buwis na "Kita na minus na gastos", pagkatapos ay maaari siyang lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis, na nagsasangkot sa pagkalkula lamang ng bayad mula sa kita, sa susunod na taon.
Alternatibong pamamaraan
Mapapansin, sa pamamagitan ng paraan, na ang parehong mga anyo ng pinasimple na sistema ng buwis na "makipagkumpetensya" hindi lamang sa kanilang sarili, kundi pati na rin sa isang alternatibong pamamaraan sa pagbubuwis - ang UTII, na ipinapalagay ang isang nakapirming pagbabayad ng mga kontribusyon sa estado, anuman ang halaga ng kita. Ngunit ang mga uri ng mga aktibidad na nahuhulog sa ilalim ng UTII ay mas kaunti kaysa sa mga kung saan maaari mong samantalahin ang pinasimple na sistema ng buwis. Sa isang kahulugan, ginagawang mas madali para sa negosyante na piliin ang pinakamainam na anyo ng pagbubuwis.
Paano lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis?
Paano lumipat ang isang kumpanya sa STS ayon sa pamamaraan na napili ng ulo nito? Magagawa ito sa dalawang paraan - nang direkta sa pagrehistro ng isang negosyo o sa kurso ng negosyo, ngunit, tulad ng nabanggit namin sa itaas, sa isang bagong mode, ang isang enterprise ay maaari lamang gumana mula sa taon pagkatapos ng pag-file ng kaukulang aplikasyon sa Federal Tax Service. Ang pamamaraan na ito ay hindi partikular na mahirap - ang kailangan mo lang gawin ay magpadala ng isang abiso sa Pederal na Serbisyo sa Buwis na sumasalamin sa pagnanais ng negosyante na magtrabaho sa pinasimple na sistema ng buwis lamang mula sa kita o ang pinasimple na sistema ng buwis na "Kita na minus na gastos sa kita." Ang mga espesyalista ng Serbisyo ng Buwis na Pederal ay dapat mag-isyu ng isang halimbawa ng may-katuturang dokumento sa aplikante.
Kbk
Kung naghahanap ka ng mga pagkakaiba sa pagitan ng mga form na ito ng pinasimple na sistema ng buwis, kung gayon maaari silang masubaybayan sa aspeto ng pagpapahiwatig ng BCC sa mga dokumento ng pagbabayad. Ang katotohanan ay ang KBK STS "Revenues minus expenses" ay naiiba sa itinatakda para sa "pinasimple" na format, na kung saan ay nagsasangkot sa pagkalkula ng bayad sa panustos lamang mula sa kita. Hindi kanais-nais para sa isang negosyante na gumawa ng mga pagkakamali sa mga dokumento ng pagbabayad: kung ang mga kaukulang numero ay hindi tumpak, pagkatapos tanggapin ng ahensya ang transaksyon sa pananalapi - halimbawa, ang FIU o FSS - ay hindi tatanggapin ang pagbabayad at magtatala ng default sa bahagi ng kumpanya ng mga obligasyon sa ilalim ng batas. Siyempre, pagkatapos, maaari kang magpadala ng paglilinaw ng mga dokumento sa mga organisasyong ito ng estado - na may mga pagsasaayos sa BCC, ngunit ang multa sa oras na iyon ay maaaring singilin. Sa gayon, ang KBK STS "Revenues minus expenses" ay dapat suriin nang mabuti sa mga dokumento ng pagbabayad.
Mga kontribusyon sa pondo ng gobyerno
May mga pagkakaiba sa pagitan ng dalawang anyo ng STS pati na rin sa mga tuntunin ng obligasyon ng negosyante sa pondo ng estado - PFR, FSS at FFOMS. Ang katotohanan ay kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho ayon sa pamamaraan ng pinasimple na sistema ng buwis na "Mga Kita", pagkatapos ay may karapatan siyang bawasan ang mga buwis na kinakalkula para sa pagbabayad sa badyet sa pamamagitan ng dami ng kaukulang mga kontribusyon sa mga pondo. Kaugnay nito, kung ang isang tao ay nagtatrabaho alinsunod sa iskema ng "Kita na minimum na gastos", kung gayon ay hindi niya mapagtanto ang isang pribilehiyo - dahil lamang sa mga kontribusyon sa PFR, FSS at FFOMS ay binibilang bilang mga gastos, samakatuwid nga, binabawasan pa rin ang base ng buwis.
Pag-uulat
Bilang karagdagan sa formula para sa pagkalkula ng buwis sa badyet, ang mga komunikasyon sa mga pondo, ang mga detalye ng CSC, halos walang ibang pagkakaiba sa pagitan ng dalawang anyo ng pinasimple na sistema ng buwis. Kaya, sa parehong mga kaso, ang may-ari ng negosyo ay dapat magsumite ng isang pahayag sa Federal Tax Service sa pamamagitan ng Marso 31 ng taon na kasunod ng taon ng pag-uulat, at, sa kahilingan ng ahensya, ibigay ang Income and Expense Book.
Sino ang maaaring makipagtulungan sa STS
Kaugnay ng parehong mga scheme para sa pagkalkula ng mga bayarin sa kaban ng yaman, ang parehong mga paghihigpit na pambatas ay itinatag sa mga tuntunin ng kanilang pagkakasangkot ng mga negosyo. Kaya, ang isang kumpanya ay hindi maaaring gumana sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis "Kumikita ng minus na gastos" (LLC, IP - hindi mahalaga) kung:
- mayroon siyang mga sanga sa iba pang mga pamayanan;
- siya ay nakikibahagi sa pagbabangko o isang kumpanya ng seguro;
- nakarehistro bilang isang pawnshop;
- gumagamit ito ng higit sa 100 katao;
- ang kita nito para sa taong kalendaryo ay lumampas sa 100 milyong rubles.
Sa sandaling ang kumpanya ay may hindi bababa sa isa sa mga ipinahiwatig na tampok, hindi ito maaaring gumana sa pinasimple na sistema ng buwis.
Posibleng gastos
Anong uri ng mga gastos ang tinatanggap ng Federal Tax Service bilang mga nagbibigay ng mga batayan upang mabawasan ang base ng buwis, kung ang pinasimple na sistema ng buwis ay nagsasangkot sa pagkalkula ng bayad batay sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos? Ang kanilang listahan ay tinukoy sa Art. 346.16 ng Tax Code. Iyon ay, ang mga nasabing gastos ay kasama ang:
- ang mga nauugnay sa pagkuha ng mga nakapirming assets (o ang kanilang pag-aayos, konstruksyon, pagpapaupa, pagpapaupa, pagpupulong);
- na sumasalamin sa mga gastos ng hindi nasasalat na mga assets (maaaring ito ang pagbili ng mga programa, pagrehistro ng mga patent, eksklusibong karapatan, intelektwal na pag-aari);
- yaong may kaugnayan sa pagbabayad ng VAT sa binili na kalakal;
- pagbabayad ng mga pautang, pati na rin ang interes sa kanila;
- ang mga naglalayong mapabuti ang kaligtasan ng sunog sa negosyo, tinitiyak ang seguridad;
- bayad sa kaugalian;
- ang mga naglalayong sa paggastos ng mga gastos sa paglalakbay;
- ang mga nauugnay sa pagpapanatili ng mga sasakyan sa korporasyon;
- naglalayong magbayad para sa mga serbisyo ng mga notaryo, abogado, auditor o accountant;
- ang mga nauugnay sa pangangailangan para sa kumpanya na magbigay ng mga pahayag sa pananalapi (para sa mga LLC na tumatakbo sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis "Ang mga gastos na minus na kita", dapat na panatilihin ang isang naaangkop na uri ng account);
- naglalayong makuha ang mga instrumento sa pagsulat;
- na sumasalamin sa pagbabayad ng mga serbisyong pangkomunikasyon, Internet, mail;
- naglalayong mga pag-aayos sa mga supplier ng mga serbisyo sa advertising;
- nauugnay sa samahan ng mga bagong industriya, ang pagbili ng kagamitan, pag-aayos ng mga workshop;
- na sumasalamin sa pagbabayad ng mga buwis, bayad at tungkulin na inireseta ng batas;
- nauugnay sa pagbabayad ng mga bayarin sa komisyon na ibinigay para sa mga kontrata;
- na sumasalamin sa mga gastos sa pag-aayos, pagpapanatili ng warranty;
- naglalayong sa mga pag-areglo kasama ang mga service provider ng koleksyon ng basura;
- nauugnay sa pagpapanatili ng mga rehistro ng cash;
- sumasalamin sa mga gastos ng paglilitis;
- naglalayong bokasyonal na pagsasanay o pag-retraining ng mga empleyado;
- nauugnay sa mga kinakailangang pagsusuri o pagsusuri.
Siyempre, sa lahat ng mga kaso, ang mga gastos ay dapat na dokumentado.
Mga Innovations noong 2014
Tingnan natin kung anong mga pagbabago sa pambatasan na kumokontrol sa mga komunikasyon sa pagitan ng pagpapatakbo ng negosyo sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis at ang Federal Tax Service na ipinasok noong 2014.
Nabanggit namin sa itaas na ang mga LLC ay dapat magbigay ng mga ulat sa accounting sa Federal Tax Service - kahit na gumagana sila ayon sa isang "simple". Ang obligasyong ito ay ipinakilala para sa mga nilalang pangnegosyo noong 2014. Kaugnay nito, maaaring hindi ito matutupad ng mga indibidwal na nagtatrabaho sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis na "Kita na minus na gastos" - pati na rin kung magbabayad sila ng buwis sa pinasimple na sistema ng buwis batay sa kita lamang. Kaugnay nito, obligado ang mga negosyante na magsanay ng ilang mga elemento ng accounting - halimbawa, pagpapanatili ng isang Aklat, na sumasalamin sa kita at gastos. Maaari itong hiniling ng FTS.
Mapapansin din na noong 2014 ang halaga ng mga kontribusyon sa FIU para sa mga negosyante ay muling nagsimulang makalkula batay sa isang minimum na sahod, at hindi dalawa, tulad ng noong 2013. Mapapansin na ito ay hindi direktang nakakaapekto sa pagtukoy ng halaga ng mga buwis na kinakalkula sa pinasimple na sistema ng buwis. Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa "Ang kita na minus gastos" na pamamaraan, kung gayon ang pambansang batayan para dito ay nagsimulang bumaba nang mas kaunti dahil sa pagbawas sa mga kontribusyon. Kaugnay nito, sa pinasimple na sistema ng buwis, ang halaga ng mga buwis sa dalisay na form na babayaran ng mga negosyante ay maaaring tumaas lamang sa kita, muli dahil sa isang maliit na halaga ng mga kontribusyon ay maaaring iharap bilang isang pagbabawas. Bagaman ang nominal na pasanang pinansiyal sa IP, sa prinsipyo, ay nanatiling pareho.
Kung hindi, noong 2014, ang mambabatas ay hindi nagpakilala ng mga espesyal na pagbabago tungkol sa mga pag-aayos sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis. Ang pinasimple na rate ng buwis na "Kita na minus na gastos," pati na rin ang pinasimple na rate ng buwis sa kita lamang, ay nanatiling pareho. Ang mga pagbabayad at pag-uulat ng mga deadline ay naitala.
