Upang maimpluwensyahan ng estado ang estado ng ekonomiya, nangangailangan ito ng ilang mga mapagkukunan sa pananalapi. Ang kanilang mapagkukunan ay mga buwis at bayad, na nagdidirekta ng pondo sa badyet ng estado.
Ang kakanyahan ng sistema ng buwis at buwis
Upang higit na maunawaan ang kakanyahan ng paksa, mas mahusay na una na matukoy ang kahulugan ng mga pangunahing termino.
Ang isang buwis ay dapat maunawaan bilang isang ipinag-uutos na pagbabayad na ipinapataw ng estado sa mga organisasyon at indibidwal. Kinakailangan ang anyo ng pag-aalis ng mga pondo na natanggap ng mga nagbabayad sa kurso ng pamamahala ng negosyo o pamamahala sa pananalapi. Ang layunin ng pagbubuklod na ito ay napaka-simple at ito ay nagdudulot ng suporta sa pananalapi para sa mga aktibidad ng mga entidad ng estado at mga institusyong munisipyo.
Pagdating sa koleksyon, tumutukoy ito sa isang ipinag-uutos na kontribusyon, na ipinagkaloob din sa mga indibidwal at kumpanya, ngunit sa kasong ito, na para sa mga aksyon ng estado, na para sa interes ng mga nagbabayad.
Tulad ng para sa sistema ng buwis, ang terminong ito ay ginagamit upang tukuyin ang kabuuan ng mga relasyon sa ligal at pang-ekonomiya na nabuo sa batayan ng proseso ng muling pamamahagi ng mga mapagkukunan na may halaga ng pera. Sa madaling salita, ito ay isang unilateral sapilitang pag-alis ng isang tiyak na bahagi ng kita ng mga indibidwal at korporasyon na may-ari para sa kasunod na pambansang paggamit ng mga mapagkukunang ito.
Ang kakanyahan ng buwis at ang mga function nito
Ang pagtukoy ng kakanyahan ng mga buwis at bayad ay magiging mas madali kung pag-aralan mo ang mga pangunahing pag-andar na kanilang ginagawa.
Ang unang pag-andar ay piskal. Nangangahulugan ito na ang mga buwis ang pangunahing tool kung saan naganap ang pagbuo ng mga mapagkukunan ng estado pinansyal. Pinag-uusapan namin ang tungkol sa extrabudgetary at pondo ng badyet.
Ang pangalawang pagpapaandar na naghahayag ng kakanyahan ng buwis ay isang regulasyon o epekto sa pang-ekonomiya. Sa tulong ng iba`t ibang mga buwis, ang estado ay nakapagpapasigla at nagbigay ng iba pang uri ng impluwensya sa pang-ekonomiyang interes ng mga nilalang pangnegosyo. Bilang layunin ng naturang epekto, posible upang matukoy ang dami at husay na regulasyon ng mga parameter ng pagpaparami.
Mahalagang tandaan ang katotohanan na tinutukoy ng sistema ng buwis hindi lamang ang kabuuan ng mga bayarin at buwis. Ang isang mahalagang papel ay ginampanan ng mga prinsipyo ng konstruksyon nito, na naayos sa mga kondisyon ng pagbubuwis. Kaya, ang naturang sistema ay isang pamamaraan para sa pagbabago, pagpapanatili, pagtatatag at pagkansela ng iba't ibang mga kinakailangang pagbabayad sa badyet. Ang sistema ng pamamahagi ng mga pondo na natanggap ng estado sa pagitan ng iba't ibang uri ng mga badyet ay maaari ring maiugnay sa sistemang ito. Ang kakanyahan ng buwis ay nailalarawan din sa regulasyon ng mga tungkulin at karapatan ng mga nagbabayad, ang responsibilidad ng mga nagbabayad ng buwis at ang samahan ng kontrol at pag-uulat na nauugnay sa proseso ng pagbabayad.
Hindi tuwirang buwis
Ang ganitong uri ng buwis ay kasama sa anyo ng isang allowance sa presyo ng isang produkto o serbisyo. Hindi sila direktang nauugnay sa pag-aari o kita ng nagbabayad. Ngunit direkta silang nauugnay sa kita. Nangangahulugan ito na ang may-ari ng isang negosyo na nagbibigay ng anumang mga serbisyo o paggawa ng anumang mga produkto ay nagbabawas ng isang tiyak na halaga mula sa kita ng kanyang kumpanya na pabor sa estado.Bukod dito, ito ay ang mamimili na nagiging panghuling nagbabayad ng hindi direktang bayad, dahil bumili siya ng isang produkto o serbisyo sa isang gastos kung saan ang halagang binabayaran sa estado ay naisip na.
Ginagawa ng impormasyong ito upang mas maunawaan ang uri ng mga buwis. Kung binibigyang pansin mo ang Russian Federation, kung gayon ang hindi direktang grupo ay may kasamang buwis sa pagbebenta ng mga fuels at pampadulas, mga tungkulin sa kaugalian, VAT at buwis sa excise.
Direktang buwis
Ang ganitong uri ng pagbubuwis ay itinatag para sa isang tiyak na lugar ng aktibidad, pag-aari at kita. Kung lumiko tayo sa data sa kasaysayan, makikita natin na ang isang katulad na paraan ng pagpuno ng badyet ay ang pinakaunang form na ginamit upang makalikom ng pondo sa interes ng publiko.
Kung walang ganitong uri ng pagbubuwis, mahirap isipin ang kakanyahan ng sistema ng buwis at buwis. Ang mga uri ng buwis sa Russia na nahuhulog sa kategoryang ito ay mga kontribusyon sa lipunan sa mga pondo sa labis na badyet, anumang uri ng buwis sa kita (sa kita o kita ng mga negosyo, pati na rin ang mga indibidwal), pati na rin ang mga buwis sa pag-aari.
Pederal at panrehiyong buwis
Ang pagbibigay pansin sa kategorya ng mga pagbabayad, na kung saan ay tinukoy bilang mga pederal na kontribusyon, nararapat na tandaan na ang mga ito ay mga pagbabayad na ipinag-uutos sa buong Russian Federation. Itinatag ang mga ito sa pamamagitan ng Tax Code. Ang lahat ng mga pondo na nakolekta sa ganitong paraan ay pumunta sa federal budget. Tulad ng para sa pamamahagi ng mga natanggap na mapagkukunan sa pagitan ng mga badyet ng iba't ibang antas, maaari itong baguhin sa ilalim ng impluwensya ng isang espesyal na kinatawan ng estado ng estado.
Ang pang-rehiyon ay nangangahulugang mga pagbabayad na ipinag-uutos para sa pagbabawas sa teritoryo ng mga tiyak na kinatawan ng entidad ng Russian Federation. Kaisipan at mga item sa buwis ng ganitong uri ay ang mga sumusunod: ang buwis sa rehiyon ay nagsasama ng mga benepisyo, ang rate (sa loob ng mga limitasyon na itinatag ng Code ng Buwis), ang pamamaraan sa pamamaraan at pagbabayad. Kasama sa mga pangunahing elemento ang form ng pag-uulat para sa isang tukoy na koleksyon ng rehiyon.
Iba pang mga species
Ang pagkakaroon ng delved sa kakanyahan ng sistema ng buwis, ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang sa iba pang mga uri ng pagbabayad. Sulit itong magsimula sa mga pangkalahatang buwis. Ang kanilang pangunahing misyon ay upang matiyak ang paggasta ng kapital at kasalukuyang paggasta ng gobyerno. Ang mga pondo na nagmula sa naturang mga bayarin ay hindi una ay may isang tiyak na direksyon ng paggamit. Maaaring ito ay personal na buwis sa kita, kita sa buwis, atbp.
Ang nakagagalit na hitsura ay nailalarawan sa pamamagitan ng ang katunayan na ang halaga ng pag-iiwan ay hindi baligtasang proporsyonal sa halaga na mayroon ang object ng pagbubuwis. Ngunit sa kaso ng mga progresibong buwis, tumataas ang rate habang lumalaki ang halaga ng bagay.
Ang pangkat ng proporsyonal na bayad ay kasama ang mga uri ng pagbubuwis na nakalagay sa isang nakapirming porsyento na may kaugnayan sa base ng buwis (pag-aari ng nagbabayad o kanyang kita), anuman ang laki nito.
Mayroon ding mga espesyal na buwis. Ang mga ito ay nailalarawan sa kanilang nilalayon na layunin, dahil sila ay nakatali sa mga tiyak na paggasta ng estado o mga espesyal na extrabudgetary at pondo ng badyet. Kasama sa pangkat na ito ang mga pagbawas na pupunta sa kalsada at pederal na pondo sa off-budget ng isang panlipunang kalikasan, pati na rin ang pagbabayad para sa likas na yaman, buwis sa lupa, atbp.
Bigyang-pansin ang mga lokal na buwis. Para sa kanilang pagtatatag at pagpapatala, ginagamit ang mga ligal na batas na regulasyon na pinagtibay ng mga lokal na awtoridad. Mahalaga ang katotohanan na sa teritoryo lamang ng mga munisipalidad ang pagbabayad ng naturang mga bayarin ay isasaalang-alang bilang sapilitan.
Buwis sa kita
Ang ganitong uri ng pagbabayad ay dapat bigyan ng espesyal na pansin dahil ito ang isa sa mga pangunahing paraan upang makalikom ng pondo sa badyet na pederal. Ang kakanyahan ng buwis sa kita ay nabawasan sa katotohanan na ang lahat ng mga organisasyon at negosyo na ligal na mga nilalang ay tinutukoy bilang mga bagay ng pagbubuwis.
Bukod dito, ang mga anyo ng pagmamay-ari at pamamahala ay hindi mahalaga sa sitwasyong ito, ang pangunahing bagay ay mayroong isang katotohanan ng paggawa ng negosyo.
Mga nagbabayad ng buwis sa kita
Upang maunawaan ang kakanyahan ng buwis sa kita ng corporate, kinakailangan upang matukoy kung aling mga kumpanya at negosyo sa kasong ito ang mga nagbabayad. Upang gawin ito, makatuwiran na makilala ang dalawang pangunahing pangkat:
- Mga dayuhang organisasyon na gumagamit ng permanenteng misyon upang maisakatuparan ang kanilang mga aktibidad sa Russian Federation. Kasama dito ang mga kumpanya na kumikita sa teritoryo ng Russia, ngunit sa parehong oras ay may gitnang tanggapan sa ibang bansa.
- Mga kumpanya sa Russia.
May mga organisasyon na hindi tinukoy bilang mga nagbabayad ng buwis sa kita. Pinag-uusapan namin ang tungkol sa mga nagbabayad ng UTII sa mga tuntunin ng kita na natanggap mula sa mga aktibidad at maliliit na negosyo na lumipat sa isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis. Ang ganitong uri ng mga bayarin ay hindi nauugnay na may kaugnayan sa mga samahan na ang mga aktibidad ay nauugnay sa mga aktibidad sa pagsusugal at agrikultura, kung saan ang kita ay nabuo sa isang espesyal na paraan.
Bagay ng pagbubuwis
Bilang tulad ng isang bagay ay natutukoy ng gross profit ng kumpanya, na, sa katunayan, ay ang kabuuan ng maraming mga halaga:
- pagkalugi o kita mula sa mga nakapirming assets at iba pang pag-aari ng negosyo;
- kita o pagkawala mula sa pagbebenta ng mga gawa, serbisyo at produkto;
- kita na natanggap mula sa mga hindi operating operating, na kung saan ay nabawasan ng halaga ng mga gastos sa parehong operasyon.
Dahil ang pang-ekonomiyang kakanyahan ng buwis sa kita ay nabawasan sa pagbubuwis ng kita ng negosyo, ito ay nagkakahalaga ng pagpapasya sa kung ano ang ibig sabihin ng term na ito.
Ang mga sumusunod ay kinikilala bilang kita:
- sa kaso ng mga organisasyon ng Russia, ang kita na natanggap, na isinasaalang-alang ang kanilang pagbawas sa pamamagitan ng dami ng mga gastos na natamo;
- para sa mga dayuhang organisasyon - ang natanggap na kita mula sa anumang mapagkukunan sa Russian Federation;
- para sa mga dayuhang kumpanya na gumagamit ng mga kinatawan ng tanggapan upang isagawa ang mga aktibidad, ang mga ito ay natanggap gamit ang mga kinatawan na tanggapan, na nabawasan ng halaga ng mga gastos.
Mga uri ng kita ng samahan
Kung pag-uuri namin ang kita ng mga kumpanya, maaari naming makilala ang 2 pangunahing mga grupo:
- di-operating operating;
- kita na natanggap sa pamamagitan ng paggamit ng mga karapatan, mga gawa o serbisyo sa pag-aari.
Mahalagang maunawaan na ang kita ay maaaring maiugnay sa mga kita na natanggap kapwa sa pamamagitan ng pagbebenta ng mga kalakal ng sariling produksyon, at mga produktong binili nang mas maaga. Ang pagpapasiya ng kita para sa mga kalakal ay batay sa paglalagom ng lahat ng mga resibo na may kaugnayan sa mga pag-areglo para sa mga kalakal o serbisyo na ibinebenta.
Gayundin, ang pang-ekonomiyang katangian ng buwis sa kita ay nagsasangkot ng pagbubuwis ng kita na natanggap kapwa sa mga rubles at sa pera sa dayuhan.
Paano naaangkop ang buwis sa mga indibidwal
Bilang karagdagan sa mga organisasyon, ang buwis sa kita ay nalalapat sa mga indibidwal na residente na tumatanggap ng kita ng dayuhan at domestic na pinagmulan, pati na rin ang mga indibidwal na hindi residente na tumatanggap ng kita sa pamamagitan ng mga operasyon sa loob ng Russian Federation.
Ang kakanyahan ng buwis sa personal na kita ay nabawasan sa ipinag-uutos na pakikilahok ng mga mamamayan sa suporta ng estado bilang bahagi ng kanilang kita. Bilang tugon, binibigyan ng estado ang populasyon ng pag-access sa ilang mga hindi mahahati na kalakal. Ang balanse na ito ay dapat palaging iginagalang, kung hindi man ang mga mamamayan ay hindi magkakaroon ng sapat na motibasyon na magbayad ng buwis sa kanilang kita.
VAT
Ang kakanyahan ng idinagdag na buwis ng halaga, na hindi direkta, ay nabawasan sa pag-alis sa badyet ng estado ng isang tiyak na bahagi ng idinagdag na halaga na nabuo sa lahat ng mga yugto ng paggawa ng mga produkto, gawa o serbisyo. Ang pagbabayad ay ginawa bilang ang produkto ng kumpanya ay ibinebenta.
Tulad ng para sa mga rate ng interes, maaaring magkakaiba sila depende sa bagay ng pagbubuwis. Ang pagpapasiya ng taxable turnover ay batay sa halaga ng mga produktong ibinebenta.Kasama dito ang anumang uri ng cash na natanggap ng kumpanya kung dumating sila matapos ang pag-areglo para sa mga kalakal na naihatid ng samahan.
Bilang mga nagbabayad, maaari mong makilala ang mga indibidwal na negosyante, negosyo, pati na rin ang mga taong nagsasagawa ng paggalaw ng mga kalakal sa hangganan ng customs ng Russian Federation, ito ang kanilang gumagawa ng mga paglilipat. Ngunit sa katunayan, ang mamimili ay ang panghuling magbabayad ng VAT.
Isaalang-alang ang halaga at ang likas na katangian ng buwis sa transportasyon. Ito ay sapilitan para sa pagbabayad sa teritoryo ng mga tiyak na mga entity ng nasasakupan ng Russian Federation. Kung tungkol sa mga bagay ng pagbubuwis, kinikilala nila ang mga sasakyan na nakarehistro sa teritoryo ng Russian Federation.
Upang matukoy ang halaga na ipinakita para sa pagbabayad, kailangan mong dagdagan ang bilang ng lakas ng makina ng sasakyan sa pamamagitan ng bilang ng mga buwan ng pagmamay-ari bawat taon at ang rate ng buwis, na maaaring mag-iba depende sa rehiyon.
Ang paggamit ng sistema ng buwis ay isang kinakailangang hakbang para sa maayos na pakikipag-ugnayan sa pagitan ng estado at mamamayan, pati na rin ang matatag na paglago ng ekonomiya ng bansa.
