Ano ang pasanin ng buwis? Pasanin ng buwis

Upang mga indikasyon sa pang-ekonomiya ay patuloy na lumalaki, ang isang karampatang patakaran sa buwis ay dapat ipatupad ng estado. Sa kasong ito, ang badyet ay mapunan sa tamang dami, at ang mga negosyo ay kukuha ng isang gabay upang mapalawak ang produksyon at maakit ang pamumuhunan. Ngunit sa proseso ng pagpapatupad ng diskarte na ito, maaaring lumitaw ang ilang mga hadlang. Halimbawa, ang labis na pasanin sa buwis.

Pasanin ng buwis: ang kahulugan ng term

Ang isang pasanin sa buwis ay dapat maunawaan bilang isang tagapagpahiwatig na sumasalamin sa pinagsama epekto ng mga buwis sa isang partikular na nagbabayad at ang ekonomiya ng bansa sa kabuuan. Maaari itong tukuyin bilang ratio ng kita na natanggap sa isang tiyak na tagal ng panahon, at mga buwis na babayaran para sa parehong panahon.

Ang prosesong ito ay isang napakahalagang tagapagpahiwatig ng pang-ekonomiya, samakatuwid, ito ay patuloy na nasa ilalim ng pansin ng estado. Bukod dito, ang antas ng pasanin ng buwis ay nakasalalay sa mga kadahilanan tulad ng rate at base sa buwis. Ang karanasan ng maraming mga bansa ay napatunayan ng katotohanan na mas mataas ang tagapagpahiwatig na ito, mas mababa ang halaga ng mga pondo na papasok sa badyet. Para sa kadahilanang ito, ang karamihan sa mga bansa sa Kanluran ay lumilipat patungo sa isang unti-unting pagbawas sa mga rate ng buwis.

Ang papel ng isang tagapagpahiwatig tulad ng pasanin sa buwis

Mayroong maraming mga kadahilanan kung bakit napakahalaga ng tagapagpahiwatig na ito:

• Kinakailangan para sa estado upang matagumpay na makabuo ng patakaran sa buwis. Sa pamamagitan ng pagpapakilala ng mga bagong buwis at pag-aalis ng mga luma, sa gayon binabago ang mga benepisyo at mga rate, tinatanggap ng estado ang obligasyong mag-aplay at hindi na overstep ang mga antas ng presyon sa ekonomiya, na lampas kung saan may panganib ng pagbuo ng mga negatibong proseso na maaaring makaapekto sa buong bansa.
• Mahalaga rin ang pagtukoy ng pasanin ng buwis dahil sa tulong nito nasuri ng pamahalaan ang pasanin ng buwis sa iba't ibang bansa at kasunod nito ay nagpapatupad ng mga kaugnay na reporma.

• Ang pag-aayos ng antas ng pasanin ng buwis sa pambansang antas ay mahalaga para sa matagumpay na pagbuo ng patakaran sa lipunan. Ang pag-aaral ng kalubhaan ng buwis para sa iba't ibang mga grupo ng populasyon ay nagbibigay-daan sa amin upang gawin ang pamamahagi ng pagkarga nang higit pa.
• Ang pasanin sa buwis ay isang tagapagpahiwatig na madalas na nagsisilbing isang tagapagpahiwatig ng pang-ekonomiyang pag-uugali ng mga nilalang pangnegosyo. Dahil ito ang tagapagpahiwatig na ito na tumutukoy sa katotohanan kung ano ang magiging desisyon nila patungkol sa paglalagay ng mga pamumuhunan, produksyon, atbp.

Ang pasanin sa buwis ay hindi maaaring matukoy nang nag-iisa lamang sa dami ng binabayarang buwis. Laging may iba pang mga gastos na nauugnay sa pagtupad ng mga obligasyon ng iba't ibang mga nilalang sa negosyo. Pinag-uusapan namin ang mga sumusunod na kategorya ng mga gastos:

• mga gastos na nauugnay sa pagbabayad ng mga multa na nagreresulta mula sa isang paglabag sa batas ng buwis:
• mga pagbabayad na may kaugnayan sa pagpapanatili ng mga consultant at accountant;
• mga ligal na gastos na sanhi ng paglabag sa mga karapatan ng mga nagbabayad ng buwis (ayon sa Tax Code).

Real at nominal na format ng pag-load

Ang nominal na pasanin sa buwis ay hindi hihigit sa ganap na halaga ng mga bayarin na kinakalkula sa itinatag na mga rate na pinarami ng potensyal na base sa buwis. Ang isang halimbawa ay ang sumusunod na pamamaraan. Kung ang rate ng buwis sa kita ay 13% at mabubuwis kita ng populasyon umabot sa antas ng 4 trilyon rubles, ang pagbubuwis sa buwis ay magbabago sa antas ng 520 bilyong rubles.

Pinag-uusapan ang tungkol sa tunay na pasanin sa buwis, nararapat na tandaan na ang tagapagpahiwatig na ito ay tinutukoy bilang kabuuan ng aktwal na pagbabayad na ipinag-uutos at buwis na nabayaran.

Sa ilang mga kaso, ang tagapagpahiwatig na ito ay maaaring magamit upang matukoy ang antas ng pakikilahok ng estado sa ekonomiya ng bansa. Ngunit nararapat na isinasaalang-alang na sa format na ito ang pasanin ng buwis ay isang may-katuturang tagapagpahiwatig lamang kapag ang badyet ay nabawasan na may labis o balanseng.

Epekto sa mga indikasyon sa pang-ekonomiya

Sa mga kondisyon ng mga relasyon sa modernong merkado, ang papel ng pamumuhunan ay mahirap timbangin. Ngunit para sa mga potensyal na mamumuhunan na makahanap ng kaakit-akit na mga kongkretong proyekto sa loob ng bansa, kinakailangan ang isang kanais-nais na kapaligiran, na nagpapahiwatig ng ilang mga prospect. Sa format na ito, ang pasanin sa buwis ng ekonomiya ay may mahalagang papel.

Ang tagapagpahiwatig na ito ay nagpapahiwatig ng ratio ng lahat ng mga buwis na nagmula sa mga indibidwal at ligal na nilalang sa gross domestic product. Kaya, tinatantya ang bahagi ng GDP na ipinamahagi sa pamamagitan ng mga buwis.

Ang ganitong uri ng buwis sa buwis ay maaaring kalkulahin gamit ang sumusunod na pormula: Br = Nuf: GDP. Sa kasong ito, ang "Br" ay ang antas ng pasanin ng buwis, "GDP" ay ang pagpapahayag ng gastos ng bilang ng mga paninda na paninda sa loob ng bansa, "Nuf" ang buong halaga ng mga buwis na binabayaran ng mga ligal na nilalang at indibidwal.

Ngunit ang tagapagpahiwatig na ito ay mayroon ding disbentaha. Ang nasabing pagkalkula ng pasanin sa buwis ay nagpapahiwatig ng isang uri kung saan ang antas ng pang-aapi ng isang ordinaryong nagbabayad ay natutukoy nang hindi isinasaalang-alang ang mga katangian ng isang partikular na nilalang sa negosyo.

Ang pasanin ng populasyon

Upang maunawaan kung ano ang buwis sa buwis ng isang nagbabayad ng buwis, kinakailangang isaalang-alang ang halaga ng lahat ng mga pagbabayad na natanggap mula sa populasyon alinsunod sa kasalukuyang mga rate. Ngunit upang tumpak na matukoy ang tagapagpahiwatig na ito ay hindi gaanong simple. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang pangwakas na mamimili sa halos lahat ng mga kalakal na ginawa sa ekonomiya ay ang populasyon ng bansa, na nangangahulugang ito ay mga ordinaryong tao lamang na naglilipat ng bahagi ng pasanin ng buwis. Kung ang mga kundisyong ito ay isinasaalang-alang, hindi posible na matukoy ang bahagi ng parehong tuwiran at hindi direktang mga buwis na may katumpakan sa matematika. Ngunit ang tinatayang antas ng pasanin ng buwis na ipinapataw sa mga ordinaryong nagbabayad ay kinakalkula ng mga sumusunod na pormula: Br = H: Chn.

Sa kasong ito, ang "Br" ay direktang sumasalamin sa pasanin mismo, "N" - ang buong halaga ng mga buwis na binabayaran ng populasyon, "Chn" ay isang tagapagpahiwatig ng populasyon ng bansa.

Makatarungan na sabihin na ang antas ng pang-aapi ng buwis ng mga ordinaryong mamamayan ay nakasalalay hindi lamang sa dami ng mga pagbabayad, kundi pati na rin sa kapakanan ng populasyon, lalo na sa sahod.

Sobrang rate ng buwis

Sa kaso kung ang estado ay nagsisimula ng labis na pasanin sa buwis, ang isang pagbaluktot sa nakaplanong epekto ay madalas na nangyayari. Una sa lahat, ang mga nilalang sa negosyo ay nagsisimulang mag-focus sa pagliit ng kanilang mga tungkulin sa pamamagitan ng pagbabago ng intensity at istraktura ng produksyon, pagbili at pagbebenta. Bilang karagdagan, ang mga nagbabayad ay gumawa ng ilang mga hakbang upang ilipat ang pasanin sa buwis sa katapat. Bilang isang resulta, ang panghuli layunin na kung saan nadagdagan ng estado ang pasanin sa buwis ay hindi nakamit.

Nararapat na tandaan ang katotohanan na ang paglipat ng antas ng pag-load patungo sa mga katapat ay posible lamang sa magkakasunod na pagtanggi sa anyo ng istraktura, pagkonsumo at produksiyon, ang paggamit ng kung saan ay magiging pinakamainam.

Yamang ang labis na pasanin sa buwis ang dahilan ng pagkawala ng kahusayan (kapakanan ng paksa), maaari itong tukuyin bilang isang panukala na nagpapalala sa epekto ng buwis. Ang ideyang ito ay napatunayan ng sumusunod na katotohanan: ang mas mababang antas ng pagbaba sa antas ng mga pagbili (pagbawas pagkalastiko ng demand) dahil sa hindi tuwirang buwis, mas maraming pondo ang kinokolekta ng estado.

Kaya, ang antas ng pagkonsumo sa bansa ay maaaring maapektuhan hindi lamang sa mga pagbabago sa presyo, kundi pati na rin sa pamamagitan ng pagbaluktot ng mga buwis, na makabuluhang nakakaapekto sa mga kita ng mga ordinaryong tao, na, naman, ay humantong sa pagbawas sa aktwal na antas ng magagamit na cash.

Paano nagbago ang pasanin sa buwis?

Ito ay nagkakahalaga ng pag-uulit ng ideya na, sa karamihan ng mga kaso, ang mga nilalang sa negosyo, ay hindi nais na gumawa ng makabuluhang pagbabawas, lumipat sa tulad ng isang pamamaraan ng trabaho, na nagpapahiwatig ng isang paglipat ng pasanin sa buwis sa mga katapat. Nangangahulugan ito na ang badyet ng estado ay madalas na tumatanggap ng mga pondo hindi mula sa mga mapagkukunan na orihinal na natukoy para dito.

Kaya, ang pagsusuri ng pasanin sa buwis ay nagpapahintulot sa amin na makarating sa malinaw na konklusyon: maaari itong lumipat mula sa ilang mga paksa na napapailalim sa pagbubuwis sa iba.

Ang proseso ng transposisyon mismo ay maaaring mangyari tulad ng sumusunod:

1. Buwis sa kita ng Corporate. Ang isang paraan upang ilipat ang pagkarga ay ang pagtaas ng mga presyo, na naglalagay ng isang bahagi ng pasanin sa mga mamimili. Ngunit may ilang mga limitasyon umiiral: kung ang mga monopolistic na negosyo ay nagsisimula upang makisali sa radikal patakaran sa pagpepresyo pagkatapos ay maaaring tumugon ang estado nang naaayon - sa pamamagitan ng mga parusa ng mga komiteng antitrust.
2. Buwis sa pag-aari. Ang form na ito ng pagbubuwis ay naglalayong sa mga sumasailalim sa pormal na pasanin (buwis sa isang apartment, pribadong bahay, mana o lupain). Samakatuwid, ang paglilipat ng pagkarga sa kasong ito ay labis na may problema. Ngunit ang bahagi ng pasanin sa buwis ay maaari pa ring alisin sa pamamagitan ng pagpapaupa ng ari-arian.
3. Mga kalidad na buwis sa excise at benta. Sa katunayan, ang karamihan sa buwis sa buwis sa lugar na ito ay inilipat sa consumer sa pamamagitan ng pagtaas ng presyo. Sa kasong ito, maaari nating sabihin na ang pasanin ng buwis ay isang tagapagpahiwatig na katumbas ng buwis sa kita, na sumasaklaw sa isang medyo malawak na hanay ng mga pangkat ng produkto. Ang ganitong pamamaraan ay posible para sa kadahilanang ang pagtatapos ng mamimili ay hindi makapag-reorient sa mas abot-kayang presyo. Ang parehong bagay ay nangyayari sa mga pangkat ng excise tulad ng alkohol, gasolina at tabako, dahil mahirap makahanap ng mga analogue na magiging mas mura.
4. Personal na buwis sa kita. Sa karamihan ng mga kaso, ang uri ng buwis na ito ay binabayaran ayon sa dapat sa ilalim ng batas, ngunit mayroon pa ring ilang mga butas. Bilang isang aktwal na halimbawa, maaari nating banggitin ang mga doktor, pribadong guro, abogado at iba pang mga espesyalista na may kakayahang taasan ang mga presyo para sa kanilang mga serbisyo. Pinapayagan ka ng scheme na ito na ilipat ang pasanin ng mga buwis sa mga customer.

Ang impormasyong ito ay muling nagpapatunay sa katotohanan na ang hindi tamang pamamahagi ng pasanin ng buwis ay humantong sa isang pagbabago sa mga insentibo at mga prinsipyo para sa pagsasagawa ng mga aktibidad.

Prinsipyo ng pagkakapantay-pantay

Ang isa sa mga pundasyon ng maayos na pakikipag-ugnayan sa pagitan ng estado at lipunan ay ang prinsipyo ng hustisya sa lipunan. Kapansin-pansin na ang posisyong ito ng gobyerno ay hindi maiiwasang nagpapahiwatig na may kakayahang ipatupad ang pantay na pasanin sa buwis, kung saan walang labis na presyon sa mga tiyak na pangkat ng lipunan.

Ang kakanyahan ng prinsipyo ng pagkakapantay-pantay ay kumukulo hanggang sa ang katunayan na ang mga kalagayan ng mga nagbabayad ng buwis ay isinasaalang-alang nang walang pormal na pagkakapantay-pantay at, bukod pa, sa maximum na lawak. Ang resulta ay ang pagmamasid at pagkakapantay-pantay ng impormal.

Kasabay nito, ang ideya ng panlipunang hustisya ay maisasakatuparan sa pamamagitan ng aplikasyon ng iba't ibang uri ng mga insentibo sa buwis, halimbawa, mga benepisyo. Sa lipunan ngayon, ang pamamaraan na humahantong sa pagkakapantay-pantay ay dapat magmukhang ganito: sa ilalim ng magkaparehong mga kondisyon para sa pagkuha ng parehong kita, ang mga buwis ay pantay sa kalakhan, ngunit sa ilalim ng iba't ibang mga kondisyon ng henerasyon ng kita, ang pagbubuwis ay dapat ding magkakaiba.

Batay sa pag-unawa na ito, ang mga pangkat na limitado sa lipunan (mga mag-aaral, walang trabaho, may kapansanan, mga pensiyonado) ay dapat ibigay ng mga benepisyo, ilang mga uri ng mga benepisyo at iba't ibang mga form ng karampatang suporta, pagbabayad para sa kawalan ng kakayahan na magkaroon ng isang matatag na buong kita.

Ang mabisang pamamaraan upang mabawasan ang pasanin sa buwis

Mayroong ilang mga pananaw sa solusyon ng naturang problema tulad ng labis na pang-aapi sa buwis.

Ang ilang mga pulitiko ay nagmumungkahi ng pagbaba ng mga rate sa VAT at kita, habang pinapanatili ang mga benepisyo. Ngunit ang diskarteng ito ay hindi natanggap ang sukdulang pagkilala, sapagkat, ayon sa mga eksperto, maaari itong humantong sa pag-undermining ng base base ng badyet ng estado. Ang kabaligtaran ay nagtalo na sa kasong ito kakailanganin upang mapalawak ang base ng buwis, makahanap ng karagdagang mga mapagkukunan ng pagpopondo at mabawasan ang paggasta sa badyet.

Dapat pansinin na ang isang alternatibong pamamaraan ay binuo na nagbibigay-daan sa pagbawas ng pasanin ng buwis. Pinag-uusapan natin ang tungkol sa pagpawi ng ilang mga benepisyo at buwis (sa loob ng maraming taon). Dahil sa impluwensya ng iba't ibang mga kadahilanan, ang estratehiyang ito ay hindi maayos na naipatupad.

Iginiit ng mga ekspertong pang-ekonomiya ng Liberal na kinakailangan upang mabawasan ang pang-aapi sa buwis lalo na sa pamamagitan ng pagbawas ng mga pagbabawas batay sa sahod sa halip na kita ng benta. Bukod dito, kaayon sa mga pagkilos na ito, iminungkahi na dagdagan ang mga rate ng buwis sa kita.

Ang Federal Commission para sa Seguridad Market, para sa bahagi nito, ay gumawa ng isang panukala sa invariance ng VAT at ang kumpletong pag-aalis ng buwis sa kita, pati na rin ang bayad sa pondo sa kalsada. Kasabay nito, ang ideya ay ipinaalam na ang buwis sa kita ay dapat magkaroon ng isang mababang nakapirming rate (hanggang sa 20%). At upang mabayaran ang mga nawalang kita - ipakilala ang isang buwis sa tinukoy na kita at isang progresibong rate ng buwis sa mga sasakyan at pribadong pag-aari.

Mayroon ding posisyon ayon sa kung saan ito ay nagkakahalaga ng pagpapanatili ng mga sumusunod na uri ng buwis:

• pag-import ng mga tungkulin;
• bayad sa patent para sa mga negosyo at negosyo;
• VAT
• mga tungkulin at bayarin sa estado;
• buwis sa ilang mga uri ng pag-aari - mga seguridad, pabahay ng isang mataas na antas ng kaginhawaan, pag-aari ng mga samahan, sasakyan, atbp;
• excise tax, kasama ang buwis sa mga mapagkukunan ng gasolina at enerhiya.

Kasabay nito, ang kaugnayan ng pagsali sa grupo ng mga pederal na buwis, excises, mga tungkulin sa pag-import, atbp.

Buod

Tulad ng ipinakikita ng karanasan ng maraming mga bansa, ang isang mabisang pagbawas sa pasanin ng buwis ay posible sa pamamagitan ng pagbabawas ng mga rate para sa mga kumpanya na may mababang paglilipat at pagpapatupad ng isang sistema upang masakop ang mga pagkalugi mula sa una at sa hinaharap. At syempre, ang husay na dinisenyo at ipinatupad na mga benepisyo ay makabuluhang magbabago sa sitwasyon.