Ang repormasyon ng balanse sa pagtatapos ng taon ay binubuo sa pagsasara ng mga account kung saan ang pinansiyal na pagganap ng negosyo ay naipakita sa panahong ito. Nagsisimula ang pamamaraang ito matapos na maitala ang lahat ng mga operasyon sa negosyo sa dokumentasyon. Isaalang-alang pa natin kung paano isinasagawa ang accounting para sa repormasyon ng balanse. 
Pangkalahatang impormasyon
Ang repormasyon ng sheet sheet ay nagsasama ng zeroing ang balanse ng lahat ng mga sub-account na binuksan sa account. 90 at 91. Sa panahon ng pamamaraan, sarado din. 99. Ang nagresultang pagkawala o kita sa panahon ng repormasyon ng balanse ay inilipat sa account 84. Bilang resulta, ang kumpanya ay nagsisimula muli. Sa simula ng taon, tinanggal ng kumpanya ang mga account para sa accounting para sa mga resulta sa pananalapi at sub-account na binuksan sa kanila. Ang pamamaraan ay nakumpleto ng huling mga entry ng Disyembre 31 ng panahon ng pag-uulat.
Ang pagsasara ng mga account 90 at 91
Sa buong taon, naitala ng Sales account ang kita at gastos ng kumpanya para sa mga ordinaryong uri ng mga aktibidad. Cf. Ang 91, ayon sa pagkakabanggit, ay sumasalamin sa natitirang mga gastos at kita. Ang pagsasara ng mga account na ito ay isinasagawa bawat buwan. Ito ay ipinahiwatig sa Mga Tagubilin para sa Paggamit ng Plano ng Account. Sa pagtatapos ng bawat buwan, samakatuwid, dapat mong ihambing ang pag-turn over sa credit at debit para sa mga subaccount. 90 at maitaguyod ang resulta ng pananalapi mula sa pagbebenta para sa panahon ng pag-uulat.
Ang nagsiwalat na resulta ay isinulat sa subaccount. 90.9 sa bilang 99. Katulad nito, sa buong taon ng pag-uulat, nagsara ang account. 91. Kapag naghahambing ng pag-turn over ng debit para sa subacc. 91.2 at kredito para sa subaccount. 91.1 ang balanse ng iba pang kita at gastos ay tinutukoy. Ang resulta sa pagtatapos ng buwan ay nai-debit mula sa subaccount. 91.9 sa marka ng 99.
Pagbabalanse ng Repormasyon: Mga Pag-post
Kapag nagpapakilala ng kita mula sa mga benta o iba pang mga aktibidad, ang sumusunod na pagpasok ay ginawa: DB 90.9 (91.9) Cd 99 - isulat ang halaga ng kita na natanggap bawat buwan.
Kung ang mga pagkalugi ay napansin, ang tala ay magiging mga sumusunod: isulat ang pagkawala ng natanggap sa buwan.
Bilang isang resulta, sa pagtatapos ng bawat buwan, isang balanse ng zero ay nabuo sa mga account 90 at 91. Dapat alalahanin na ang mga balanse ay patuloy na nakaimbak sa mga sub-account. Sila ay nag-iipon sa loob ng taon at pinawalang-bisa ng repormasyon. Kaya, ang pamamaraang ito ay binubuo sa zeroing sub-account. Artikulo sa sc. 90 ay sarado ng mga panloob na tala sa pamamagitan ng subch. 90.9, at subaccounts ng account 91 - sa pamamagitan ng subaccount. 91.9. Kapag ang repormasyon ng balanse ay isinasagawa, ang mga transaksyon ay ang mga sumusunod:
- DB 90.1 Cd 90.9 - pagsasara ng subaccount para sa accounting para sa kita mula sa mga benta.
- DB 90.9 Cd 90.2 - pagsasara ng subsch. sa gastos ng mga benta (excise tax, VAT).
- DB 91.1 Cd 91.9 - pagsasara ng subaccount para sa iba pang kita.
- DB 91.1 Cd 91.2 - pagsasara ng subaccount. para sa iba pang mga gastos.
Cf. 99
Ang Profit at Loss Account ay ginagamit upang makabuo ng pangwakas na tagapagpahiwatig ng pinansya ng negosyo para sa buong panahon ng pag-uulat. Sa panahong ito, sumasalamin ito sa kita at pagkalugi mula sa ordinaryong uri ng mga aktibidad, ang balanse ng iba pang mga gastos / kita. Bilang karagdagan, cf. Ang 99 ay nag-aayos ng mga parusa at multa sa mga bayarin at buwis, ang halaga ng kinakalkula na buwis sa kita at pagkalkula nito.
Mahalagang punto
Kung gumagamit ang kumpanya ng PBU 18/02, hindi nito maipakita ang accrual ng buwis sa kita sa pamamagitan ng pag-record sa mga account sa DB. 99 at cd 68. Upang makalkula ang halaga ng ipinag-uutos na pagbabawas para sa tulad ng isang kumpanya, dapat na nababagay ang kundisyon / gastos. Kasabay nito, alinsunod sa talata 20 ng PBU, ang tagapagpahiwatig na ito ay dapat isaalang-alang bilang isang hiwalay na subaccount sa account ng mga pagkalugi at kita. Mula dito sinusunod na ang tulad ng isang kumpanya bukod pa, sa gitna. 99 ay sumasalamin sa mga halaga ng tinantyang gastos ng kontingente / kita mula sa kita sa buwis at buwis (permanenteng) pananagutan / pag-aari. 
Pagsara ng account 99
Hindi tulad ng sc. 90 at 91, ang account na ito ay hindi na-reset sa loob ng taon.Ang balanse na nabuo dito ay sumasalamin sa mga intermediate na resulta ng gawaing pinansyal at pang-ekonomiya ng negosyo. Kapag ang repormasyon ng balanse ay ginawa, ang debit at credit turnover ng account ay inihambing. 99. Ang balanse ng Cd ay sumasalamin sa kita ng net. Ang balanse ng debit ay magpapakita na ang kumpanya ay nakatanggap ng isang pagkawala.
Sa repormasyon ng balanse 99 ayon sa Panuto ay sarado ng panghuling record ng Disyembre 31. Ang halaga ng natanggap na net ay natanggap sa Cd. 84. Sa kaganapan ng pagbuo ng isang pagkawala ayon sa mga resulta ng panahon, ito ay sisingilin sa dB 84. Sa gayon, ang talaan ay ang mga sumusunod: DB 99 Cd 84, subch. "Nananatiling kita para sa panahon ng pag-uulat" - write-off net (pananatili ng kita) taon.
O: DB 84, subch. "Ang hindi natuklasan na pagkawala ng panahon ng pag-uulat", Cd 99 - sumasalamin sa hindi natuklasan na pagkawala para sa taon ng pag-uulat.
Bilang isang resulta, ang balanse ng account. 99 ay mai-reset sa zero. Kasabay nito, binubuksan din ang mga sub-account para sa account na ito. Isaalang-alang kung ano ang gagawin sa kanila.
Mga Subaccounts 99
Ang pagtuturo ay hindi nagpapahiwatig na kapag may repormasyon ng balanse, kinakailangan upang isara ang mga sub-account na ito. Gayunpaman, inirerekumenda ng mga eksperto na magpatuloy mula sa Sch. 99 sa parehong paraan tulad ng sa mga account 90 at 91. Sa madaling salita, kung ang repormasyon ng balanse ay isinasagawa, ipinapayong magbukas ng isang karagdagang sub-account. 99.9. Ito ay sumasalamin sa panghuling resulta ng pananalapi - netong kita o pagkalugi para sa panahon ng pag-uulat, upang mailipat sa account. 84. Sa pagtatapos ng taon, ang lahat ng mga sub-account na bukas sa account. 99 ay sarado ng mga panloob na talaan. Ang mga ito ay ginawa, ayon sa pagkakabanggit, sa subch. 99.9.
Tandaan
Pagbubukas ng mga subaccounts sa account. 99, dapat tumuon sa mga tagapagpahiwatig f. Hindi. Nangangahulugan ito na kung kinakailangan, maaaring mabuo ang mga artikulo ng maraming mga order. Halimbawa, upang mag-subsc. 99.1 ipinapayong magbukas ng hindi bababa sa dalawa pa:
- Subch 99.1.1 "Pagkawala / kita mula sa mga benta".
- Subch 90.1.2 "Balanse sa iba pang kita at gastos".
System ng Multilevel Analytical
Kung ito ay inilalaan para sa negosyo, kung gayon ang repormasyon ng balanse sa gitna. 99 ay ipinatutupad sa mga yugto. Sa kaso ng pagbuo ng mga sub-account ng pangalawang-order, ang mga balanse mula sa mga ito ay inilipat sa pamamagitan ng mga panloob na tala sa kaukulang artikulo ng first-order. Pagkatapos nito, ang balanse na nabuo sa unang mga sub-account ay isinulat sa account. 99.9. At pagkatapos lamang ang pagkawala ng net o kita para sa panahon ng pag-uulat ay inilipat sa DB o Cd. 84. Ang kumpanya ay aprubahan ang plano ng trabaho para sa mga account sa mga nito mga patakaran sa accounting.
Pamamahagi ng Net Income
Ang desisyon sa direksyon ng kita para sa isang layunin o iba pa ay ginawa sa LLC sa pangkalahatang pagpupulong ng mga kalahok (sa AO - shareholders). Karaniwan, ang netong kita na nagmula sa mga resulta ng panahon ay inilalaan sa pagbabayad ng mga dibidendo at muling pagdadagdag ng reserba.
Kung may mga natuklasang pagkalugi mula sa mga nakaraang taon, sa pamamagitan ng pagpapasya sa isang pangkalahatang pulong, ang mga nalikom ay maaaring magamit upang mabayaran ito. Sa anumang kaso, bago ang pulong, ang accountant ay hindi karapat-dapat na gumawa ng anumang mga entry. Bilang isang pagbubukod, may mga kaso kung ang charter ng kumpanya ay naglalaman ng isang tiyak na indikasyon kung saan dapat pumunta ang netong kita at isang nakapirming halaga ng mga pagbabawas ay itinatag. Sa mga sitwasyong ito, ang accountant, na hindi naghihintay para sa desisyon ng pulong, ay sumasalamin sa kaukulang pamamahagi ng mga halaga sa mga pahayag at ipinapaalam sa mga kalahok tungkol dito. 
Pagbabayad ng dibidendo
Kung ang bahagi ng kita ay pupunta sa mga layuning ito, ang mga pag-post ay ang mga sumusunod:
- DB 84, banayad. "Ang ipinagkaloob na kita ng panahon ng pag-uulat", Cd 70 - ay nagpapakita ng utang sa pagbabayad ng mga dibidendo sa mga shareholders (mga kalahok) na mga empleyado ng kumpanya.
- DB 84, banayad. "Nananatiling kita ng taon", Cd 75.2 "Pagkalkula ng pagbabayad ng kita" - sumasalamin sa utang sa pagbabayad ng mga dibidendo sa iba pang mga kalahok (shareholders).
Dapat pansinin na ang mga pagbabayad sa ginustong mga pagbabahagi ng ilang mga uri ay maaari ring isagawa sa gastos ng mga espesyal na pondo ng kumpanya ng pinagsamang-stock, na dati nang nilikha partikular para sa mga layuning ito.
Kailan mo kailangang magtala ng mga dibidendo?
Ang pag-anunsyo ng mga pagbabayad sa taunang resulta ng kumpanya ay nauugnay sa mga kaganapan pagkatapos ng petsa ng pag-uulat. Ito ay ipinahiwatig sa PBU 7/98 (talata 3). Kung nangyari ang kaganapan pagkatapos ng huling petsa, ang impormasyon tungkol dito ay isiwalat sa mga tala sa sheet ng balanse at pag-uulat ng dokumentasyon sa mga pagkalugi at mga resibo. Ngunit sa panahon ng pag-uulat, hindi dapat gawin ang mga entry. Ang mga pagbabayad ng Dividend ay naitala lamang kapag naganap ang pagpupulong ng mga kalahok at isang desisyon ay ginawa sa naaangkop na pamamahagi ng mga halaga.
