Paano makalkula ang VAT sa halaga? Calculator ng VAT

Ngayon, ang reporma ng pang-ekonomiyang globo ay patuloy, na nauugnay sa komprehensibong pagpapakilala ng mga relasyon sa merkado sa lahat ng aspeto ng buhay.

Hindi ito ipinasa at mga isyu sa pagbubuwis. Ang isa sa mga pinaka makabuluhang pagbabayad ay ang halaga na idinagdag na buwis na ipinapataw sa margin, na nilikha sa mga proseso ng paggawa, pati na rin sa paglilipat ng mga produkto.

Tumutukoy ito sa hindi tuwirang buwis yamang ito ay, sa katunayan, isang premium na kasama sa presyo ng mga kalakal na binabayaran ng dulo ng mamimili. Sa artikulong ito, ang mambabasa ay makakatanggap ng isang sagot sa tanong kung paano makalkula ang VAT at hindi upang harapin ang mga problema sa buwis.

Ang konsepto ng dagdag na buwis

Ang Value Added Tax (VAT) ay isang hindi tuwirang buwis na ipinapataw sa isang kumpanya batay sa gastos ng mga kalakal (serbisyo) na itinataas sa panahon ng pagproseso nito. Paano makalkula ang VAT sa negosyo? Ang batayan ng buwis na ito ay kinakalkula ng pagkakaiba sa pagitan ng kita mula sa pagbebenta ng mga produkto at ang kabuuang halaga ng mga gastos sa paggawa o pagproseso nito, na kasama ang gastos ng mga hilaw na materyales, semi-tapos na mga produkto, mga materyales na natanggap mula sa mga kontratista ng third-party. Mayroong ilang mga kalakal at serbisyo na, ayon sa batas, ay ganap o bahagyang naibukod mula sa pagbabayad ng kaukulang buwis.

Ang pangunahing layunin ng pagbubuwis sa VAT ay:

1. Fiscal (pinuno ang kaban ng estado).
2. Export (bumalik sa pagbebenta ng mga kalakal at serbisyo sa ibang bansa). Ayon sa mga tagalikha, dapat itong pasiglahin ang pag-export ng mga produkto na may malaking bahagi ng idinagdag na halaga, lalo na ang industriya ng pagmamanupaktura.

Ang tanong ay lumitaw: "Paano makalkula ang VAT sa dami ng binili na mga kalakal?" Kaya, ang isang samahan na bumili ng mga produkto sa 200 rubles bawat yunit ay naibenta ito ng 270 rubles (kasama ang VAT). Dahil dito, ang halaga ng 270-200 = 70 rubles ay ibubuwis.

Ang VAT ay isang hindi tuwirang buwis, samakatuwid, ang aktwal at ligal na nagbabayad ay hindi tumutugma. Ang mga indibidwal na negosyante at kumpanya ay ligal na binabayaran ang halaga ng buwis sa badyet, ngunit sa katunayan - ang mga mamimili ay nagtatapos ng "wala sa bulsa".

Sino ang nagbabayad ng VAT?

Upang maunawaan kung paano tama ang pagkalkula ng VAT, kinakailangang pag-aralan nang detalyado ang mga grupo ng mga nagbabayad na ang buwis ay panimula sa bawat isa. Kabilang dito ang:

1. Mga organisasyon na nagsasagawa ng mga operasyon sa pagbubuwis.
2. Kaugnay na mga indibidwal na negosyante.
3. Ang mga taong kinakailangang magbayad ng VAT dahil sa paggalaw ng kanilang mga kalakal sa labas ng hangganan.

Bilang isang patakaran, ang mga nagbabayad ng VAT ay mga indibidwal na negosyante at organisasyon na binabuwis sa isang karaniwang batayan.

Ang mga kinatawan ng una at pangalawang pangkat ay maaaring maging mga may-ari ng mga benepisyo sa buwis sa anyo ng exemption mula sa VAT.

Sino ang karapat-dapat na palayain?

Ang ilang mga kumpanya ay maaaring ganap na mai-exempt mula sa VAT. Ang isang kinakailangan ay na ang kita para sa tatlong nakaraang mga buwan ng kalendaryo ay hindi dapat lumampas sa dalawang milyong rubles. Sa kasong ito, ang kinikita ay kinakalkula mula sa buong dami ng pag-i-turnover - kapwa nakakabuwis na may halaga na idinagdag at hindi nabubuwis.

Sa paglabas, ang sumusunod na listahan ng mga dokumento ay dapat ipagkaloob:

• pahayag ng balanse;
• kunin mula sa sales book;
• isang kopya ng journal ng invoice;
• para sa mga indibidwal na negosyante - isang katas mula sa journal ng mga operasyon ng negosyo.

Bagay ng pagbubuwis

Mahalagang malaman kung eksakto kung aling mga operasyon ang napapailalim sa VAT. Kabilang dito ang:

• benta ng mga produkto sa teritoryo ng Russian Federation;
• kahanga-hangang paglipat ng mga karapatan sa pag-aari;
• paglipat ng mga di-mababawas na mga kalakal para sa sariling mga pangangailangan sa teritoryo ng Russian Federation;
• pag-import ng mga import na kalakal;
• konstruksiyon at pag-install ng trabaho para sa kanilang sariling mga pangangailangan.

Anong mga transaksyon ang hindi napapailalim sa VAT?

Ang mga transaksyon na hindi nauugnay sa proseso ng pagpapatupad ay hindi binubuwis, lalo na:

• operasyon ng sirkulasyon ng pera;
• paglilipat ng mga pondo sa tagatalaga sa panahon ng muling pag-aayos;
• pamumuhunan sa mga awtorisadong pondo ng mga bukid, pakikipagsosyo, pati na rin ang mga kooperatiba;
• paglilipat ng pag-aari sa mga non-negosyanteng aktibidad na ayon sa mga organisasyon na hindi kita o sa anyo ng isang pagbabalik ng bahagi ng kalahok sa pag-alis ng komunidad;
• mga operasyon na may kaugnayan sa privatization ng tirahan ng munisipyo ng stock ng pabahay (estado);
• kahanga-hangang paglipat ng mga pasilidad sa pabahay at pangkomunidad at panlipunan, pati na rin ang mga bagay ng estado ng estado (mga komunikasyon sa gas, mga kalsada, mga de-koryenteng network, atbp.).

Medyo maraming mga kadahilanan ang nakakaimpluwensya kung paano tama makalkula ang VAT, kabilang ang pagtukoy sa lugar ng mga benta.

Ngayon isaalang-alang ang pangunahing halaga ng idinagdag na mga rate ng buwis na naaangkop sa Russian Federation.

Rate ng VAT 0%

Ang rate ng zero ay inilalapat kapag nagpapatupad:

• mag-export ng mga kalakal sa labas ng Russian Federation;
• mga gawa at serbisyo na naglalayon sa paggawa ng mga produkto ng pag-export;
• mga gawa at serbisyo na may kaugnayan sa paglilipat ng mga kalakal sa pamamagitan ng teritoryo ng Russian Federation;
• transportasyon ng pampasahero at mga serbisyo sa transportasyon ng bagahe kung ang isa sa mga endpoints ay matatagpuan sa labas ng bansa.

10% rate ng VAT

Ginagamit ang rate ng interes na ito kapag ang isa sa mga uri ng mga produkto ay ibinebenta:

• mga produktong pagkain ayon sa itinatag na listahan;
• ilang itinatag na mga produkto ng sanggol;
• nakalimbag na mga periodical (maliban sa mga may erotikong nilalaman, o mga publikasyon ng isang likas na advertising);
• mga produktong pang-agham at pang-edukasyon;
• mga medikal na gamit at gamot;
• iba pang mga produktong medikal.

Rate ng VAT 18%

Ang lahat ng mga negosyante sa ilang punto ay nag-iisip tungkol sa kung paano makalkula ang VAT. 18% ay ipinagkakaloob sa lahat ng iba pang mga kalakal at serbisyo na hindi kasama sa nakaraang dalawang pangkat.

Ang isa pang paraan ng pagkalkula ng buwis na ito ay upang matukoy ang porsyento na porsyento - 10% o 18% - ng rate ng buwis sa base ng buwis (kinuha bilang 100%), nadagdagan ng kaukulang rate. Ito ay katangian para sa mga sumusunod na kaso:

• kung ang mga pondo ay natanggap laban sa mga paghahatid sa hinaharap;
• kung ang mga ahente ng buwis ay hindi nagtatakda ng isang tiyak na halaga ng buwis;
• kapag nagbebenta ng mga kalakal, gawa, serbisyo na binili mula sa isang third-party counterparty na isinasaalang-alang ang halaga ng VAT;
• kung ibebenta ang mga produkto at naproseso na mga produkto ng industriya ng agrikultura.

Paano makalkula ang VAT sa kasong ito? Karaniwan gumamit ng isa sa mga sumusunod na formula:

• VAT = X: (110) * 10

o

• VAT = X: (118) * 18.

Ang pagkakaroon ng pagtukoy kung alin sa mga pangkat ng nagbabayad ng isa o ibang kumpanya ay nabibilang, ang isang tao ay madaling makalkula ang halaga ng buwis na dapat ilipat sa estado.

Paano makalkula ang VAT sa badyet?

Ang kumpanya na "Monolith International" ay nagdadalubhasa sa pagbibigay ng mga serbisyo sa publiko. Sa panahon ng pag-uulat, binili niya at na-capitalize ang mga materyales sa halagang 59,000 rubles (kasama ang VAT - 9,000). Sa parehong oras, ang kumpanya ay nagbigay ng mga serbisyo sa isang rate ng VAT na 18% sa halagang 141,600 rubles (kabilang ang 21,600 VAT).

Paano makalkula ang VAT na ang kumpanya na "Monolith" ay dapat ilipat sa badyet ng estado? Sa pamamagitan ng pagbabawas mula sa dami ng VAT na naipon ng kumpanya sa mga serbisyong naibenta, ang halaga ng input tax (naipon sa panahon ng pagkuha ng mga materyales). Susunod, kinakalkula namin ang halaga ng mga bawas sa buwis sa badyet: 21 600 - 9000 = 12 600 rubles.

Panahon ng Buwis para sa Ulat na Idinagdag sa Halaga

Ang panahon ng buwis ay nangangahulugang isang buwan ng kalendaryo. Para sa isang bahagi ng mga nagbabayad na may buwanang kita hanggang sa dalawang milyong rubles, ito ay isang quarter.Paano makalkula ang VAT at mabayaran ito nang tama, depende sa pag-uulat ng pag-uulat? Ayon sa mga probisyon, ang buwis ay binabayaran ng hindi lalampas sa ikadalawampu araw ng sumusunod na panahon ng pag-uulat. Ang halaga nito ay kinakalkula batay sa dami ng mga benta ng nag-expire na panahon ng buwis.

Anong mga form sa pag-uulat ang ginagamit?

Hindi sapat na malaman kung paano makalkula ang buwis (VAT). Kinakailangan na maayos na magsumite ng mga form sa pag-uulat sa mga awtoridad sa buwis. Gayundin, ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat sumunod sa mga patakaran para sa pagsumite ng mga pagpapahayag para sa panahon ng pag-uulat. Dapat itong alalahanin na may mga naaprubahang form ng pagbabalik ng VAT (pati na rin isang form para sa pagbubuwis sa rate na 0%), pati na rin ang mga karaniwang tagubilin para sa pagpuno nito.

Ang nagbabayad ay dapat magsumite ng isang pahayag sa awtoridad ng buwis na matatagpuan sa lugar ng pagpaparehistro hindi lalampas sa ikadalawampu ng araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat ng buwis.

Gamit ang lahat ng mga panuntunan at rekomendasyon sa itaas, maaari mong mapabuti ang iyong relasyon sa tanggapan ng buwis.