Ang buwis sa personal na kita ay isang buwis na naroroon sa buhay ng bawat tao na tumatanggap ng kahit kaunting kita. Ano ang kanyang mga pusta? Paano makalkula nang tama ang buwis sa personal na kita? Basahin ang tungkol dito sa artikulo.
Ano ang personal na buwis sa kita?
Ang buwis na ito ay tinatawag ding tax tax. Sa kabila ng katotohanan na ang pangalan ay matagal nang hindi napapanahong, ipinapadala nito nang tama ang kakanyahan - lahat ng mga materyal na kalakal (kasama ang mga bagay, produkto) na natanggap ng mga indibidwal sa teritoryo ng Russian Federation ay napapailalim sa ipinag-uutos na pagbabayad sa badyet.
Ang lahat ng mga isyu na may kaugnayan sa personal na buwis sa kita ay kinokontrol ng kabanata 23 ng Tax Code. Nababahala ito sa lahat, samakatuwid ito ay lubos na kapaki-pakinabang na gumugol ng kaunting oras sa pag-aaral nito. Pagkatapos ng lahat, tulad ng alam mo, ang kamangmangan ng isang bagay ay hindi nalalampasan mula sa responsibilidad.
Ang kabanatang ito, bilang karagdagan sa malungkot na impormasyon tungkol sa mga obligasyon, mga rate at mga takdang petsa, ay naglalaman ng isang kasiya-siyang bahagi tungkol sa mga pagbawas at benepisyo, at marami sa kanila.
Sa kabila ng katotohanan na ang kakanyahan ng buwis ay simple (kailangan mong paghiwalayin ang bahagi ng mga benepisyo at ibigay ito sa estado), maraming mga nuances at subtleties ay nakatago sa pagkalkula nito. Tatalakayin namin nang detalyado ang lahat ng ito.
Pansariling Mga Kita sa Mga Kita
Sa kabuuan mayroong 5 mga pagpipilian: 13%, 35%, 30%, 15%, 9%. Ang pinakakaraniwan ay 13%. Sa rate na ito na ang karamihan ng kita ng mga mamamayan ng Russian Federation ay binubuwis.
Kung nakatanggap ka ng isang premyo sa loterya o isang premyo para sa pakikilahok sa kumpetisyon - ito, siyempre, ay natutuwa. Ngunit ang euforia ay hindi magtatagal, dahil ang estado ay kailangang magbigay ng 35% ng kita. Matapos ang naturang balita, hindi ko na nais na mainggit sa mga nanalo sa mga "Field of Miracles" na mga kotse at apartment.
Kita ng mga taong hindi nakatanggap ng katayuan residente ng buwis buwis sa isang rate ng 30%. Sino ang mga hindi residente? Ito ang mga tao na mamamayan ng isang bansa, ngunit tumatanggap ng pera sa ibang. Ang isang halimbawa ay ang minamahal na Tajiks at Uzbeks na nagtatrabaho sa mga site ng konstruksyon. Obligado silang bigyan ang estado ng halos isang pangatlo ng kanilang mga suweldo. Ito ay magpapatuloy hanggang kumpirmahin nila ang katayuan ng isang residente ng buwis. Upang gawin ito, kailangan mong maging sa Russia ng hindi bababa sa 183 araw sa isang taon, at makatanggap din ng isang kaukulang dokumento mula sa IFTS.
Ang mga rate ng 9% at 15% ay bihirang ginagamit. Ginagamit ang mga ito sa kita ng buwis sa anyo ng mga dibidendo, interes sa mga seguridad, atbp.
Mga karaniwang pagbabawas
Ang halagang dapat sisingilin ay tinatawag na base sa buwis. Maaaring ito ay isang kabayaran para sa paggawa, pagkatapos ay pag-uusapan natin kung paano makalkula ang personal na buwis sa kita mula sa suweldo. Ang batas ay nagbibigay ng ligal na paraan upang mabawasan ang halaga ng buwis, tinawag silang mga pagbabawas.
Ang pinakapopular ay ang pamantayan para sa isang bata, na 1,400 rubles para sa una at pangalawang sanggol, 3,000 rubles para sa pangatlo. Ang mga pagbabawas ay ibinibigay din para sa mga bata na may kapansanan, para sa mga taong naapektuhan ng aksidente sa Chernobyl, at iba pa.
Upang samantalahin ang pribilehiyo, kailangan mong sumulat ng isang pahayag sa lugar ng trabaho at magbigay ng mga papeles na nagpapatunay ng karapatan dito (halimbawa, isang dokumento sa pagsilang ng isang bata).
Mga pagbabawas sa lipunan
Ito ang sumusunod na pangkat: ang halagang ibinigay sa anyo ng mga donasyon, matrikula (para sa sarili o mga bata), serbisyong medikal (kapwa para sa kanilang sarili at para sa mga kapamilya), mga kontribusyon sa pensyon sa mga pondo na hindi estado.
Upang magamit ang tama, dapat kang sumunod sa mga kinakailangan, na para sa bawat uri ng mga benepisyo ay naiiba. Upang maging pamilyar sa mga detalye, kakailanganin mong pag-aralan ang Kabanata 23 ng Code ng Buwis. Kailangan mo ring mangolekta ng mga dokumento na nagpapatunay sa mga nagastos na gastos, punan ang isang pahayag at isumite ito sa tanggapan ng buwis.
Pagbabawas ng pag-aari
Maaari itong magkaroon ng dalawang uri: kung sakaling ibenta ang pabahay at kung sakaling bumili. Sa unang pagpipilian, ito ang karapatang bawasan ang base ng buwis sa pamamagitan ng 1 milyong rubles. Paano makalkula ang personal na buwis sa kita kapag nagbebenta ng isang apartment? Sabihin nating ang pabahay ay ibinebenta para sa 1.8 milyong rubles. Isinasaalang-alang namin: (1 800 000 - 1 000 000) x 13% = 104 000 rubles.Ito ang halaga na ililipat sa badyet.
Kung ang gastos ng apartment ay isang milyon o mas kaunti, kung gayon ang buwis ay hindi kinakailangan na magbayad. Hindi mo rin kailangang magbigay ng personal na buwis sa kita kung ang pag-aari ay pagmamay-ari ng higit sa 3 taon (para sa mga pag-aari na binili bago ang 2016) o higit sa 5 taon (para sa real estate na binili noong 2016 at mas bago).
Kapag nagbebenta ng pagbabahagi, ang pagbabawas ay nahahati nang proporsyonal. Paano makalkula ang personal na buwis sa kita sa sitwasyong ito? Ipagpalagay na ang gastos ng isang apartment ay 1.8 milyong rubles. Ang isang mamamayan ay nagmamay-ari ng 25% stake at nagpasya na ibenta ito ng 450,000 rubles. Sa kasong ito, siya ay may karapatang mag-aplay lamang ng 25% ng pagbawas, iyon ay, 250,000 rubles. Isinasaalang-alang namin: (450,000 - 250,000) x 13% = 26,000 rubles. Eksakto talagang kailangan mong bayaran sa badyet.
Sa kaso ng pagkuha ng pabahay, maaari mong gamitin ang karapatang bawas at mabayaran ang 13% ng halaga na ginugol sa pagbili, ngunit hindi hihigit sa 2 milyong rubles. Mangangailangan din ito ng mga dokumento at isang nakumpletong pagbabalik ng buwis. Paano makalkula ang personal na buwis sa kita para sa kabayaran sa kasong ito?
Ipagpalagay na ang isang mamamayan, na ang suweldo sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho ay 10,000 rubles bawat buwan, ang bumili ng isang apartment na nagkakahalaga ng 1.8 milyon. Para sa taong siya ay sinisingil ng 120,000 na sahod. Ang personal na buwis sa kita mula sa halagang ito ay 15 600 rubles. Ang kuwarta na ito ay maaaring ibalik ng batas. Mangangailangan ito ng mga dokumento ng pagbili at nakumpleto na pagbalik ng buwis. Sa kabuuan, mula sa apartment na ito maaari kang magbayad muli ng 1,800,000 x 13% = 234,000 rubles. Kung ang kita ng mamamayan ay hindi nagbabago, makakatanggap siya ng pagbabawas sa loob ng 15 taon hanggang mapili niya ang kabuuan.
Maaari mong pamilyar ang pamamaraan sa pagbibigay ng mga benepisyo nang mas detalyado sa Tax Code.
Mga Pagbabawas sa Pamumuhunan
Ito ay isang medyo bagong kababalaghan. Ang layunin nito ay pasiglahin ang aktibidad ng pamumuhunan ng mga tao. Ang pagbawas ay maaaring makuha sa anyo ng isang positibong resulta sa pananalapi, sa anyo ng halaga na idineposito sa indibidwal na account, o sa anyo ng kita.
Ang bawat isa sa mga pagpipilian ay may sariling pagkakasunud-sunod at espesyal na pagkakasunud-sunod, impormasyon na naglalaman ng Artikulo 219.1 ng Tax Code. Upang matanggap ang pagbabawas, kakailanganin mo ring punan ang isang pagpapahayag sa anyo ng 3-personal na buwis sa kita.
Mga Halimbawa ng Pagkalkula
Paano makalkula ang personal na buwis sa kita? Napakasimple. Ipagpalagay na nagtatrabaho ka sa isang organisasyon sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho. Ang suweldo, ayon sa mga dokumento, ay 10,000 rubles bawat buwan. Sa kamay makakatanggap ka lamang ng 8,700, mula noong 1300 rubles. - Ito ay 13% ng kita na maiiwasan at ililipat sa badyet.
Ngayon isaalang-alang ang pagpipilian na may mga benepisyo. Paano makalkula ang personal na buwis sa kita? Halimbawa: ang suweldo sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho ay 10,000 rubles, mayroong karapatan sa isang karaniwang pagbabawas, dahil mayroong tatlong anak sa isang pamilya.
Batayan sa buwis ay magiging:
10 000 - (1400 + 1400 + 3000) = 4200.
Karagdagan: 4200 x 13% = 546 rubles na dapat bayaran.
Suriin natin kung paano makalkula ang personal na buwis sa kita. Ang pormula ay ang mga sumusunod:
Ang NB x NS, kung saan ang NB ang tax base, at ang NS ay ang rate ng buwis.
Ang mga indibidwal mismo, bilang panuntunan, ay hindi kasangkot sa pagpapanatili at paglipat ng personal na buwis sa kita. Para sa kanila, ginagawa nito ang accounting ng employer. Ang samahan na responsable para sa pagpigil at paglilipat ng mga pagbabayad sa badyet para sa ibang tao ay tinatawag na ahente ng buwis.
Anong kita ang kailangan mong magbayad ng buwis?
Ang mga pensyon, allowance, kabayaran sa estado, ang halaga ng materyal na tulong ay hindi binubuwis. Gayundin, ang buwis sa personal na kita ay hindi pinigilan mula sa pag-iisa, mula sa mga uniporme na ibinibigay sa mga empleyado.
Ngunit sa isang pansamantalang benepisyo sa kapansanan, kailangan mong magbayad ng buwis.
Upang buod. Paano makalkula ang personal na buwis sa kita? Ang formula sa pangkalahatan ay magiging ganito:
- (Kabuuang kita - kita na di-mabubuwis - karaniwang pagbabawas) x 13%.
At ang huling mahalagang tanong ay ang tiyempo. Ang mga indibidwal ay kinakailangan na magsumite ng isang pahayag at magbayad para sa nakaraang taon hanggang Abril 30. Mga ahente ng buwis dapat lumipat sa personal na badyet ng buwis sa kita na hindi lalampas sa susunod na araw pagkatapos ng pagbabayad ng kita. Sa kaso ng paglabag sa mga tuntunin ng pagbabayad o pag-uulat, ang mga parusa ay ibinibigay para sa mga nagkasala.
