Kailangan bang magbayad ng bawas sa suporta sa suporta sa bata? Batayan para sa suporta ng bata

Sa batas, ang suporta sa bata ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita. Nakasaad ito sa talata 5 ng Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation, pati na rin sa mga sulat ng Ministry of Finance No. 03-04-05 / 6-1141, Hindi. 03-04-05 / 3-276 at Hindi. 03-04-05 / 3-274. Gayunpaman, sa ilang mga sitwasyon ay may mga paghihirap sa isyung ito. Gayundin, nasa pamamaraan sila para sa pagkalkula ng mga pagbabayad ng nagbabayad ng alimony, dahil hindi malinaw kung kinakailangan na magbayad ng alimony mula sa pagbawas sa buwis o hindi. Hindi naiintindihan ng ilan kung paano makalkula ang personal na buwis sa kita kapag ibabawas ang suporta sa bata mula sa materyal na pakinabang o kapag ang may utang ay gumagamit ng pagbawas sa pag-aari, itinuturing na tulad nito kapag ang suporta sa bata ay binabayaran sa pabor ng isang menor de edad? Ang lahat ng mga katanungang ito ay kailangang sagutin.

Paano makalkula ang suporta sa bata

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng suporta sa bata ay ang mga pagbabayad ay pinigil lamang matapos na bawas ang personal na buwis sa kita. Samakatuwid, kung ang mga pagbabayad ay pinigilan sa isang bahagi sa halip na isang nakapirming halaga, una nilang kinakalkula at bawas ang buwis, at hindi iginanti ang alimony mula sa natitirang halaga.

Kung ibabalik ng kumpanya ang personal na buwis sa kita na hindi kinakailangan na hindi kinakailangan, kung gayon ang suporta sa bata ay kinakalkula. Ito ay lumiliko na ang alimony ay dapat na mabayaran mula sa dami ng pagbabalik.

Sa kita nang walang personal na buwis sa kita, ang mga halagang ipinahiwatig sa mga dokumento ng ehekutibo ay pinigil. Ang mga tanong ay lumitaw kapag maraming mga tala ng pagpapatupad. Pagkatapos ang accountant ay dapat sumunod sa itinatag na pagkakasunud-sunod ng pagbabayad ng utang. Ang mga parusa para sa pagpapanatili ng mga bata ay kabilang sa mga pangunahing kinakailangan. Bilang karagdagan sa alimony, ang mga kinakailangan sa priyoridad ay kasama ang mga sumusunod:

• kabayaran para sa pinsala sa kalusugan;
• kabayaran para sa pinsala dahil sa pagkamatay ng tinapay ng tinapay;
• kabayaran para sa pinsala dahil sa krimen;
• kabayaran para sa di-kakaibang pinsala.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng suporta sa bata ay nagpapahiwatig ng mga paghihigpit sa mga halaga. Ang maximum na halaga na inilalaan para sa pagpapanatili ng mga menor de edad, bilang isang porsyento, ay 70% ng mga kita. Ang mga pagbabawas para sa iba pang mga layunin ay maaaring hindi lalampas sa 50%. Kung ang kabuuang halaga ay hindi sapat upang mabayaran ang nagreresultang utang, ibinahagi ito ng accountant sa mga utang, na proporsyonal para sa bawat isa sa mga ehekutibong dokumento.

Kasama sa pangalawang bahagi ang mga kinakailangan para sa pagbabayad sa badyet, halimbawa, mga buwis. Lahat ng iba pang mga kinakailangan ay binabayaran pagkatapos ng unang dalawang linya. Sa kasong ito, dapat kang sumunod sa mga paghihigpit sa laki ng mga pagbabawas.

Ang mga sumusunod na halimbawa ay makakatulong sa iyo na malaman ito.

Halimbawa 1

Nagbabayad ang alimony payer ng isang quarter ng suweldo para sa pagkakaloob ng 1 bata. Ang kanyang buwanang suweldo ay 40 libong rubles. Ang karaniwang pagbabawas para sa personal na buwis sa kita para sa isang menor de edad ay hindi ibinigay. Upang makalkula ang dami ng alimony, kailangan mo munang ibawas ang personal na buwis sa kita, na sa kasong ito ay 5200 rubles. Ito ay lumiliko na ang kita mula sa kung saan ang alimony ay ibabawas ay 34.8 libong rubles. (i.e. 40 libo - 5.2 libo). Pagkatapos, ang ¼ kita mula sa 34,800 ay magiging 8,700 rubles. Ito ang halagang ito na pinananatili bilang alimony para sa buwanang pagpapanatili ng 1 bata.

Halimbawa 2

Tumanggap ang kumpanya ng dalawang ehekutibong dokumento para sa isang empleyado, kung saan ang tungkol sa pagpapanatili ng isang menor de edad na bata, at ang isa pa - kabayaran para sa pinsala na nagreresulta mula sa isang aksidente sa kalsada.

Noong Agosto 2018, ang suweldo ay umabot sa 60 libong rubles. Magbawas mula sa halagang ito:

• suporta ng bata para sa dalawang bata sa dami ng isang third ng kita;
• kabayaran para sa pinsala na nagreresulta mula sa aksidente sa halagang 40 libong rubles.

Tumatanggap ang isang empleyado ng isang karaniwang pagbabawas para sa mga menor de edad sa 2.8 libong rubles.

Ang pagpapanatili ay dapat na sumusunod.Una, kinakalkula ang alimony, at kung ang natitirang halaga ay hindi mas mataas kaysa sa 50 porsyento ng kita, pagkatapos ay ang pagbawas ay ginawa sa pangalawang sulat ng pagpapatupad. Ganito ang pagkalkula.

1. Buwis sa personal na kita = 7436 rubles., I.e. (60,000 - 2800) × 13%.
2. Alimony = 17 520 kuskusin., I.e. (60,000 - 7436) × 1/3.
3. Dahil ang maximum na halaga ng mga pagbabawas ay mas mataas kaysa sa naitatag na halaga, lalo na 26,282 rubles, iyon ay (60,000 - 7436) × 50%, ang kabayaran ay magiging 8762 rubles. o 26282 - 17520.

Sa mga susunod na buwan, ang isang katulad na halaga ay unti-unting binabayaran hanggang sa ang pinsala na sanhi ng isang aksidente ay ganap na mabayaran.

Ang pagpigil sa buwis sa materyal na benepisyo

Ang batayan para sa accrual ng alimony ay hindi naglalaman ng mga benepisyo sa materyal (nakuha mula sa porsyento na natitipid para sa paggamit ng hiniram na pera). Kung gayon ang mga kita mula sa kung saan ang mga pagbabayad ay pinipigilan ay mas mababa kaysa sa mga kita kung saan ang mga personal na buwis sa kita ay pinigilan. Ang mga benepisyo sa materyal ay isinasaalang-alang lamang para sa mga layunin ng buwis. Imposibleng mabibilang ang alimony mula sa kita na ito, dahil umiiral lamang ito sa papel. Bilang isang resulta, upang matukoy ang halaga kung saan pinanatili ang suporta sa bata, kailangan mong bawasan lamang ang buwis sa personal na kita. Sa sumusunod na halimbawa, malinaw na nakikita kung paano ito ginagawa.

Halimbawa

Sa suweldo ng empleyado para sa pagpapanatili ng 1 bata, ayon sa sulat ng pagpapatupad, ¼ ng kita ay pinigilan. Ang kanyang buwanang suweldo ay 30 libong rubles. Sa kasong ito, ang pagbabawas na ibinigay sa empleyado ay 1,400 rubles.

Noong 2017, nilagdaan niya ang isang kasunduan sa utang na walang bayad sa interes sa isang kumpanya kung saan nagtatrabaho siya sa halagang 288 libong rubles. sa loob ng tatlong taon, simula Enero 14. Bawat buwan dapat siyang magbayad ng 8 libong rubles bilang isang pagbabayad sa utang. Ang tanong ay nababahala hindi lamang kung kinakailangan na magbayad ng suporta sa bata mula sa isang pagbabawas ng buwis, kundi pati na rin kung paano isinasaalang-alang ang mga benepisyo sa materyal. Ganito ang pagkalkula.

Ang unang pagkakataon na ibinalik niya ang pera sa katapusan ng Pebrero. Pagkatapos ang kita ay nabuo sa anyo ng mga benepisyo sa pananalapi mula sa pag-iimpok ng interes. Ang kasalukuyang rate ng interes ay dalawang-katlo ng refinancing rate at 5.5%. Ang mga sumusunod na kalkulasyon ay ginawa para sa buwan ng Pebrero:

• Personal na buwis sa kita = 3,718 rubles., Iyon ay (30 libo - 1.4 libong) × 13%);
• ang mga materyal na benepisyo mula Enero 14 hanggang Pebrero 28 = 1996.27 rubles, iyon ay (288 libong × 5.5% / 365 araw × 46 araw);
• Ang personal na buwis sa kita ng kita bilang isang kita sa pananalapi sa rate na 35 porsyento = 698.69 rubles. (1996.27 × 35%).

Ang pagbawas sa kasong ito ay hindi nalalapat.

Sa karagdagang pagbabalik, isasaalang-alang ng kumpanya ang halaga ng benepisyo sa pananalapi sa parehong paraan at ang buwis sa ito sa bawat kaso kapag binabayaran ang utang.

1. Personal na buwis sa kita para sa Pebrero = 4417 rubles, o 3718 + 699.
2. Alimony para sa parehong buwan = 6570.5, o (30 libo - 3718) × ¼.
3. Kung ihahambing natin ang alimony para sa buwang ito, na kung saan ay isinasaalang-alang pagkatapos ng pagpigil sa buwis, nakuha namin: 6395.75, o (30 libo - 3718 - 699) × 1/4.

Pagkatapos ang mga karapatan ng bata ay medyo nilabag, dahil ang alimony payer ay tumanggap ng pautang sa mga kanais-nais na termino.

Kung ang may utang ay gumagamit ng isang pagbawas sa pag-aari

Ang partikular na interes ay kung ang buwis sa pag-aari ay napapailalim sa alimony. Kapag bumili ang isang empleyado ng pabahay, may karapatan siyang samantalahin ang pagbawas sa pag-aari. Upang gawin ito, kailangan niyang makipag-ugnay sa kanyang amo at magbigay ng mga kinakailangang dokumento. Ito ay karaniwang isang makabuluhang halaga. Kaya ang personal na buwis sa kita ay hindi maiiwasan sa empleyado ng maraming buwan, at kung minsan ay ilang taon. Yamang ang mga pagbabayad para sa pagpapanatili ng isang menor de edad ay pinigilan mula sa lahat ng kita na natanggap ng empleyado, ang pag-iisa mula sa pagbawas sa buwis sa ari-arian ay mapigil din.

Ang bawas sa buwis ay binabayaran sa empleyado mula sa buwan nang ipinaalam niya ito. Nalalapat ito sa kabuuang halaga ng kasalukuyang kita. Noong nakaraan ay hindi pinigil ang buwis ay nai-kredito laban sa kasunod na mga pagbabayad, dahil ang personal na buwis sa kita ay itinuturing na kabuuan. Gayunpaman, hindi pinahihintulutan na i-refund ang pinigil na buwis hanggang natanggap ang isang paunawa. Ang halagang hindi naipigil mula sa simula ng taon hanggang sa pagtanggap ng nauugnay na paunawa ay isinasaalang-alang na mapigil nang ligal.

Mayroong dalawang mga algorithm para sa mga aksyon ng kumpanya, kung paano kinakalkula ang suporta ng bata kapag nag-aaplay ng bawas sa buwis nang sabay. Ang mga ito ay ang mga sumusunod.

1 pagpipilian

Kung ang bawas sa buwis para sa isang mortgage o ang pagbili ng isang apartment na walang pautang ay mas mababa sa kita na kinakalkula mula sa buwan ng pagtanggap ng abiso mula sa tanggapan ng buwis hanggang sa katapusan ng taon o katumbas nito, kung gayon ang pagkalkula ay maaaring sumusunod.

Ang muling pagbawi para sa mga buwan bago tumanggap ng isang abiso mula sa buwis na may layunin na ibalik ang kita ng empleyado ay hindi isinasagawa, dahil sa mga panahong iyon ang buwis ay pinigil nang ligal. Upang matanggap ang pagbabawas ng buwis na ito para sa isang mortgage, ang empleyado ay mag-aaplay sa buwis sa kanyang tirahan, na nagsumite ng isang pahayag sa anyo ng 3-NDFL, pati na rin ang iba pang kinakailangang mga dokumento.

Mula sa buwan na dumating ang abiso, at hanggang sa pagsasama noong Disyembre (na may naaangkop na halaga ng pagbawas), ang alimony ay kinakalkula mula sa buong halaga ng suweldo, dahil, salamat sa pagbawas, ang personal na buwis sa kita ay hindi mapigil.

2 pagpipilian

Para sa isang pagbabawas na lumampas sa kita ng empleyado, mula sa buwan ng pagtanggap ng paunawa at hanggang sa katapusan ng taon, ang pagkalkula ay isinagawa bilang sumusunod.

Ang Alimony ay kinakalkula sa karaniwang paraan, pati na rin ang personal na buwis sa kita na naiiwas sa personal na buwis sa kita. At sa simula ng susunod na taon, ang empleyado ay lumiliko sa inspeksyon sa address ng pagrehistro upang makatanggap ng isang bawas sa buwis para sa pagbebenta ng isang apartment para sa buong taon. IFTS ay hindi gagawa ng recalculation ng alimony, na, siyempre, ay nasa mga kamay ng nagbabayad ng alimony.

Ang isang empleyado ay maaari ring makatanggap ng isang pagbabawas ng ari-arian sa pamamagitan ng isang employer (ang pamamaraang ito ay inilarawan sa unang bersyon). Upang gawin ito, ang awtoridad sa buwis sa una ay kailangang makatanggap ng isang abiso.

Ang kumpanya ay dapat na maging maingat lalo na kapag gumagawa ng mga pag-areglo, dahil responsable ito sa transaksyong pinansyal. Kung hindi mo mailipat ang angkop na halaga sa account ng tatanggap ng alimony, maaari itong mabayaran.

Halimbawa

Ayon sa ehekutibong dokumento, ang halaga ng isang ika-apat ng kita ay dapat kalkulahin mula sa suweldo ng nagbabayad ng alimony. Ang kanyang suweldo ay 100 libong rubles. Pagkatapos ang kita para sa taon ay magiging 1.2 milyong rubles. Ang isang karaniwang pagbabawas para sa suporta ng bata ay hindi ibinigay.

Sa unang 2 buwan ng mga sumusunod na kita ay pinigil:

• Personal na buwis sa kita = 13 libong rubles, o 100 libong × 13%;
• suporta ng bata = 21,750 rubles, o (100 libo - 13 libo) × 1/4.

Ngunit noong Marso, isinumite niya ang mga sumusunod na dokumento sa departamento ng accounting.

• isang aplikasyon para sa pagbabawas ng buwis sa ari-arian para sa pagbebenta ng isang apartment at pagkuha ng isa pang apartment;
• paunawa ng buwis na nagpapatunay ng karapatan dito mula sa halagang 1.2 milyong rubles.

Sa taong ito, maaaring makalkula ng kumpanya ang pagbabawas ng empleyado sa susunod na 10 buwan, iyon ay, sa halagang 1 milyong rubles. Sa loob ng unang dalawang buwan ang buwis ay naitala na at hindi na ibabalik. Ngunit upang maibalik ang halagang ito, dapat makipag-ugnay ang alimony sa tanggapan ng buwis sa simula ng susunod na taon. Pagkatapos makakatanggap siya ng natitirang halaga, ngunit ang suporta sa bata ay hindi mabibilang.

Kaugnay nito, mula Marso hanggang Disyembre, ang personal na buwis sa kita ng bawat empleyado ay hindi mapigil. Ang batayan ng buwis ay hindi magbabago, iyon ay, 200 libong rubles. (sa unang dalawang buwan). Ang alimony mula sa pagbabawas ng buwis para sa pagbili ng isang apartment ay maiiwasan mula Marso, at aabot sa 25 libong rubles, o 100 libong × 1/4.

Ang Alimony payer ay maaaring makatanggap ng isang karaniwang pagbabawas

Para sa bawat buwan, ang empleyado ay binigyan ng isang pagbabawas para sa bata mula sa simula ng taon sa isang accrual na batayan hanggang ang kita ay umabot sa 280 libong rubles, at hindi lumampas sa halagang ito. Ang laki nito ay ang mga sumusunod:

• 1400 p. para sa 1st anak;
• 1400 p. para sa ika-2 anak;
• 3000 p. para sa ika-3 at kasunod;
• 3000 p. para sa bawat isa, kung ang menor de edad ay may kapansanan o hanggang sa 24 taong gulang kapag siya ay full-time sa isang unibersidad.

Ang isa sa mga kondisyon para sa pagbibigay ng isang pagbabawas ay ang pagkakaroon ng isang menor de edad sa paglalaan ng kanyang mga legal na kinatawan, iyon ay, ang kanyang mga magulang. Kung iniwan ng magulang ang pamilya, ang materyal na suporta ay napatunayan sa pamamagitan ng pagbabayad ng alimony. Upang makatanggap ng isang pagbabawas, dapat ibigay ng magulang na ito ang mga sumusunod na dokumento:

• tungkol sa pagsilang ng isang bata;
• tungkol sa isang diborsyo;
• kasunduan sa pagpapanatili, korte. pagkakasunud-sunod o pagsusulat ng pagpapatupad;
• Mga pagbabayad na nagpapatunay sa paglipat ng alimony.

Kung ang alimony ay hindi tumupad sa kanyang mga tungkulin alinsunod sa ehekutibong dokumento, hindi siya karapat-dapat na mag-claim ng isang bawas sa buwis.At sa kabaligtaran, kung maaari niyang idokumento ang pagbabayad, pagkatapos ang pagbabawas na ito ay ibinibigay sa kanya nang walang anumang mga problema. Ito ay dahil ang pagbabayad ng alimony ay mahalagang pakikilahok sa banig. suporta ng bata, na nagbibigay ng karapatang makatanggap ng pagbawas sa buwis. Hindi mahalaga kung ang ama ay nakatira sa anak o hindi, at kung siya ay may asawa sa ina o hiwalay na.

Kasabay nito, hindi lahat ng diborsiyado na ama o ina na naglista ng suporta sa anak ay maaaring umaasa sa pagbawas na ito. Kaya, kung ang mga pagbabayad ay nakatakda sa isang minimum na halaga, iyon ay, sa katunayan ang mga pondong ito ay malinaw na hindi sapat upang maibigay para sa bata, nangangahulugan ito na ang magulang na ito ay hindi talaga nakikilahok sa kanyang materyal na pagpapanatili. Bilang karagdagan, ang pagbibigay ng bata sa isang mamamayan, ngunit hindi pagiging kanyang magulang, ay hindi rin nagbibigay ng karapatang makatanggap ng ganitong uri ng pagbabawas.

Halimbawa

Ang empleyado ay may tatlong anak sa ilalim ng edad ng karamihan. Ang dalawa sa mga ito ay mula sa ika-1 kasal, at isa mula sa ika-2 kasal. Ang kita ng mga empleyado ay hindi mas mataas kaysa sa 280 libong rubles. Kaugnay nito, siya ay may karapatang umasa sa isang pagbabawas mula sa lahat ng tatlong anak, dahil nagbabayad siya ng alimony sa pabor ng tatlong anak.

Samakatuwid, ang kumpanya ay nagbibigay sa kanya ng isang pagbabawas sa halagang 5,800 rubles: para sa unang dalawang bata - 1.4 libong rubles, at 3 libong rubles. - para sa ika-3 anak.

Buwis sa kasunduan

Kapag ang nag-aangkin sa apela sa bailiff, ang may utang ay may karapatang magtapos ng kasunduan sa pag-areglo kasama ang tumanggap ng alimony. Upang aprubahan ito, dapat kang pumunta sa korte, at pagkatapos ay ibigay ang bailiff upang kanselahin ang mga mapilit na mga hakbang. Ang kasunduan sa pag-areglo na natapos sa loob ng mga dingding ng korte ay ang batayan para sa bailiff na isara ang kaso ng pagpapatupad.

Pagkatapos ang kolektor ay hindi dapat maunawaan kung kinakailangan na magbayad ng suporta sa bata mula sa isang pagbawas sa buwis (pag-aari), ngunit ang halaga ng suporta ng bata mismo ay sasailalim sa personal na buwis sa kita sa pangkalahatang batayan. Ang pagbubuwis ng alimony na nakuha mula sa mga dokumento ng ehekutibo ay isinasagawa sa ibang paraan. Gayunpaman, kapag inaprubahan ang kasunduan, ang mga pondo na inilaan para sa tatanggap ng alimony at ang halaga ng ipinigil sa buwis ay dapat ipahiwatig. Kaya, makikita ng nag-aangkin ang eksaktong dami na matatanggap niya.

Responsibilidad ng employer

Ang tanong kung ang suporta sa bata ay pinigilan mula sa dami ng pagbabawas ng buwis ay dapat na ganap na pag-aralan ng departamento ng accounting ng kumpanya. Sa kaso ng hindi paglilipat ng halaga na nararapat, ang tumatanggap ng alimony ay may karapatang ihabol sa korte upang mabawi ang nawawalang pondo. Kung ang alimony ay nakolekta mula sa employer, siya ang may responsibilidad para sa napapanahong paglilipat ng pera.

Samakatuwid, ang paglilipat ay hindi buo o may pagkaantala ay maaaring isaalang-alang bilang default. Pagkatapos, ang tumatanggap ng alimony ay may karapatang humiling mula sa kumpanya hindi lamang ang katuparan ng mga obligasyong maglipat ng pera nang buo, kundi pati na rin ang pagbabayad ng interes para sa bawat araw na labis.

Konklusyon

Tulad ng nakikita mo, ang sagot sa tanong kung magbayad ng suporta sa bata mula sa isang bawas sa buwis ay hindi malinaw na tila sa unang tingin. Kaya, kung ang nagbabayad ng alimonya ay tumatanggap ng isang benepisyo sa pag-aari para sa pagbili ng isang apartment sa Federal Tax Service, ang halaga ng alimony ay mananatiling hindi nagbabago, at kung sa lugar ng trabaho, ang alimony mula sa pagbabawas ng buwis ay mapipigilan. Alam din ng Judiyong kasanayan ang iba't ibang mga kaso sa paglutas ng isyu.

Lubhang at personal na buwis sa kita sa pagkalkula ng mga pagbabayad sa pagpapanatili. Halimbawa, kapag nagtatapos ng kasunduan sa pag-areglo sa korte, ang buwis na ito ay bibigyan ng halaga ng alimony. Kapag kinakalkula ayon sa isang ehekutibong dokumento (kasunduan, korte. Order o sulat ng pagpapatupad), ang personal na buwis sa kita ay unang nabawasan mula sa kita ng empleyado, at pagkatapos ay kinakalkula ang suporta sa bata.