Sa pamamagitan ng pagbibigay ng pautang, ang bangko ay dapat magkaroon ng garantiya na babayaran ng kliyente ang utang sa oras at buo. Dahil dito, ang ilang mga institusyon ay nagbibigay ng mga pautang na na-secure ng binili na mga bagay, habang ang iba ay nag-sign isang kasunduan sa pag-deposito ng garantiya. Ang lahat ay nakasalalay sa patakaran ng institusyon ng kredito.
Kahulugan
Ang garantiyang deposito ay ang halaga ng mga pondo na ginagawa ng kliyente bilang isang garantiya ng katuparan ng mga obligasyon. Ang pangangailangan para sa mga ito ay lumitaw kapag nag-aaplay para sa isang pautang. Bakit dapat magkaroon ng isang security deposit ang isang kliyente na may pera? Ang kliyente ay maaaring hindi magkaroon ng kinakailangang halaga, at pagkakaroon ng isang garantiyang deposito, ang bangko ay maaaring ayusin ang isang pautang sa ilalim ng mga kondisyon na mas kanais-nais sa kliyente.
Ang isang deposito ay ang pinaka likido na uri ng collateral, dahil hindi kinakailangan ng oras upang ibenta. Dahil sa kadahilanang ito, maaaring ayusin ng bangko ang mga termino ng serbisyo ng utang sa pabor ng kliyente. Kung ang isang tao ay may matitipid at regular na kita, kung gayon mas kapaki-pakinabang para sa kanya na kumuha ng pautang na na-secure ng magagamit na pondo.
Mga tuntunin ng paggamit
Ang mga pondo ng naturang deposito ay maaaring:
- Gamitin upang matugunan ang kanilang sariling mga kinakailangan para sa borrower na nauugnay sa mga pagkaantala sa mga tungkulin sa pagtugon.
- Huwag bumalik sa kliyente hanggang sa makumpleto na nila ang lahat ng kanilang mga obligasyon.
- Humiling ng patunay ng mapagkukunan ng pondo.
Gayunpaman, ang isang institusyong pang-kredito ay hindi karapat-dapat na gamitin ang mga pondong ito upang masakop ang sarili nitong mga gastos o para sa iba pang mga layunin na hindi nauugnay sa nangutang.
Mga Tampok
Ang garantiyang deposito ay pinoprotektahan ang mga karapatan ng nagpautang, ginagarantiyahan na tutuparin ng kliyente ang kanyang mga obligasyon. Ang kontribusyon na ito ay ginagamit upang i-off ang mga kinakailangan para sa nanghihiram. Ang mga karapatan sa kontribusyon ay hindi mailipat sa isang third party. Ang isang pautang ay kinikilala bilang isang garantiya kung sakaling default ng kliyente ng mga obligasyon sa ilalim ng kasunduan sa pautang. Kasabay nito, ang borrower ay hindi makapagtatag ng karagdagang mga kondisyon para sa pag-secure ng utang.
Isaalang-alang ang mga pangunahing kondisyon kung saan ang mga deposito na walang bayad na garantiya ay naka-serbisyo.
- Kontribusyon: higit sa 100 libong rubles.
- Panahon ng pagpapatunay: tumutugma sa panahon ng bisa ng kasunduan sa utang.
- Collateral: pagganap ng mga obligasyon sa ilalim ng isang kasunduan sa pautang.
- Mga pag-agaw: sa nakasulat na kahilingan ng kliyente ng hindi bababa sa 1 araw bago ang operasyon.
- Bahagyang pag-alis: hindi magagamit.
- Mga dagdag na bayad: hindi tinanggap.
- Ang kita ng deposito: bayad sa dulo ng deposito.
Paglilinis
Ang isang garantiyang deposito sa isang bangko ay ginawa bago pumirma sa isang kasunduan sa pautang sa isang sangay. Sa kasong ito, ang parehong mga kontrata ay dapat magkaroon ng parehong petsa ng pagkumpleto o ang deposito ay maaaring ibigay para sa mas mahabang panahon. Ang kabuuang halaga ng utang, kabilang ang komisyon at mga bayarin, ay hindi dapat lumampas sa 90% ng deposito. Ang suweldo ng bangko ay 5-18 porsyento na puntos na mas mataas kaysa sa rate ng deposito.
Walang deposito sa bangko ang maaaring maging security security. Upang magamit ito bilang isang garantiya, kinakailangan upang tukuyin sa teksto ng kontrata na ang depositor ay nagbibigay ng mga obligasyon sa nagpautang. Sa pagtatapos ng kontrata at ang katuparan ng lahat ng mga obligasyon, ang mga pondo ay malayang ibabalik sa kliyente.
Mga Kinakailangan
Mayroong mga espesyal na kinakailangan para sa mga customer na gumawa ng isang garantiyang deposito. Ang isang bank account ay maaaring mabuksan ng parehong residente at isang hindi residente. Ang isang potensyal na customer ay dapat matugunan ang mga sumusunod na kinakailangan:
- Ang pagkakaroon ng pagkamamamayan ng Russia o pahintulot na manatili sa Russian Federation.
- Ang minimum na edad ay 18 taon.
- Pagrehistro sa teritoryo ng Russian Federation.
Upang pirmahan ang kontrata, dapat ibigay ng kliyente:
- Pasaporte o ID.
- Ang kasunduan sa deposito, kung binuksan na ng kliyente ang isang term deposit sa bangko.
- Kasunduan sa credit o kasunduan sa credit card.
Kung ang garantiya ng deposito ay ginawa sa mga ligal na nilalang at indibidwal na negosyante, kung gayon ang sirkulasyon nito ay isinasagawa alinsunod sa Art. 23 Code ng Sibil. Kung ang isang indibidwal ay nagsasara ng isang IP, kung gayon ang lahat ng mga patakaran na may kaugnayan sa mga pribadong indibidwal ay nalalapat sa kanya. Ang isa sa kanila ay ibalik ang lahat ng mga pondo sa unang kahilingan ng kliyente (Artikulo 837 ng Civil Code). Ang pamantayang ito ay sumasalungat sa mismong kakanyahan ng deposito ng garantiya. Samakatuwid, ang mga bangko ay nagtatapos ng karagdagang mga kasunduan kung ang kliyente ay sumasang-ayon sa kahilingan upang kanselahin ang account. Ang garantiyang deposito ay pagkatapos ay serbisyuhan sa isang mas mababang rate ng interes.
Mga kalamangan at kawalan
Ang isang pautang na na-secure ng isang deposito ay mabilis na iginuhit at ginagawang posible upang makakuha ng pautang sa mas kanais-nais na mga termino, dahil ang transaksyon ay hindi nangangailangan ng isang pagtatasa ng collateral.
Sa mga limitasyon, dapat tandaan ang sumusunod:
- Ang maximum na halaga ng pautang ay limitado sa pamamagitan ng halaga ng inilagay na deposito. Ang mga bangko ay naglalabas ng pautang sa loob ng 70-90% ng halaga ng deposito.
- Imposibleng gumulong sa isang pautang. Ang takdang oras para sa paggamit nito ay maaaring hindi lumampas sa term ng deposit. Bilang isang resulta, ibabalik ng bangko ang deposito sa kliyente lamang pagkatapos mabayaran ang lahat ng mga obligasyon.
Batayan sa ligal
Ang isang security deposit sa isang bangko ay idinisenyo upang protektahan ang mga karapatan ng isang nagpautang, ngunit ang mga prinsipyo para sa paggamit nito ay hindi inilarawan nang detalyado sa mga batas sibil. Mayroong Regulasyon ng Bank of Russia N 254-P "Sa Pamamaraan para sa Pagbubuo ng Mga Taglay para sa Mga Posibleng Pagkawala." Batay sa mga interpretasyon na ipinakita doon, susubukan nating alamin ang ligal na katangian ng kasunduan.
Sinabi ng Regulasyon na ang isang garantiya ng deposito ay isang deposito ng ligal na nilalang na inilagay sa isang samahan na walang natapos na mga obligasyon sa bangko. Ang transaksyon na ito ay isinasagawa sa pamamagitan ng isang ordinaryong kasunduan sa deposito ng bangko, na kung saan ay natapos sa layunin na matiyak na matupad ang mga obligasyon ng may utang. Ang isang regular na deposito ay hindi maaaring magamit sa kontekstong ito, dahil naglalaman ito ng ibang paksa ng regulasyon.
Upang magamit ang mga pondo bilang seguridad, ang kaukulang sugnay ay dapat na isulat sa teksto ng kontrata. Kung hindi man, ang lahat ng mga aksyon ng bangko upang mabayaran ang utang sa gastos ng deposito ay maaaring magamit sa korte. Mahalaga ring tukuyin sa kontrata ang pamamaraan at mga kondisyon para sa pagsulat ng pondo upang mabayaran ang utang sa utang.
Gayunpaman, ang mga awtoridad ng hudisyal, kung isinasaalang-alang ang mga kaso na may kaugnayan sa isang deposito, kinikilala na ang ilang mga aspeto ng paggamit ng tool na ito ay gayunpaman nabigkas sa batas. Ayon kay Art. 421 ng Civil Code, isang kontrata kung saan may mga elemento ng ilang mga kontrata ay itinuturing na halo-halong. Sa tulong nito posible na umayos ang iba't ibang mga relasyon ng mga partido. Samakatuwid, ang mga relasyon ng mga partido sa loob ng balangkas ng dokumentong ito ay dapat na pamamahalaan ng mga panuntunan ng bank deposit (Kabanata 44 ng Civil Code), naka-set-off (Kabanata 26 ng Civil Code), ang regulasyon sa mga pamamaraan ng pag-secure ng mga obligasyon (Kabanata 23).
Depensa ng seguridad: accounting sa enterprise
Isaalang-alang natin nang mas detalyado kung paano masasalamin ang paggalaw ng mga pondo sa isang deposito.
Kung ang kumpanya ay gumagamit ng accrual na pamamaraan, ang interes ay dapat na maipakita sa kita sa buwanang batayan. Ang halaga ng deposito ay dapat na makikita sa account 55 (58). Paano upang ipakita ang isang garantiya ng deposito sa isang BU? Ang mga pag-post gamit ang DT account 009 ay nagpapakita na ang halaga ng mga pondo na na-kredito sa DT55 ay collateral. Ang kabayaran ng isang institusyong pang-kredito para sa pagbibigay ng isang garantiya ay dapat na maipakita sa pamamagitan ng pag-post ng ДТ 44 (20, 25, 91) sa 76.
Iba pang mga pag-post:
- DT55-3 KT51 - paglilipat ng pera sa isang deposito.
- DT51 KT55-3 - refund mula sa bangko.
- DT76 KT91-1 - buwanang accrual buwanang.
- DT51 KT76 - paglilipat ng isang buwanang interes sa isang regular na account.
- DT55-3 KT76 - interes accrual sa pagtatapos ng term ng deposito.
- DT51 KT55-3 - paglipat ng interes sa kasalukuyang account.
- Isinasagawa ang Analytics para sa bawat deposito nang hiwalay.
- Ang analytical accounting para sa account 55-3 "Deposit account" ay pinananatili para sa bawat deposito nang hiwalay.
Warranty ng Accounting sa Buwis
Kung ang samahan ay naglabas ng isang garantiya, dapat mong malaman kung paano isinasaalang-alang ang gastos ng pagbabayad para sa serbisyo kapag kinakalkula ang buwis sa kita. Kung ang pagkuha ng isang garantiya ay hindi isang kinakailangan para sa aktibidad, kung gayon ang mga gastos sa pagpapanatili nito ay sisingilin sa hindi pagpapatakbo. Ang ganitong sitwasyon ay maaaring lumitaw, halimbawa, kung ang kumpanya ay lumahok sa isang malambot. Ang mga samahan na kasangkot sa mga aktibidad ng tour operator ay hinihiling ng batas na magkaroon ng garantiya sa bangko. Para sa kanila, ang lahat ng mga gastos na nauugnay sa paglilingkod sa kontrata ay kasama sa iba pang mga gastos. Alinsunod dito, kapag kinakalkula ang buwis, maaaring maisulat ang mga gastos sa pantay na bahagi sa buong panahon ng kontrata.
Sa mga sumusunod na kaso, ang mga gastos ay dapat na agad na isulat sa paunang gastos ng pag-aari:
- pagbabalik ng mga pondo na nakataas para sa pagbili ng OS;
- pagbabayad ng mga kalakal at materyales na ipinadala sa tagapagtustos.
Isaalang-alang natin nang mas detalyado ang mga kaso ng paggamit ng isang garantiyang deposito.
Pag-upa
Ang may-ari ng lugar ay maaaring maglagay ng mga kondisyon para sa pag-secure ng mga obligasyon na may isang deposito. Sa kasong ito, binabayaran ng nangungupahan ang upa para sa una at huling buwan. Ang may-ari ay protektado mula sa pagkalugi kung sakaling matapos ang kontrata nang maaga, at ang kliyente - mula sa mga pag-angkin ng may-ari ng apartment. Hindi na kailangang tapusin ang isang hiwalay na kasunduan, sapat na upang gumuhit ng isang pagsasanib sa kasunduan at isulat ang mga kundisyon para sa paggamit ng garantiyang deposito sa loob nito. Sa pagtatapos ng kontrata, ang mga pondo ay ibabalik sa lessee.
Konstruksyon
Ang isang garantisadong deposito ng pera ay hindi ginawa, dahil ang pera ay hindi itinuturing na isang bagay. Ngunit sa pagsasagawa, posible na mapanatili ang bahagi ng gastos ng trabaho upang matiyak ang mga gastos sa hinaharap kung sakaling may mababang kalidad na trabaho. Kung walang mga paghahabol sa katiyakan ng konstruksyon, pagkatapos ang security deposit ay ibabalik sa mga kontratista.
Kapag nagsumite ng trabaho, ginagamit ang form No.KS-3. Ito ay nagsisilbing isang pagkilos ng pagkakasundo ng mga kapwa settlement. Ang lahat ng mga pagbabawas at aktwal na paglilipat ng mga halaga ay naitala sa form. Isaalang-alang kung paano nakalarawan ang deposito ng garantiya sa BU.
Pangkalahatang kontratista
Ang accounting sa mga naturang kaso ay nagsasangkot sa paggamit ng account 62 upang ipakita ang halaga ng mga pagbabawas. Kung sa panahon ng deposito, natagpuan ng mga customer ang mga depekto sa trabaho, pagkatapos ay obligado siyang magsumite ng isang paghahabol at hinihiling: upang maalis ang mga pagkukulang, upang mabayaran ang mga gastos o mabawasan ang gastos ng pagkakasunud-sunod (Artikulo 723 ng Civil Code). Ang pag-angkin ay ginawa sa isang hiwalay na dokumento at dapat na makikita sa control unit sa pamamagitan ng mga sumusunod na transaksyon:
- DT62 KT90 - tinanggap ng customer ang trabaho.
- DT90 CT 68 - Sinisingil ang VAT.
- Ang DT51 KT62 - nakalista ang pagbabayad na may pagbabawas.
- DT91 KT76 - ang pag-angkin ay kinikilala.
- DT76 KT62 - bayad na pag-angkin.
Customer
Ang mga pag-claim ay dapat na maipakita sa BU ng customer kasama ang mga sumusunod na pag-post:
- DT76.2 KT60 - pag-angkin.
- DT50 KT76.2 - kasiyahan ng pag-angkin ng pangkalahatang kontratista.
- DT20 KT76.2 - isulat ang off ng hindi nakilalang halaga.
Magkaloob ng mga kontrata
Minsan ang mga deposito ng seguridad ay ginagamit sa mga transaksyon sa pagbebenta. Ang customer ay kumikilos bilang isang mamimili, at ang tagapagtustos bilang isang tagapagpatupad. Inireseta ng kontrata ng suplay ang kalidad ng mga kalakal, ang mga tuntunin ng paghahatid, ang deadline para sa pagtanggap ng mga produkto at kabayaran sa kabayaran. Gumagawa ang pagbabayad ng paunang bayad. Kaayon, ang proseso ng paglabas ng garantiya sa bangko ay nagsisimula. Ang supplier ay gumagawa ng isang kahilingan sa bangko upang suriin ang solvency ng kliyente. Kung ang pinansiyal na kondisyon ng kliyente ay hindi nagtataas ng mga katanungan, pagkatapos ay inilalabas ng tagapagtustos ang mga kalakal nang walang pera at naghihintay ng buong kabayaran. Tumatanggap ang kliyente ng isang ipinagpaliban na pagbabayad at binabayaran ang utang lamang sa pagtanggap ng produkto.