Ang bawat kumpanya at bawat negosyante ay dapat magbayad ng buwis. Sa Russia, maraming mga rehimen na nagbibigay-daan sa iyo upang maglipat ng pondo sa estado sa mga kanais-nais na termino. Halimbawa, maaari mong gamitin ang OCH. Sa kasong ito, kailangan mong magbayad "nang buo." Nagbibigay ang rehimen ng buwis para sa buong pag-uulat ng buwis, pati na rin ang maraming buwis. Pinapayagan ka ng ilang uri ng mga aktibidad na gumamit ng espesyal na pagbubuwis. Ngayon kailangan nating maunawaan kung ano ang mas mahusay na pumili - isang patent o UTII. Ano ang ibinigay para sa mga rehimen ng buwis na ito? Anong mga kalamangan at kahinaan ang mayroon sila?
UTII
Upang magsimula, mauunawaan namin ang kahulugan ng bawat mode. Magsimula tayo sa pinakasikat na solong buwis sa tinukoy na kita. Ito ang UTII.
Ang rehimen ng buwis na ito ay nagbibigay para sa pagbabayad ng isang buwis lamang sa kaban ng estado - isang solong. Pinalitan nito ang mga sumusunod na pagbabayad ng buwis:
- kita;
- pag-aari;
- VAT.
Tinawag ang UTII na "imputation". Ito ang term na ito na nangyayari nang madalas. Ngunit ano ang mas mahusay na pumili - isang patente o UTII?
Buwis sa UTII
Mahirap itong sagutin. Pagkatapos ng lahat, ang bawat negosyante ay may sariling aktibidad at kita. Samakatuwid, ito ay magiging kapaki-pakinabang para sa isang tao na gumamit ng patent, at para sa ilan, ito ay "magandang oras".
Tulad ng nabanggit na, sa UTII ang isang negosyante ay nagbabayad lamang ng isang buwis - sa kinita na kita. Natutukoy ito batay sa tinantyang taunang kita ng isang mamamayan sa isang partikular na rehiyon. Ang rate ng buwis ay 15%. Nangangahulugan ito na ang paglilipat ng IP taun-taon sa anyo ng UTII 15% ng tinantyang kita. Ang mas detalyadong impormasyon ay kailangang matukoy sa bawat tiyak na rehiyon at may kaugnayan sa ito o sa aktibidad na iyon.
Pag-uulat ng UTII
Ano ang pipiliin - patent o UTII? Ang "impute" ay may isang bilang ng mga tampok. Halimbawa, pag-uulat. Ito ay quarterly sa Russia. Sa kasong ito, ang buwis ay babayaran quarterly.
Mahalagang tandaan na kinakailangan na magsumite ng isang pagbabalik ng buwis hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng pag-uulat ng isa. At kailangan mong bayaran ang estado bago ang ika-25 ng parehong panahon.
Accounting para sa kita sa "impute" ay hindi ibinigay. Hindi kailangang panatilihin ng SP ang isang libro ng kita at gastos.
Mga paghihigpit sa UTII
UTII, STS o patente - alin ang mas mahusay para sa mga modernong negosyante? Kapag pumipili ng isang sistema ng buwis, mahalagang isaalang-alang ang mga paghihigpit sa aplikasyon ng ilang mga prinsipyo ng pagtatasa ng buwis.
Kaya, halimbawa, hindi lahat ng mga aktibidad ay maaaring gumana "sa isang imputasyon". Namely:
- pangangalaga sa mga bata at matatanda;
- pagluluto sa bahay;
- bayad na banyo;
- mga serbisyo ng porter;
- pagsasanay at pagtuturo;
- gawaing tiktik;
- mga aktibidad sa seguridad;
- serbisyong medikal;
- mga serbisyo sa paglilibot;
- pangangaso at pangangaso;
- bayad na mga klase sa sports.
Sa lahat ng mga sitwasyong ito, hindi mo magagamit ang "impute". Hindi ito ang mga paghihigpit na dapat tandaan ng isang mamamayan.
Maaaring magamit ang UTII sa mga kumpanya na ang bilang ng mga empleyado ay hindi hihigit sa 100 katao. Sa sandaling naabot ang limitasyong ito, hindi magamit ng indibidwal na negosyante ang "impute".
Ang isang patente ay ...
Patent o UTII - alin sa sistema ng buwis ang pinakamahusay para sa isang negosyante? Sinasabi ng mga eksperto na ang pangalawang pagpipilian ng pagbabayad ng buwis ay maaaring matanggal sa lalong madaling panahon. Samakatuwid, kinakailangan upang maghanda nang maaga.
Ang sistema ng patent sa Russia ay ipinakilala hindi pa katagal. Siya, tulad ng UTII, ay nagbibigay para sa pagbabayad ng isang buwis lamang. Tanging sa kasong ito ay isang pagbabayad, na nakasalalay sa tagal ng patent.
Mga Buwis sa Patent
Sa unang sulyap, tila ang PSN ay pareho sa UTII. Ito ay talagang hindi ang kaso. Ang buwis na dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante na may isang patent ay hindi lamang sa uri ng aktibidad ng samahan, kundi pati na rin sa tagal ng dokumento. Ang base sa buwis ay magiging 6%.
Ang pagbili ng isang patente ay pinapayagan para sa anumang panahon mula sa 1 buwan hanggang sa isang taon. Karagdagan, ang dokumento ay kailangang maisyu muli. Sa pamamagitan ng isang patente, ang isang nagbabayad ng buwis ay nagbabayad ng buwis nang maaga batay sa tinantyang kita.
Pag-uulat ng Patent
Patent o UTII - anong sistema ng buwis ang inirerekomenda para mapili ng mga negosyante? Ang pag-uulat sa PPS dahil dito ay wala. Ang isang negosyante ay hindi kailangang mag-file ng tax return alinman sa katapusan ng buwan, o sa pagtatapos ng quarter, o sa pagtatapos ng taon.
Ang mga buwis na babayaran (halaga ng patent) ay nakalista tulad ng sumusunod:
- kung ang patente ay binili ng 6 na buwan, kailangan mong magbayad ng maximum na 25 araw pagkatapos ng pagsisimula ng dokumento;
- patente hanggang sa 1 taon - 1/3 ng halaga ng maximum na 25 araw pagkatapos ng pagsisimula ng rehimen, ang balanse - hindi lalampas sa 30 araw bago matapos ang dokumento.
Kasabay nito, ang indibidwal na negosyante kasama ang PSN ay dapat panatilihin ang isang libro ng kita. Ito ay isang ipinag-uutos na proseso na hindi maipagkaloob sa.
Mga Limitasyon sa PSN
Alin ang mas mahusay - isang patent o UTII sa 2017? Upang maunawaan ito, dapat isaalang-alang ng bawat negosyante ang maraming mga tampok ng bawat rehimen ng buwis. Ano ang mga limitasyon ng isang patent?
Kapag pinagsasama ang maraming mga sistema ng pagbubuwis, ang kita mula sa mga aktibidad ay hindi dapat lumagpas sa 60 milyon. Bilang isang patakaran, ang tampok na ito ay bihirang bigyang pansin.
Ang patent ay hindi mailalapat sa mga kumpanya na ang bilang ng mga empleyado ay lumampas sa 15 katao. Natapos din ang pagkilos ng PSN kung sakaling paglabag sa mga deadline ng pagbabayad ng buwis.
Ang isang aplikasyon para sa paggamit ng SPE ay isinumite sa bawat panahon ng buwis. Kapag ang UTII tulad ng isang operasyon ay hindi ibinigay.
Ang ilang mga aktibidad sa mga rehiyon ay hindi nagbibigay para sa isang patent na sistema ng buwis. Ang mga pagbubukod na ito ay dapat na tinukoy sa bawat tiyak na lungsod.
Kumbinasyon
Maaari bang ipagsama ng IP ang UTII at patent? At "imputed", PNS at USN? Teorya, oo. Ang batas ng Russian Federation ay hindi nagbabawal sa sabay-sabay na paggamit ng "pinasimple", "imputed" at isang patente. Ang lahat ng mga mode na ito ay pinagsama sa bawat isa.
Ngunit malayo sa laging posible na mag-aplay sa PNS at UTII. Tulad ng nabanggit nang mas maaga, ang ilang mga aktibidad ay hindi pinapayagan ang paggamit ng isang partikular na sistema ng buwis. Kadalasan, ang mga problema sa sabay-sabay na paggamit ng isang patent at "imputation" ay hindi lumabas.
Mga Kontribusyon sa Mandatory
Kailangan bang gumamit ng isang patent sa halip na UTII? Ang sagot ay tiyak na hindi gagana. Pagkatapos ng lahat, ang bawat negosyante ay may sariling opinyon sa bagay na ito.
Ang espesyal na pansin ay dapat bayaran sa ipinag-uutos na mga kontribusyon na dapat gawin ng indibidwal na negosyante. Pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga pagbabawas sa FSS at PFR. Ang isang patent at "imputation" ay hindi nagpapaliban sa isang mamamayan mula sa ipinag-uutos na mga kontribusyon sa pondo ng extrabudgetary. Noong 2017, bumubuo sila ng halos 28,000 rubles sa isang taon (27,990 rubles).
Ano ang pipiliin - patent o UTII? Kung susuriin sa pamamagitan ng nasuri na mga kontribusyon, mas mahusay na piliin ang "impute". Bakit? Sa UTII, maaari mong bawasan ang halaga ng buwis sa pamamagitan ng buong halaga ng mga pagbabawas sa mga pondo ng labis na badyet na "para sa iyong sarili", pati na rin sa pamamagitan ng 50% ng mga pagbawas na ginawa para sa mga empleyado. Sa PNS, ang pagbawas ng buwis ay hindi ibinigay.
Mga kalamangan sa UTII
Ngayon nang mas detalyado tungkol sa kung ano ang kalamangan at kahinaan ng mga pinag-aralan na rehimen sa pagbubuwis. Ano ang hahanapin? Ano ang pipiliin sa isang partikular na kaso - isang patent o UTII?
Ang "Impregnation" ay may mga sumusunod na pakinabang:
- kadalian ng accounting;
- simpleng pagkalkula ng buwis;
- ang kawalan ng pagtaas ng pasanin sa buwis na may pagtaas ng kita;
- exemption mula sa karamihan ng mga buwis;
- ang posibilidad na mabawasan ang halaga ng pagbabayad ng buwis dahil sa mga pagbabawas sa mga extrabudgetary na pondo;
- Hindi ka maaaring mag-aplay sa CCP.
Siyempre, dapat makalkula ng bawat negosyante ang halaga ng kita at buwis na dapat bayaran.Posible na sa isang patent, mas kaunti ang pagbabayad.
Ang mga kawalan ng "impute"
Upang makita ang pagkakaiba sa pagitan ng UTII at ang patent, kailangan mong malaman kung ano ang mga kalamangan at kahinaan ng bawat sistema ng buwis. Sa mga plus ng "imputation" ay nasabi na. At ano ang kanyang mga kawalan?
Kabilang sa mga kawalan ng UTII ay maaaring matukoy:
- isang limitadong bilang ng mga lugar ng aktibidad kung saan mailalapat ang sistemang ito;
- mula noong 2018 ay kinansela ang UTII;
- ang pangangailangan na magbayad ng mga nakapirming buwis kahit na sa mababang kita;
- kinakailangan na panatilihin ang mga talaan at regular na mag-file ng pagbabalik ng buwis kasama ang FTS.
Marahil ito ang lahat ng mga bahid na dapat malaman ng lahat. Kumusta naman ang mga patent?
Mga kalamangan sa PSN
Kailangan ko ba ng isang patent para sa UTII? Hindi. Bilang isang patakaran, ang isang negosyante ay maaaring pagsamahin ang mga mode na ito, ngunit karaniwang ginagamit ang mga ito nang hiwalay sa bawat isa. Ano ang mga pakinabang ng isang patent?
Kabilang sa mga ito ay:
- exemption mula sa isang bilang ng mga buwis;
- mababang rate ng buwis;
- kawalan ng pag-asa ng pasanin ng buwis sa kita ng mga indibidwal na negosyante;
- kakayahang umangkop ng patent validity;
- hindi na kailangang gumamit ng CCP;
- kakulangan ng pag-uulat - ang mga pagbabalik ng buwis ay hindi kailangang isumite.
Maaari mong makita na ang karamihan sa mga pakinabang ng patent ay katulad sa UTII. Kasunod nito na ang mga rehimen sa pagbubuwis ay magkatulad sa maraming aspeto.
Mga kawalan ng patente
Pinaplano mo ba ang paggawa ng kasangkapan sa bahay? Mas kanais-nais na gumamit ng isang patent o UTII? Upang tumpak na sagutin ang tanong na ito, kinakailangan upang malaman kung ano ang mga kawalan ng PSN.
Kabilang sa mga ito ay:
- isang limitadong listahan ng mga aktibidad na maaaring ilapat ng rehimen;
- Ang mga patent ay maaari lamang magamit ng IP;
- malubhang paghihigpit sa bilang ng mga empleyado;
- ang posibilidad ng pagbabawas ng buwis sa halaga ng mga premium insurance.
Ang rehimen ay walang mas espesyal na mga bahid. Ang mga patent sa Russia ay nagiging mas sikat. Lalo na sa mga nagtatrabaho nang walang mga empleyado.
Ano ang mas kumikita
Batay sa nabanggit, mas mahirap na tapusin na mas mahusay na gumamit ng IP para sa isang partikular na aktibidad - isang patent o UTII. Ano ang sinasabi ng mga eksperto tungkol dito?
Walang tiyak na sagot. Dapat pansinin ng negosyante ang:
- ang dami ng kanilang kita;
- mga tampok ng bawat rehimen ng buwis;
- uri ng aktibidad;
- ang halaga ng mga buwis sa isang partikular na kaso.
Pagkatapos lamang suriin ang lahat ng mga tampok na ito, posible na magsalita nang may kumpiyansa tungkol sa kung aling mode ang pinakamainam para sa negosyante.
Bilang isang patakaran, ang PSN at UTII ay maaaring palitan. Ang "Importer" ay magiging mas kumikita sa pamamagitan ng pagbabawas ng mga buwis sa halaga ng mga kontribusyon sa FSS at PFR. Ang isang patent ay kapaki-pakinabang para sa kakayahang umangkop ng paggamit - maaari itong mailapat pareho para sa 1 buwan o para sa isang buong taon. Bilang karagdagan, ibinubukod ng PSN ang nagbabayad ng buwis mula sa hindi kinakailangang papeles sa anyo ng pag-uulat.
Bukas ba ang isang paghuhugas ng kotse? Mas mabuti bang pumili ng isang patent o UTII? Sa kasong ito, walang partikular na pagkakaiba sa pagitan ng mga sistemang buwis na ito. Kung ang isang mamamayan ay nagplano na magtrabaho nang mahabang panahon sa anyo ng IP na may paghugas ng kotse, kailangan mong bigyan ng kagustuhan sa isang patente. O kahit ang pinasimple na sistema ng buwis. Pagkatapos ng lahat, ang UTII sa Russia ay aalisin. Alinsunod dito, hindi na kailangang umasa sa rehimen ng buwis na ito. Sa halip, mas mahusay na hanapin ang katapat nito.
USN, PSN o UTII
Sa kabila ng lahat ng mga pakinabang ng mga patente at "pagpaparusa", ang mga indibidwal na negosyante ay madalas na ginusto ang isang iba't ibang rehimen sa pagbubuwis. Pinag-uusapan natin ang tinatawag na "pagpapagaan" (USN). Bakit?
Ang bagay ay ang mode na ito ay isang uri ng analogue ng UTII at PSN. Nagbibigay ito ng pag-uulat isang beses sa isang taon (hanggang Abril 30). Mga buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis? depende sa totoong kita ng kumpanya. Halimbawa, sa mataas na gastos, maaari mong gamitin ang sistema ng buwis para sa pinasimple na buwis sa kita na "kita na minus gastos" (rate ng interes na 15%). Kung walang gastos kapag nagsasagawa ng mga aktibidad ng IP o kakaunti, maaari ka lamang magbayad ng 6% ng kita na ginawa taun-taon. Bilang karagdagan, sa pinasimple na sistema ng buwis, pinahihintulutan na mabawasan ang buwis sa mga pagbawas na ginawa sa mga labis na badyet na pondo.
UTII, USN o patente - alin ang mas mahusay? Tulad ng ipinapakita sa kasanayan, sinisikap ng mga negosyante na bigyan ng kagustuhan ang "pagiging simple." Lalo na pagdating sa IP nang walang mga empleyado. Ngunit sa una maaari mong subukan ang iyong sarili sa isang partikular na aktibidad at bumili ng isang patent sa loob ng maraming buwan.
Buod
Kaya aling sistema ng buwis ang pipiliin? Ang paghahanap para sa "iyong" rehimen ay hindi isang madaling gawain. Ang isyung ito ay napagpasyahan ng bawat indibidwal na negosyante nang nakapag-iisa. Parehong "pagpaparusa" at "pagpapagaan", at ang mga patent ay magkakapareho. Ngunit sa parehong oras mayroon silang kanilang mga disbentaha at mga indibidwal na pakinabang.
Maraming mga eksperto na iminungkahi na magbigay ng kagustuhan sa PSN. Pagkatapos ng lahat, pagkatapos na tumigil ang UTII upang mapatakbo sa Russia, kailangan mong hanapin ang pagkakatulad nito. Pagkatapos ay kailangan mong pumili sa pagitan ng isang patent o USN.
Kung ang halaga ng kita bawat taon ay hindi lalampas sa 60,000,000 rubles, maaari mong ligtas na pumili ng PSN. Kung hindi, dapat gamitin ng IE ang UTII. Ang isang mas tumpak na sagot ay maaaring ibigay lamang batay sa mga tiyak na kalkulasyon para sa isang partikular na uri ng aktibidad sa isang partikular na lungsod ng Russian Federation.