ค้าปลีก: UTII หรือ STS

การค้าปลีกเป็นกิจกรรมยอดนิยม ผู้ประกอบการและ บริษัท ขายสินค้าต่าง ๆ ให้กับบุคคลที่เป็นผู้บริโภคขั้นสุดท้าย ในการดำเนินกิจกรรมนี้เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องเลือกระบบการเก็บภาษีที่เหมาะสมอย่างถูกต้องเพื่อให้แน่ใจว่าการจ่ายเงินสดจำนวนเล็กน้อยให้กับงบประมาณจึงมักจะถูกเลือกสำหรับ USN หรือ UTII นี้ การค้าปลีกด้วยทางเลือกที่เหมาะสมของระบบภาษีสามารถนำรายได้สูง

แนวคิดของ UTII

โหมดนี้มักจะถูกเลือกเมื่อดำเนินกิจกรรมในสาขาการค้าปลีก IE บน UTII สามารถคำนวณภาษีและเตรียมการประกาศได้อย่างอิสระ

ระบอบการปกครองเป็นความสมัครใจสำหรับการเปลี่ยนแปลง จำนวนภาษีขึ้นอยู่กับความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานและตัวบ่งชี้ทางกายภาพ

ข้อกำหนดการใช้งาน UTII

กฎสำหรับการใช้โหมดนี้ ได้แก่ :

• เงื่อนไขสำหรับการใช้งานจะได้รับในบทที่ 26.3 รหัสภาษี
• ทรัพย์สินทางปัญญาและ บริษัท สามารถใช้ระบอบการปกครอง
• อนุญาตให้เปลี่ยนเป็น UTII เมื่อทำงานในสาขาการค้าปลีก แต่ขนาดของร้านค้าไม่ควรเกิน 150 ตารางเมตร ม.;
• บริษัท ไม่ควรจ้างมากกว่า 100 คนและส่วนแบ่งขององค์กรอื่น ๆ ต้องไม่เกิน 25%
• เมื่อเลือก UTII บริษัท และผู้ประกอบการจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีประเภทอื่นที่แสดงโดยภาษีเงินได้ภาษีเงินได้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีมูลค่าเพิ่ม
• เมื่อคำนวณฐานภาษีจะคำนึงถึงความสามารถในการทำกำไรโดยพิจารณาจากระดับกฎหมาย
• ในแต่ละภูมิภาคจะมีการใช้สัมประสิทธิ์การแก้ไขพิเศษด้วยความช่วยเหลือซึ่งขนาดของค่าธรรมเนียมสามารถเพิ่มหรือลดลงได้
• ภาษีจะจ่ายเป็นรายไตรมาสและทุก ๆ สามเดือนจะมีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีไปยังสาขาบริการภาษีของรัฐบาลกลางภายใต้ระบอบการปกครองที่เลือก
• เงินจะถูกจ่ายจนถึงวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสนั้น ๆ
• อัตราดอกเบี้ยสำหรับระบอบการปกครองนี้คือ 15%

ที่ UTII การค้าปลีกจะนำมาซึ่งผลกำไรสูงเฉพาะในกรณีที่รายได้มีความสำคัญและขนาดของพื้นที่ค้าปลีกนั้นเล็ก ขนาดของค่าธรรมเนียมไม่เปลี่ยนแปลงเนื่องจากขึ้นอยู่กับความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานและตัวบ่งชี้ทางกายภาพซึ่งจะแสดงด้วยขนาดของพื้นที่ค้าปลีก แม้ว่านักธุรกิจจะไม่ได้รับผลกำไรใด ๆ เขาก็ยังต้องจ่ายภาษี

ความแตกต่างของการใช้ระบบภาษีแบบง่าย

หากการค้าปลีกมีการวางแผนโดยไม่ต้องใช้ UTII ผู้ประกอบการส่วนใหญ่มักเลือก STS โหมดนี้มีคุณสมบัติดังต่อไปนี้:

• กฎสำหรับการคำนวณและชำระค่าธรรมเนียมจะได้รับในบทที่ 26.2 รหัสภาษี
• ผู้เสียภาษีจะได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษีอื่น ๆ อีกมากมายดังนั้นพวกเขาจึงจัดทำรายการเฉพาะภาษีในระบบภาษีแบบง่าย
• ทั้งผู้ประกอบการและเจ้าของ บริษัท ขนาดใหญ่สามารถใช้ประโยชน์จากระบอบการปกครอง
• ไม่อนุญาตให้ใช้ระบบภาษีแบบง่ายหากมีคนมากกว่า 100 คนในรัฐหรือมีรายได้มากกว่า 150 ล้านรูเบิล ต่อปี
• ผู้ประกอบการอิสระเลือกว่าพวกเขาจะจ่ายให้กับงบประมาณ 6% ของใบเสร็จรับเงินทั้งหมดหรือเพียง 15% ของกำไรสุทธิ
• หากเลือกระบบ“ รายรับหักด้วยค่าใช้จ่าย” จะเกิดความยุ่งยากในการคำนวณฐานภาษีเสมอ
• การชำระเงินล่วงหน้าจะทำไตรมาสละครั้งในระหว่างปีและการชำระเงินงวดสุดท้ายจะครบกำหนดในปีหน้า
• ประกาศจะถูกส่งไปยังบริการภาษีของรัฐบาลกลางเป็นประจำทุกปียิ่งไปกว่านั้นกระบวนการนี้ดำเนินการโดยผู้ประกอบการจนถึง 30 เมษายนของปีถัดไปและ บริษัท ยื่นเอกสารภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีนี้

เนื่องจากการคำนวณที่ง่ายขึ้นและความสะดวกในการรายงานผู้ประกอบการมักมีส่วนร่วมในกระบวนการเหล่านี้ทั้งหมดด้วยตัวเองซึ่งช่วยให้พวกเขาประหยัดเงินจำนวนมากจากค่าจ้างของนักบัญชีที่ได้รับการว่าจ้าง

โหมดความคล้ายคลึงกัน

ก่อนที่จะเริ่มทำงานในอุตสาหกรรมค้าปลีกผู้ประกอบการต้องเข้าใจคุณสมบัติของกิจกรรมและกฎระเบียบในการจดทะเบียน บริษัท หรือผู้ประกอบการรายบุคคลอย่างถูกต้อง เลือกมากที่สุดสำหรับ UTII ขายปลีก รหัส OKVED สำหรับกิจกรรมประเภทนี้คือ 47 แต่บางครั้งนักธุรกิจต้องการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ระบบภาษีที่กล่าวมามีความคล้ายคลึงกันดังต่อไปนี้:

• ผู้เสียภาษีได้รับการยกเว้นค่าธรรมเนียมประเภทอื่นที่แสดงโดยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภาษีมูลค่าเพิ่มหรือภาษีเงินได้
• การเปลี่ยนไปใช้โหมดเหล่านี้เป็นความสมัครใจดังนั้นผู้ประกอบการหรือเจ้าของ บริษัท จะต้องส่งใบสมัครไปยังกรมสรรพากรของรัฐอย่างอิสระ
• อนุญาตให้ใช้ระบบได้เฉพาะในกรณีที่ บริษัท มีพนักงานน้อยกว่า 100 คน
• อนุญาตให้ใช้โหมดเหล่านี้เมื่อทำงานในอุตสาหกรรมค้าปลีก

หากมีพื้นที่ค้าปลีกขนาดเล็ก UTII จะถูกเลือกหากมีการวางแผนการค้าปลีก พื้นที่ที่ UTII แสดงโดยตัวบ่งชี้ทางกายภาพที่มีผลต่อขนาดของคอลเลกชันโดยตรง ดังนั้นยิ่งมีพื้นที่ขนาดเล็กเท่าใดจำนวนเงินที่จะต้องจ่ายให้กับงบประมาณของรัฐก็จะยิ่งลดลงทุก ๆ ไตรมาส

ความแตกต่าง

ผู้ประกอบการส่วนใหญ่เลือกระหว่าง STS และ UTII การค้าปลีกแสดงด้วยกิจกรรมที่ง่ายและราคาไม่แพงดังนั้นการคำนวณภาษีแต่ละครั้งจึงถือเป็นเรื่องง่าย ก่อนที่จะเลือกระบบเฉพาะความแตกต่างที่มีอยู่ระหว่างพวกเขาจะถูกนำมาพิจารณา เหล่านี้รวมถึง:

• มีการส่งการประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย ๆ ปีละครั้งและใน UTII จะต้องจัดทำรายงานเป็นรายไตรมาส
• ไม่มีผลตอบแทนเป็นศูนย์บน UTII ดังนั้นแม้ว่าผู้ประกอบการจะไม่มีรายได้ใด ๆ เลยเขาจะยังคงต้องโอนจำนวนเงินที่ต้องชำระให้กับภาษีของรัฐบาลกลาง แต่ด้วยระบบภาษีแบบง่ายค่าธรรมเนียมขึ้นอยู่กับผลกำไรที่ได้รับ;
• ระบบที่เรียบง่ายสามารถนำไปใช้กับกิจกรรมประเภทต่างๆและ UTII แยกจ่ายเงินสำหรับพื้นที่การทำงานที่แตกต่างกัน
• กระบวนการในการกำหนดฐานภาษีและการคำนวณการชำระเงินโดยตรงนั้นแตกต่างกันอย่างมีนัยสำคัญ
• การเปลี่ยนไปใช้ UTII นั้นทำได้เฉพาะในสภาพที่ในพื้นที่เฉพาะที่ผู้ประกอบการทำงานอยู่หน่วยงานท้องถิ่นอนุญาตให้ใช้ระบอบการปกครองนี้ได้

การเปลี่ยนเป็นโหมดใด ๆ เป็นไปได้เมื่อลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ บริษัท รวมถึงตั้งแต่ต้นปีปฏิทิน หากคุณต้องการเปลี่ยนจาก STS เป็น UTII คุณสามารถทำกระบวนการนี้ได้ตั้งแต่ต้นเดือนใดก็ได้

ตัวอย่างการคำนวณ UTII สำหรับผู้ประกอบการค้าปลีก

ก่อนที่จะเลือกระบบการจัดเก็บภาษีแบบใดแบบหนึ่งคุณควรตัดสินใจว่ารัฐจะต้องจ่ายเงินจำนวนเท่าใดตามระบบใดระบบหนึ่ง หากต้องการทำเช่นนี้ขอแนะนำให้ทำการคำนวณสำหรับแต่ละโหมด ใช้ตัวอย่างของการคำนวณ UTII ในการขายปลีกคุณสามารถกำหนดโหมดที่จะจ่ายน้อยลง

ตัวอย่างเช่น IP วางแผนที่จะเริ่มงานที่เกี่ยวข้องกับการขายปลีกของที่ระลึก ในการทำเช่นนี้เขาเช่าห้องที่มีพื้นที่ 35 ตารางเมตร m. รายได้ต่อเดือนสำหรับกิจกรรมประเภทนี้คือ 450,000 rubles ค่าใช้จ่ายเท่ากับ 380,000 รูเบิลดังนั้นกำไรสุทธิคือ 80,000 รูเบิล

การคำนวณ UTII ในการขายปลีกเป็นกระบวนการง่าย ๆ สำหรับสิ่งนี้ตัวบ่งชี้ต่อไปนี้ถูกนำมาพิจารณา

• ผลกำไรการขายปลีกขั้นพื้นฐานเท่ากับ 1800 รูเบิล สำหรับหนึ่งตารางเมตร
• ตัวบ่งชี้ทางกายภาพถูกแสดงโดยพื้นที่ของห้องดังนั้นจึงเท่ากับ 35
• สัมประสิทธิ์ K1 คือ 1.915 ในปี 2562;
• อัตราภาษี - 15%;
• สัมประสิทธิ์ K2 ถูกตั้งค่าแยกกันในแต่ละภูมิภาค แต่มักใช้ตัวบ่งชี้ที่ 1

จากตัวชี้วัดข้างต้น UTII จะถูกคำนวณสำหรับผู้ประกอบการค้าปลีกรายบุคคล: จำนวนภาษี = 1800 × 35 × 1.915 × 1 × 15% = 18,096.75 รูเบิล นี่คือจำนวนเงินที่ต้องโอนให้กับงบประมาณสำหรับเดือนของการทำงานของผู้ประกอบการ ในไตรมาสการชำระเงินจะเท่ากับ 54,290.25 รูเบิล

ตัวอย่างการคำนวณ USN

นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องคำนวณขนาดของภาษีในระบบภาษีแบบง่ายเพื่อให้เข้าใจว่าระบอบการปกครองใดที่จะเป็นประโยชน์ในสถานการณ์เฉพาะ

หากเลือก "รายรับ" ของ STS จะมีการคำนวณการรับเงินสดของผู้ประกอบการทั้งหมด 6% จากตัวอย่างที่ผ่านมาเป็นที่ชัดเจนว่า บริษัท ได้รับ 450,000 รูเบิลต่อเดือน

จำนวนภาษีจะเท่ากับ: ภาษีในระบบภาษีแบบง่าย = 450,000 × 0.06 = 27,000 รูเบิล ในไตรมาสนี้จำเป็นต้องโอนเงินจำนวน 81,000 rubles ไปยังงบประมาณของรัฐ

หาก STS "รายรับหักด้วยค่าใช้จ่าย" จะใช้อัตรานี้ 15% แต่จะใช้กับกำไรสุทธิซึ่งเท่ากับ 80,000 รูเบิล ดังนั้นค่าธรรมเนียมจะเท่ากับ: 80,000 × 15% = 12,000 รูเบิล จ่าย 36,000 รูเบิลเป็นรายไตรมาส

ผลกำไรมากขึ้นคืออะไร?

จากตัวอย่างข้างต้นเราสามารถพูดได้ว่าเป็นประโยชน์มากที่สุดในการใช้ภาษีเงินได้เริ่มต้นลบด้วยระบบภาษีแบบง่าย แต่ถ้าพื้นที่ของอาคารพาณิชย์มีขนาดเล็กลงหรือมีกำไรสูงขึ้นการใช้ UTII จะเหมาะสมกว่า

ดังนั้นการบอกว่าสิ่งที่ทำกำไรได้มากกว่าสำหรับการค้าปลีกนั้นเป็นไปไม่ได้ ในการทำเช่นนี้คุณจะต้องทำการคำนวณเฉพาะโดยใช้ข้อมูลจริง

คุณสมบัติการเลือกอื่น ๆ

นอกจากนี้ยังคำนึงถึงความแตกต่างต่อไปนี้ด้วย:

• หากผู้ประกอบการเป็นผู้ใช้ใหม่สำหรับธุรกิจและยังวางแผนเป็นครั้งแรกที่จะมีส่วนร่วมในการคำนวณและการสร้างอาการบวมอย่างอิสระจากนั้นก็แนะนำให้เลือกภาษีจากรายได้ที่ถูกกำหนด
• หากไม่มีข้อสันนิษฐานว่าขนาดของรายได้จะเป็นอย่างไรและมีแนวโน้มว่าจะไม่มีผลกำไรเลยแนะนำให้เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นเนื่องจากหากไม่มีรายได้บริการภาษีของรัฐบาลกลางจะต้องโอนเงินขั้นต่ำ
• มีความจำเป็นต้องทำการตัดสินใจเกี่ยวกับระบบที่ใช้ภายในหนึ่งเดือนหลังจากการลงทะเบียนของผู้ประกอบการหรือ บริษัท มิฉะนั้นผู้ประกอบการจะต้องรายงานเกี่ยวกับ OSNA ก่อนสิ้นปีปฏิทิน

ตัวเลือกสุดท้ายนั้นทำโดยนักธุรกิจโดยตรงที่จะต้องตรวจสอบความคล้ายคลึงความแตกต่างและคุณสมบัติของแต่ละระบอบการปกครองอย่างรอบคอบ ไม่แนะนำให้เลือก OSNO สำหรับการค้าปลีกเช่นในกรณีนี้คุณจะต้องจัดการกับการบัญชีที่เฉพาะเจาะจงและซับซ้อน

ควรใช้ UTII เมื่อใด

การค้าปลีกสามารถดำเนินการในสถานที่ขนาดต่าง ๆ การใช้ UTII มีประโยชน์ภายใต้เงื่อนไขดังต่อไปนี้:

• พื้นที่ค้าปลีกขนาดเล็กถูกเลือกให้ทำงาน
• มีความมั่นใจในการได้รับรายได้สูง
• กำไรจะเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง แต่จำนวนภาษีจะยังคงไม่เปลี่ยนแปลง
• นักธุรกิจเป็นผู้เริ่มต้นดังนั้นมันจะง่ายสำหรับเขาที่จะเข้าใจคุณสมบัติของการบัญชีสำหรับ UTII

ในสถานการณ์อื่นผู้ประกอบการมักจะเลือก STS ขอแนะนำให้เลือกระบบภาษีที่เฉพาะเจาะจงก่อนการลงทะเบียนโดยตรงของผู้ประกอบการแต่ละราย

ข้อสรุป

เมื่อเลือกทิศทางของงานที่แสดงโดยร้านค้าปลีกจะแนะนำให้เลือก STS หรือ UTII เป็นระบอบการจัดเก็บภาษี แต่ละตัวเลือกมีลักษณะของตัวเอง พวกเขามีคุณสมบัติที่คล้ายกันและความแตกต่างมากมาย

ก่อนที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบใดระบบหนึ่งขอแนะนำให้ทำการคำนวณเพื่อกำหนดจำนวนเงินที่จะต้องโอนไปยังงบประมาณของรัฐเมื่อทำงานในโหมดใดโหมดหนึ่ง นี่จะทำให้เป็นทางเลือกที่เหมาะสม