เอสทีเป็นตัวแทนของระบอบการปกครองภาษีที่เป็นที่นิยมและน่าสนใจที่สามารถใช้โดย บริษัท หรือผู้ประกอบการแต่ละราย คุณสมบัติที่โดดเด่นของมันคือต้องจ่ายภาษีเพียงประเภทเดียวซึ่งถูกแทนที่ด้วยภาษีมูลค่าเพิ่มภาษีรายได้ส่วนบุคคลและค่าธรรมเนียมประเภทอื่น ๆ ดังนั้นผู้ประกอบการจำนวนมากต้องการใช้ระบบภาษีนี้ แต่สำหรับสิ่งนี้คุณต้องศึกษาเงื่อนไขสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายเพื่อประเมินความเป็นไปได้ของการใช้โหมด
คุณสมบัติของโหมด
STS เป็นระบบที่ได้รับความนิยมทั้งในหมู่ผู้ประกอบการรายบุคคลและในหมู่เจ้าของ บริษัท ขนาดใหญ่ ความแตกต่างของการใช้โหมดนี้รวมถึง:
- ภาษีหนึ่งรายการแทนที่ค่าธรรมเนียมหลายประเภท
- ผู้ประกอบการเลือกอย่างอิสระว่าจะคำนวณภาษีเงินได้หรือกำไรสุทธิหรือไม่
- ขั้นตอนการคำนวณนั้นถือว่าง่ายดังนั้นจึงมักดำเนินการโดยนักธุรกิจโดยตรง
- คุณจำเป็นต้องส่งไปยัง Federal Tax Service เพียงการประกาศเพียงครั้งเดียวต่อปีซึ่งจะทำให้ขั้นตอนการบัญชีที่องค์กรนั้นง่ายขึ้น
แต่สิ่งสำคัญคือต้องประเมินเงื่อนไขทั้งหมดก่อนล่วงหน้าสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายเพื่อให้แน่ใจว่า บริษัท หรือผู้ประกอบการรายบุคคลเหมาะสมกับความต้องการที่มีอยู่ในปัจจุบัน หากเงื่อนไขเดียวยังไม่เป็นที่พอใจคุณจะต้องเลือกระบบการจัดเก็บภาษีอื่น
ประโยชน์ของระบบ
ขั้นตอนและเงื่อนไขสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายเป็นที่สนใจของผู้ประกอบการหลายรายเนื่องจากการใช้โหมดนี้มีข้อดีที่ไม่สามารถโต้แย้งได้มากมาย เหล่านี้รวมถึง:
- การบัญชีที่วิสาหกิจนั้นง่ายขึ้นเนื่องจากเพียงพอที่จะส่งการประกาศหนึ่งครั้งต่อปีไปยังแผนกบริการภาษีของรัฐบาลกลาง
- ความสะดวกในการบัญชีภาษี;
- ผู้ประกอบการเลือกตัวเลือกที่ดีที่สุดสำหรับระบบภาษีแบบง่ายดังนั้นพวกเขาจึงสามารถจ่าย 6% ของรายได้ทั้งหมดหรือ 15% ของกำไรสุทธิที่คำนวณได้อย่างถูกต้อง
- ไม่จำเป็นต้องคำนวณและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้
- ระยะเวลาภาษีคือหนึ่งปี
- ฐานภาษีอาจลดลงเนื่องจากเบี้ยประกันที่ชำระ
- ได้รับอนุญาตให้ลดฐานภาษีจากต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรหรือในการว่าจ้างและ ณ เวลาที่มีการนำมาใช้
เนื่องจากข้อได้เปรียบดังกล่าวข้างต้นที่นักธุรกิจหลายคนพยายามที่จะดำเนินธุรกิจในลักษณะที่เหมาะสมกับสภาพของการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย
ข้อบกพร่องของระบบ
แต่ USN มีข้อบกพร่องที่ผู้ประกอบการทุกคนควรจำ เหล่านี้รวมถึง:
- ไม่อนุญาตให้นำระบอบการปกครองไปใช้กับบาง บริษัท ที่เป็นตัวแทนของธนาคารเงินลงทุน บริษัท ประกันภัยหรือองค์กรขนาดใหญ่อื่น ๆ ที่คล้ายคลึงกัน
- ไม่มีโอกาสที่จะเปิดสาขาหรือตัวแทนอย่างเป็นทางการดังนั้นหาก บริษัท วางแผนที่จะขยายกิจกรรมของ บริษัท ก็จะต้องเลือกระบบภาษีที่แตกต่างกัน
- หากเลือกระบอบการปกครองซึ่งจ่าย 15% ของกำไรสุทธิดังนั้นปัญหาบางอย่างเกิดขึ้นในระหว่างการคำนวณตัวบ่งชี้นี้เนื่องจากไม่สามารถใช้ค่าใช้จ่ายทั้งหมดเพื่อลดรายได้ที่ได้รับ
- คู่ค้าจำนวนมากที่ปฏิบัติงานภายใต้ OSNA และจ่าย VAT ปฏิเสธที่จะให้ความร่วมมือเนื่องจากไม่สามารถคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้
- เป็นไปไม่ได้ที่จะลดฐานภาษีในงวดปัจจุบันหาก บริษัท มีขาดทุนในไตรมาสที่แล้ว
- แม้ว่าจะได้รับผลขาดทุนจากกิจกรรมของ บริษัท ก็ตามผู้ประกอบการหรือ บริษัท จะต้องโอนภาษีขั้นต่ำให้กับงบประมาณของรัฐซึ่งกำหนดขึ้นในระดับกฎหมาย
- ตลอดเวลาองค์กรอาจสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบอบการปกครองนี้หากมีการละเมิดเงื่อนไขสำหรับการเปลี่ยนจาก OSS เป็น USN;
- รายไตรมาสคุณต้องจ่ายเงินล่วงหน้าซึ่งมักจะนำไปสู่การเครดิตของจำนวนเงินที่ผิดพลาด;
- หาก บริษัท มีการชำระบัญชีในกรณีใด ๆ บริษัท จำเป็นต้องจัดทำงบการเงิน
ข้อ จำกัด หลักที่เกี่ยวข้องกับทางเลือกของระบอบการปกครองนี้เกี่ยวข้องกับขนาดของรายได้ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรและจำนวนพนักงานใน บริษัท
ใครไม่สามารถใช้โหมดได้
ก่อนที่จะศึกษาเงื่อนไขสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายผู้ประกอบการและ บริษัท แต่ละรายจะต้องตัดสินใจว่าใครจะไม่สามารถใช้โหมดนี้ได้ในทางใดทางหนึ่ง ซึ่งรวมถึง บริษัท ที่อยู่ในรายการศิลปะ 346.12 รหัสภาษี บริษัท ต่อไปนี้อยู่ในหมู่พวกเขา:
- องค์กรประกันภัย
- ร้านค้าจำนำ;
- ธนาคาร;
- กองทุนบำเหน็จบำนาญของรัฐ
- ผู้เข้าร่วมตลาดหลักทรัพย์
- บริษัท ต่างประเทศ
- นักธุรกิจที่สมัครในระหว่างการทำงานของภาษีเกษตรแบบครบวงจร
ดังนั้นในขั้นต้นควรพิจารณาว่า บริษัท หรือผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถเลือกระบบภาษีนี้ในกิจกรรมของเขาได้หรือไม่
เงื่อนไขการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย
ในการใช้ระบบนี้ในการคำนวณภาษีคุณต้องพิจารณาข้อกำหนดทั้งหมดสำหรับธุรกิจ เงื่อนไขสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะแสดงด้วยพารามิเตอร์ต่อไปนี้:
- รายได้สำหรับปีการทำงานต้องไม่เกิน 150 ล้านรูเบิล
- บริษัท ไม่ควรได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการโดยมากกว่า 100 คนภายในหนึ่งปีและไม่เพียง แต่พนักงานเต็มเวลา แต่ยังรวมถึงคนที่ทำงานบนพื้นฐานของ GPC หรือสัญญาระยะคงที่
- มูลค่าของสินทรัพย์ถาวรตามเอกสารทางบัญชีไม่ควรเกิน 150 ล้านรูเบิล
- บริษัท ไม่มีสาขา
- ส่วนแบ่งของ บริษัท อื่น ๆ ในทุนจดทะเบียนขององค์กรไม่ควรเกิน 25%
ในการเปลี่ยนไปใช้โหมดที่ง่ายขึ้นนั้นจำเป็นต้องมีเงื่อนไขทั้งหมดข้างต้นอย่างครบถ้วน สิ่งนี้ใช้ได้กับทั้ง บริษัท และผู้ประกอบการรายบุคคล
ความแตกต่างของการเปลี่ยนแปลง
หากผู้ประกอบการมีความมั่นใจว่าเขาสามารถใช้ประโยชน์จากระบอบการปกครองที่ง่ายขึ้นในระหว่างกิจกรรมของเขาคุณควรหาวิธีการเปลี่ยนระบบภาษีที่เรียบง่ายให้ถูกต้อง สำหรับเรื่องนี้คุณสมบัติที่นำมาพิจารณา:
- ขั้นตอนเป็นไปโดยสมัครใจดังนั้นผู้ประกอบการจึงเลือกระบบที่เหมาะสมสำหรับกิจกรรม
- ได้รับอนุญาตให้เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายทันทีในระหว่างการจดทะเบียน บริษัท หรือผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งมีการส่งหนังสือแจ้งการโอนไปยังกรมสรรพากรภาษีพร้อมกับเอกสารอื่น ๆ สำหรับการลงทะเบียนหรือภายใน 30 วันถัดไป
- หากผู้ประกอบการทำงานในโหมดอื่นแล้วคุณสามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายเฉพาะจากปีปฏิทินใหม่ซึ่งคุณต้องส่งการแจ้งเตือนก่อนสิ้นปีปัจจุบัน
- หาก IP ใช้ UTII แสดงว่าอนุญาตให้เปลี่ยนเป็นระบบภาษีแบบง่ายได้ทุกเดือน
การแจ้งเตือนรวบรวมในรูปแบบของบริการภาษีของรัฐบาลกลางและสามารถกรอกได้โดยตรงที่สำนักงานสรรพากร ได้รับอนุญาตให้ส่งได้ไม่เพียง แต่ในรูปแบบกระดาษ แต่ยังอยู่ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
เป็นไปได้หรือไม่ที่จะสลับไปมาระหว่าง STS ประเภทต่าง ๆ ?
เงื่อนไขการสมัครและขั้นตอนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายนั้นถือว่าเป็นเรื่องง่ายดังนั้นผู้ประกอบการทุกคนสามารถเข้าใจกระบวนการนี้ได้ แต่บางครั้งสถานการณ์ก็เกิดขึ้นเมื่อนักธุรกิจต้องการใช้ไม่ใช่ USN 6% แต่ USN 15%
ในการทำตามขั้นตอนนี้คุณต้องติดต่อแผนกบริการภาษีของรัฐบาลกลางเพื่อส่งการแจ้งเตือนเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงในวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี แต่นี่เป็นไปได้ตั้งแต่ต้นปีหน้าเท่านั้นการแจ้งเตือนจะถูกส่งไปจนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน
จะเปลี่ยนเป็นโหมดอื่นได้อย่างไร?
ดังนั้นเงื่อนไขสำหรับการเปลี่ยนจากระบบภาษีที่ง่ายขึ้นไปสู่ระบอบการปกครองทั่วไปหรือระบบภาษีอื่นถือเป็นมาตรฐาน ขั้นตอนสามารถดำเนินการโดยสมัครใจหรือโดยอัตโนมัติ ความแตกต่างดังต่อไปนี้ถูกนำมาพิจารณาด้วย:
- หากผู้ประกอบการสมัครใจตัดสินใจเช่นนี้เขาจะต้องส่งหนังสือแจ้งการโอนไปยังระบบอื่นภายในปีนี้ของกรมสรรพากร
- นอกจากนี้เงื่อนไขสำหรับการเปลี่ยนอัตโนมัติจาก STS เป็น OSNO สามารถนำมาใช้ได้ตัวอย่างเช่นหากในระหว่างการทำงานของ บริษัท ข้อกำหนดสำหรับ STS ถูกละเมิด บริษัท จะเปลี่ยนเป็นโหมดทั่วไปโดยอัตโนมัติ
หากผู้ประกอบการฝ่าฝืนกำหนดเวลาที่จำเป็นต้องส่งการแจ้งเตือนไปยังกรมสรรพากรของรัฐเขาจะไม่สามารถใช้ระบอบการปกครองอื่น ๆ ก่อนสิ้นปีได้อีก ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวคือการเปลี่ยนแปลงอัตโนมัติ แต่การใช้ OSNO มีพารามิเตอร์เชิงลบมากมายสำหรับผู้ประกอบการหลายราย
ตัวเลือกการใช้ระบบ
ระยะเวลาภาษีสำหรับระบบภาษีแบบง่ายคือหนึ่งปี รอบระยะเวลาการรายงานคือหนึ่งในสี่ดังนั้นต้องชำระเงินล่วงหน้าทุก ๆ สามเดือน ณ สิ้นปีจะมีการคำนวณค่าธรรมเนียมสุดท้าย
การรายงานถูกนำเสนอโดยการประกาศของระบบภาษีแบบง่ายซึ่งจะส่งเป็นประจำทุกปี เอกสารนี้ถูกส่งมอบให้กับองค์กรภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไปและ IP ส่งรายงานภายในวันที่ 30 เมษายนของปีนี้
การชำระเงินครั้งสุดท้ายสำหรับปีของการทำงานจะจ่ายโดย บริษัท จนถึงวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไปและโดยผู้ประกอบการจนถึง 30 เมษายน คุณสามารถโอนเงินโดยใช้คำสั่งการชำระเงินใบเสร็จพิเศษหรือธนาคารลูกค้า
ความรับผิดชอบต่อการละเมิด
หากผู้ประกอบการใช้ระบบภาษีแบบง่ายผู้นั้นควรมีประสบการณ์ในการโอนภาษีและยื่นคำประกาศเมื่อใด หากพวกเขาละเมิดเงื่อนไขเหล่านี้เขาจะต้องรับผิดชอบ ดังนั้นความแตกต่างดังต่อไปนี้จึงถูกนำมาพิจารณา:
- หากประกาศไม่ตรงตามเวลาจริงหลังจาก 10 วันทำการสำนักงานสรรพากรอาจระงับการดำเนินการต่าง ๆ ที่ดำเนินการในบัญชีธนาคารซึ่งเป็นบทบัญญัติของศิลปะ รหัสภาษี 76;
- นอกจากนี้หากไม่มีการประกาศจะนำไปสู่การลงโทษ 5% สำหรับแต่ละเดือนของความล่าช้า แต่จำนวนเงินไม่เกิน 30% ของจำนวนภาษี;
- ค่าปรับขั้นต่ำสำหรับการละเมิดคือ 1,000 รูเบิล
- หากไม่ได้ชำระภาษีตรงเวลาการลงโทษคือ 20% ของจำนวนเงินที่ชำระสำหรับแต่ละเดือนของความล่าช้า แต่การอนุมัติไม่สามารถเกิน 40% ของจำนวนค่าธรรมเนียม
ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายมีหน้าที่ต้องรับผิดชอบต่อภาระผูกพันของเขาที่จะต้องจ่ายการชำระเงินที่จำเป็นต่างๆ
สิทธิที่จะใช้ระบอบการปกครองจะหายไปเมื่อใด
ผู้ประกอบการไม่สามารถใช้ STS ต่อได้หากรายได้ต่อปีของพวกเขามากกว่า 150,000 รูเบิล หรือจ้างมากกว่า 100 คน
นอกจากนี้คุณจะต้องเปลี่ยนเป็น OSNO หากค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ถาวรมีมูลค่าสูงกว่า 150,000 รูเบิล หาก บริษัท ตัดสินใจที่จะเริ่มทำงานในพื้นที่อื่นของกิจกรรมเป็นสิ่งสำคัญเพื่อให้แน่ใจว่าเป็นไปได้ที่จะใช้ STS เพิ่มเติม
ข้อสรุป
STS เป็นระบบการจัดเก็บภาษีที่เป็นที่นิยมที่สามารถใช้งานโดย บริษัท หรือผู้ประกอบการ การเปลี่ยนเป็นไปได้เมื่อลงทะเบียนของธุรกิจหรือจากจุดเริ่มต้นของปีปฏิทิน การเปลี่ยนจาก UTII สามารถทำได้ตลอดเวลา
หากต้องการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายเงื่อนไขจำนวนมากจะต้องได้รับการตอบสนอง หากพวกเขาถูกละเมิดอยู่ในขั้นตอนการทำงานสิ่งนี้จะนำไปสู่การถ่ายโอนอัตโนมัติของ บริษัท หรือผู้ประกอบการรายบุคคลไปยัง OSNO
