วิธีการคำนวณ UTII: ตัวอย่างสูตรตัวบ่งชี้หลักและการถอดรหัส

ภาษีเดียวกับรายได้ที่มีการกำหนดในสหพันธรัฐรัสเซียนั้นเป็นระบบภาษีแบบพิเศษซึ่งจัดตั้งขึ้นเพื่อเป็นทางเลือกที่มีน้ำหนักเบาสำหรับการคำนวณภาษีและการรายงานสำหรับ บริษัท ต่างๆ ระบบนี้ใช้ได้กับ บริษัท ขนาดเล็กและขนาดกลางที่ต้องการ:

• ลดความซับซ้อนของการรายงาน;
• แทนที่จำนวนภาษี (VAT, ภาษีทรัพย์สิน, ภาษีเงินได้, ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ด้วยหนึ่งเดียว;
• ความเป็นอิสระของการจ่ายภาษีกับรายได้ที่ได้รับจริง

ข้อดีทั้งหมดเหล่านี้ทำให้ระบบ UTII กลายเป็นที่นิยมในหมู่ผู้เสียภาษี อย่างไรก็ตามระบบนี้ไม่สามารถใช้ได้ในทุกพื้นที่และทุกภูมิภาคของรัสเซีย แต่จะต้องได้รับอนุญาตจากหน่วยงานท้องถิ่นเท่านั้น

คำถามของวิธีการคำนวณภาษี UTII และตัวอย่างของการคำนวณสะท้อนให้เห็นในกรอบของบทความนี้

สูตรการคำนวณ

ตัวอย่างของวิธีการคำนวณ UTII มีให้ในบทความด้านล่าง ในการคำนวณจำนวนภาษีประเภทนี้จะใช้สูตรมาตรฐาน แต่ด้วยการใช้คุณสมบัติตามค่าสัมประสิทธิ์

สูตรมีดังนี้:

N = (DB * VFP * K1 * K2) / Kk * Kf * 15% - กลัว

โดยที่ DB คือผลตอบแทนพื้นฐานรูเบิล;

VFP - มูลค่าของตัวบ่งชี้ทางกายภาพ

K1 - factor - deflator ก่อตั้งขึ้นตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

K2 - ตัวคูณขึ้นอยู่กับสภาพแวดล้อมทางธุรกิจของ บริษัท

Kk - จำนวนปฏิทินของวันในหนึ่งเดือนวัน

KF - จำนวนวันจริงที่ บริษัท ดำเนินงานวัน

Fear - จำนวนเงินค่าประกันสำหรับพนักงาน (หรือสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล)

จำนวนผลประโยชน์ประกันที่จ่ายให้กับพนักงานสำหรับการหักอาจไม่เกิน 50% ของจำนวนภาษีที่คำนวณ

ค่าของปัจจัย K1 และ K2

คุณค่าของ K1 นั้นถูกกำหนดขึ้นอยู่กับมาตรฐานทางกฎหมายที่บังคับใช้ทั่วประเทศ ในปี 2560 อัตราส่วนนี้อยู่ที่ 1.798 ในปี 2018 - 1.868 และในปี 2019 จะสอดคล้องกับค่า 2.063

คุณค่าของการทำกำไรขั้นพื้นฐาน

มูลค่าของผลกำไรขั้นพื้นฐานสำหรับองค์กรสามารถกำหนดได้ตามศิลปะ 346.29 ของรหัสภาษี ค่าของตัวบ่งชี้นี้สำหรับกิจกรรมที่สำคัญที่สุดจะแสดงในตารางด้านล่าง

ค่าสัมประสิทธิ์ K2

มูลค่าของปัจจัย K2 ถูกกำหนดขึ้นตามระเบียบ“ ในภาษีเดียวกับรายได้ที่ถูกจัดประเภทสำหรับกิจกรรมบางประเภท” ลงวันที่ 19 พฤศจิกายน 2551 หมายเลข 239

ตามข้อกำหนดนี้ค่าของ K2 สามารถกำหนดเป็นผลิตภัณฑ์ของสัมประสิทธิ์ K2-1, K2-2, K2-3 และ K2-4

หลังจากการคำนวณผลิตภัณฑ์ของสัมประสิทธิ์ทั้งหมดสถานการณ์เป็นไปได้:

• หากผลิตภัณฑ์ที่ได้มีค่ามากกว่า 1 แสดงว่ามีการใช้ค่า 1
• หากผลิตภัณฑ์ที่ได้มีค่าต่ำกว่า 0.005 แสดงว่าค่านั้นคือ 0.005

ปัจจัยที่กำหนดไว้ในการคำนวณสำหรับปี

ให้เราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมถึงความสำคัญของสัมประสิทธิ์เหล่านี้สำหรับผู้เสียภาษีในเมือง

ปัจจัย K2-1: วิธีการตรวจสอบ?

เมื่อพิจารณาปัญหาของ UTII (และวิธีการคำนวณตามตัวอย่าง) เป็นสิ่งสำคัญมากที่จะศึกษามูลค่าของ K2-1

ปัจจัย K2-1 สามารถติดตั้งได้ตามลักษณะและคุณสมบัติของการทำธุรกิจและกิจกรรมผู้ประกอบการ ขีด จำกัด ของมันถูกตั้งค่าตั้งแต่ 0.01 ถึง 1

ตารางด้านล่างแสดงค่าของอัตราส่วนนี้ตามประเภทธุรกิจ

ปัจจัย K2-2: วิธีการตรวจสอบ?

เมื่อพิจารณา UTII (วิธีคำนวณโดยใช้ตัวอย่างด้านล่าง) เป็นสิ่งสำคัญมากที่จะศึกษามูลค่าของ K2-2

ปัจจัย K2-2 นั้นพิจารณาจากสถานที่ประกอบธุรกิจ (โซนองค์กร) จัดตั้งขึ้นโดยภาคผนวก 2 ของระเบียบข้างต้น“ สำหรับภาษีเดียวกับรายได้ที่ถูกกำหนดสำหรับกิจกรรมบางประเภท” ลงวันที่ 19 พฤศจิกายน 2551 ฉบับที่ 239

ปัจจัย K2-3: วิธีการตรวจสอบ?

เมื่อพิจารณาถึงวิธีการคำนวณ UTII ด้วยตัวอย่างเป็นสิ่งสำคัญมากที่จะตรวจสอบค่า K2-3

ค่าสัมประสิทธิ์ K2-3 ขึ้นอยู่กับเงินเดือนของพนักงาน บริษัท ในการใช้แรงงานค่าจ้าง

เงินเดือนเฉลี่ยรายเดือนสามารถคำนวณตามเกณฑ์คงค้างได้ตั้งแต่ต้นปีโดยแบ่งฐานสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันตามจำนวนพนักงาน มูลค่าเฉลี่ยจะถูกนำมาใช้เป็นจำนวนพนักงาน

การคำนวณนี้ควรแนบกับการประกาศ UTII เพื่อพิสูจน์ความถูกต้องของการใช้ปัจจัย K2-3

หากระดับค่าตอบแทนต่ำกว่าระดับการยังชีพ

จากนั้น K2-3 = 1.2

ตัวอย่างที่ 1 การคำนวณค่าจ้างเฉลี่ย

เมื่อทำการวิจัยวิธีการคำนวณ UTII ตัวอย่างในการค้าขายจะแสดงอยู่ด้านล่าง มันเกี่ยวข้องกับการคำนวณค่าจ้างเฉลี่ยที่แสดงด้านล่าง

การคำนวณเงินเดือนเฉลี่ย:

425.5 / 12 = 35.5 พันรูเบิล

ระดับการดำรงชีวิต ณ วันที่ 31 ตุลาคม 2561 มีจำนวน 10,623 รูเบิลสำหรับประชากรฉกรรจ์

เนื่องจากค่าที่ได้รับของค่าจ้างเฉลี่ยมีจำนวน 35.5 พันรูเบิลต่อเดือนซึ่งสูงกว่าระดับการยังชีพค่าของ K2-3 จึงเท่ากับ 1

ปัจจัย K2-4: วิธีการตรวจสอบ?

มูลค่าของ K2-4 ขึ้นอยู่กับฤดูกาลของการค้า มันเท่ากับ 0.84 ต่อหน้าปัจจัยดังกล่าว

ตัวอย่างการคำนวณหมายเลข 2 ของ UTII

วิธีการคำนวณ UTII ในตัวอย่างที่มี IP ให้พิจารณาด้านล่าง

ข้อมูลเริ่มต้นสำหรับตัวอย่าง:

1. บริการ: ผลิตและซ่อมแซมผลิตภัณฑ์โลหะ
2. เมือง: วลาดิมีร์
3. OPF - IP
4. ไม่มีพนักงาน
5. K1 = 1.868

การคำนวณดำเนินการดังนี้:

1. K2 = 1 * 0.7 * 1 * 1 = 0.7
2. UTII = 7500 * 1.868 * 0.7 * 0.15 = 1471 รูเบิล - จำนวนภาษีต่อเดือน
3. 1471 * 3 = 4413 ถู - จำนวนภาษีต่อไตรมาส
4. จำนวนเงินที่จ่ายประกันสำหรับปี: PFR - 26545, ประกันสุขภาพภาคบังคับ - 5840 จำนวนเงินรวมสำหรับปี: 32385 รูเบิล
5. จำนวนเงินประกันสำหรับไตรมาส: 32385/4 = 8096 รูเบิล
6. จำนวนภาษีที่ต้องชำระ: 4413 - 8096 = - 3683 รูเบิล

ผู้ประกอบการไม่ต้องจ่าย UTII ให้กับงบประมาณ

จำนวนของการหักเงินของ IP สำหรับพวกเขาเต็มลดมูลค่าของภาษี UTII ที่คำนวณได้

ตัวอย่างหมายเลข 3: UTII: วิธีคำนวณตัวอย่างในร้านค้าปลีก

แหล่งข้อมูล:

• SP OPF-;
• ประเภทของกิจกรรม: ค้าปลีกในเสื้อผ้า;
• พื้นที่ห้องโถง - 20 ตร.ม.
• สถานที่: ศูนย์การค้า
• กำไรขั้นพื้นฐาน - 1800 รูเบิล;
• FP = 20 ตร.ม.
• K1 = 1.868;
• K2 = 1

วิธีคำนวณ UTII ตามสูตร:

UTII = 1800 * 20 * 1.868 * 1 * 0.15 = 10,087 รูเบิลต่อเดือน

การคำนวณสำหรับไตรมาส:

10087 * 3 = 30261 ถู

จำนวนเงินที่จ่ายประกันสำหรับปี: PFR - 26545, ประกันสุขภาพภาคบังคับ - 5840 จำนวนเงินรวมสำหรับปี: 32385 รูเบิล

จำนวนเงินประกันสำหรับไตรมาส: 32385/4 = 8096 รูเบิล

วิธีคำนวณ UTII สำหรับ IP:

30261 - 8096 = 22165 รูเบิล

ตัวอย่างหมายเลข 4: การคำนวณค่าระวาง

วิธีการคำนวณ UTII สำหรับการขนส่งและตัวอย่างของสิ่งนี้แสดงอยู่ด้านล่าง

แหล่งข้อมูล:

• DB = 6,000 รูเบิล
• FP = 3 คัน;
• K1 = 1.868;
• K2 = 1

การคำนวณภาษี:

UTII = 6000 * 3 * 1.868 * 1 * 0.15 = 5044 รูเบิล ถึงไตรมาส

ตอบคำถามที่พบบ่อย

คำถามที่ 1. เงื่อนไขในการจ่ายภาษีและส่งประกาศใน UTII แตกต่างกันหรือไม่?

กำหนดเวลาชำระภาษีคือวันที่ไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดจากวันที่รายงาน และกำหนดส่งประกาศจะต้องไม่เกินวันที่ 20

คำถามที่ 2 จะเกิดอะไรขึ้นถ้าวันครบกำหนดตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์และวันหยุด?

ในสถานการณ์เช่นนี้กำหนดเวลาจะเลื่อนออกไปเป็นวันถัดไปหลังจากวันหยุดสุดสัปดาห์ (วันหยุด)

คำถามที่ 3 หากไม่มีกิจกรรมจำเป็นต้องคำนวณภาษีหรือไม่?

ใช่แล้ว การคำนวณและการชำระภาษีไม่ได้ขึ้นอยู่กับว่าคุณได้รับรายได้หรือไม่ มันยังจำเป็นที่จะต้องให้การประกาศพร้อมการคำนวณและชำระเงิน

ข้อผิดพลาดในการคำนวณภาษี

ความผิดพลาดหมายเลข 1 วิธีการคำนวณภาษี UTII โดยใช้เบี้ยประกัน บ่อยนักธุรกิจเมื่อลดจำนวน UTII สำหรับการชำระเงินดูถูกดูแคลนอย่างผิดกฎหมายเนื่องจากความสนใจจะจ่ายให้กับจำนวนของเบี้ยประกันที่เกิดขึ้น แต่ไม่จำเป็นต้องจ่าย เราต้องไม่ลืมว่ามีเพียงเบี้ยประกันที่จ่ายในรอบระยะเวลารายงานที่ได้รับการยอมรับสำหรับการคำนวณ

ข้อผิดพลาดที่ 2. การประเมินตัวชี้วัดทางกายภาพต่ำ: พื้นที่การค้า, จำนวนพนักงาน ฯลฯ มันเป็นพื้นฐานสำหรับการแต่งตั้งการตรวจสอบภาคสนามที่มีผลที่ตามมาทั้งหมด

ข้อสรุป

ดังนั้นคุณสมบัติหลักของ UTII คือลักษณะเฉพาะของการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์ K2 เมื่อใช้ในสูตร