ระดับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ก้าวหน้า: ข้อดีข้อเสีย

วันนี้ความสนใจของผู้ประกอบการส่วนใหญ่ถูกตรึงอยู่กับระบบภาษีที่เป็นสัดส่วน มีการอภิปรายอย่างต่อเนื่องเกี่ยวกับสิ่งที่ดีกว่าและภายใต้เงื่อนไขว่าเป็นไปได้ที่จะจ่ายภาษีน้อยลง มีผู้สนับสนุนจำนวนมากและฝ่ายตรงข้ามของระดับภาษีเงินได้ส่วนบุคคลที่ก้าวหน้าดังนั้นเราจะพยายามทำความเข้าใจข้อดีและข้อเสียทั้งหมดของระบบนี้เมื่อเปรียบเทียบกับระบบภาษีตามสัดส่วน ไหนดีกว่ากัน

การก่อตัวของภาษีรายได้ส่วนบุคคล

ระบบนี้แสดงถึงฐานภาษีที่สม่ำเสมอสำหรับทุกคน ซึ่งหมายความว่าไม่คำนึงถึงรายได้ผู้ประกอบการเอกชนจะจ่ายเงินสมทบคงที่ 13% ดังนั้นไม่ว่าเขาจะเป็นผู้อำนวยการเครือข่ายค้าปลีกรายใหญ่ที่สุดที่ได้รับเงินประมาณ 1 ล้านรูเบิลต่อเดือนหรือผู้โหลดที่มีเงินเดือน 10,000 คนเขาจะต้องจ่ายในอัตราเท่าเดิม

แน่นอนว่าระบบนี้ดูเหมือนว่าไม่ยุติธรรมต่อบุคคลสาธารณะส่วนใหญ่เพราะในกรณีนี้ปรากฎว่าบุคคลที่มีรายได้ต่ำกว่าถูกบังคับให้จ่ายเงินจำนวนเดียวกันกับเศรษฐี ดังนั้นวันนี้จึงมีผู้สนับสนุนระดับภาษีรายได้ส่วนบุคคลที่แตกต่างกันมากขึ้นเรื่อย ๆ เป็นระบบที่ทำกำไรได้มากกว่านี้จริงเหรอ? ลองพิจารณาในรายละเอียดเพิ่มเติม

มาตราส่วนรายได้ส่วนตัวแบบก้าวหน้า

หากระบบตามสัดส่วนแสดงถึงอัตราเดียวสำหรับนักธุรกิจทุกคนโดยไม่คำนึงถึงรายได้ของพวกเขาดังนั้นระดับนี้แสดงถึงการเปลี่ยนแปลงจำนวนภาษีสำหรับผู้อยู่อาศัยขึ้นอยู่กับจำนวนธุรกิจที่นำมาสู่เจ้าของ ยิ่งคนมีรายได้มากเท่าไหร่เขาก็ยิ่งต้องจ่ายภาษีมากขึ้นเท่านั้น

อย่างไรก็ตามเป็นเรื่องที่ควรบอกว่าระดับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2560 ยังไม่ได้รับการยอมรับและเข้าถึงได้โดยผู้เสียภาษี ถึงวันที่หมายเลข 1148107 อยู่ในระหว่างดำเนินการเท่านั้น และหากมีการนำมาใช้จะมีผลบังคับใช้เฉพาะในปี 2561 เนื่องจากวิกฤตเศรษฐกิจยังคงอยู่ในประเทศซึ่งไม่อนุญาตให้เราเปลี่ยนไปใช้การจัดเก็บภาษีในระดับใหม่ทันที

หากเปรียบเทียบกับประเทศอื่นตัวอย่างเช่นในสวีเดนเจ้าของธุรกิจส่วนตัวได้รับการยกเว้นภาษีอย่างสมบูรณ์หากรายได้ของเขาน้อย จะเก็บภาษีได้เฉพาะกำไรส่วนเกิน (สูงกว่าค่าจ้างโดยเฉลี่ย)

ระดับภาษีรายได้ส่วนบุคคลแบบก้าวหน้าซึ่งเร็ว ๆ นี้อาจปรากฏในรัสเซียสามารถใช้งานได้ในระบบเดียวกัน ซึ่งหมายความว่าหากผู้อยู่อาศัยมีรายได้สองหมื่นรูเบิลต่อปีภาษีในจำนวนนี้จะเท่ากับ 0% หากจำนวนเงินดังกล่าวอยู่ระหว่าง 180,000 ถึง 2.4 ล้านรูเบิลจากนั้น 13% ต่อปีจะต้องจ่ายเข้าคลัง ด้วยรายได้สูงถึง 100 ล้านรูเบิลคุณจะต้องจ่าย 30% และอื่น ๆ ขึ้นอยู่กับระดับของกำไร เปอร์เซ็นต์ที่ใหญ่ที่สุดซึ่งเท่ากับ 70% จะได้รับการชำระโดยเจ้าของธุรกิจที่ได้รับ rubles มากกว่า 100 ล้านรูปีในแต่ละปี

นอกจากนี้ยังเป็นมูลค่าการกล่าวขวัญว่าการเรียกเก็บเงินในระดับภาษีรายได้ส่วนบุคคลที่ก้าวหน้าได้ถูกนำมาใช้ก่อนหน้านี้และถูกต้องจนถึงปี 2001 ต่อมาประธานาธิบดีของรัสเซียตัดสินใจเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษี“ คงที่” ซึ่งมีความหมายเป็นเปอร์เซ็นต์เดียวสำหรับทุกคน (13%) บางทีการตัดสินใจครั้งนี้อาจดูเหมือน“ ถอยกลับ” แต่ต้องขอบคุณสิ่งนี้จึงเป็นไปได้ที่จะเพิ่มการจัดเก็บภาษีซึ่งนำไปสู่การถอนตัวเร็วขึ้นของประเทศจากวิกฤต

อย่างไรก็ตามความเป็นไปได้ของการแนะนำระบบภาษีที่“ ยุติธรรม” มากขึ้นนั้นยังคงเป็นที่น่าสงสัยเนื่องจากมีหลายปัจจัย ดังนั้นเราจึงพิจารณาข้อดีข้อเสียของอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คาดว่าจะเกิดขึ้น

ฝ่ายตรงข้ามของระบบภาษีใหม่คิดอย่างไร

หากเราทิ้งแง่มุมทางศีลธรรมซึ่งเกี่ยวข้องกับสิ่งที่เป็นจริงมากขึ้นเมื่อคนที่มีรายได้สูงจ่ายภาษีมากขึ้นเราจะกลายเป็นข้อเท็จจริงที่แห้งแล้ง

ความจริงก็คือการแนะนำระดับภาษีรายได้ส่วนบุคคลที่ก้าวหน้าแม้ว่าจะสามารถช่วยให้สถานะทางสังคมของประชาชนเท่าเทียมกัน แต่ในขณะเดียวกันก็สามารถนำไปสู่การลดลงของรายได้ที่แท้จริงที่จะกระจายโดยประชากร บนพื้นฐานนี้เพื่อให้ "รวยต้องจ่ายมากขึ้น" มันจะต้องเพิ่มภาษีอย่างมีนัยสำคัญสำหรับคนชั้นกลาง ดังนั้นระบบนี้อาจนำไปสู่การลดลงของเกณฑ์ความยากจนเนื่องจากการเติบโตทางเศรษฐกิจจะลดลง

หากผู้ประกอบการขนาดใหญ่ต้องเสียภาษีสำหรับผู้ที่ได้รับมากการรวบรวมผลกำไรที่จำเป็นในคลังจะล้มเหลว นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าประชาชนที่ร่ำรวยส่วนใหญ่ใช้แผนการที่ดีที่สุดและถอนเงินของพวกเขาผ่าน บริษัท ต่างประเทศ ดังนั้นจะไม่มีทางเลือกและจะต้องเพิ่มภาษีสำหรับบุคคลและบังคับให้พวกเขาประกาศรายได้ของพวกเขา

ข้อดีของระบบภาษีแบบก้าวหน้า

หากระดับภาษีรายได้ส่วนบุคคลที่เหลืออยู่ในประเทศนี้จะนำไปสู่ความจริงที่ว่าคนจนจะได้รับความยากจนและมาตรฐานการครองชีพของประชากรที่ร่ำรวยจะเพิ่มขึ้นเท่านั้น

ดังนั้นระบบภาษีที่ก้าวหน้าเป็นเครื่องมือเดียวที่เป็นไปได้ในการลดความแตกต่างที่มีอยู่ ความคิดเห็นนี้ไม่สามารถเพิกเฉยได้ดังนั้นจึงมีความเป็นไปได้สูงที่ระบบนี้จะนำไปใช้เช่นเดียวกับในประเทศอื่น ๆ

ในกรณีนี้หากมีรายได้ขั้นต่ำเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กจะได้รับการยกเว้นภาษีซึ่งจะช่วยให้เขาเติบโตได้เร็วขึ้น ดังนั้น บริษัท จำนวนมากจะปรากฏขึ้นในประเทศที่จะได้รับรายได้จำนวนมากในอนาคตและดังนั้นเงินจำนวนมากจะเข้าคลังของรัฐ

วันนี้นักธุรกิจมือใหม่ส่วนใหญ่กลัวที่จะเปิดองค์กรเพียงเพราะกลัวอัตราภาษีที่สูง หากในตอนแรกพวกเขาไม่ต้องจ่ายดอกเบี้ยจำนวน IP หรือ LLC ใหม่จะเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง

ประสบการณ์ที่ผ่านมา

ระบบภาษีตามสัดส่วนนั้นไม่ใช่เรื่องใหม่ ก่อนที่จะเปลี่ยนเป็นอัตราภาษีรายได้ส่วนบุคคล“ แบน” จำนวนภาษีครัวเรือนสูงกว่ามาก (ประมาณ 54) หลังจากปี 2544 เมื่อมีการแนะนำภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ 13% เหลือเพียง 15 คนดังนั้นการจัดเก็บภาษีที่“ ยุติธรรม” ต้องจ่ายมากขึ้น ผลงานเพิ่มเติม นี่ควรจะช่วยเศรษฐกิจของประเทศ อย่างไรก็ตามผู้เสียภาษีส่วนใหญ่ซ่อนรายได้และคลังไม่ได้รับอะไรเลย

เริ่มแรกแนวคิดของการจัดเก็บภาษีตามสัดส่วนคือถ้าเปอร์เซ็นต์ต่ำกว่านั้นก็จะทำให้ประชาชนไม่ต้องซ่อนรายได้ อย่างไรก็ตามขึ้นอยู่กับการฝึกฝน - มันกลับกลายเป็นตรงกันข้าม และมีเพียงอัตราภาษีรายได้ส่วนบุคคล“ คงที่” เท่านั้นที่มีส่วนช่วยในการเอาชนะวิกฤติดังกล่าว

ระบบการถดถอย

การจัดเก็บภาษีประเภทนี้ไม่ได้รับการสนับสนุนในรัสเซีย สาระสำคัญของระบบนี้คือการเพิ่มรายได้ของผู้ประกอบการนำไปสู่การลดอัตราภาษี ภาษีรายได้ส่วนบุคคลประเภทนี้สามารถนำไปสู่ความไม่เท่าเทียมทางสังคมที่มากขึ้นดังนั้นเขาจึงมีผู้สนับสนุนหนึ่งหน่วย

อย่างไรก็ตามมีผู้ที่เสนอให้นำเสนอระดับภาษีรายได้ส่วนบุคคลที่ถดถอยแบบก้าวหน้าเพื่อลดการกระจายที่เป็นไปได้ในสถานะทางสังคมของพลเมือง แต่วันนี้การพูดคุยเกี่ยวกับการปรากฏตัวของระบบนี้ในประเทศของเราไม่ได้ถูกดำเนินการ

โดยสรุป

แน่นอนระบบภาษีที่มีสัดส่วนดูเหมือนว่าจะทำให้สถานะทางสังคมของพลเมืองเท่าเทียมกัน อย่างไรก็ตามเราต้องไม่ลืมว่าระดับเศรษฐกิจโดยรวมนั้นขึ้นอยู่กับสิ่งนี้ด้วย ดังนั้นการแนะนำอัตราภาษีเงินได้บุคคลนี้ไม่ได้ผลอย่างรวดเร็ว