แนวคิดและประเภทของความสัมพันธ์ทางภาษี

กฎหมายภาษีเป็นองค์ประกอบสำคัญในนโยบายเศรษฐกิจของสหพันธรัฐรัสเซีย ในบทความนี้จะวิเคราะห์แนวคิดคุณสมบัติและประเภทของความสัมพันธ์ทางกฎหมายด้านภาษี

เกี่ยวกับภาษี

เริ่มต้นด้วยมันคุ้มค่าที่จะให้ความสนใจกับแนวคิดของ "ภาษี" ตามมาตรา 8 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของรัสเซียภาษีนั้นเป็นที่เข้าใจกันว่าหมายถึงการชำระเงินที่รัฐเรียกเก็บเป็นรายบุคคลเปล่าและบังคับ ภาษีเป็นการโอนสินทรัพย์ส่วนหนึ่งตามกฎหมายเฉพาะ เงินเหล่านี้มาถึงหน่วยงานของรัฐที่เกี่ยวข้องหรือต่อรัฐบาลท้องถิ่น

นอกจากนี้ยังมีเบี้ยประกัน ตามกฎหมายแล้วการจ่ายเงินบำนาญจะต้องมี การจ่ายเงินดังกล่าวเกี่ยวข้องกับความพิการแนวคิดเกี่ยวกับการคลอดบุตรการประกันสุขภาพภาคบังคับ ฯลฯ

ความสัมพันธ์ใดที่ถูกควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (รหัสภาษี) บทความ 2 หมายถึงกฎระเบียบของความสัมพันธ์เชิงอำนาจสำหรับการก่อตัวการแนะนำและการจัดเก็บค่าธรรมเนียมการมีส่วนร่วมและภาษีเพิ่มเติม การกระทำเชิงบรรทัดฐานกำหนดแนวคิดประเภทและโครงสร้างของความสัมพันธ์ทางกฎหมายภาษี ทั้งหมดนี้จะอธิบายในภายหลัง

เกี่ยวกับสัญญาณของความสัมพันธ์ทางกฎหมายภาษี

เช่นเดียวกับปรากฏการณ์เชิงสังคมอื่น ๆ นโยบายภาษีมีคุณสมบัติที่น่าสนใจมากมาย นี่คือสิ่งที่ผู้เชี่ยวชาญด้านกฎหมายชี้:

• ความสัมพันธ์ทางกฎหมายของลักษณะภาษีคือในกรณีส่วนใหญ่การเงินในลักษณะ;
• นโยบายภาษีมีความจำเป็นเสมอนั่นคือมันถูกสร้างขึ้นอย่างเคร่งครัดตามลำดับชั้นในแนวตั้งและตั้งอยู่บนหลักการที่เข้มงวดของการอยู่ใต้บังคับบัญชา
• นโยบายภาษีเกิดขึ้นในกระบวนการดำเนินกิจกรรมภาษีพิเศษซึ่งมีวัตถุประสงค์เพื่อการพับการกระจายและการใช้ทรัพยากรทางการเงินที่ได้รับอย่างมีประสิทธิภาพที่เข้ามาในงบประมาณ "จากกระเป๋า" ของนิติบุคคลและบุคคล;
• ทั้งการก่อตัวและการใช้งานและการยกเลิกความสัมพันธ์ทางกฎหมายด้านภาษีประเภทต่างๆจะต้องปฏิบัติตามกฎระเบียบของรัสเซียอย่างเคร่งครัด
• รัฐในฐานะระบบเผด็จการเป็นด้านบังคับของความสัมพันธ์ทางกฎหมายภาษีซึ่งบ่งชี้ถึงลักษณะสาธารณะที่จำเป็นและมีความจำเป็นของระบบทั้งหมดภายใต้การพิจารณา

ต่อไปเราจะพูดถึงประเภทของความสัมพันธ์ทางภาษีเฉพาะสร้างและประดิษฐานอยู่ในวรรณกรรมทางกฎหมายสมัยใหม่

การจำแนกประเภทภาษี

การจำแนกประเภทรวมถึงแนวคิดคุณสมบัติและประเภทของความสัมพันธ์ทางภาษี ทั้งหมดนี้แบ่งออกเป็นหลายกลุ่มที่พัฒนาโดยผู้เชี่ยวชาญด้านกฎหมายที่แตกต่างกัน ในขณะเดียวกันนักวิทยาศาสตร์ทุกคนก็แบ่งความสัมพันธ์ทางกฎหมายของลักษณะทางภาษีออกเป็นการป้องกันและกฎระเบียบ ความสัมพันธ์ด้านกฎระเบียบสามารถสร้างหรือเรียกเก็บค่าธรรมเนียมและภาษี ความสัมพันธ์ของลักษณะการป้องกันไม่ว่าจะยากแค่ไหนในการคาดเดานั้นมีความจำเป็นในการควบคุมการปฏิบัติตามภาษีคุณภาพสูงโดยพลเมืองของหน้าที่ภาษีของพวกเขา

จากการจำแนกประเภทอื่นความสัมพันธ์ทางภาษีแบ่งออกเป็นกลุ่มดังต่อไปนี้:

• วัสดุและขั้นตอน ในกรณีแรกมันเป็นเรื่องเกี่ยวกับการคำนวณและการชำระค่าธรรมเนียมและภาษีและในส่วนที่สอง - เกี่ยวกับขั้นตอนการกำหนดการชำระเงินการตรวจสอบภาษีการฟ้องร้อง ฯลฯ
• แน่นอนและญาติ หากมีเพียงฝ่ายเดียวเท่านั้นที่กำหนดไว้ในความสัมพันธ์แบบสมบูรณ์สิทธิ์และภาระผูกพันทั้งหมดของผู้เสียภาษีและผู้เสียภาษีจะถูกสะกดออกมาอย่างชัดเจนในความสัมพันธ์แบบญาติ

นอกจากนี้ยังมีการจำแนกดินแดน มันจะอธิบายในรายละเอียดเพิ่มเติมด้านล่าง

เกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีของรัฐบาลกลาง

ตามมาตรา 12 ของการกระทำเชิงบรรทัดฐานภายใต้การพิจารณาค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลางและภาษีรับรู้การชำระเงินที่จัดตั้งขึ้นสำหรับการชำระเงินทั่วรัสเซีย รวมถึงการชำระเงินจำนวนมาก โดยเฉพาะอย่างยิ่งมันเป็นการเน้นที่คุ้มค่า:

• ภาษีน้ำ
• หน้าที่ของรัฐ
• การชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ภาษีสรรพสามิตและภาษีสำหรับบุคคล;
• การชำระภาษีสำหรับการสกัดศึกษาและใช้แร่และแร่ประเภทต่าง ๆ
• การจ่ายผลกำไรขององค์กรขนาดใหญ่
• ภาษีสรรพสามิตและภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ภาษีทุกประเภทสำหรับบุคคล ได้แก่ พลเมืองสามัญ
• การชำระเงินสำหรับการใช้ทรัพยากรชีวภาพและวัตถุของสัตว์โลก

ดังนั้นแนวคิดและประเภทของความสัมพันธ์ทางภาษีของประเภทของรัฐบาลกลางจึงเป็นที่ประดิษฐานในกฎหมาย - ทั้งในกฎหมายของรัฐบาลกลางภายใต้การพิจารณาและในบทความ 71 ของรัฐธรรมนูญรัสเซีย

เกี่ยวกับภาษีของภูมิภาค

แนวคิดประเภทและโครงสร้างของความสัมพันธ์ทางกฎหมายภาษีของธรรมชาติในภูมิภาคนั้นได้ถูกกำหนดไว้ในมาตรา 14 ของการกระทำเชิงบรรทัดฐานภายใต้การพิจารณา ตามกฎหมายการชำระภาษีในนิติบุคคลจะต้องชำระในดินแดนของแต่ละภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีดังกล่าวเกิดขึ้นและมีการนำมาใช้อย่างเคร่งครัดตามกฎหมายพื้นฐานของรัฐและการตัดสินใจของวิชาเฉพาะของรัสเซีย

สิ่งที่รวมอยู่ในระบบภาษีในภูมิภาค? สามกลุ่มหลักที่ควรค่าแก่การเน้นคือ:

• ภาษีการขนส่ง ตามมาตรา 357 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในกรณีนี้ผู้ใช้ยานพาหนะทั้งรายบุคคลและเส้นทางได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษี
• ธุรกิจการพนัน วัตถุของการเก็บภาษีที่นี่คือตารางการพนันและเครื่องสล็อตจุดพนันบุ๊คมาร์ก ฯลฯ คนที่จ่ายภาษีในพื้นที่นี้เป็นเจ้าของธุรกิจการพนัน
• ทรัพย์สินขององค์กร ตามบทความ 374 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียวัตถุในกลุ่มที่เป็นตัวแทนเป็นสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์ทุกประเภทยกเว้นที่ดินแปลงวัตถุทางวัฒนธรรมและองค์ประกอบอื่น ๆ

การยกเลิกภาษีในภูมิภาคนั้น ๆ ทำได้โดยการตัดสินใจของนิติบุคคลที่เกี่ยวข้องเท่านั้น

เกี่ยวกับภาษีท้องถิ่น

กลุ่มสุดท้ายในการจำแนกดินแดนประเภทและสัญญาณของความสัมพันธ์ทางกฎหมายภาษีคือการชำระเงินในลักษณะท้องถิ่น ที่นี่เรากำลังพูดถึงดินแดนของเทศบาลที่เฉพาะเจาะจงนั่นคือเกี่ยวกับเขตเมืองและการตั้งถิ่นฐาน ตามมาตรา 15 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสามกลุ่มหลักเป็นของการเก็บภาษีท้องถิ่น:

• ค่าธรรมเนียมการซื้อขาย เป้าหมายของกลุ่มนี้คือไม่ว่าจะเดาได้ยากองค์กรการค้าในรูปแบบของผู้ประกอบการรายบุคคลหรือนิติบุคคล นี่คือการขายเครือข่ายที่ไม่หยุดนิ่งหรือไม่เคลื่อนที่การขายสินค้าจากคลังสินค้าองค์กรการค้าที่ไม่มีโกดัง ฯลฯ
• ค่าธรรมเนียมที่ดิน บทความ 389 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหมายถึงที่ดินในเมืองของรัสเซีย แปลงวัตถุทางวัฒนธรรมและที่ดินที่ถูกลบออกจากการหมุนเวียนจากกองทุนป่าไม่รวมอยู่ในกลุ่มตัวแทน
• ทรัพย์สินของประชาชน วัตถุที่นี่คืออาคารที่อยู่อาศัยอพาร์ทเมนต์หรือห้องพักโรงจอดรถหรือที่จอดรถคอมเพล็กซ์อสังหาริมทรัพย์การก่อสร้างที่อยู่ระหว่างดำเนินการอาคารและโครงสร้างอื่น ๆ

สำหรับกลุ่มภาษีทั้งหมดที่เป็นตัวแทนรัฐอาจแนะนำระบบภาษีพิเศษ พวกเขาจะถูกอธิบายในภายหลัง

เกี่ยวกับระบบภาษีพิเศษ

บทความที่ 18 ของรหัสภาษีเกี่ยวข้องกับระบบภาษีที่เรียกว่า ตามกฎหมายเหล่านี้เป็นปรากฏการณ์พิเศษที่จัดให้มีขั้นตอนพิเศษสำหรับการพิจารณาองค์ประกอบของการเก็บภาษีและในบางกรณีได้รับการยกเว้นอย่างสมบูรณ์จากภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายภาษีและค่าธรรมเนียม นี่คือโหมดที่ระบุโดยการกระทำเชิงบรรทัดฐาน:

• รูปแบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายอ้างอิงจากบทความ 346.11, ระบบที่คล้ายกันถูกนำไปใช้กับผู้ประกอบการที่ทำงานเป็นรายบุคคล โครงการที่เรียบง่ายเกี่ยวข้องกับการยกเว้นจากการชำระเงินรายได้
• ระบบพิเศษสำหรับผู้ผลิตในด้านการเกษตร
• ภาษีอากรในการแบ่งปันผลิตภัณฑ์
• การแทนที่ภาษีเดี่ยวด้วยค่าที่กำหนดสำหรับการผลิตบางประเภท ฯลฯ

ผู้เชี่ยวชาญในสาขาวิธีการทางกฎหมายจัดระบบภาษีพิเศษเป็นประเภทของความสัมพันธ์ทางภาษี

เกี่ยวกับประเภทของวิชากฎหมายภาษีสัมพันธ์

เรื่องหลักของกฎหมายภาษีคือแน่นอนว่าผู้เสียภาษีเอง นี่คือบุคคลที่มีหน้าที่รวมถึงการชำระค่าธรรมเนียมการมีส่วนร่วมและภาษีเองในเวลาที่เหมาะสม

นิติบุคคลที่สองในระบบคือหน่วยงานด้านภาษี ตามมาตรา 30 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียร่างดังกล่าวเรียกว่าระบบรวมศูนย์เดียวที่ออกกำลังกายควบคุมและกำกับดูแลการทำงานเพื่อความตรงต่อเวลาและความสมบูรณ์ของการชำระเงิน หน่วยงานด้านภาษีมีสิทธิ์ดำเนินการตรวจสอบภาษีต้องชำระเงินตามกำหนดเวลาจากผู้จ่ายเงินและในบางกรณียึดเอกสาร

ดังนั้นแนวคิดและประเภทของเรื่องของความสัมพันธ์ทางกฎหมายภาษีที่มีการประดิษฐานในกฎหมายและไม่สามารถมีการเปลี่ยนแปลงใด ๆ นอกเหนือจากตามระเบียบของรัสเซีย

เกี่ยวกับวัตถุของความสัมพันธ์ทางกฎหมายภาษี

บทความ 38 ของรหัสภาษีประดิษฐานวัตถุหลักของกฎหมายภาษี เป็นที่น่าสังเกตว่าวัตถุนั้นเป็นแนวคิดของการขายสินค้าหรือบริการ นอกจากนี้ยังสามารถเป็นทรัพย์สินค่าใช้จ่ายหรือรายได้มูลค่าของสินค้าหรือบริการเป็นต้น

หากเรากำลังพูดถึงภาษีที่เฉพาะเจาะจงนั้นจะต้องมีอยู่และเป็นวัตถุที่เป็นอิสระ (หรือจำนวนวัตถุ) มันก็เป็นที่น่าสังเกตว่าทั้งหมดของวัตถุบางอย่างของสิทธิพลเมืองสามารถเรียกว่าทรัพย์สิน

เกี่ยวกับประเภทของความผิดทางภาษี

การละเมิดความสัมพันธ์ทางกฎหมายในรูปแบบแยกกลุ่มซึ่งเป็นที่ประดิษฐานอยู่ในกฎหมาย ความผิดตามกฎหมายภาษีคืออะไร? ตามมาตรา 106 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียนี่เป็นการกระทำที่ผิดกฎหมายของผู้เสียภาษีหรือหน่วยงานภาษีซึ่งกฎหมายกำหนดความรับผิด กลุ่มของการละเมิดกฎหมายด้านล่างสามารถจำแนกได้:

• การละเมิดขั้นตอนการลงทะเบียนภาษี
• หลีกเลี่ยงการลงทะเบียน;
• ความล้มเหลวในการส่งคืนภาษีพิเศษ
• การหลีกเลี่ยงภาษี ฯลฯ

การลงโทษสำหรับความผิดดังกล่าวถูกกำหนดโดยประมวลกฎหมายอาญาและการปกครองทั้งนี้ขึ้นอยู่กับแรงโน้มถ่วงของการกระทำ