ศิลปะ 167 ของรหัสภาษี ช่วงเวลาของการกำหนดฐานภาษี

แต่ละ บริษัท ควรมีนโยบายการบัญชีที่ได้รับอนุมัติเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีซึ่งเป็นข้อบังคับสำหรับแผนกโครงสร้างทั้งหมดของ บริษัท บริษัท ดำเนินธุรกรรมทางการเงินต่าง ๆ รวมถึงการคำนวณเงินสมทบตามงบประมาณ สิ่งสำคัญคือช่วงเวลาที่กำหนดฐานภาษี กฎหมายกำหนดให้มีกฎหลายข้อเกี่ยวกับเรื่องนี้ พวกเขาติดตั้งในศิลปะ 167 ของรหัสภาษี ให้เราพิจารณาบรรทัดฐานนี้โดยละเอียดยิ่งขึ้น

ศิลปะ 167 ของรหัสภาษี

บทความนี้มี 16 คะแนน พวกเขาทั้งหมดจะทุ่มเทให้กับช่วงเวลาของการกำหนดพื้นฐานสำหรับการคำนวณภาษี ย่อหน้าที่หนึ่งสร้างกฎทั่วไป สอดคล้องกับมันเว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นโดยวรรค 3, 14, 7-11, 15 และวรรค 13 ของศิลปะ 167 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการคำนวณใช้วันที่เร็วที่สุดซึ่งเหตุการณ์หนึ่งของชีวิตทางเศรษฐกิจที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายที่เกิดขึ้น ข้อเท็จจริงเหล่านี้ระบุไว้โดยชัดแจ้งในวรรคหนึ่ง เป็นหมายเลขปฏิทินเมื่อ:

1. สินค้าถูกส่งไปยังผู้ซื้อ
2. ทำงานเสร็จแล้ว
3. มีการโอนสิทธิในทรัพย์สินไปยังผู้ซื้อ
4. เงินจากคู่สัญญาได้รับเครดิต

กรณีพิเศษ

หากการจัดส่งหรือการขนส่งสินค้าไม่ได้ดำเนินการ แต่จะผ่านไปในการเป็นเจ้าของของคู่สัญญาแล้วความจริงข้อนี้เทียบเท่ากับอุปทานของผลิตภัณฑ์ ข้อยกเว้นเป็นกรณีที่อธิบายไว้ในวรรค 16 ของบทความนี้ เมื่อผู้เสียภาษีขายผลิตภัณฑ์ที่โอนไปให้เขาเพื่อจัดเก็บตามสัญญากับการออกคลัง sv ช่วงเวลาของการสร้างฐานคือวันที่ตระหนักถึงใบรับรอง

ให้โอกาสทางกฎหมาย

เมื่อโอนสิทธิในทรัพย์สินในกรณีที่อ้างถึงในวรรค 2 ของศิลปะ 155, วันที่ได้รับมอบหมายจากการเรียกร้องทางการเงินหรือการยกเลิกข้อผูกพันที่จะนำมาพิจารณา ในสถานการณ์ที่มีให้สำหรับในย่อหน้า 3 และ 4 ของบรรทัดฐานนี้การคำนวณจะเชื่อมโยงกับจำนวนปฏิทินของการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่เกี่ยวข้องของข้อตกลงโดยลูกหนี้ ในกรณีที่ระบุไว้ในข้อ 5 วันที่โอนสิทธิในทรัพย์สิน

ขายสินค้า

เมื่อขายตามที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 1, 3.1, 2.10, 9.1, 9, 12, 8, 2.1-2.8, 3 p. 1 art 164, ช่วงเวลาของการกำหนดฐานคือหมายเลขปฏิทินสุดท้ายของไตรมาสที่ผู้รวบรวมรวบรวมเอกสารที่จำเป็น, รายการที่จัดตั้งขึ้นตามมาตรา 165 ในบางกรณีผู้จ่ายเงินไม่มีเวลาเตรียมกระดาษภายในระยะเวลาที่กำหนด ในสถานการณ์เช่นนี้การคำนวณใช้วันที่ที่กำหนดตามวรรค 1 ของวรรค 1 ของศิลปะ 167 ของรหัสภาษี ในทำนองเดียวกันหนึ่งควรดำเนินการถ้าแพคเกจเอกสารเต็มรูปแบบที่จัดตั้งขึ้นตามข้อ 5 ศิลปะ 165 ไม่เก็บหลังจาก 180 วันนับจากวันที่ติดเครื่องหมายของบริการศุลกากรบนเอกสารการจัดส่งสินค้า รายการนี้ระบุตำแหน่งของผลิตภัณฑ์ภายใต้ขั้นตอนการส่งออกหรือการขนส่งเมื่อขนส่งผลิตภัณฑ์จากต่างประเทศจากจุดตรวจ ณ สถานที่ที่เดินทางมาถึงในรัสเซียไปยังสถานที่ที่เดินทางออกจากประเทศนั้นหรือภายใต้ระบอบการขนส่งภายใน

การปฏิรูป

วันที่เสร็จสมบูรณ์อาจตรงกับวันที่ 181 หรือมาในภายหลัง ในกรณีนี้ช่วงเวลาของการสร้างฐานจะถูกกำหนดโดยผู้สืบทอดเป็นหมายเลขปฏิทินของการสิ้นสุดการปรับโครงสร้างองค์กร โดยเฉพาะอย่างยิ่งวันที่จดทะเบียนของแต่ละ บริษัท ที่เกิดใหม่ หากการปรับโครงสร้างองค์กรดำเนินการในรูปแบบของการควบรวมกิจการการควบคุมนั้นจะพิจารณาว่าเป็นหมายเลขที่ USRLE บันทึกเมื่อมีการยกเลิกของแต่ละ บริษัท ที่เข้าร่วม บริษัท หลัก

นำเข้าสู่พอร์ต SEZ

เมื่อขนส่งไปยังโซนนี้ผลิตภัณฑ์ภายในประเทศที่วางไว้นอกเขตแดนภายใต้ระบอบการส่งออกศุลกากรระยะเวลาสำหรับการจัดทำเอกสารที่ให้ไว้ในวรรค 9 ของบทความ 165, ก่อตั้งขึ้นจากวันที่วางของผลิตภัณฑ์ภายใต้ขั้นตอนที่ระบุสำหรับอุปกรณ์ส่งออกวันที่ควบคุมจะเป็นวันที่ประกาศ สำหรับผู้จ่ายเงินจำนวนหนึ่งจะใช้กฎพิเศษ โดยเฉพาะอย่างยิ่งหน่วยงานที่ขายวัสดุที่กฎหมายไม่ได้ให้ประกาศใช้เป็นวันที่อ้างอิงถึงการประมวลผลของการขนส่งประกอบและเอกสารอื่น ๆ ที่รับรองการกำจัดวัตถุนอกอาณาเขตของรัสเซียทางทะเลเครื่องบินหรือเรือนำทางผสม หากภายใน 45 วันนับจากวันที่โอนกรรมสิทธิ์เรือจากผู้ชำระให้แก่ลูกค้าเรือไม่ได้จดทะเบียนในทะเบียนระหว่างประเทศกฎของอนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของศิลปะ 167 ของรหัสภาษี

นอกจากนี้

ช่วงเวลาของการสร้างฐานคือวันสุดท้ายของแต่ละช่วงเวลาการรายงานด้วย:

1. การผลิตงานก่อสร้างตามความต้องการของตนเอง
2. การดำเนินงานของบริการที่จัดตั้งขึ้นตามข้อ 1 (subclause 9.2) ของศิลปะ 164

สำหรับผู้ที่ระบุไว้ในข้อ 4 และ 5 ศิลปะ 161 ตัวแทนอยู่ภายใต้กฎที่ระบุไว้ในวรรคหนึ่งของบทความที่เป็นปัญหา เมื่อขายอสังหาริมทรัพย์วันที่ให้บริการแก่ผู้ซื้อภายใต้การกระทำที่เกี่ยวข้องทำหน้าที่เป็นวันที่จัดส่ง

ช่วงเวลาขององค์กร

นโยบายการบัญชีที่ บริษัท ถือปฏิบัติเพื่อการเสียภาษีจะต้องได้รับอนุมัติจากคำสั่งซื้อที่เกี่ยวข้องและคำสั่งของฝ่ายจัดการ มันใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีที่ตามระยะเวลาของการดำเนินการอย่างเป็นทางการ นโยบายการบัญชีมีผลบังคับใช้สำหรับการดำเนินการโดยหน่วยงานแยกต่างหากทั้งหมด หากได้รับการรับรองโดย บริษัท ที่จัดตั้งขึ้นใหม่การอนุมัติจะดำเนินการไม่ช้ากว่าสิ้นรอบระยะเวลาการรายงานแรก จะถือว่ามีผลบังคับใช้นับตั้งแต่วันก่อตั้งของวิสาหกิจ

ข้อมูลเฉพาะของการเครดิตกองทุน

หากผู้ชำระเงินได้รับการชำระเงินบางส่วนสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ผลิตโดยเขาสำหรับการส่งมอบผลิตภัณฑ์ในอนาคตซึ่งวงจรการผลิตนานกว่า 6 เดือนเขามีสิทธิ์ที่จะกำหนดวันที่สำคัญเป็นวันที่ที่มีการส่งมอบ ในขณะเดียวกันควรมีการจัดทำเอกสารแยกต่างหากสำหรับการปฏิบัติงานและจำนวนเงินในการหักงบประมาณที่จำเป็นสำหรับวัตถุที่ได้มา สิ่งเหล่านี้รวมถึงระบบปฏิบัติการ NMA หลังจากเอนทิตีได้รับการชำระเงินสำหรับบริการผลิตภัณฑ์งานเขาจะส่งคำประกาศและสัญญากับหน่วยงานกำกับดูแลกับผู้ซื้อ (สำเนารับรองโดยหัวหน้าบัญชีและผู้จัดการ) นอกจากนี้ยังมีการนำเสนอเอกสารที่รับรองระยะเวลาของวงจรการผลิตของผลิตภัณฑ์ / งาน / บริการ มันระบุชื่อเวลาในการผลิตชื่อขององค์กร เอกสารนี้ออกให้แก่ผู้ผลิตโดยผู้บริหารระดับสูงของรัฐบาลกลางซึ่งดำเนินการตามกฎหมายในด้านการทหารอุตสาหกรรมเชื้อเพลิงและพลังงานคอมเพล็กซ์อุตสาหกรรม กระดาษจะต้องลงนามโดยเจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจและรับรองโดยตราประทับของโครงสร้างที่ระบุ

ศิลปะ 167 จากรหัสภาษีที่มีความคิดเห็น

บทความนี้ให้กฎทั่วไปและพิเศษสำหรับการสร้างวันสำคัญที่ใช้ในการคำนวณ VAT โดยเฉพาะอย่างยิ่งมันอาจเป็นวันที่ชำระเงินหรือโอนวัตถุที่ขายให้กับทรัพย์สินของผู้ซื้อ / ลูกค้า มันถูกระบุไว้ในเอกสารยืนยันความสมบูรณ์ของการทำธุรกรรมที่เกี่ยวข้อง พร้อมนี้วรรค 14 ศิลปะ 167 ของรหัสภาษี คำอธิบายเกี่ยวกับเรื่องนี้ได้รับในจดหมายของกระทรวงการคลังตั้งแต่วันที่ 01.09.2014 ตามวรรคที่ระบุหากวันที่ได้รับเงินจากคู่สัญญาทำหน้าที่เป็นช่วงเวลาของการกำหนดฐานพร้อมกับการทำงานโดยตรงของช่วงเวลานี้ก็เกิดขึ้นเช่นกัน

คุณสมบัติการออกแบบ

มันจะต้องนำมาพิจารณาว่าเป็นไปตามส่วนที่ 1 ของศิลปะ 9 กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 402 ข้อเท็จจริงของกิจกรรมทางเศรษฐกิจของแต่ละ บริษัท จะต้องได้รับการแก้ไขโดยเอกสารหลัก ส่วนที่ 2 ของบทความนี้แสดงรายการของรายละเอียดที่จำเป็นสิ่งเหล่านี้รวมถึงวันที่จัดทำเอกสารเนื้อหาของเหตุการณ์ทางเศรษฐกิจ คำนึงถึงสิ่งนี้วันที่จัดส่งคือหมายเลขปฏิทินของกระดาษเริ่มต้นครั้งแรกที่วาดโดยลูกค้า / ผู้ซื้อหรือผู้ให้บริการ

นวัตกรรม

ข้อ 3 ของบทความนี้แสดงให้เห็นว่าหากผลิตภัณฑ์ไม่ได้ถูกจัดส่งและไม่ได้ถูกขนส่ง แต่ในเวลาเดียวกันมันจะกลายเป็นสมบัติของผู้ซื้อเหตุการณ์นี้จะเท่ากับการจัดส่ง ข้อยกเว้นคือกรณีของการขายวัตถุที่เป็นอสังหาริมทรัพย์ ตามกฎข้อที่ 16 ของคำถามวันที่โอนทรัพย์สินดังกล่าวไปยังผู้ซื้อปรากฏเป็นวันที่จัดส่ง ข้อนี้ถูกนำเข้าสู่บรรทัดฐานของกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 81 มันควรจะกล่าวว่าก่อนหน้านี้กระทรวงการคลังชี้ให้เห็นว่าในกรณีของการขายอสังหาริมทรัพย์ช่วงเวลาของการสร้างฐานภาษีมูลค่าเพิ่มคือวันที่ทรัพย์สินถูกโอนไปยังสถานที่ให้บริการที่ระบุไว้ในเอกสารที่เกี่ยวข้องหรือหมายเลขปฏิทินที่โอนเงินสำหรับมัน เร็วที่สุดของพวกเขาถูกเลือก ตามวรรค 14 ของบรรทัดฐานที่พิจารณาหากวันที่ควบคุมเป็นวันที่โอนเงินจากผู้ซื้อไปยังวันที่ปฏิทินที่วัตถุกลายเป็นสมบัติของนิติบุคคลอื่นเวลาของการสร้างฐานภาษีมูลค่าเพิ่มก็เกิดขึ้น คำชี้แจงเกี่ยวกับปัญหานี้ได้รับในจดหมายของกระทรวงการคลังลงวันที่ 28 เมษายน 2014

เอกสารแยกต่างหาก

ภายในความหมายของข้อ 13 ของบทความที่เป็นปัญหาผู้จ่ายเงิน - ผู้ผลิตมีสิทธิที่จะยอมรับวันที่อ้างอิงหมายเลขปฏิทินที่มีการจัดหาผลิตภัณฑ์ (งาน) สิ่งนี้ได้รับอนุญาตภายใต้เงื่อนไขบางประการ ก่อนอื่นต้องได้รับการชำระเงินสำหรับบริการผลิตภัณฑ์หรืองาน (รวมถึงไม่สมบูรณ์) นอกจากนี้กองทุนจะต้องให้เครดิตกับการส่งมอบผลิตภัณฑ์ในอนาคต (งาน) วงจรการผลิตซึ่งเกินกว่าหกเดือน เพื่อให้ตระหนักถึงศักยภาพกิจการต้องแยกเอกสารการปฏิบัติงานและปริมาณของภาษีมูลค่าเพิ่มในวัตถุที่ซื้อซึ่งอาจรวมถึงสินทรัพย์ไม่มีตัวตนสินทรัพย์ถาวรสิทธิในทรัพย์สินที่ใช้ในการสร้าง รายการผลิตภัณฑ์ (งาน) ระยะเวลาของรอบการผลิตซึ่งเกินกว่าหกเดือนและไม่จำเป็นต้องเรียกเก็บ VAT ในวันที่ได้รับการชำระเงินล่วงหน้าได้รับการอนุมัติจากรัฐบาล

เอกสาร

หลังจากได้รับการชำระเงินล่วงหน้าผลิตภัณฑ์การผลิตของผู้ชำระเงิน (งาน) รอบการผลิตที่ยาวนานกว่าหกเดือนจะต้องส่งประกาศไปยังบริการควบคุม (FTS) และ:

1. การทำสัญญากับผู้ซื้อ ได้รับอนุญาตให้จัดทำสำเนาของสัญญาที่รับรองโดยลายเซ็นของ Ch. นักบัญชีและผู้จัดการ บริษัท
2. เอกสารรับรองระยะเวลาของวงจรการผลิตของผลิตภัณฑ์ (งาน / บริการ) มันระบุชื่อของวัตถุเวลาของการผลิตชื่อขององค์กรที่สร้างพวกเขา เอกสารนี้ออกโดยสถาบันผู้บริหารที่ได้รับอนุญาตของรัฐบาลกลางซึ่งดำเนินการพัฒนานโยบายของรัฐและกฎระเบียบทางกฎหมายในด้านเชื้อเพลิงและพลังงานอุตสาหกรรมป้องกันประเทศอุตสาหกรรมเชิงซ้อน กระดาษจะต้องลงนามโดยพนักงานผู้มีอำนาจของโครงสร้างนี้และประทับตรา

การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มในวันที่ได้รับการชำระเงินล่วงหน้าไม่ได้ช่วยให้องค์กรธุรกิจพ้นจากภาระผูกพันในการคำนวณภาษีนี้ในวันที่จัดส่งผลิตภัณฑ์ ข้อกำหนดนี้มีไว้สำหรับในวรรค 14 ของบทความที่เป็นปัญหา

การคำนวณ

สำหรับการคำนวณ VAT จะใช้อัตรา 18% ถือว่าเป็นพื้นฐาน กฎหมายยังให้อัตราพิเศษ 10% มันถูกใช้สำหรับผลิตภัณฑ์อาหารบางประเภทยกเว้นอาหารผลิตภัณฑ์สำหรับเด็กวารสารหนังสือที่เกี่ยวข้องกับวิทยาศาสตร์การศึกษาและวัฒนธรรมยาและเวชภัณฑ์ รหัสภาษียังให้อัตรา 0% มันถูกใช้ในการดำเนินการ:

1. ผลิตภัณฑ์ที่ส่งออกภายใต้กระบวนการศุลกากรของการส่งออกที่อยู่ภายใต้ระบอบการปกครองของ FCZ การดำเนินการของอัตราศูนย์จะได้รับอนุญาตเมื่อส่งไปยังบริการภาษีของรัฐบาลกลางของเอกสารที่เกี่ยวข้อง
2. บริการ / งานที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการขนส่ง / การขนส่งผลิตภัณฑ์ที่อยู่ภายใต้ระบอบการปกครองของการขนส่งระหว่างประเทศศุลกากร
3. ผลิตภัณฑ์ในด้านกิจกรรมอวกาศ
4. บริการขนส่งผู้โดยสารและสัมภาระ ในกรณีนี้ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไข จุดหมาย / จุดออกควรอยู่นอกรัสเซีย
5. ผลิตภัณฑ์ (งาน / บริการ) สำหรับใช้อย่างเป็นทางการโดยภารกิจทางการทูตต่างประเทศและองค์กรที่เทียบเท่าหรือเพื่อความต้องการส่วนบุคคลของพนักงานสมาชิกในครอบครัวหากกฎหมายของประเทศที่เกี่ยวข้องกำหนดไว้สำหรับขั้นตอนหรือบรรทัดฐานนี้จะได้รับการแก้ไขในข้อตกลงระหว่างประเทศ

เมื่อต้องการปรับการใช้อัตราศูนย์ที่เกี่ยวข้องกับวัตถุที่ถูกส่งออกและการหักเงินเอนทิตีส่งเอกสารไปยังบริการควบคุมรายการที่ระบุไว้ในข้อ 165