วันที่ครบกำหนด VAT และคุณลักษณะด้านภาษีอื่น ๆ

ภาษีมูลค่าเพิ่มหรือภาษีมูลค่าเพิ่มอาจจะเป็นภาษีหลักในหลาย ๆ รัฐ เขาคือคนที่นำเงินมาสู่งบประมาณมากที่สุด แม้แต่ภาษีเงินได้ก็ไม่ถูกขโมยจากเขา มาทำความรู้จักกันในรายละเอียดมากขึ้นค้นหากำหนดเวลาการชำระ VAT กฎการรับรู้และว่าเป็นไปได้หรือไม่ที่จะไม่ต้องจ่าย VAT เลยและสิ่งที่จำเป็นสำหรับสิ่งนี้

การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม

พูดอย่างเคร่งครัดภาษีนี้ไม่ได้จ่ายให้เลย แต่โดยผู้บริโภค เราทำสิ่งนี้ทุกครั้งที่เราซื้อของในร้าน องค์กรโอนภาษีให้กับงบประมาณเท่านั้น ดังนั้นจึงถูกเรียกว่าอ้อม

พวกเขาเรียกเก็บภาษีไม่เพียง แต่ในรัสเซีย แต่ยังรวมถึงใน 137 ประเทศ ไม่มี VAT ในสหรัฐอเมริกา แต่มีการเรียกเก็บภาษีการขายแทน ขั้นตอนและกำหนดเวลาในการชำระ VAT ถูกควบคุมโดยรหัสภาษีของรัสเซีย (บทที่ 21)

สาระสำคัญของการรับรู้คือจำนวนภาษีของสินค้าและบริการที่องค์กรขายในช่วงระยะเวลาการรายงานจะลดลงตามจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มของสินค้าและบริการที่ต้องใช้ในกระบวนการผลิตหรือการขายต่อ ความแตกต่างที่ยังคงอยู่ในท้ายที่สุดอาจมีการโอนไปยังงบประมาณ

แม้จะมีความเรียบง่ายที่ชัดเจนภาษีนี้เป็นหนึ่งในคำถามที่ยากที่สุดและก่อให้เกิดข้อพิพาทมากที่สุดกับหน่วยงานตรวจสอบ

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม

มีสามคน พบมากที่สุดคือ 18% จำนวนสินค้าและบริการที่อยู่ในรายการพิเศษจะถูกเก็บภาษีในอัตรา 10% กลุ่มพิเศษนี้รวมถึงผลิตภัณฑ์อาหารผลิตภัณฑ์ทางการแพทย์ผลิตภัณฑ์สำหรับเด็ก นอกจากนี้ยังมีอัตรา 0% ที่ใช้กับสินค้าส่งออกเท่านั้น

นอกจากนี้ยังมีสินค้าและบริการจำนวนมากที่ไม่ต้องเสียภาษี ตัวอย่างเช่นสิ่งนี้เงินกู้ทนายความและรายชื่ออื่น ๆ ที่ จำกัด หากองค์กรดำเนินกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษีพวกเขาจะนำมาพิจารณาภายใต้บทความแยกต่างหาก การบัญชีแยกต่างหากสำหรับสินค้าและบริการที่มีอัตราต่างกันจะได้รับการปรับปรุง

ทั้งองค์กรและผู้ประกอบการรายย่อยที่ได้เลือกระบบภาษีร่วมกันสำหรับตัวเองควรจะจ่ายภาษี

กำหนดเวลาชำระ VAT

รอบระยะเวลาการรายงานสำหรับภาษีประเภทนี้คือหนึ่งในสี่ดังนั้นคุณต้องชำระ VAT ทุกๆสามเดือน จะต้องทำก่อนวันที่ 25: สำหรับไตรมาสแรก - จนถึง 25 เมษายนสำหรับสอง - จนถึง 25 กรกฎาคมสำหรับสาม - จนถึง 25 ตุลาคมสำหรับสี่ - จนถึง 25 มกราคม

ฉันไม่สามารถจ่าย VAT ได้หรือไม่

คุณทำได้ มีสองตัวเลือก บริษัท ที่อยู่ในโหมดพิเศษหรือ บริษัท ที่มีรายได้น้อยไม่ต้องชำระ VAT ให้กับคลัง มีสามโหมดหลักพิเศษ:

• UTII;
• ภาษีการเกษตรแบบรวม
• USN

นอกจากนี้ระบบสิทธิบัตรและ ข้อตกลงการแบ่งปันการผลิต ตัวเลือกเหล่านี้พบได้น้อยกว่าสามตัวแรก

คุณสามารถได้รับอิสรภาพจาก VAT และองค์กรที่ไม่ได้ใช้ระบอบการปกครองพิเศษ แต่เป็นระบบภาษีทั่วไป หากรายได้ขององค์กรสำหรับไตรมาสไม่เกินสองล้านรูเบิลนิติบุคคลดังกล่าวมีสิทธิ์ที่จะส่งเอกสารเพื่อการเปิดตัว ประโยชน์นี้มีอยู่เพื่อสนับสนุนวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม รายได้จะต้องคำนวณไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มจากมัน

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าการยกเว้นจาก VAT ไม่สามารถรับได้โดยอัตโนมัติ จำเป็นต้องกรอกคำบอกกล่าวแนบเอกสารประกอบและส่งไปยังสำนักงานสรรพากร คุณไม่จำเป็นต้องรอการอนุมัติเพียงแค่แจ้งให้ทราบ จำเป็นต้องแจ้งให้ทราบล่วงหน้าและเอกสารก่อนวันที่ 20 ของเดือนเมื่อองค์กรตัดสินใจที่จะเริ่มใช้สิทธิของตน

คุณไม่สามารถสละสิทธิ์ได้ภายใน 12 เดือน จากนั้นคุณต้องยืดออกหรือไม่หมุนหากรายได้ขององค์กรเกินสองล้านต่อไตรมาสสิทธิ์ในการเผยแพร่จะหายไปโดยอัตโนมัติ คุณจะต้องส่งรายงานและโอนภาษีให้ทันเวลาสำหรับการชำระ VAT ตามงบประมาณ

ตัวแทนภาษี

มีสถานการณ์ที่ภาระผูกพันในการโอนภาษีให้กับงบประมาณไม่ได้ดำเนินการโดยผู้ชำระเงิน แต่เป็นโดยองค์กรอื่น แน่นอนว่าเธอทำเช่นนี้ไม่ใช่จากกระเป๋าของเธอ แต่ด้วยค่าใช้จ่ายของกองทุนที่เป็นของผู้เสียภาษี เมื่อต้องการทำเช่นนี้จากรายได้ที่ครบกำหนดจำนวนจะถูกเก็บไว้ล่วงหน้าและโอนไปยังงบประมาณ บริษัท ดังกล่าวที่ปฏิบัติตามข้อผูกพันในการชำระ VAT เรียกว่าตัวแทนภาษี

ตัวแทนภาษีจะต้องชำระ VAT จนถึงวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน จากนั้นคุณต้องยื่นคำประกาศ

หากตัวแทนภาษีไม่ปฏิบัติตามหน้าที่ที่ได้รับมอบหมายตามกฎหมายเพื่อระงับและโอนภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับงบประมาณเพื่อให้การรายงานจะถูกลงโทษด้วยบทลงโทษ

ประกาศภาษีมูลค่าเพิ่ม

ผู้ชำระเงินภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องส่งรายงานไปยังสำนักงานสรรพากร กำหนดเวลาในการส่งรายงานเช่นเดียวกับกำหนดเวลาในการชำระ VAT ได้จนถึงวันที่ 25 การประกาศสามารถส่งได้ทั้งเป็นการส่วนตัวและผ่านตัวแทนที่ได้รับอนุญาตจากหนังสือมอบอำนาจ ความเป็นไปได้ของการส่งรายงานอิเล็กทรอนิกส์ผ่านระบบพิเศษก็มีให้เช่นกัน

มีแบบฟอร์มการคืนภาษีที่อนุมัติแล้ว คุณสามารถกรอกด้วยตนเองหรือบนคอมพิวเตอร์

ความรับผิดชอบในการละเมิดกำหนดเวลา

สำหรับการละเมิดเงื่อนไขเช่นกำหนดเวลาชำระภาษีมูลค่าเพิ่มหรือส่งประกาศจะมีการรับผิด หากประกาศไม่ตรงตามเวลาค่าปรับจะเท่ากับ 5% ของจำนวนภาษีที่คำนวณตามข้อมูลการรายงานสำหรับแต่ละเดือนที่ไม่ชำระเงิน จำนวนเงินสูงสุดคือ 30% ขนาดขั้นต่ำคือ 1,000 รูเบิล

หากไม่ตรงตามกำหนดเวลาในการชำระ VAT ค่าปรับจะเท่ากับ 20% ของจำนวนเงินที่จำเป็นต้องโอนเข้างบประมาณ

ตอนนี้คุณคุ้นเคยกับข้อมูล VAT พื้นฐานแล้ว สิ่งนี้จะช่วยให้คุณสามารถรายงานไปยัง Federal Tax Service และชำระภาษีตรงเวลารวมทั้งใช้ประโยชน์หาก บริษัท ของคุณมีสิทธิ์