เงินทุนหมุนเวียนในงบดุล

เงินทุนหมุนเวียนในงบดุลแสดงจำนวนเงินขั้นสูงในความซับซ้อนของสินทรัพย์วัสดุของ บริษัท ที่ออกแบบมาเพื่อให้บริการกระบวนการทางธุรกิจ พวกเขาจะใช้อย่างเต็มที่ในช่วงหนึ่งรอบการผลิตและเชิงพาณิชย์ ให้เราพิจารณาวิธีการคำนวณเงินทุนหมุนเวียนในงบดุลเพิ่มเติม

ข้อมูลทั่วไป

เงินทุนหมุนเวียนในงบดุลเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการวางแผนและการใช้สินทรัพย์การผลิตในปริมาณขั้นต่ำที่จำเป็น ด้วยความช่วยเหลือของพวกเขา บริษัท ทำให้มั่นใจได้ว่าการดำเนินงานของโปรแกรมที่กำหนดไว้ในระยะเวลาที่กำหนด สินทรัพย์การผลิตรวมถึง:

• วัตถุดิบ
• วัสดุเพิ่มเติมและพื้นฐาน
• บรรจุภัณฑ์
• น้ำมันเชื้อเพลิง
• ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป
• อะไหล่ซ่อม;
• การสึกหรอและวัตถุที่มีมูลค่าต่ำ
• การผลิตที่ไม่สมบูรณ์
• ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ผลิตโดยองค์กร
• ค่าใช้จ่ายของช่วงเวลาที่จะเกิดขึ้น

เงินทุนหมุนเวียนยังรวมถึงเงินทุนหมุนเวียน พวกเขารวมถึง:

• สารตกค้างของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในคลังสินค้า
• ผลิตภัณฑ์จัดส่ง แต่ไม่ได้ชำระเงินจากลูกค้า;
• ยอดคงเหลือในบัญชีลูกหนี้, โต๊ะเงินสด, บัญชีธนาคารปัจจุบัน, ในการคำนวณ, ลงทุนในหลักทรัพย์ (ระยะสั้น) หลักทรัพย์

เงินเหล่านี้อยู่ในระหว่างการเดินทาง พวกเขามั่นใจความต่อเนื่องของการหมุนเวียนของเงินทุน ในระหว่างกระบวนการนี้มีการเปลี่ยนแปลงอย่างสม่ำเสมอและสม่ำเสมอในรูปแบบของต้นทุนขั้นสูง จากเงินมันจะกลายเป็นสินค้าโภคภัณฑ์จากนั้นผลิตแล้วสินค้าอีกครั้งและการเงินอีกครั้ง

ความคุ้มค่า

เงินทุนหมุนเวียนในงบดุลมีบทบาทสำคัญในการผลิต ความสำคัญของพวกเขาประกอบด้วยเงินทุนล่วงหน้าของค่าใช้จ่ายในปริมาณขั้นต่ำที่จำเป็นสำหรับการก่อตัวของข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการเปิดตัวผลิตภัณฑ์ใหม่ พวกเขายังมีส่วนในการก่อตัวของผลลัพธ์ทางเศรษฐกิจโดยประมาณขององค์กร

หลักการพื้นฐาน

กระบวนการสร้างองค์ประกอบและโครงสร้างที่จำเป็นของสินทรัพย์การกำหนดแหล่งที่มาความต้องการและการควบคุมความมีประสิทธิภาพของการใช้งานและความปลอดภัยเป็นองค์กรของเงินทุนหมุนเวียน มันขึ้นอยู่กับหลักการดังต่อไปนี้:

• การก่อตัวของจำนวนสินทรัพย์หมุนเวียนขั้นต่ำเพื่อให้แน่ใจว่ากระบวนการผลิตและการไหลเวียนจะต่อเนื่อง
• ใช้อย่างมีประสิทธิภาพ
• การกระจายเหตุผลของสินทรัพย์ในการกำจัดขององค์กรในพื้นที่ของกระบวนการผลิต;
• การก่อตัวและการเติมเต็มของสินทรัพย์ที่ค่าใช้จ่ายของตัวเองและ กองทุนที่ยืมมา ตามปริมาณการส่งออก;
• การก่อตัวของเงินสำรองทางการเงิน;
• ควบคุมความปลอดภัยและการใช้เงินทุนอย่างมีเหตุผล

การจัดหมวดหมู่

เงินทุนหมุนเวียนแตกต่างกันไปในลักษณะทางการเงินของการศึกษาของพวกเขา พวกเขาสามารถขั้นต้นและสะอาด กลุ่มแรกรวมถึงสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมดโดยไม่คำนึงถึงแหล่งที่มา สุทธิรวมถึงความแตกต่างระหว่างการรวมสินทรัพย์รวมกับผลรวม หนี้สินระยะสั้น เงินทุนนี้ถูกนำเสนอเป็นเงินทุนหมุนเวียน ในงบดุลภายใต้เงื่อนไขปกติของกิจกรรมขององค์กรธุรกิจขนาดของสินทรัพย์หมุนเวียนมากกว่า หนี้สินระยะสั้น ซึ่งหมายความว่าเจ้าหนี้ไม่เกินจำนวนเงิน สำหรับการมีส่วนร่วมในวงจรเงินจะถูกแบ่งออกเป็นความก้าวหน้าในสินทรัพย์การผลิตหรือเงินทุนหมุนเวียน นอกจากนี้ยังมีการจำแนกตามแหล่งกำเนิด ดังนั้นสินทรัพย์ถูกแบ่งออกเป็นดึงดูดยืมและเป็นเจ้าของเงินทุนหมุนเวียนในงบดุลหลังประเมินทั้งประสิทธิภาพของการใช้ตกลงและประสิทธิผลของการผลิต สินทรัพย์เหล่านี้มีอยู่อย่างต่อเนื่องในองค์กร พวกเขายังไม่ได้กำหนดระยะเวลาการใช้งาน ในกรณีนี้สถานะที่แท้จริงของพวกเขาที่องค์กรมีความสำคัญเป็นพิเศษ

เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง: สูตรสมดุล

ตามกฎแล้วการกำหนด SOS จะดำเนินการโดยการลบหนี้สินหมุนเวียนออกจากสินทรัพย์ คำสั่งของการล้มละลายของรัฐบาลกลาง (การล้มละลาย) การบริหารลงวันที่ 12 สิงหาคม 2537 ฉบับที่ 31-r, อธิบายระเบียบวิธีการสำหรับการประเมินสถานการณ์ทางการเงินขององค์กรและการสร้างโครงสร้างการรายงานที่ไม่น่าพอใจควบคุมขั้นตอนตามที่กำหนดเงินทุนหมุนเวียน สูตรยอดคงเหลือมีดังนี้:

• SOS = p. 490 - p. 190

เมื่อมีการเปลี่ยนแปลงเกิดขึ้นหลังจากปี 2554 สมการจะเป็นดังนี้:

• เงินทุนหมุนเวียนของคุณเองในงบดุล = บรรทัดที่ 1200 - หน้า 1500

นอกเหนือจากสมการนี้มีตัวเลือกอื่น สินทรัพย์หมุนเวียนในงบดุลคือบรรทัด 1300 สรุปจากหน้า 1530 ลบหน้า 1100

วิธีการที่เป็นระเบียบ

การดำรงอยู่ของพวกเขาเป็นเพราะการวางตำแหน่งของเงินทุนหมุนเวียนและแหล่งที่มาของการก่อตัว ในบรรดาวิธีการวิธีการที่พบมากที่สุดมีดังนี้:

1. เงินทุนหมุนเวียนในงบดุลคือยอดรวมของส่วนที่ 2 สรุปด้วยค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชีลบยอดรวมของส่วนที่ 4 และรายได้ของรอบระยะเวลาที่จะเกิดขึ้น ตามตัวเลือกนี้จะเสนอให้เพิ่มไปยังสินทรัพย์ที่แสดงใน Sec 3 และลบตัวบ่งชี้ของวินาที 4 เช่นเดียวกับหนี้สินหมุนเวียน
2. เงินทุนหมุนเวียนในงบดุลสามารถแสดงเป็นผลต่างระหว่างจำนวนรวมของส่วนที่ 2 ของสินทรัพย์โดยมีค่าใช้จ่ายในช่วงเวลาที่จะมาถึงและผลรวมของวินาที 3 หนี้สินกับผลของ Sec 4 และรายได้รอตัดบัญชี ในกรณีนี้ต้นทุนและรายได้ทั้งหมดของงวดต่อไปนี้จะถูกนำมาพิจารณา หากมีเงินกู้ยืมระยะยาวก็ควรรวมไว้ในการคำนวณเนื่องจากมีไว้สำหรับการลงทุนเช่นกัน
3. เงินทุนหมุนเวียนของตัวเองในงบดุลคือบรรทัดผลลัพธ์ใน Sec 1 ความรับผิด "ส่วน" + ตัวบ่งชี้วินาที 2 "การรักษาความปลอดภัยการชำระเงินและค่าใช้จ่ายที่จะเกิดขึ้น" - "ไม่ใช่สินทรัพย์"
4. ตามวิธีการดังต่อไปนี้จะเสนอให้ลบออกจากจำนวนค่าใช้จ่ายและการชำระเงินที่จะเกิดขึ้นรายได้รอการตัดบัญชีจะต้อง สินทรัพย์ ดังนั้น SOS = รวมตามวินาที 1 + ผลลัพธ์วินาที 2 + ผลลัพธ์วินาที 3 - ตัวบ่งชี้วินาที 1 เนื้อหา
5. ตามตัวเลือกนี้จะมีการเพิ่มผลรวมของค่าของส่วน I และ II หนี้สินระยะยาว จากนั้นสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนหักลดลง

เหตุผลในการขาดแคลน / การแต่งงานของ SOS

ปัจจัยหลักที่ทำให้เงินทุนหมุนเวียนนี้รวมถึง:

• กิจกรรมที่ไม่น่าพอใจของฝ่ายการตลาด
• ความล้มเหลวในการรับรายได้โดยประมาณ
• ระดับต่ำของความรับผิดชอบขององค์กรในการแก้ปัญหาการก่อตัวและการประหยัดเงินทุนหมุนเวียนในทางที่ผิดของพวกเขา;
• ขาดความรวดเร็วในการจัดหาเงินทุนเพื่อการเติบโตของมาตรฐานสำหรับ SOS;
• การปรากฏตัวของลูกหนี้ที่ไม่สมเหตุสมผล; มันเกิดขึ้นเมื่อการคำนวณนั้นไม่เหมาะ
• เพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญในราคา

sos ส่วนเกิน

ส่วนเกินของสินทรัพย์หมุนเวียนที่องค์กรถูกสร้างขึ้นเนื่องจากเงินทุนเกินมาตรฐานที่กำหนดไว้ซึ่งจำเป็นต่อการตอบสนองความต้องการการผลิตขั้นต่ำที่มีอยู่อย่างต่อเนื่องในแง่ของการจัดหาทรัพยากร เหตุผลในการก่อตัวของ SOS ส่วนเกินรวมถึง:

• เกินกว่าผลกำไรที่ได้รับจริงมากกว่ารายได้ที่กำหนดไว้ในแผน
• การหักงบประมาณที่ไม่สมบูรณ์และเงินสมทบเพื่อเชื่อถือกองทุนของรัฐ
• ฟรีใบเสร็จรับเงินของรายการสินค้าจากองค์กรอื่น ๆ
• การกระจายผลกำไรที่ไม่สมบูรณ์ไม่เพียงพอสำหรับวัตถุประสงค์อื่น ๆ ที่กำหนดไว้ในแผนทางการเงินและอื่น ๆ

ส่วนเกินของเงินทุนหมุนเวียนที่องค์กรระบุว่าสินทรัพย์ส่วนหนึ่งของ บริษัท ไม่ได้ใช้งานไม่นำรายได้มาใช้ ในทางกลับกันการขาดสัญญาณขอความช่วยเหลือทำให้กระบวนการผลิตช้าลง การขาดดุลลดความเร็วของการหมุนเวียนทางเศรษฐกิจของกองทุนขององค์กร