ภาษีโดยตรงในสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีทางตรงและทางอ้อม ภาษีโดยตรงรวมถึง

พลเมืองของประเทศใด ๆ ในโลกจ่ายภาษีซึ่งเป็นพื้นฐานสำหรับการจัดตั้งคลังของรัฐ เขาสามารถทำสิ่งนี้ในนามของตัวเอง (โดยการโอนค่าธรรมเนียมที่เรียกว่า "โดยตรง" ไปยังคลังของรัฐ) หรือโดยการชำระเงินประเภททางอ้อม

พื้นที่สำหรับ การจำแนกประเภทภาษี ค่อนข้างมาก เราจะพิจารณาการตีความที่พบมากที่สุดในรัสเซีย เราจะพยายามเปิดเผยแก่นแท้ของปรากฏการณ์เช่นภาษีโดยตรง "ตัวแทนภาษี", "ต่างประเทศ" และพูดคุยเกี่ยวกับคำศัพท์ที่น่าสนใจอื่น ๆ

วัตถุและเรื่องของการเก็บภาษี

สิ่งที่ยืน ต้องเสียภาษีหรือไม่ ปรากฏการณ์ดังกล่าวมักเกิดจากการกระทำบางอย่าง (รวมถึงเหตุการณ์หรือเงื่อนไข) ซึ่งทำให้รัฐมีเหตุผลอันชอบธรรมในการคำนวณภาษี ตัวอย่างเช่นนี่อาจเป็นธุรกรรมการขายอสังหาริมทรัพย์การนำเข้าสินค้าเข้ามาในประเทศเป็นเจ้าของทรัพย์สินใด ๆ

เรื่องของการเก็บภาษีคืออะไร? นี่คือความจริงแล้วเนื้อหา (คงที่ในขนาดต่าง ๆ ) เป็นเกณฑ์สำหรับการดำเนินการตามวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี นั่นคือในกรณีของการทำธุรกรรมการซื้อและการขายอสังหาริมทรัพย์นี้เป็นพาร์ทเมนต์, บ้าน, พล็อตที่ดินเมื่อนำเข้าสินค้าเข้ามาในประเทศ - ในความเป็นจริงสิ่งที่จะถูกขนส่ง (ผลิตภัณฑ์, เสื้อผ้า, อิเล็กทรอนิกส์) ถ้ามันมาเป็นเจ้าของทรัพย์สิน - ประเภทเฉพาะ (ที่อยู่อาศัย, รถยนต์)

เมื่อพิจารณาแล้วว่าวัตถุและเรื่องของค่าธรรมเนียมคืออะไรเราจะศึกษาแนวคิดของภาษีทางตรงและทางอ้อม วิธีการจำแนกภาระผูกพันนี้เป็นที่ยอมรับกันโดยทั่วไปในหมู่นักกฎหมายชาวรัสเซีย

ข้อเท็จจริงทางภาษีโดยตรง

โดยปกติแล้วภาษีประเภทใดที่จัดว่าเป็นทางตรง? ในการตีความโดยทั่วไปยอมรับโดยนักกฎหมายของรัสเซียค่าธรรมเนียมประเภทนี้ดำเนินการโดยหน่วยงานของรัฐเกี่ยวกับทรัพย์สิน (มูลค่าตลาดในสกุลเงินที่จัดตั้งขึ้น) หรือรายได้ของประชาชน นิติบุคคลที่ได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีเรียกว่าผู้จ่ายจริง ในเกือบทุกประเทศทั่วโลกมีภาระประเภทนี้ ภาษีโดยตรงรวมถึงค่าธรรมเนียมที่หลากหลาย ข้อใดที่พบบ่อยที่สุดในรัสเซีย นี่คือภาษีรายได้ส่วนบุคคล ภาษีเงินได้ องค์กรการบริจาคทรัพย์สินการสืบทอดน้ำมันแก๊สเหมืองถ่านหิน ฯลฯ

หนึ่งในหลักเกณฑ์สำคัญที่กำหนดสาระสำคัญของคำว่า "ภาษีโดยตรง" คือเรื่องของการจ่ายเงินให้เงินช่วยเหลือคลังอย่างรู้เท่าทัน - ไม่ว่าจะด้วยตนเองหรือโดยการโอนเงินไปยังตัวแทนพิเศษ (ไว้ใจพวกเขาในภายหลัง) หรืออย่างน้อยต้องรับทราบว่าจำนวนดังกล่าวและจำนวนดังกล่าวด้วยเหตุผลบางอย่างจะต้องโอนให้กับงบประมาณของรัฐ

คุณสมบัติที่สำคัญอีกประการหนึ่งของภาษีโดยตรงคือการสมมุติตัวตน รัฐรู้ว่าใครเป็นหนี้งบประมาณและค่าใช้จ่ายเท่าไรและหนี้สินนี้เกิดขึ้นจากอะไร ในบางกรณีเจ้าหน้าที่ให้ความสามารถในการจ่ายภาษีโดยตรงผ่านหลายช่องทางในครั้งเดียว - ถ้าเพียงเรื่องของภาระผูกพันที่จะปฏิบัติตามภาระหน้าที่ของเขาในการถ่ายโอนจำนวนเงินที่ต้องการ

ภาษี: ของจริงและของส่วนตัว

ภาษีทางตรงมักจะแบ่งออกเป็นสองประเภท สิ่งแรกคือค่าธรรมเนียม "ส่วนบุคคล" ที่เรียกว่า พวกเขาเป็นภาษีที่เรียกเก็บจากรายได้หรือทรัพย์สินของพลเมืองและองค์กรตามตัวชี้วัดทางการเงินของแต่ละบุคคล นั่นคือมันถูกนำมาพิจารณาเป็นจำนวนเงินที่แท้จริงของรายได้ (เงินเดือนค่างวด ฯลฯ ) มูลค่าของทรัพย์สินที่เป็นของบุคคลโดยเฉพาะ - ทางกายภาพหรือทางกฎหมาย อันที่จริงแล้วภาษีส่วนบุคคลโดยตรงนั้นผูกติดอยู่กับหนังสือเดินทางหรือ TIN (หรือ PSRN ขององค์กร)รัฐในกรณีนี้ไม่สนใจในเรื่องภาษีเฉพาะอย่างยิ่งในกรณีที่มีขนาดใหญ่ขึ้นเป็นเรื่องที่มีหน้าที่ต้องจ่ายเงินหักจากเงินที่ได้จากงบประมาณ

ค่าธรรมเนียมหลักประเภทที่สองที่ใช้กับภาษีโดยตรงคือการชำระเงิน "ของจริง" พวกเขาจะไม่เรียกเก็บในนิติบุคคลที่เฉพาะเจาะจง (บุคคลหรือองค์กร) แต่ในประเภทเฉพาะของทรัพย์สินที่เป็นของมัน - ที่ดิน, อสังหาริมทรัพย์, หลักทรัพย์, ฯลฯ เมื่อคำนวณจำนวนเงินที่จ่ายให้รัฐคลังลักษณะภายนอกของวัตถุที่ต้องเสียภาษีจะถูกนำมาพิจารณา ตัวอย่างเช่นถ้าเป็นบ้านแล้วพื้นที่ของมันมีบทบาทชี้ขาด ตามกฎแล้วการคำนวณรายได้ที่อาจเกิดขึ้นซึ่งอาจนำมาซึ่งเจ้าของทรัพย์สินนั้นไม่ได้ดำเนินการ

และดังนั้นภาษีทรัพย์สินจะเกิดขึ้นทุกปี - โดยตรงขึ้นอยู่กับการชำระเงินที่บังคับ แม้ว่ามันจะค่อนข้างเล็กในรัสเซีย (ในหลาย ๆ ประเทศของโลกค่าธรรมเนียมดังกล่าวจะถูกคำนวณตามมูลค่าตลาดของทรัพย์สินและสามารถเป็นจำนวนเงินที่สำคัญ)

เราเรียนรู้ว่าภาษีทางตรงแบ่งออกเป็นหลายประเภทพิจารณาสาระสำคัญของพวกเขาและเรียนรู้ว่าเหตุใดพวกเขาจึงถูกเรียก ขั้นต่อไปคือการศึกษาค่าธรรมเนียมที่แตกต่างอย่างสิ้นเชิง คือภาษีที่เกี่ยวข้องกับทางอ้อม ลองศึกษาคุณสมบัติหลักของมัน

ข้อมูลภาษีทางอ้อม

ค่าธรรมเนียมทางอ้อมรวมถึงจำนวนเงินที่ต้องจ่ายให้กับกระทรวงการคลังของรัฐตามพื้นฐานของพรีเมี่ยมที่จัดตั้งขึ้นโดยตรงโดยผู้เสียภาษีไปยังต้นทุนพื้นฐานของสินทรัพย์ ภาระทางการเงินประเภทนี้ที่พบมากที่สุดคือภาษีสรรพสามิตภาษีศุลกากรและภาษีมูลค่าเพิ่ม

ค่าธรรมเนียมประเภทนี้เรียกว่าทางอ้อมเพราะพวกเขาไม่ได้ชำระจริง ๆ โดยตัวแทนการโอน แต่โดยบุคคลที่สาม ตามกฎ - ผู้ซื้อสินค้า ภาษีมูลค่าเพิ่มภาษีและภาษีสรรพสามิตเป็นค่าใช้จ่ายที่กำหนดโดยผู้ประกอบการในราคาขายของสินค้า (เราสามารถพูดได้ว่าพร้อมกับค่าใช้จ่ายในการขนส่งโหลดจัดซื้อจากผู้ผลิตโฆษณา ฯลฯ )

นี่คือสิ่งที่แยกภาษีโดยตรงและโดยอ้อม: ในกรณีของอดีตผู้ชำระเงินโอนเงินไปยังรัฐอย่างมีสติและเมื่อจ่ายเงินหลังบุคคลที่สามจะทำเช่นนั้น ซึ่งในทางกลับกันอาจไม่ได้ตระหนักถึงสิ่งนี้ (หลังจากทั้งหมดความแตกต่างของการคำนวณ VAT เดียวกันรวมถึงการกำหนดส่วนแบ่งในต้นทุนสินค้ามักเป็นข้อมูลที่ปิดให้ผู้ซื้อ)

ในรัสเซียไม่เพียง แต่ผู้ประกอบการที่มีส่วนร่วมในการค้าเท่านั้นที่จะต้องจ่าย VAT แต่ยังรวมถึงผู้ที่ให้บริการด้วย ทรูกฎหมายกำหนดบริการจำนวนมากพอสมควรซึ่งไม่ต้องเสียภาษีทางอ้อมประเภทนี้ ผู้ประกอบการเพื่อให้มีข้อมูลที่เชื่อถือได้ในเรื่องนี้ควรใช้รหัสภาษีล่าสุดของสหพันธรัฐรัสเซียและอ่านบทความ 164 - มันสะท้อนถึงความแตกต่างทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการจัดเก็บภาษีธุรกิจผ่านภาษีมูลค่าเพิ่ม

ความสำคัญของภาษีทางอ้อมสำหรับรัฐ

ประเทศส่วนใหญ่ของโลกรวมถึงรัสเซียใช้ ภาษีทางอ้อม เป็นหนึ่งในเครื่องมือหลักสำหรับการจัดทำงบประมาณ ข้อได้เปรียบหลักของค่าธรรมเนียมประเภทนี้นักเศรษฐศาสตร์เรียกความเร็วของการทำธุรกรรม: ทันทีที่มีการขายสินค้า (หรือเช่นข้ามชายแดน) ภาษีจะถูกโอนไปที่คลังโดยเร็วที่สุด

ข้อดีอีกอย่างของค่าธรรมเนียมทางอ้อมในแง่ของนโยบายการคลัง: ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาระผูกพันประเภทอื่นมักจะผูกติดอยู่กับสินค้าอุปโภคบริโภค นั่นคือการค้าของพวกเขาจะดำเนินการในเกือบทุกสถานการณ์ทางเศรษฐกิจ ซึ่งหมายความว่างบประมาณจะได้รับเงินที่เรียกเก็บเป็นส่วนหนึ่งของค่าธรรมเนียมประเภททางอ้อมเสมอ โดยวิธีการที่รัฐสามารถควบคุมค่าของพวกเขาโดยการแนะนำอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มแนะนำหรือบังคับ

สัดส่วนของภาษีทางตรงและทางอ้อมสะท้อนในงบประมาณของประเทศในสัดส่วนใด ทุกอย่างขึ้นอยู่กับสถานะเฉพาะเป็นที่ทราบกันว่าภาษีทางอ้อมยังคงเหนือกว่าในรัสเซียงบประมาณรายได้: ภาษีศุลกากรค่าธรรมเนียมสำหรับการนำเข้าสินค้าการชำระเงินสำหรับการใช้ทรัพยากรธรรมชาติ การพูดเฉพาะเกี่ยวกับภาษีจากกำไรและรายได้ส่วนแบ่งของพวกเขาในโครงสร้างของรายได้งบประมาณ RF ตอนนี้ประมาณ 3%

ตัวแทนภาษีคือใคร

มีคำว่า "ตัวแทนภาษี" บางครั้งก็เข้าใจผิดในฐานะลูกจ้างของ Federal Tax Service แน่นอนนี้ไม่เป็นเช่นนั้น ตัวแทนภาษีคือบุคคลหรือองค์กรที่เป็นไปตามข้อกำหนดของกฎหมายมีหน้าที่ในการคำนวณหักภาษีและโอนไปยังงบประมาณระดับหนึ่งหรืออีกจำนวนหนึ่งตามจำนวนภาษีที่จำเป็น ตัวอย่างเช่นหากมีคนว่าจ้าง บริษัท ผู้ว่าจ้างจะเป็นตัวแทนภาษี

สิทธิประโยชน์ทางภาษีนอกชายฝั่ง

ในบางกรณีกลุ่มบุคคลและองค์กรบางกลุ่มได้รับการยกเว้นภาษี ตัวอย่างเช่นนี่อาจเป็นเช่นนั้นหากพวกเขาดำเนินงานใน "โซนนอกชายฝั่ง" - ดินแดนของรัฐที่รับประกันอัตราค่าธรรมเนียม (หรือต่ำมาก) สำหรับ บริษัท ต่างประเทศ แต่แม้ในประเทศที่ไม่ได้อยู่นอกชายฝั่งอาจมีสิทธิพิเศษบางอย่างที่เรียกว่า "การยกเว้นภาษี" ปรากฏการณ์นี้แสดงถึงอิสรภาพของประชาชนหรือองค์กรจากการโอนเงินไปยังงบประมาณด้วยเหตุผลใดก็ตามโดยพิจารณาจากกฎหมาย

หนึ่งในเกณฑ์ที่พบมากที่สุดสำหรับการจำแนกค่าธรรมเนียมเพื่อสนับสนุนคลังของรัฐคือระดับการบริหารของเรื่องของการเก็บภาษี จากสิ่งนี้ภาระผูกพันในระดับท้องถิ่นระดับภูมิภาคและระดับรัฐบาลกลางมีความโดดเด่น สิ่งที่น่าสนใจที่สุดคือในแต่ละระดับอาจเรียกเก็บภาษีทางอ้อมและภาษีโดยตรง ในสหพันธรัฐรัสเซียระบบการคิดค่าธรรมเนียมตามงบประมาณดำเนินการตามที่ผู้เชี่ยวชาญหลายคนสังเกตภายใต้กฎระเบียบที่เข้มงวด พิจารณาวิธีการจัดเก็บภาษีทำงานในแต่ละระดับ

ภาษีท้องถิ่น

ภาษีท้องถิ่นคือการชำระเงินโดยบุคคลและองค์กรที่ไปที่โครงสร้างการปกครองท้องถิ่น (เทศบาล) จำนวนการชำระเงินตามลำดับถูกควบคุมโดยหน่วยงานท้องถิ่น - สภาเทศบาลศาลากลาง แม้ว่าตามที่นักกฎหมายของรัสเซียในประเทศของเราระบบนี้มีการรวมศูนย์เพื่อให้บทบาทของเทศบาลในการกำหนดจำนวนของการหักภาษีลดลงจริง ๆ แล้ว

ในสหพันธรัฐรัสเซียเป็นธรรมเนียมในการคิดค่าธรรมเนียมท้องถิ่น ภาษีที่ดิน แต่มีค่าธรรมเนียมที่สำคัญอื่น ๆ นี่คือภาษีเกี่ยวกับทรัพย์สินของพลเมืองในการโฆษณาของที่ระลึก (มรดก) เช่นเดียวกับภาระการออกใบอนุญาตประเภทต่างๆ ค่าธรรมเนียมเทศบาลจะจ่ายโดยนิติบุคคลที่ลงทะเบียนอย่างต่อเนื่องในเมืองเฉพาะอำเภอและการตั้งถิ่นฐานในชนบท

ภาษีประจำภูมิภาค

รัฐบาลระดับถัดไปของการบริหารในรัสเซียเป็นเรื่องของสหพันธรัฐคือภูมิภาค ค่าธรรมเนียมประเภทนี้รวมถึง: ภาษีอสังหาริมทรัพย์, ทรัพย์สินของนิติบุคคล, การขาย, กิจกรรมผู้ประกอบการที่เกี่ยวข้องกับการพนัน ซึ่งรวมถึงเช่นเดียวกับที่เกิดขึ้นในระดับเทศบาลภาระการออกใบอนุญาต แต่เป็นลักษณะของภูมิภาค นอกจากนี้จำนวนค่าธรรมเนียมในระดับนี้เป็นธรรมเนียมในการรวมภาษีการขนส่งและภาษีถนน ค่าธรรมเนียมในภูมิภาคเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับผู้อยู่อาศัยในนิติบุคคลเฉพาะของสหพันธ์

ภาษีของรัฐบาลกลาง

ในระดับสูงสุดของรัฐบาลและการมีส่วนร่วมโดยตรงของหน่วยงานที่เกี่ยวข้องจะมีการเก็บภาษีของรัฐบาลกลาง เหล่านี้รวมถึงภาระผูกพันประเภทต่างๆทั้งภาษีทางตรงและทางอ้อม

เหล่านี้คือภาษีมูลค่าเพิ่ม, ภาษีสรรพสามิต, ภาระผูกพันตามผลกำไรของนิติบุคคล, ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา, เงินสมทบกองทุนสังคม, ภาษีศุลกากร ฯลฯ ภาษีโดยตรงและโดยอ้อมของรัฐบาลกลางมีผลบังคับใช้สำหรับการชำระเงินโดยพลเมืองและนิติบุคคลตามกฎหมายทั้งหมดที่จดทะเบียนในรัสเซีย

การชำระภาษีในต่างประเทศ

ผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซียสามารถจ่ายภาษีได้ไม่เพียง แต่ในประเทศบ้านเกิดของพวกเขาเท่านั้นเป็นตัวเลือก - ทำธุรกิจที่นั่นหรือทำงาน พลเมืองของรัสเซียตามกฎแล้วจะไม่ได้รับการยกเว้นจากการโอนเงินในจำนวนที่เหมาะสมไปยังคลังของรัฐที่เขาดำเนินธุรกิจ อย่างไรก็ตามในกรณีของเขามีแนวโน้มที่จะเรียกเก็บภาษีที่เรียกว่า "คู่"

เกี่ยวกับการเก็บภาษีซ้ำซ้อน

สถานการณ์ที่เป็นปัญหานั้นเกิดขึ้นหากบุคคลซึ่งเป็นพลเมืองของประเทศใดประเทศหนึ่งต้องเสียภาษีในประเทศนั้น ๆ ทั้งทางตรงและทางอ้อม และเขาก็ทำเช่นเดียวกันด้วยเหตุผลเดียวกันอยู่ในสถานะอื่น ตัวอย่างเช่นหากเรามีธุรกิจในประเทศเยอรมนีเรามีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีให้กับคลังของเยอรมันและในทางกลับกันเพื่อโอนจำนวนเงินที่สอดคล้องกันไปยังงบประมาณของรัสเซีย เกี่ยวกับค่าธรรมเนียมทางอ้อม - เมื่อซื้อสินค้าในซูเปอร์มาร์เก็ตในกรุงเบอร์ลินเราต้องชำระ VAT เหมือนกัน ในกรณีนี้อัตราภาษีในรัสเซียและเยอรมนีนั้นแตกต่างกันไป

สถานะของกิจการนี้เป็นข้อเสียสำหรับประชาชนและผู้ประกอบการ ดังนั้นในทางปฏิบัติของโลกในด้านความสัมพันธ์ทางการทูตระหว่างประเทศต่าง ๆ มันเป็นธรรมเนียมในการจัดทำข้อตกลงในการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนสองเท่าเมื่อทำได้ มีวิธีการด้านเดียวเพื่อหลีกเลี่ยงปรากฏการณ์นี้ - การประกาศกฎหมายระดับชาติที่อนุญาตให้ประชาชนที่ทำธุรกิจในต่างประเทศไม่ต้องจ่ายภาษีประเภทที่เกิดขึ้นในประเทศอื่นที่บ้าน หรือเพื่อให้สัมปทานในทางกลับกันสำหรับชาวต่างชาติ (ตัวอย่างเช่นเจ้าหน้าที่ของประเทศยุโรปหลายประเทศอนุญาตให้ชาวต่างชาติที่ซื้อสินค้าในร้านค้าเยอรมันคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายเมื่อออกจากรัฐโดยกรอกใบสมัครพิเศษที่ศุลกากร - ยกเว้นแน่นอนว่าเช็คจะถูกเก็บรักษาไว้)

วิธีการเก็บภาษี

รัฐจ่ายภาระค่าธรรมเนียมให้แก่คลังเงินในทางใดบ้าง? มีวิธีการหลัก ๆ สี่วิธีที่เก็บภาษีทั้งทางตรงและทางอ้อม พวกเขาเป็นเรื่องธรรมดาทั้งในรัสเซียและในโลก

ประการแรกนี่คือการเก็บภาษีประเภทที่เรียกว่า "โปรเกรสซีฟ" เมื่อใช้มันรัฐจำเป็นต้องให้พลเมืองโอนเงินจำนวนดังกล่าวไปยังคลังในอัตรามูลค่าที่เพิ่มขึ้นตามสัดส่วนการเพิ่มขึ้นของฐานภาษี ตัวอย่างเช่นถ้าคนมีรายได้ 10,000 ดอลลาร์ต่อเดือนเขาจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 12% และถ้าเงินเดือนของเขาคือ 50,000 ดอลลาร์จากนั้นเขาก็โอนเงินเข้างบประมาณ 15%

ถัดจากค่าธรรมเนียม“ ก้าวหน้า” คือวิธีการเก็บภาษีแบบ "ถอยหลัง" ในทางกลับกันอัตราจะลดลงเมื่อฐานรายได้เพิ่มขึ้น

มีการเก็บภาษีประเภทที่เรียกว่า "สัดส่วน" ด้วยอัตรานี้ไม่ขึ้นอยู่กับขนาดของฐานภาษี บางครั้งโหมดนี้เรียกว่าค่าธรรมเนียม "แบนระดับ" ภาษีที่ได้รับความนิยมมากที่สุดในรัสเซียที่คำนวณด้วยวิธีนี้คือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในจำนวน 13%

มีภาษีที่เรียกว่า "เท่ากัน" มันแสดงให้เห็นถึงการเก็บสะสมเท่ากันและตามกฎจำนวนคงที่จากประชาชนโดยไม่คำนึงถึงระดับรายได้ การจัดเก็บภาษีประเภทนี้มีการใช้งานตามกฎน้อยกว่าสามครั้งก่อนหน้านี้ แต่ในประเทศของเราก็มี (ด้านล่างเราจะให้ตัวอย่างที่เป็นประโยชน์ในการยืนยัน)

ประเภทของค่าธรรมเนียมยอดนิยม: ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ภาษีทางตรงที่เป็นไปได้มากที่สุดในรัสเซียคือภาษีรายได้ส่วนบุคคล มันจะต้องจ่ายโดยบุคคลทุกคนที่อาศัยอยู่ในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียและได้รับรายได้ส่วนบุคคลในรูปแบบเดียวหรืออื่น นี่อาจเป็นได้ทั้งพลเมืองรัสเซียและพลเมืองของรัฐต่างประเทศ ตัวแปรที่เป็นไปได้ที่บุคคลที่ไม่มีหนังสือเดินทางของประเทศใด ๆ จะเป็นผู้จ่ายภาษีรายได้ส่วนบุคคล

เป้าหมายของการเก็บภาษีคือการสร้างรายได้จากกิจกรรมผู้ประกอบการงานรับจ้างการขายของบางอย่าง ไม่เพียง แต่นำเงินสดที่ได้มาเข้าบัญชี แต่ยังรวมถึงรูปแบบรายได้ตามธรรมชาติ (ตามราคาตลาดหรือมูลค่าที่กำหนดโดยรัฐ)

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั่วไปในรัสเซียคือ 13% สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศอัตรานั้นสูงกว่า - 30%สิ่งที่น่าสนใจที่สุดคือพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถถูกกำหนดให้อยู่ในสถานะดังกล่าว - ในกรณีเหล่านั้นเมื่อส่วนใหญ่พวกเขาอาศัยอยู่ต่างประเทศ ในทางกลับกันชาวต่างชาติจะได้รับสถานะผู้พำนักหากพวกเขาอาศัยอยู่ในรัสเซียนานกว่า 183 วันเป็นเวลา 12 เดือน

ในหลายประเทศต่างประเทศการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกส่งคืนหากรายได้ของพลเมืองต่ำกว่าระดับที่กำหนด ในรัสเซียไม่มีกลไกที่ทำซ้ำโครงการดังกล่าวได้อย่างแน่นอน แต่มีเหตุผลอื่น ๆ อีกมากมายสำหรับการคืนค่าธรรมเนียมที่จ่ายไป ขั้นตอนดังกล่าวเรียกว่า "การลดหย่อนภาษี" ในสหพันธรัฐรัสเซีย

ค่าธรรมเนียมยอดนิยม: ภาษีทรัพย์สิน

เมื่อระบุประเภทของภาษีโดยตรงที่นำมาใช้ในรัสเซียจะไม่สามารถบันทึกภาษีทรัพย์สินประเภทต่างๆได้ เจ้าของอพาร์ทเมนท์บ้านที่ดินและรถยนต์ที่อาศัยอยู่ในรัสเซียจ่ายเงินซื้อสิ่งที่พวกเขามี ไม่สำคัญว่าบุคคลจะใช้ทรัพย์สินของเขาหรือไม่ไม่ว่าเขาจะใช้ทรัพย์สินของเขาเพื่อวัตถุประสงค์ทางการค้าหรือไม่ทำสิ่งนี้ - เขาจำเป็นต้องโอนเงินจำนวนนี้ไปที่คลัง หากเรากำลังพูดถึงอสังหาริมทรัพย์แล้วภาษีตามกฎหมายในปัจจุบันนั้นถูกกำหนดให้เป็น 0.1% ของมูลค่าที่ดินของวัตถุ เกี่ยวกับยานพาหนะ - ปริมาณการสะสมขึ้นอยู่กับกำลังของเครื่องยนต์เป็นลิตรและจัดตั้งขึ้นโดยแยกออกกฎหมาย

การจ่ายเงินให้กับกองทุนสังคม

ภาษีของรัฐบาลกลางโดยตรงในรัสเซียคือการโอนไปยังกองทุนนอกงบประมาณ: PFR, MHIF และ FSS พวกเขาจะดำเนินการเป็นประจำทุกไตรมาส (และในบางกรณีรายปี) โดยผู้ประกอบการและนิติบุคคลในสองกรณี: เมื่อมันมาถึงการจ่ายเงินเดือนให้กับพนักงานหรือเมื่อมีความต้องการที่จะเรียกว่า "คงที่" การชำระเงินให้กับกองทุน

ในกรณีแรกการจ่ายเงินให้แก่ PFR, MHIF และ FSS จะอยู่ที่ประมาณ 30% ของจำนวนเงินที่ได้รับตามสัญญาการจ้างงานโดยพนักงานของ บริษัท ในครั้งที่สอง - จำนวนการชำระเงินจะถูกกำหนดโดยการออกกฎหมายของแต่ละบุคคลและในแต่ละปีจะมีการเปลี่ยนแปลงอย่างมาก (ทั้งขึ้นและลง) ในกรณีนี้การมีส่วนร่วมกับ PFR, MHIF และ FSS สามารถนำมาประกอบกับรูปแบบภาษีที่ "หายาก" ไม่คำนึงถึงระดับรายได้ของผู้ประกอบการจำนวนเงินสำหรับ IP ทั้งหมดที่ลงทะเบียนในรัสเซียจะเท่ากัน

ประเภทของค่าธรรมเนียมยอดนิยม: ภาษีเงินได้นิติบุคคล

พิจารณาภาษีทางตรงอื่น ตัวอย่างของสิ่งที่มีลักษณะเป็นหลักสำหรับกิจกรรมของแต่ละบุคคลเราตรวจสอบ ตอนนี้เราจะพูดถึงประเภทของค่าธรรมเนียมที่สะท้อนถึงลักษณะเฉพาะขององค์กร คือ - ภาษีเงินได้นิติบุคคล

ค่าธรรมเนียมประเภทนี้ชำระโดยนิติบุคคลที่จดทะเบียนในสหพันธรัฐรัสเซียและดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการ วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีอาจเป็นการรวบรวมรายได้หรือกำไรสุทธิจากการขายสินค้าหรือการให้บริการ ในบางกรณีรายได้นั้นมาจากรายได้จากการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ การได้รับดอกเบี้ยจากหุ้นรวมถึงการชดเชย (เงินอุดหนุน) จากรัฐ

สิ่งเดียวที่ทำให้ บริษัท มีสิทธิ์ในการลดภาษีกำไรตามกฎหมายคือค่าใช้จ่ายโดยตรง นั่นคือคุณต้องแสดง Federal Tax Service ว่ารายได้เกี่ยวข้องกับต้นทุนที่สำคัญ ค่าใช้จ่ายโดยตรงรวมถึงค่าใช้จ่ายหลายประเภท แต่ส่วนใหญ่มักจะเป็นประเภทนี้รวมถึงราคาซื้อสินค้าที่โรงงานค่าใช้จ่ายในการขนส่งเงินเดือนพนักงาน

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลทั่วไปในรัสเซียคือ 20% ในหลาย ๆ กรณีมีการใช้วิธีพิเศษในการเก็บเงินตามงบประมาณ: UTII, USN และอื่น ๆ