การตรวจสอบที่ถูกบังคับจะดำเนินการเพื่อตรวจสอบการบัญชีการเงินและการรายงานภาษีเช่นเดียวกับเอกสารที่เกี่ยวข้องขององค์กรและผู้ประกอบการแต่ละราย องค์กรที่ได้รับรายได้มากกว่า 50 ล้าน rubles ในรอบปีปฏิทินและองค์กรที่มียอดดุลมากกว่า 20 ล้าน rubles ในงบดุลของพวกเขาจะต้องได้รับการตรวจสอบ
สาระสำคัญของการตรวจสอบ
ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียกิจกรรมการตรวจสอบ (การตรวจสอบอย่างย่อ) ถูกกำหนดให้เป็นผู้ประกอบการหมายถึงการตรวจสอบรายงานและเอกสารประกอบขององค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล นอกจากนี้องค์กรตรวจสอบยังให้บริการเพิ่มเติมแก่ลูกค้าอีกจำนวนหนึ่ง
วัตถุประสงค์หลักของการตรวจสอบนี้คือเพื่อยืนยันความจริงและความน่าเชื่อถือของข้อมูลที่ระบุโดยพนักงานขององค์กรในเอกสารการรายงาน เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้พนักงานของหน่วยงานตรวจสอบต้องให้หลักฐานเพียงพอที่จะโน้มน้าวให้ผู้สอบบัญชีว่าการบัญชีเป็นไปตามข้อกำหนดและมาตรฐานทั้งหมดของกฎหมายรัสเซีย
องค์กรที่ดำเนินการตรวจสอบตามกฎหมายและประเภทอื่นเป็นการค้า ข้อสรุปเชิงบวกของพนักงานของพวกเขาเกี่ยวกับ บริษัท ที่ตรวจสอบแล้วเป็นข้อเสนอแนะเพิ่มเติมสำหรับผู้ที่สนใจร่วมงานกับเขา การตรวจสอบที่บังคับขององค์กรช่วยลดความเสี่ยงของผู้ประกอบการ เป็นวิธีหนึ่งในการลดความเสี่ยงของข้อมูลให้อยู่ในระดับที่ยอมรับได้สำหรับบุคคลตามการรายงานทางการเงินและประเภทอื่น ๆ
ประเภทของการตรวจสอบ
จนถึงปัจจุบันการจำแนกประเภทของกิจกรรมการตรวจสอบเป็นการตรวจสอบภายนอกและภายในเป็นเรื่องธรรมดาที่สุดในทฤษฎีและการปฏิบัติทางเศรษฐกิจของรัสเซีย
ครั้งแรกจะดำเนินการหลังจากข้อสรุปของสัญญาโดยองค์กรตรวจสอบหรือผู้ประกอบการแต่ละรายเพื่อประเมินความน่าเชื่อถือของการบัญชีและเอกสารทางการเงิน การตรวจสอบภายในดำเนินการโดยการตัดสินใจของผู้บริหารขององค์กรเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพและประสิทธิผลของพนักงานโดยตรงโดยพนักงานขององค์กร
การตรวจสอบภายนอกในที่สุดก็แบ่งออกเป็น 3 กลุ่ม:
- การตรวจสอบความรับผิดชอบ - ความประพฤติของมันถูกควบคุมโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย;
- ความคิดริเริ่ม - การดำเนินงานขึ้นอยู่กับการตัดสินใจของผู้บริหารหรือผู้ก่อตั้งองค์กร
- การตรวจสอบในงานพิเศษจะดำเนินการในกรณีแยกต่างหากที่กำหนดไว้ตามกฎหมายของรัสเซีย
นอกจากนี้การตรวจสอบจำแนกตามความถี่ของพวกเขา
เริ่มต้น - การตรวจสอบดำเนินการที่องค์กรนี้โดยองค์กรตรวจสอบบัญชีหรือผู้ประกอบการอิสระเป็นครั้งแรก
Periodic - การตรวจสอบที่ทำซ้ำหลายปีติดต่อกันโดยปกติเป็นประจำทุกปี
เป้าหมายและวัตถุประสงค์ของการตรวจสอบตามกฎหมาย
เป้าหมายหลักของการตรวจสอบตามกฎหมายคือการประเมินความน่าเชื่อถือและความถูกต้องตามกฎหมายของข้อมูลที่นำเสนอในบันทึกทางบัญชี ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์หลักของการตรวจสอบตามกฎหมายงานพื้นฐานของมันรวมถึง:
- การประเมินระดับบัญชีโดยรวม
- การประเมินความน่าเชื่อถือและความถูกต้องตามกฎหมายของข้อมูลที่ระบุในเอกสาร
- การช่วยเหลือผู้บริหารขององค์กรผ่านคำแนะนำเฉพาะตามข้อบกพร่องและการละเมิด
- การตรวจสอบการปฏิบัติตามการชำระภาษีกับกฎหมายของรัฐปัจจุบัน
- การประเมินแนวโน้มการเติบโตของทุนสำรองทางการเงินขององค์กร (การวิเคราะห์ที่คาดการณ์ล่วงหน้า)
ดังนั้นเมื่อดำเนินการตรวจสอบผู้สอบบัญชีควรแสดงความเห็นต่อ บริษัท ตรวจสอบตามเกณฑ์เช่นการยอมรับเอกสารทั่วไปความถูกต้องและครบถ้วนความถูกต้องของการประเมินการจำแนกและส่วนงานรวมถึงความถูกต้องในกระบวนการรวบรวมรายงานและระดับการเปิดเผยข้อมูล
เหตุผลในการตรวจสอบที่จำเป็น
1. การตรวจสอบโดยรวม (ทั้งข้อบังคับและเชิงรุก) เป็นองค์ประกอบสำคัญของระบบตลาด
2. งบการเงิน - นี่คือเอกสารอย่างเป็นทางการซึ่งหากจำเป็นจะได้รับการแก้ไขโดยคนหลากหลาย: การจัดการขององค์กรผู้ก่อตั้งและนักลงทุน (ทั้งในปัจจุบันและที่มีศักยภาพ) พนักงานซัพพลายเออร์ลูกค้า ฯลฯ
3. งบการเงินไม่น่าเชื่อถือเนื่องจากบุคคลที่ทำขึ้นไม่เพียง แต่มีอคติ แต่สนใจในความไม่ถูกต้อง นอกจากนี้ปัจจัยที่เรียกว่า "มนุษย์" สามารถทำให้เนื้อหาของข้อมูลที่ผิดพลาดในนั้น
4. การประเมินความน่าเชื่อถือของงบการเงินโดยอิสระในกรณีส่วนใหญ่เป็นไปไม่ได้สำหรับคนหลากหลาย เหตุผลนี้คือการเข้าถึงข้อมูลบางอย่างและความซับซ้อนของการดำเนินธุรกิจจำนวนมากสะท้อนให้เห็นในนั้น
คุณสมบัติของการตรวจสอบบังคับ
การตรวจสอบภาคบังคับมีสิทธิที่จะดำเนินการโดยองค์กรตรวจสอบเท่านั้น แต่ไม่ได้ดำเนินการโดยผู้ประกอบการอิสระและบุคคลที่ไม่มีการศึกษาด้านกฎหมาย
การตรวจสอบบังคับในองค์กรที่มีทุนจดทะเบียนมากกว่า 25% ของรัฐสามารถดำเนินการได้หลังจากวางคำสั่งที่เกี่ยวข้องในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย
การตรวจสอบขององค์กรที่มีเอกสารการรายงานประกอบด้วยข้อมูลที่เป็นความลับของรัฐจะดำเนินการหลังจากได้รับอนุญาตให้ทำงานกับข้อมูลดังกล่าว
เกณฑ์ทั้งหมดของการตรวจสอบที่บังคับอยู่ภายใต้การประกันความเสี่ยงความรับผิดในกรณีที่มีการละเมิดข้อสัญญาที่สรุปกับองค์กรที่ตรวจสอบแล้ว
ความรับผิดชอบสำหรับความล้มเหลวในการดำเนินการตรวจสอบตามกฎหมาย
ตามกฎหมายของรัสเซียในกรณีที่การตรวจสอบตามกฎหมายไม่ได้ดำเนินการภายในระยะเวลาที่กำหนดองค์กรมีการบริหารจัดการทางแพ่งและในบางกรณีความรับผิดทางอาญา
สำหรับการหลีกเลี่ยงการตรวจสอบที่จำเป็นหรือป้องกันไม่ให้มีการดำเนินการผู้ฝ่าฝืนจะถูกปรับเท่ากับค่าจ้างขั้นต่ำห้าร้อยหรือหนึ่งพันเท่า!
