ผู้ประกอบการและองค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องติดตามต้นทุนที่เกิดขึ้นและรายได้ที่ได้รับ ทำให้สามารถคำนวณฐานภาษีได้อย่างถูกต้อง ได้อย่างรวดเร็วก่อนดูเหมือนว่าทุกอย่างค่อนข้างง่าย จำเป็นเท่านั้นที่จะต้องกรอกหนังสือรายได้และค่าใช้จ่ายในเวลาที่เหมาะสม อย่างไรก็ตามในทางปฏิบัติขั้นตอนนี้มาพร้อมกับความยากลำบากมากมายนักบัญชีมีคำถามที่พวกเขาพบว่ามันยากที่จะแก้ไข ลองพิจารณาวิธีการเติมสมุดบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม 
ข้อมูลทั่วไป
หนังสือรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับ IP หรือ LLC เป็นเอกสารที่วาดขึ้นในรูปแบบพิเศษ ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการคลังหมายเลข 135n ตามนั้นสมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กรสามารถรักษาได้ทั้งบนกระดาษและในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ ขั้นตอนการลงทะเบียนในแต่ละกรณีจะแตกต่างกัน
จุดสำคัญ
สมุดบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายที่เขียนขึ้นในรูปแบบกระดาษจะต้องปิดผนึกด้วยตราประทับของบริการภาษีก่อนที่จะกรอก ขณะนี้มีข้อพิพาทเกี่ยวกับความจำเป็นในการลงทะเบียนเอกสารลักษณะบังคับของกระบวนการนี้ ผู้เชี่ยวชาญแนะนำให้ทำตามขั้นตอนง่าย ๆ นี้เพื่อหลีกเลี่ยงความไม่เห็นด้วยกับผู้มีอำนาจ
แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์
หนังสือรายได้และค่าใช้จ่ายในระบบภาษีแบบง่าย ๆ ซึ่งถูกร่างขึ้นในแบบฟอร์มนี้ควรถูกโอนไปยังกระดาษเมื่อสิ้นปี เอกสารมีหมายเลขกำกับ บริษัท และลายเซ็นของหัวหน้า หลังจากนั้นเขาจะต้องลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี ขั้นตอนนี้ควรดำเนินการภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดจากการรายงาน ผู้ประกอบการส่วนบุคคลลงทะเบียนหนังสือไม่เกินวันที่ 30 เมษายน 
การป้อนข้อมูลเฉพาะ
บัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะถูกร่างขึ้นในรูปแบบที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัด คำจำกัดความและการสะท้อนของรายได้และค่าใช้จ่ายถูกควบคุมโดยกฎหมายอย่างเคร่งครัด ขั้นตอนตามที่การรับรู้และการบัญชีของกำไรจะถูกจัดตั้งขึ้นในวรรค 1 และวรรค 3 ของศิลปะ 346.17, p.p. 1-5, 8 ช้อนโต๊ะ 346.18 ย่อหน้าที่ 1 ของศิลปะ 346.25 รหัสภาษี โดยสังเขปรายได้สามารถอธิบายเป็นรายได้จากการขายและกำไรที่ไม่ได้ดำเนินการ
ชำระเงินตามส่วนต่าง ๆ
ในกิจกรรมการปฏิบัติขององค์กรคำถามมักเกิดขึ้นเกี่ยวกับเวลาของการบัญชีสำหรับรายได้เฉพาะ รายได้ในระบบที่ง่ายขึ้นบันทึกเป็นเงินสด กล่าวอีกนัยหนึ่งเมื่อได้รับเงินที่โต๊ะเงินสดหรือไปยังบัญชีปัจจุบันพวกเขาควรจะแสดงในรายได้ทันที ในกรณีนี้มันไม่สำคัญว่าจำนวนเงินที่ได้รับเต็มจำนวนสำหรับบริการที่ขายผลิตภัณฑ์หรืองานที่ดำเนินการหรือเครดิตล่วงหน้า การชำระเงินล่วงหน้าบันทึกในงวดภาษีที่มีการโอน หากผู้ซื้อชำระค่าสินค้าหรือบริการเป็นงวดจากนั้น KUDiR จำนวนเงินเหล่านี้จะถูกป้อนเป็นจำนวนเงินเท่ากันในวันที่ได้รับเฉพาะ 
ข้อยกเว้น
ในกระบวนการบัญชีสำหรับรายได้ขององค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะเกิดความยุ่งยากในการกำหนดรายได้ที่จำเป็นสำหรับการประเมินภาษี ในการแก้ไขปัญหานี้ควรอ้างอิงถึง 1.1 วรรคศิลปะ 346.15 รหัสภาษี มันแสดงรายการรายได้ที่ไม่รวมอยู่ในการคำนวณภาษีเดี่ยว ตัวอย่างเช่นพวกเขารวมถึงความสนใจในหลักทรัพย์ที่เข้าร่วมในการหมุนเวียนเงินปันผล ฯลฯ นอกจากนี้สำหรับองค์กรที่ใช้ทั้งระบบภาษีแบบง่ายและแบบ UTII พวกเขาจะไม่นำเงินที่ได้จากการดำเนินกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีมารวมกับรายได้ที่ถูกจัดเก็บ
ในฐานะส่วนหนึ่งของรายได้ไม่จำเป็นต้องคำนึงถึงรายได้ที่ไม่ใช่กำไรสำหรับผู้ประกอบการหรือนิติบุคคลและไม่ได้รับผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจสำหรับพวกเขา เงินดังกล่าวอาจรวมถึงจำนวนเงินที่โอนโดยคู่สัญญาหรือองค์กรธนาคารผิดไปยังบัญชีที่ส่งไปยัง FSS ของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อชดเชยจำนวนวันที่ทุพพลภาพในวันลาป่วยที่มีอยู่กลับไปชำระเงิน VAT ที่ส่งระหว่างระยะเวลาของระบอบการปกครองภาษีทั่วไป ผู้ก่อตั้งและอื่น ๆ 
การสะท้อนต้นทุน
บัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีที่เรียบง่ายถูกรวบรวมอย่างเคร่งครัดตามบทบัญญัติของรหัสภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่งค่าใช้จ่ายจะแสดงให้เห็นในเอกสารตามวรรค 1 ของศิลปะ 346.16 ของรหัส ย่อหน้านี้แสดงรายการค่าใช้จ่ายที่เข้มงวดที่จะบันทึก ผู้ประกอบการและนิติบุคคลควรให้ความสำคัญกับรายการนี้โดยเฉพาะ ต้นทุนที่สะท้อนถึงหนังสือรายได้และค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดที่กำหนดไว้จำนวนหนึ่ง โดยเฉพาะอย่างยิ่งพวกเขาควรจะ:
- ธรรม
- ยืนยันเอกสารแล้ว
- มุ่งทำกำไร
ในทางปฏิบัตินักบัญชีมักจะมีปัญหาในการสะท้อนค่าใช้จ่ายในการหาน้ำเย็นและน้ำดื่มบรรจุขวดสำหรับพนักงาน การยืนยันค่าใช้จ่ายด้วยเอกสารไม่ใช่เรื่องยาก อย่างไรก็ตามมีแนวโน้มมากที่สุดในบริการภาษีของรัฐบาลกลางค่าใช้จ่ายดังกล่าวจะถูกรับรู้ว่าไม่มีเหตุผลและไม่ได้มุ่งเน้นไปที่การได้รับผลประโยชน์
กฎพิเศษ
องค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่ถือเป็นผู้ชำระ VAT ส่วนหนึ่งของต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ซื้อซึ่งตรงกับภาษีนี้ควรระบุไว้ในคอลัมน์ 5 ในบรรทัดแยกต่างหาก ข้อกำหนดนี้จัดทำขึ้นโดยจดหมายของกระทรวงการคลังฉบับที่ 03-11-11 / 03 เพื่อให้ค่าใช้จ่ายที่ถูกสั่งให้ซื้อน้ำดื่มบรรจุขวดให้พนักงานมีความสมเหตุสมผลคุณควรใช้ใบรับรองจาก SES เกี่ยวกับความไม่เหมาะสมของน้ำประปาสำหรับดื่ม นอกจากนี้คุณสามารถสรุปข้อตกลงร่วมกันได้ สามารถกำหนดปริมาณน้ำให้กับพนักงานเพื่อให้มั่นใจในสภาพการทำงานที่จำเป็น ในกรณีนี้ค่าใช้จ่ายที่อ้างอิงถึง TC สามารถป้องกันได้ อย่างไรก็ตามเป็นไปได้มากที่สุดว่าจะเป็นไปได้ในกระบวนการพิจารณาคดีเท่านั้น
ปัญหาประเภทเดียวกันนี้เกิดขึ้นสำหรับนักบัญชีหากจำเป็นเพื่อรวมไว้ในการซื้อกาต้มน้ำ, ทีวี, ตู้เย็นและการซื้อ "ทางเลือก" อื่น ๆ ที่มีราคาแพง ค่าใช้จ่ายดังกล่าวไม่เกี่ยวข้องกับวงจรการผลิตหรือกิจกรรมโดยตรงขององค์กร ในเรื่องนี้บริการภาษีไม่ยอมรับพวกเขาสำหรับการบัญชี ตามวรรค 2 บทความ 346.17 รหัสภาษีค่าใช้จ่ายของระบบที่เรียบง่ายถูกบันทึกไว้ในการชำระเงินจริง ตามที่ได้รับการยอมรับการยกเลิกภาระผูกพันของผู้ซื้อกับซัพพลายเออร์ (ผู้ขาย) ที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการให้บริการหรือสินค้าสิทธิในทรัพย์สินการปฏิบัติงาน ในกรณีนี้คุณต้องใส่ใจกับความแตกต่างกันนิดหน่อย มันควรจะสังเกตว่าค่าใช้จ่ายของผลิตภัณฑ์ภายใต้การขายต่อจะต้องถูกบันทึกในเวลาที่ขาย ค่าใช้จ่ายของวัสดุจะถูกนำเข้าบัญชีหลังจากโอนไปยังการผลิต เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องระบุวันที่บริโภคอย่างถูกต้อง หากคุณทำผิดฐานภาษีของคุณอาจถูกประเมินต่ำเกินไป 
สินทรัพย์ถาวร
ตัวอย่างของการกรอกในบัญชีของบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายให้ย่อหน้าที่แยกต่างหากสำหรับระบบปฏิบัติการ ต้นทุนของการได้มา (การผลิต, การก่อสร้าง) ของสินทรัพย์ถาวร, การรับหรือการสร้างโดยตรงโดยผู้ชำระเงินของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนถูกกำหนดในลักษณะที่ระบุไว้ในวรรค 3, ศิลปะ 346.16 รหัสภาษี ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรจะไม่ถูกหักออกในคราวเดียว แต่จะเท่ากับหุ้นเท่ากันสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานตลอดทั้งปีปัจจุบัน กล่าวอีกนัยหนึ่งหากซื้อสินทรัพย์ถาวรในไตรมาสแรกมูลค่าของสินทรัพย์ดังกล่าวจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่าย ณ วันที่ 1/4 ในวันที่ 31 มกราคม 30 มิถุนายน 30 กันยายนและ 31 ธันวาคม หากได้รับระบบปฏิบัติการในไตรมาสสุดท้ายแล้วภายในวันที่ 31 ธันวาคมจำนวนเงินทั้งหมดจะรวมอยู่ในต้นทุน จะต้องจำไว้ว่าการเริ่มต้นของการตัดจำหน่ายสินทรัพย์ถาวรเนื่องจากค่าใช้จ่ายจะได้รับอนุญาตตามเงื่อนไขจำนวนหนึ่งเท่านั้นโดยเฉพาะอย่างยิ่งสินทรัพย์ถาวรจะต้องดำเนินการชำระเงินและการเป็นเจ้าของจะต้องลงทะเบียนกับผู้มีอำนาจ
ตัวอย่างการกรอกหนังสือรายได้และค่าใช้จ่ายเมื่อจ่ายเป็นงวด
ตามสัญญา บริษัท ฯ ค้างชำระค่าวัสดุที่จัดหาให้ผู้ขาย จำนวนหนี้ - 100,000 รูเบิล - ได้รับการชำระคืนดังนี้
40 000 หน้า - จ่าย ณ วันที่ 30 ธันวาคม 2546
60 000 p. - จดทะเบียนในวันที่ 10 มกราคม 2014
ผู้ขายซึ่งใช้ระบบภาษีแบบง่ายทำรายการต่อไปนี้ใน KUDiR ในส่วนที่ 1:
จำนวนรายได้ - 60,000 รูเบิล - จะถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีสำหรับปี 2014
รายได้ 40,000 หน้า รวมอยู่ในภาษีเดียวสำหรับปี 2013
จากบันทึกข้างต้นเป็นที่ชัดเจนว่าคอลัมน์ 2 ไม่ได้สะท้อนถึงการชำระเงิน แต่บ่งชี้ ใบกำกับของ เอกสารนี้ยืนยันรายได้ในบรรทัด 31 และค่าใช้จ่ายในหน้า 32
ตัวอย่างหน้าชื่อหนังสือ: คำอธิบายการออกแบบภาพถ่าย
ในส่วนบนตรงใต้ชื่อจะมีบรรทัดที่ป้อนปีการบำรุงรักษาเอกสาร ด้านล่างมีสองคอลัมน์เพิ่มเติม พวกเขาระบุชื่อของ บริษัท หรือชื่อเต็ม ผู้ประกอบการ เพิ่มเติมในหน้าชื่อด้านล่างมี 2 บรรทัดในรูปแบบของเซลล์ พวกเขาระบุจุดตรวจสอบขององค์กรหรือ TIN IP ข้อมูลจะถูกป้อนในคอลัมน์เหล่านั้นที่มีไว้สำหรับเจ้าของเอกสารเท่านั้น หลังจากนั้นกรอกข้อมูลในบรรทัด "หน่วยวัด" และ "วัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษี" ในคอลัมน์ด้านล่าง jur ที่อยู่ บริษัท หรือสถานที่พำนักของผู้ประกอบการ จากนั้นจะมีบรรทัดที่บัญชีปัจจุบันและชื่อของธนาคารที่เปิดเข้ามา หาก บริษัท ให้บริการองค์กรธนาคารหลายแห่งรายละเอียดของพวกเขาทั้งหมดจะถูกระบุ ข้อมูลล่าสุดที่ควรอยู่ในใบปะหน้าคือจำนวนประกาศที่ระบุว่าผู้ประกอบการหรือนิติบุคคลกำลังทำงานในระบบที่ง่ายขึ้นและจำนวนการออกใบอนุญาต 
อัตรา
ขนาดของอัตราภาษีสำหรับองค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายนั้นจัดตั้งขึ้นโดยอาร์ท 346.20 รหัสภาษี ในปี 2558 พวกเขายังคงเหมือนเดิมในปี 2557 อัตรารายได้ของ STS คือ 6% ด้วยระบบที่ง่ายขึ้น "กำไรลบต้นทุน" - 15% โดยการตัดสินใจของหน่วยงานระดับภูมิภาคตัวบ่งชี้หลังสามารถลดลงถึง 5%
