รัฐวิสาหกิจรัสเซียหลายแห่งเลือกระบบภาษีแบบง่ายเป็นระบบภาษีแบบง่ายเนื่องจากเป็นรูปแบบการตั้งถิ่นฐานของรัฐ แรงจูงใจของธุรกิจมีความชัดเจน: ในกรณีนี้คุณค่า ภาระทางการเงิน ตามกฎแล้วมีความหมายน้อยกว่า OCH ในบางกรณีผู้ประกอบการถูกบังคับให้คิดว่ารูปแบบเฉพาะของระบบภาษีแบบง่าย ๆ ในการเลือก - หมายถึงการคำนวณค่าธรรมเนียมเฉพาะบนพื้นฐานของรายได้หรือการคำนวณสำหรับค่าใช้จ่ายด้วย เจ้าของธุรกิจสามารถปฏิบัติตามหลักเกณฑ์ใดได้บ้าง ระบบภาษีแบบง่ายเฉพาะระบบใดที่มีความหมายถึงการบัญชีพร้อมกันของรายได้และต้นทุนในการคำนวณภาษี?
ข้อมูลเฉพาะของระบบภาษีแบบง่ายในรูปแบบของ“ รายได้หักค่าใช้จ่าย”
การใช้ระบบภาษีแบบง่าย ๆ “ รายรับหักค่าใช้จ่าย” เป็นโอกาสที่ดีสำหรับผู้ประกอบการในการลดภาระทางการเงินในแง่ของค่าธรรมเนียมตามงบประมาณที่กฎหมายกำหนด จะสังเกตได้ว่าระบบการคำนวณการจ่ายเงินให้กับรัฐนี้มีอยู่พร้อมกับระบบภาษีแบบง่าย ๆ “ รายได้” ความแตกต่างระหว่างสองคืออะไร
ระบบภาษีแบบง่าย“ รายรับหักด้วยค่าใช้จ่าย” ถือว่าการชำระภาษีให้กับรัฐในจำนวน 15% ของฐานที่สอดคล้องกันซึ่งนิยามว่าเป็นความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่ได้รับการยืนยัน นั่นคือการคำนวณค่าธรรมเนียมในคลังจะมาจากกำไร นอกจากนี้ภาษีต้องไม่น้อยกว่า 1% ของรายได้ที่ได้รับ ในทางกลับกันกับ STS "รายได้" ผู้ประกอบการจ่ายให้กับงบประมาณเพียง 6% ของรายได้ จำนวนของค่าใช้จ่ายในกรณีนี้ไม่สำคัญ
ผู้ประกอบการหลายรายมีปัญหาในการเลือกรูปแบบการจัดเก็บภาษี - ระบบภาษีแบบง่าย“ รายได้หักค่าใช้จ่าย” หรือระบบภาษีแบบง่ายซึ่งรายได้ถูกนำมาพิจารณาเท่านั้น เราจะศึกษาเกณฑ์ที่เป็นไปได้ที่อาจเป็นประโยชน์สำหรับเจ้าของธุรกิจในการแก้ปัญหาวิธีกำหนดรูปแบบที่เหมาะสมที่สุดสำหรับการคำนวณค่าธรรมเนียมให้แก่รัฐ
วิธีการเลือกรูปแบบที่ดีที่สุด?
ทุกอย่างขึ้นอยู่กับความสามารถในการทำกำไรโดยประมาณของธุรกิจมูลค่าของต้นทุนการผลิตหรือการให้บริการคืออะไร ดังนั้นจึงเป็นที่คาดกันว่าหากตัวบ่งชี้ที่สอดคล้องกันอย่างน้อย 60% ของรายได้ในช่วงเวลาเดียวกันมันก็สมเหตุสมผลที่จะทำงานกับระบบภาษีแบบง่าย ๆ “ รายได้หักด้วยค่าใช้จ่าย”
ตามกฎแล้วตัวชี้วัดดังกล่าวเป็นเรื่องปกติสำหรับภาคการผลิตเมื่อองค์กรซื้อวัตถุดิบวัสดุอุปกรณ์จ่ายค่าไฟฟ้าและทรัพยากรอื่น ๆ หากเรากำลังพูดถึงการให้บริการค่าใช้จ่ายในกรณีนี้มักจะต่ำกว่าตัวเลขที่ระบุไว้มาก จากนั้นจะมีผลกำไรมากขึ้นเมื่อใช้ "รายได้" ของ STS
ตัดสินใจอย่างมั่นคง
ความยากลำบากในการใช้รูปแบบการเก็บภาษีที่เป็นไปได้อย่างใดอย่างหนึ่งคือการออกกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียไม่อนุญาตให้ผู้ประกอบการมักจะเปลี่ยนจากที่หนึ่งไปยังอีก ดังนั้นหากบุคคลตัดสินใจว่าระบบที่เขาจะจ่ายภาษีเป็นระบบภาษีแบบง่าย“ รายได้หักค่าใช้จ่าย” จากนั้นเขาสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายซึ่งเกี่ยวข้องกับการคำนวณค่าธรรมเนียมจากรายได้ในปีหน้าเท่านั้น
โครงการทางเลือก
มันสามารถสังเกตเห็นโดยวิธีการที่ทั้งสองรูปแบบของระบบภาษีแบบง่าย "แข่งขัน" ไม่เพียง แต่ในหมู่พวกเขาเอง แต่ยังมีรูปแบบการจัดเก็บภาษีทางเลือก - UTII ซึ่งถือว่าการชำระเงินคงที่ของผลงานให้กับรัฐโดยไม่คำนึงถึงจำนวนกำไร แต่ประเภทของกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ UTII นั้นน้อยกว่ากิจกรรมที่คุณสามารถใช้ประโยชน์จากระบบภาษีที่เรียบง่าย ในแง่หนึ่งสิ่งนี้ทำให้ผู้ประกอบการเลือกรูปแบบภาษีที่เหมาะสมที่สุดได้ง่ายขึ้น
จะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้อย่างไร?
บริษัท จะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้อย่างไรตามโครงการที่เลือกโดยหัวหน้าของ บริษัท สามารถทำได้สองวิธี - โดยตรงระหว่างการลงทะเบียนของธุรกิจหรือในการดำเนินธุรกิจ แต่ตามที่เราได้กล่าวไว้ข้างต้นในโหมดใหม่องค์กรสามารถทำงานได้จากปีถัดจากการยื่นใบสมัครที่สอดคล้องกับบริการภาษีของรัฐบาลกลางเท่านั้น ขั้นตอนนี้ไม่ยากโดยเฉพาะสิ่งที่คุณต้องทำคือส่งการแจ้งเตือนไปยัง Federal Tax Service ที่สะท้อนถึงความปรารถนาของผู้ประกอบการที่จะทำงานกับระบบภาษีแบบง่ายจากรายได้หรือระบบภาษีแบบง่าย“ รายได้หักค่าใช้จ่าย” ผู้เชี่ยวชาญของ Federal Tax Service ควรออกตัวอย่างเอกสารที่เกี่ยวข้องให้กับผู้สมัคร
CSC
หากคุณมองหาความแตกต่างระหว่างรูปแบบเหล่านี้ของระบบภาษีแบบง่ายคุณสามารถตรวจสอบได้ในลักษณะของการระบุ BCC ในเอกสารการชำระเงิน ความจริงก็คือ KBK STS“ รายได้หักค่าใช้จ่าย” แตกต่างจากสิ่งที่กำหนดไว้สำหรับรูปแบบ“ เรียบง่าย” ซึ่งเกี่ยวข้องกับการคำนวณค่าธรรมเนียมให้แก่คลังจากรายได้เท่านั้น เป็นที่พึงปรารถนาสำหรับผู้ประกอบการที่จะทำผิดพลาดในเอกสารการชำระเงิน: หากตัวเลขที่เกี่ยวข้องไม่ถูกต้องหน่วยงานที่ยอมรับการทำธุรกรรมทางการเงิน - ตัวอย่างเช่น FIU หรือ FSS - จะไม่ยอมรับการชำระเงินและจะบันทึกค่าเริ่มต้นในส่วนของ บริษัท แน่นอนว่าในภายหลังคุณสามารถส่งเอกสารชี้แจงไปยังหน่วยงานของรัฐเหล่านี้ได้ด้วยการปรับ BCC แต่สามารถเรียกเก็บค่าปรับได้ในเวลานั้น ดังนั้น KBK STS "รายได้หักค่าใช้จ่าย" ควรตรวจสอบอย่างรอบคอบในเอกสารการชำระเงิน
เงินสมทบกองทุนรัฐบาล
มีความแตกต่างระหว่างทั้งสองรูปแบบของ STS เช่นกันในแง่ของภาระผูกพันของผู้ประกอบการต่อกองทุนของรัฐ ได้แก่ PFR, FSS และ FFOMS ความจริงก็คือว่าหากผู้ประกอบการแต่ละรายทำงานตามระบบภาษีแบบง่าย“ รายได้” จากนั้นเขามีสิทธิ์ลดภาษีที่คำนวณเพื่อชำระให้กับงบประมาณตามจำนวนเงินสมทบที่เกี่ยวข้องกับกองทุน ในทางกลับกันหากคนทำงานตามโครงการ "รายได้หักค่าใช้จ่าย" เขาก็ไม่สามารถรับรู้ถึงสิทธิพิเศษเช่นนี้ได้ - เนื่องจากการมีส่วนร่วมใน PFR, FSS และ FFOMS จะถูกนับเป็นต้นทุนนั่นคือพวกเขาลดฐานภาษีอยู่ดี
การรายงาน
นอกเหนือจากสูตรการคำนวณภาษีตามงบประมาณแล้วการสื่อสารกับกองทุนเฉพาะของ CSC นั้นแทบไม่มีความแตกต่างอื่นใดระหว่างสองรูปแบบของระบบภาษีแบบง่าย ดังนั้นในทั้งสองกรณีเจ้าของธุรกิจจะต้องยื่นคำชี้แจงต่อกรมสรรพากรของรัฐบาลกลางภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดจากปีที่รายงานและตามคำขอของหน่วยงานให้จัดทำหนังสือรายได้และค่าใช้จ่าย
ใครสามารถทำงานกับ STS
ในแง่ของทั้งสองรูปแบบสำหรับการคำนวณค่าธรรมเนียมให้กับคลังเงิน, ข้อ จำกัด ทางกฎหมายเดียวกันได้ถูกจัดตั้งขึ้นในแง่ของการมีส่วนร่วมของพวกเขาโดยรัฐวิสาหกิจ ดังนั้น บริษัท ไม่สามารถทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย“ รายได้หักด้วยค่าใช้จ่าย” (LLC, IP - มันไม่สำคัญ) หาก:
- เธอมีสาขาในการชำระหนี้อื่น ๆ ;
- เธอมีส่วนร่วมในการธนาคารหรือเป็น บริษัท ประกันภัย;
- ลงทะเบียนเป็นโรงรับจำนำ
- มีพนักงานมากกว่า 100 คน
- รายได้สำหรับปีปฏิทินเกิน 100 ล้านรูเบิล
ทันทีที่ บริษัท มีคุณสมบัติที่ระบุไว้อย่างน้อยหนึ่งรายการจะไม่สามารถทำงานกับระบบภาษีแบบง่ายได้
ค่าใช้จ่ายที่เป็นไปได้
บริการภาษีของรัฐบาลกลางยอมรับว่าเป็นค่าใช้จ่ายประเภทใดเพื่อลดฐานภาษีหากระบบภาษีแบบง่ายเกี่ยวข้องกับการคำนวณค่าธรรมเนียมตามความแตกต่างระหว่างรายได้และต้นทุน รายการของพวกเขาถูกระบุไว้ในศิลปะ 346.16 ของรหัสภาษี นั่นคือค่าใช้จ่ายดังกล่าวรวมถึง:
- ที่เกี่ยวข้องกับการได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวร (หรือการซ่อมแซมการก่อสร้างการให้เช่าการให้เช่าการประกอบ);
- สะท้อนต้นทุนของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน (อาจเป็นการซื้อโปรแกรมการจดทะเบียนสิทธิบัตรสิทธิพิเศษทรัพย์สินทางปัญญา)
- ผู้ที่เกี่ยวข้องกับการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มของสินค้าที่ซื้อ;
- การชำระเงินของสินเชื่อเช่นเดียวกับดอกเบี้ยที่พวกเขา;
- ผู้ที่มุ่งปรับปรุงความปลอดภัยจากอัคคีภัยที่องค์กร
- การชำระศุลกากร
- ผู้มุ่งเป้าไปที่ค่าใช้จ่ายในการเดินทางการเงิน
- ผู้ที่เกี่ยวข้องกับการบำรุงรักษายานพาหนะขององค์กร
- มีวัตถุประสงค์เพื่อจ่ายค่าบริการของพนักงานทนายความทนายความผู้สอบบัญชีหรือนักบัญชี
- ผู้ที่เกี่ยวข้องกับความต้องการของ บริษัท ในการจัดทำงบการเงิน (สำหรับ LLCs ที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย“ รายรับหักด้วยค่าใช้จ่าย” จะต้องรักษาบัญชีประเภทที่เหมาะสม);
- มุ่งที่การได้มาซึ่งเครื่องมือการเขียน
- สะท้อนให้เห็นถึงการชำระเงินของบริการการสื่อสาร, อินเทอร์เน็ต, จดหมาย;
- มุ่งไปที่การตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์ของบริการโฆษณา;
- เกี่ยวข้องกับองค์กรอุตสาหกรรมใหม่การจัดซื้ออุปกรณ์การจัดการฝึกอบรม
- สะท้อนการชำระภาษีค่าธรรมเนียมและหน้าที่ตามที่กฎหมายกำหนด
- เกี่ยวข้องกับการชำระค่าธรรมเนียมคอมมิชชั่นที่กำหนดไว้ในสัญญา;
- สะท้อนต้นทุนการซ่อมบำรุงรักษา
- มุ่งไปที่การตั้งถิ่นฐานกับผู้ให้บริการเก็บขยะ
- เกี่ยวข้องกับการบำรุงรักษาเครื่องบันทึกเงินสด
- สะท้อนต้นทุนการดำเนินคดี
- มุ่งเป้าไปที่การฝึกอบรมอาชีพหรือการอบรมขึ้นใหม่ของพนักงาน
- เกี่ยวข้องกับการสอบหรือการประเมินผลที่จำเป็น
แน่นอนในทุกกรณีต้องมีการบันทึกต้นทุน
นวัตกรรมในปี 2014
ให้เราดูว่าการเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายใดที่ควบคุมการสื่อสารระหว่างธุรกิจที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและ Federal Tax Service เริ่มใช้บังคับในปี 2014
เราตั้งข้อสังเกตไว้ข้างต้นว่า LLCs จะต้องจัดทำรายงานการบัญชีไปยังภาษีของรัฐบาลกลาง - แม้ว่าพวกเขาจะทำงานตาม "การทำให้เข้าใจง่าย" ข้อผูกพันนี้ถูกนำมาใช้สำหรับองค์กรธุรกิจในปี 2014 ในทางกลับกันมันอาจไม่ได้รับการปฏิบัติโดยบุคคลที่ทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย“ รายได้หักค่าใช้จ่าย” - เช่นเดียวกับถ้าพวกเขาจ่ายภาษีในระบบภาษีแบบง่ายตามรายได้เท่านั้น ในทางกลับกันผู้ประกอบการมีหน้าที่ต้องฝึกองค์ประกอบทางบัญชีบางประการเช่นการบำรุงรักษาหนังสือซึ่งสะท้อนรายได้และค่าใช้จ่าย FTS สามารถร้องขอได้ในบางครั้ง
นอกจากนี้ยังสามารถสังเกตได้ว่าในปี 2014 จำนวนเงินสมทบของ FIU สำหรับผู้ประกอบการเริ่มมีการคำนวณอีกครั้งบนพื้นฐานของค่าแรงขั้นต่ำหนึ่งและไม่ใช่สองเท่าเช่นเดียวกับในปี 2013 อาจสังเกตได้ว่าสิ่งนี้มีผลกระทบทางอ้อมต่อการกำหนดจำนวนภาษีที่คำนวณในระบบภาษีแบบง่าย หากเราพูดถึงโครงการ“ รายได้หักค่าใช้จ่าย” แล้วฐานกฎหมายของมันก็เริ่มลดลงน้อยลงอย่างเห็นได้ชัดเนื่องจากการมีส่วนร่วมลดลง ในทางกลับกันด้วยระบบภาษีแบบง่ายจำนวนของภาษีในรูปแบบบริสุทธิ์ที่ผู้ประกอบการค้าสามารถเพิ่มได้ก็ต่อเมื่อมีรายได้อีกครั้งเนื่องจากความจริงที่ว่าเงินบริจาคจำนวนเล็กน้อยสามารถนำเสนอเป็นการลดหย่อน แม้ว่าโดยทั่วไปแล้วภาระทางการเงินของ IP จะยังคงเหมือนเดิม
มิฉะนั้นในปี 2014 สมาชิกสภานิติบัญญัติไม่ได้แนะนำนวัตกรรมพิเศษเกี่ยวกับการตั้งถิ่นฐานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย อัตราภาษีที่เรียบง่าย“ รายได้หักด้วยค่าใช้จ่าย” เช่นเดียวกับอัตราภาษีที่ทำให้ง่ายขึ้นสำหรับรายได้เท่านั้นยังคงเหมือนเดิม กำหนดเวลาการชำระเงินและการรายงานได้รับการเก็บรักษาไว้
