การจำแนกกระแสเงินสด: แนวคิดและสาระสำคัญ

การจัดการทางการเงินสมัยใหม่มีวิธีการมากมายในการนิยามกระแสเงินสด ยกตัวอย่างเช่นนักวิทยาศาสตร์หลายคนเช่น E. Krylov, B. Kolas, S. Richard กำหนดกระแสการเงินเป็นความแตกต่างระหว่างเงินที่ บริษัท ได้รับและที่จ่ายในช่วงระยะเวลาการรายงาน บทความนี้จะตรวจสอบอย่างละเอียดเกี่ยวกับการจำแนกประเภทของกระแสเงินสดหลักการและคุณสมบัติของพวกเขา

นิยามกระแสเงินสด

กระแสเงินสดเป็นหมวดหมู่ทางเศรษฐกิจที่ซับซ้อน นักวิทยาศาสตร์ทั่วโลกในรูปแบบที่แตกต่างกันแปลและตีความกระแสเงินสดวลีภาษาอังกฤษ แนวคิดของกระแสเงินสดปรากฏตัวครั้งแรกในสหรัฐอเมริกาในช่วงกลางศตวรรษที่ยี่สิบ คำแปลหมายถึงเงินสดคำว่า "โต๊ะเงินสด", "เงินสด" และการไหลของคำในการแปลเป็นภาษารัสเซียหมายถึง "ไหล", "ไหล" ขอขอบคุณความหลากหลายของการถ่ายโอนในวรรณคดีเศรษฐกิจต่างๆที่พบแนวคิดเช่น "กระแสเงินสด" หรือ "กระแสเงินสด" ลักษณะและการจำแนกกระแสเงินสดไม่เปลี่ยนแปลงขึ้นอยู่กับวิธีการโอน ต่อไปเราพักอาศัยกับประเภทของกิจกรรม

แนวคิดและการจำแนกกระแสเงินสดขององค์กรขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรม (การดำเนินงานหรือกระแสการเงินการลงทุน)

กิจกรรมการดำเนินงานคืออะไร?

การดำเนินงานเรียกว่ากิจกรรมดังกล่าวเนื่องจาก บริษัท ได้รับรายได้หลักและกระแสเงินสด

สำหรับการดำเนินงานหรือกิจกรรมปัจจุบันการทำกำไรอาจหรืออาจไม่ใช่เป้าหมายหลักขึ้นอยู่กับเรื่องที่กิจกรรมนี้ถูกชี้นำ

การจำแนกกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน:

1. การไหลของเงินทุนที่เกิดจากการขายสินค้าหรือการให้บริการการลดลูกหนี้และรายได้อื่น
2. การไหลของเงินทุนที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินให้กับซัพพลายเออร์ของวัตถุดิบในการผลิตเงินเดือนให้กับพนักงานขององค์กรการชำระภาษีและค่าธรรมเนียมการจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ยืมจากธนาคารและการชำระเงินอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจกรรมการดำเนินงาน

กิจกรรมการลงทุนของ บริษัท คืออะไร?

กิจกรรมการลงทุนของ บริษัท มีวัตถุประสงค์เพื่อซื้อและขายสินทรัพย์ระยะยาวที่ไม่เกี่ยวข้องกับรายการเทียบเท่าเงินสด

กิจกรรมการลงทุนรวมถึง:

1. เงินลงทุนที่เกี่ยวข้องกับการซื้อและขายสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์อื่น ๆ
2. การขายหลักทรัพย์
3. การลงทุนทางการเงิน บนพื้นฐานระยะยาวกับองค์กรอื่น ๆ

กิจกรรมทางการเงินคืออะไร

กิจกรรมทางการเงินรวมถึง:

1. การลงทุนทางการเงินระยะสั้น
2. การออกหลักทรัพย์
3. สถานที่น่าสนใจและการชำระคืนเงินกู้

ต้องขอบคุณกิจกรรมทางการเงินขนาดและโครงสร้างของทุนและเงินทุนที่ยืมมานั้นเปลี่ยนแปลงไป ข้อยกเว้นคือเจ้าหนี้ปัจจุบัน

กระแสเงินสดปัจจุบัน

การจำแนกกระแสเงินสดของกิจการจำแนกตามกิจกรรมในปัจจุบัน

1. การไหลจากการขายสินค้าการให้บริการแก่ลูกค้า
2. การไหลของค่าเช่าค่าสิทธิค่านายหน้า
3. ชำระเงินให้แก่ผู้จัดหาวัตถุดิบที่จัดหาให้
4. จ่ายเงินให้กับพนักงาน
5. การจ่ายภาษีเงินได้
6. การชำระดอกเบี้ยเงินกู้ยืมและภาระผูกพันอื่น ๆ
7. ใบเสร็จรับเงินดอกเบี้ยจากลูกหนี้
8. เงินรับจากการลงทุนทางการเงินที่ได้มาเพื่อจำหน่ายต่อภายใน 3 เดือน

กระแสเงินสดการลงทุน

การจำแนกกระแสเงินสดตามกิจกรรมการลงทุน:

1. การจ่ายเงินให้แก่พนักงานที่เกี่ยวข้องกับการได้มาการฟื้นฟูและการเตรียมการสำหรับการใช้สินทรัพย์ถาวร
2. การจ่ายดอกเบี้ยของหนี้สินที่รวมอยู่ในมูลค่าของสินทรัพย์ลงทุน
3. รายได้จากการขายสินทรัพย์ถาวร
4. การให้สินเชื่อและสินเชื่อแก่สถาบันอื่น
5. เงินสดรับจากการขายหุ้นและต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการได้มา
6. เงินสดรับจากการขายหลักทรัพย์และต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการได้มา
7. เงินปันผลรับและรายได้อื่นจากการเข้าร่วมทุน

กระแสเงินสดทางการเงิน

การจำแนกประเภทของกระแสเงินสดตามกิจกรรมทางการเงินของ บริษัท :

1. เงินฝากจากเจ้าของรายได้จากการออกหุ้น
2. การจ่ายเงินให้ผู้ถือหุ้นที่เกี่ยวข้องกับการซื้อหุ้นคืนจากพวกเขา
3. การจ่ายเงินปันผล
4. เงินสดรับจากการออกหลักทรัพย์ (ตั๋วสัญญาใช้เงินพันธบัตรและอื่น ๆ )
5. การรับเงินกู้จากบุคคลอื่น
6. ชำระคืนเงินกู้และเงินกู้ยืมที่ได้รับจากบุคคลอื่น

สัญญาณของการจำแนกกระแสเงินสด

ต่อไปเราจะพิจารณารายละเอียดเกี่ยวกับลักษณะของการจัดประเภทของกระแสเงินสดและวิธีการแบ่งตามลักษณะทั้งหมด

1. ขนาดของการบริการของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรคือ:

• การไหลขององค์กร
• การไหลของหน่วยโครงสร้าง
• ด้ายของการดำเนินการเดียว

2. ตามประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ:

• กระแสเงินสดรวม;
• กระแสของกิจกรรมปฏิบัติการ (ปัจจุบัน);
• การไหลของกิจกรรมการลงทุน
• กระแสของกิจกรรมทางการเงิน

3. ขึ้นอยู่กับทิศทางของการเคลื่อนไหว:

• ขาเข้า (ไหลเข้า);
• ขาออก (ไหลออก)

4. ขึ้นอยู่กับรูปแบบของการใช้งาน:

• เงินสด
• ไม่มีเงินสด

5. โดยการไหลเวียน:

• ลักษณะ;
• ภายใน

6. ตามระยะเวลา:

• ในระยะยาว
• ในระยะสั้น

7. ปริมาณ:

• ขาดแคลน;
• ที่ดีที่สุด;
• หนักเกินพิกัด

8. ตามประเภทของสกุลเงิน:

• กระแสเงินสดในสกุลเงินของประเทศ
• กระแสเงินสดในสกุลเงินต่างประเทศ

9. ความสามารถในการคาดการณ์:

• การไหลตามแผน
• การไหลที่ไม่ได้วางแผนไว้

10. ความต่อเนื่องของการก่อตัว:

• ไม่ต่อเนื่อง;
• ปกติ

11. ความเสถียรของช่วงเวลาการก่อตัว:

• กระแสเงินสดในช่วงเวลาปกติ;
• กระแสเงินสดในช่วงเวลาที่ผิดปกติ

12. ตามวิธีการประมาณเวลา:

• กระแสเงินสดปัจจุบัน
• กระแสเงินสดในอนาคต

ดังนั้นตอนนี้เราได้พิจารณาสัญญาณองค์ประกอบการจำแนกประเภทของกระแสเงินสด ตอนนี้เราอาศัยรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการไหลแต่ละประเภทสำหรับแต่ละคุณสมบัติการจัดหมวดหมู่

ขึ้นอยู่กับขนาดของบริการ

กระแสเงินสดขององค์กรเป็นตัวบ่งชี้ที่ใหญ่ที่สุดและทั่วไปที่สุดบนพื้นฐานนี้ มันสะท้อนรายได้ทั้งหมดและการใช้เงินในองค์กรโดยรวม

การไหลของหน่วยโครงสร้างที่แยกต่างหากเป็นตัวบ่งชี้ที่เฉพาะเจาะจงมากขึ้นที่แสดงกระแสเงินสดในสาขาสำนักงานตัวแทนและหน่วยงานอื่น ๆ ขององค์กร

ความหมายของกระแสเงินสดของการทำธุรกรรมทางธุรกิจโดยเฉพาะคือการบัญชีประเภทการดำเนินงานของกระแสเงินสด

ขึ้นอยู่กับทิศทางของกระแสเงินสด

การจำแนกกระแสเงินสดขององค์กรตามประเภทของกิจกรรมถูกกล่าวถึงในรายละเอียดข้างต้นดังนั้นเราจะมุ่งเน้นไปที่ทิศทางของกระแสเงินสด

กระบวนการรับเข้าคือผลรวมของการรับเงินสดทั้งหมดที่บันทึกไว้สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานเฉพาะ

ในทางตรงกันข้ามกระแสเงินสดจ่ายทั้งหมดที่บันทึกไว้สำหรับรอบระยะเวลารายงานที่ตรงกันข้าม

ขึ้นอยู่กับรูปแบบการใช้งาน

การจำแนกกระแสเงินสดตามเกณฑ์นี้รวมถึงกระแสเงินสดและกระแสเงินสดที่ไม่ใช่เงินสด

สิ่งแรกคือการโอนธนบัตรและเหรียญจากมือหนึ่ง

การเคลื่อนไหวที่ไม่ใช่เงินสดของเงินที่องค์กรบันทึกไว้ในบันทึกทางบัญชีเท่านั้น

โดยการไหลเวียน

การจำแนกกระแสเงินสดตามเกณฑ์นี้รวมถึงกระแสเงินสดจากภายนอกและภายใน

การไหลภายนอกทำให้รับและชำระเงินให้กับนิติบุคคลและบุคคลอื่น เนื่องจากการไหลประเภทนี้ความสมดุลของเงินทุนที่องค์กรสามารถเพิ่มหรือลดได้

กระแสภายในคือการเคลื่อนย้ายเงินสดภายในองค์กรมันประกอบไปด้วยการหมุนเวียนเงินดังนั้นจึงไม่ส่งผลกระทบต่อยอดคงเหลือในทางใดทางหนึ่ง

ขึ้นอยู่กับระยะเวลา

กระแสเงินสดถือเป็นระยะสั้นหาก บริษัท ลงทุนเป็นเวลาหนึ่งปี

หากมีการฝากเงินเป็นระยะเวลานานกว่าหนึ่งปีกระแสเงินสดดังกล่าวจะถือเป็นระยะยาว

ขึ้นอยู่กับปริมาณ

การจำแนกกระแสเงินสดตามปริมาณรวมถึงส่วนเกินดุลและกระแสเงินสดที่เหมาะสม

ส่วนเกินเกิดขึ้นเมื่อจำนวนรายได้เกินผลรวมของความต้องการขององค์กร ในกรณีนี้ความสมดุลเชิงบวกจะเกิดขึ้นใน บริษัท

กระแสขาดดุลเกิดขึ้นเมื่อองค์กรไม่มีเงินทุนเพียงพอในการชำระหนี้ กระแสก็ถือว่าขาดเมื่อความสมดุลที่องค์กรเป็นบวก แต่เงินเหล่านี้ยังไม่เพียงพอที่จะตอบสนองทุกความต้องการของ บริษัท

เหมาะสมที่สุดเกิดขึ้นเมื่อใบเสร็จรับเงินเพียงแค่สร้างความสมดุลซึ่งเพียงพอที่จะทำตามข้อผูกพันทั้งหมดขององค์กร

ขึ้นอยู่กับประเภทของสกุลเงิน

การไหลจะถูกพิจารณาให้โพสต์ในสกุลเงินของประเทศหากหน่วยการเงินของประเทศที่อาณาเขตที่องค์กรดำเนินการใช้ในการคำนวณ หากใช้หน่วยการเงินของประเทศอื่นจะมีกระแสเงินสดเป็นสกุลเงินต่างประเทศ

การคาดการณ์

การเคลื่อนไหวของเงินจะถูกพิจารณาว่ามีความเป็นไปได้ที่จะคาดการณ์ว่าเงินจะมาถึงองค์กรในจำนวนเท่าใดและโดยประมาณว่าจะใช้ไปเมื่อไร หากกระแสเงินสดที่ไม่ได้วางแผนเกิดขึ้นการไหลดังกล่าวเรียกว่าไม่ได้วางแผน

โดยความต่อเนื่องของการก่อตัว

กระแสเงินสดโทรปกติซึ่งเกิดขึ้นที่องค์กรที่มีช่วงเวลาบางอย่าง หากการเคลื่อนย้ายเงินทุนเกี่ยวข้องกับการทำธุรกรรมทางการเงินเดี่ยวกระแสเงินสดจะถือว่าไม่ต่อเนื่อง

ขึ้นอยู่กับความเสถียรของช่วงเวลา

กระแสเงินสดในช่วงเวลาปกติของการสะสมคือเงินรายปีตามธรรมชาติเมื่อได้รับหรือใช้จ่ายเงินทุน

ตารางการจ่ายค่าเช่าที่มีช่วงเวลาที่ไม่สม่ำเสมอตามที่ตกลงกันโดยคู่สัญญาสามารถเป็นตัวอย่างของกระแสเงินสดที่มีช่วงเวลาการก่อตัวไม่สม่ำเสมอ

ขึ้นอยู่กับวิธีการประเมินเวลา

หากกระแสเงินสดของกิจการถูกวัดที่มูลค่าปัจจุบัน ณ เวลาปัจจุบันกระแสนั้นจะเป็นกระแส และหากมีการประมาณมูลค่าปัจจุบันสำหรับช่วงเวลาในอนาคตที่เฉพาะเจาะจงนี่คือกระแสเงินสดในอนาคต

โดยใช้การจำแนกประเภทที่นำเสนอมันเป็นไปได้ที่จะจัดระเบียบการจัดการกระแสเงินสดที่มีประสิทธิภาพในองค์กรเช่นเดียวกับการวิเคราะห์และวางแผน

หลักการจำแนกกระแสเงินสด

หลังจากศึกษาการจำแนกกระแสเงินสดอย่างละเอียดแล้วเราพิจารณาหลักการพื้นฐานของการจัดประเภทซึ่งจำเป็นสำหรับการจัดการกระแสเงินสดที่มีประสิทธิภาพและกิจกรรมขององค์กรโดยรวม

หลักการพื้นฐานของกระแสเงินสด:

1. หลักการความน่าเชื่อถือของฐานข้อมูล มันอยู่ในความจริงที่ว่าสำหรับการจัดการที่มีประสิทธิภาพและการควบคุมกระแสเงินสดเป็นข้อมูลที่จำเป็นมีคุณภาพสูงและเชื่อถือได้เกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของพวกเขา
2. หลักการของความสมดุล สาระสำคัญอยู่ที่ข้อเท็จจริงที่ว่าเพื่อความสะดวกในการจัดการกระแสเงินสดที่องค์กรพวกเขาจะต้องมีความสมดุลตามเกณฑ์ต่าง ๆ : ตามประเภทช่วงเวลาปริมาณและลักษณะอื่น ๆ
3. หลักการของประสิทธิผลเงินทุนทั้งหมดที่ บริษัท ได้รับไม่ควรค้างอยู่กับยอดเงินเป็นเวลานานควรใช้อย่างมีประสิทธิภาพที่สุดเพื่อชำระหนี้และภาระผูกพันทั้งหมดของ บริษัท ในเวลาที่เหมาะสม
4. หลักการของสภาพคล่อง มีความจำเป็นต้องรักษาสภาพคล่องของเงินสดเนื่องจากการไม่ปฏิบัติตามหลักการนี้อาจนำไปสู่ปัญหาการขาดแคลนเงินสดในองค์กร

ข้อสรุป

บทความนี้ได้รับการพิจารณาโดยละเอียดเกี่ยวกับการจำแนกประเภทของกระแสเงินสดในองค์กรในหลาย ๆ ด้านรวมถึงหลักการพื้นฐานของการปฏิบัติซึ่งจะช่วยให้มั่นใจในการควบคุมคุณภาพและการจัดการการเคลื่อนไหวของเงินทุนในองค์กร