ผลกำไรมากขึ้น: UTII หรือสิทธิบัตร?

ในรัสเซียมีระบบภาษีที่ค่อนข้างยืดหยุ่น ขอบคุณผู้ประกอบการทุกคนสามารถเลือกรูปแบบการจ่ายภาษีที่ทำกำไรได้มากที่สุด สิ่งนี้นำไปสู่ความจริงที่ว่าธุรกิจในประเทศกำลังพัฒนาอย่างแข็งขัน ขณะนี้หลายคนกำลังคิดว่าระบบภาษีที่จะต้องอาศัย - UTII หรือสิทธิบัตร ถัดไปจะอธิบายในรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับแต่ละตัวเลือก หลังจากการศึกษาอย่างละเอียดเกี่ยวกับแผนการชำระภาษีมันจะเป็นไปได้ที่จะกำหนดภาษีสำหรับธุรกิจเฉพาะ

UTII คือ ...

เพื่อเริ่มต้นเราจะคิดออกว่าการพัฒนาของแต่ละเหตุการณ์นั้นแตกต่างกันอย่างไร เป็นเวลานานที่ทุกคนรู้จัก UTII แล้ว นี่เป็นภาษีเดียวจากรายได้ที่ถูกจัดเก็บ มันเรียกอีกอย่างว่า "impute"

UTII หรือสิทธิบัตร - เหมาะสำหรับผู้ประกอบการหรือไม่ ด้วยภาษีเดียวกับรายได้ที่ถูกกล่าวหา บริษัท หรือผู้ประกอบการส่วนบุคคลจ่ายเพียง 1 ภาษี เขาอย่างที่คุณคิดว่าถูกเรียกว่า ไม่มีการชำระภาษีอีกต่อไป นอกจากการจ่าย UTII แล้วพลเมืองจะต้องทำประกัน

สิทธิบัตร

ระบบสิทธิบัตรของการจัดเก็บภาษีในรัสเซียปรากฏว่าเมื่อไม่นานมานี้ แต่เธอเริ่มดึงดูดนักธุรกิจทันที

UTII หรือสิทธิบัตร - จะหยุดอย่างไร ระบบสิทธิบัตรของการจัดเก็บภาษี (POS) ไม่ได้จัดให้มีการชำระภาษีใด ๆ ในระหว่างการทำงาน IP จ่ายค่าสิทธิบัตรล่วงหน้า ในระหว่างการคำนวณกำไรโดยประมาณสำหรับระยะเวลาที่กำหนดจะถูกนำมาพิจารณา สามารถออก PSN ได้อย่างน้อย 1 และสูงสุด 12 เดือน

อัตราภาษี

ข้อไหนดีกว่า - UTII หรือสิทธิบัตร สำหรับ IP การแก้ปัญหานี้มีบทบาทอย่างมาก ดังนั้นมันจะอธิบายเพิ่มเติมในรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับคุณสมบัติของระบบภาษีแต่ละระบบ

เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องเข้าใจว่าอัตราภาษีในแต่ละกรณีเป็นอย่างไร UTII จัดให้มีการชำระเงิน 15% ของรายได้ที่กำหนดไว้ในขณะที่ PSN ช่วยให้คุณจ่ายเพียง 6% ของกำไรโดยประมาณ อย่างไรก็ตามเรื่องนี้บางครั้ง UTII น้อยกว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในสิทธิบัตร ควรพิจารณาคุณสมบัตินี้เมื่อเลือกระบบการชำระภาษี

ชำระภาษี

การตกลงกับรัฐในทั้งสองกรณีเป็นอย่างไร ข้อไหนควรเลือก - UTII หรือสิทธิบัตร?

ด้วยการ "ใส่ร้าย" การรายงานรายไตรมาสจะเกิดขึ้น ร่วมกับเธอองค์กรจะต้องจ่ายภาษี จำนวนเงินที่ชำระเต็มจำนวนจะต้องชำระให้แก่คลังของรัฐไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดจากวันที่รายงาน

ในกรณีของสิทธิบัตรทุกอย่างแตกต่างกันบ้าง มี 2 ​​ตัวเลือกสำหรับการพัฒนากิจกรรม:

1. สิทธิบัตรยื่นเป็นเวลา 6 เดือนหรือน้อยกว่า ในสถานการณ์เช่นนี้คุณต้องจ่ายภาษีไม่เกิน 25 วันหลังจากเริ่มเอกสาร
2. PSN ใช้งานมานานกว่าหกเดือน จากนั้นหนึ่งในสามของจำนวนเงินจะต้องชำระในลักษณะเดียวกับกรณีก่อนหน้า ยอดคงเหลือ (2/3) จะต้องชำระให้กับคลังภายในไม่เกิน 30 วันก่อนที่สิทธิบัตรจะหมดอายุ

หากคุณไม่ต้องการจ่ายภาษีอย่างต่อเนื่องแนะนำให้เลือกสิทธิบัตร แต่นี่ยังห่างไกลจากคุณสมบัติเดียวที่ควรค่าแก่การสนใจ ในบางกรณี UTII เป็นระบบที่ทำกำไรได้มากกว่า

ข้อ จำกัด

สิ่งสำคัญคือการศึกษาข้อดีและข้อเสียของแต่ละสถานการณ์อย่างรอบคอบ สิทธิบัตรหรือ UTII - ซึ่งทำกำไรได้มากกว่า ไม่มีคำตอบที่ชัดเจนสำหรับคำถามนี้ ในแต่ละภูมิภาค PSN และ "impute" มีขนาดแตกต่างกัน

เมื่อเลือกการจัดเก็บภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจำเป็นต้องคำนึงถึงข้อ จำกัด บางประการด้วย มันเป็นไปไม่ได้เสมอที่จะอาศัยอยู่ในระบบใดระบบหนึ่ง

ตัวอย่างเช่น UTII ใช้กับกิจกรรมบางประเภทเท่านั้น สามารถออกสิทธิบัตรได้เกือบทุกธุรกิจ

UTII มีคุณสมบัติดังต่อไปนี้:

• เกี่ยวกับรายได้ "ใส่ร้าย" ไม่ จำกัด ;
• สามารถนำไปใช้ในกิจกรรมเดี่ยวเท่านั้น (จำเป็นต้องระบุในแต่ละภูมิภาคแยกต่างหาก);
• ไม่สามารถใช้ UTII ได้หากจำนวนพนักงานเกิน 100
• การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีใหม่เป็นไปได้เฉพาะตั้งแต่ต้นปีใหม่

สิทธิบัตรยังมีข้อ จำกัด กล่าวคือ:

• รายได้ต่อปีไม่ควรเกิน 60 ล้านต่อปีหากใช้ร่วมกับระบบภาษีอื่น ๆ
• คุณไม่สามารถยื่นสิทธิบัตรกับ บริษัท ที่มีพนักงานมากกว่า 15 คน

ในทั้งสองกรณีผู้ประกอบการอาจไม่ใช้ CT ทำให้ชีวิตง่ายขึ้นมาก

การรายงาน

UTII หรือสิทธิบัตร - ไหนดีกว่ากัน บทบาทใหญ่สำหรับธุรกิจคือความรับผิดชอบ อะไรคือสิ่งที่มองเห็นสำหรับ "การใส่ร้าย" และ PSN ในพื้นที่นี้

UTII ต้องการการรายงานรายไตรมาสจากผู้ประกอบการ การคืนภาษีจะถูกยื่นก่อนวันที่ 20 ของเดือนถัดจากการรายงานภาษี

ด้วย PSN ไม่จำเป็นต้องรายงาน IP เริ่มชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามระยะเวลาของเอกสารหลังจากนั้นจะได้รับการยกเว้นจากการรายงาน คุณไม่จำเป็นต้องระบุรายได้ของคุณ

คุณควรให้ความสนใจกับคุณสมบัติอื่นของระบบภาษีเหล่านี้ เมื่อพิจารณาถึงสิ่งที่เป็นที่ต้องการ - UTII หรือสิทธิบัตรจำเป็นต้องชี้แจง: "การใส่ความ" "ได้รับการยกเว้นจากความต้องการบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่าย ข้อมูลที่เกี่ยวข้องทั้งหมดจะถูกป้อนในการประกาศ

ด้วยสิทธิบัตร IP จะได้รับการยกเว้นจากการกรอกแบบฟอร์ม 3-NDFL แต่คุณจะต้องเก็บบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายไว้ในสมุดบันทึกพิเศษ

ลดภาษี

ความแตกต่างระหว่าง UTII และสิทธิบัตรคืออะไร? เราสามารถสรุปได้ว่าโหมดเหล่านี้มีลักษณะคล้ายกันเล็กน้อย แต่พวกเขาก็มีความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญ

UTII ช่วยให้คุณลดภาษีสำหรับเบี้ยประกันที่ทำ ซึ่งหมายความว่าผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถหัก 100% ของจำนวนเงินสมทบให้กับ PFR และ FSS สำหรับตัวเองและ 50% ของพวกเขา แต่จ่ายให้พนักงาน ดังนั้นภาษีจะลดลง

ด้วย PSN จะไม่มีการลดภาษี พลเมืองมีหน้าที่ต้องหักเงินเข้ากองทุนพิเศษตามกฎทั่วไป และภาษีจะจ่ายให้พวกเขาในเต็ม

วิธีการเปลี่ยนภาพ

วิธีการเปลี่ยนจาก UTII เป็นสิทธิบัตรและในทางกลับกันได้อย่างไร ควรพิจารณาคุณสมบัติบางอย่างของขั้นตอนเหล่านี้

ตัวอย่างเช่นความจริงที่ว่าด้วย "impute" คุณสามารถใช้ระบบภาษีใหม่ได้เฉพาะจากปีใหม่ หากมีการใช้สิทธิบัตร IP สามารถไปที่ UTII หลังจากสิทธิบัตรหมดอายุ

ภาษีที่กำหนดไว้นั้นจำเป็นต้องมีคำขอถอนตัวจากการดูแลเป็นพิเศษ สิ่งนี้จะต้องทำไม่เกิน 5 วันหลังจากการยุติ "การใส่ร้าย" ในกรณีของสิทธิบัตรไม่จำเป็นต้องยื่นคำขอถอนตัวออกจากโหมดพิเศษ

การเปลี่ยนจากสิทธิบัตรเป็น UTII นั้นดำเนินการที่ Federal Tax Service ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนของพลเมืองในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล หากจำเป็นต้องเปลี่ยน "การใส่ข้อมูล" เป็น PPS คุณจะต้องติดต่อหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ประกอบธุรกิจ

กำหนดเวลาในการส่งแอพพลิเคชั่นสำหรับเปลี่ยนเป็นโหมดพิเศษก็แตกต่างกันไป เมื่อ UTII ต้องติดต่อ Federal Tax Service ไม่เกิน 5 วันหลังจากเริ่มต้นการใช้ระบบภาษี PSN ต้องการการยื่นคำขอไม่เกิน 10 วันนับจากวันที่สิทธิบัตรเริ่มต้น มีการยื่นคำขอสิทธิบัตรทุกปี

มิฉะนั้นระบบการเปลี่ยนแปลงไปสู่ระบอบการชำระภาษีใหม่ยังคงเหมือนเดิม - IP จะต้องเขียนใบสมัครที่เกี่ยวข้องและส่งไปยัง Federal Tax Service

ข้อดีและข้อเสียของ UTII

สิ่งที่ดีกว่าที่จะใช้สำหรับผู้ประกอบการ - UTII หรือสิทธิบัตร? จากทั้งหมดที่กล่าวก่อนหน้านี้เราสามารถแยกแยะข้อดีและข้อเสียต่าง ๆ ของแต่ละโหมดได้

เริ่มจาก UTII กันก่อน ด้านบวกของมัน:

• การรายงานภาษีอย่างง่าย
• ขาดคุณสมบัติในการคำนวณภาษี
• ไม่มีการพึ่งพารายได้ที่แท้จริงของผู้ประกอบการแต่ละราย
• ความเป็นไปได้ของการลดภาษีเนื่องจากเบี้ยประกัน
• คุณไม่สามารถใช้การลงทะเบียนเงินสด

แต่ก็มีข้อเสียสำหรับระบอบการปกครองนี้ ตัวอย่างเช่น

• ข้อ จำกัด ที่เข้มงวดในด้านการใช้งาน;
• จากปี 2018 พวกเขาวางแผนที่จะยกเลิกภาษีที่กำหนดไว้
• ภาษีคงที่ที่มีรายได้ขั้นต่ำ
• จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี

ตอนนี้เป็นไปได้ที่จะจินตนาการได้ว่าการ“ ใส่ร้าย” หมายถึงอะไร นักธุรกิจแต่ละคนสามารถตัดสินใจด้วยตัวเองว่าระบอบการปกครองนี้มีประโยชน์สำหรับกิจกรรมใดโดยเฉพาะ

ข้อดีและข้อเสียของ PSN

UTII หรือสิทธิบัตร - เหมาะสำหรับผู้ประกอบการรายใดบ้าง PSN ยังมีข้อดีและข้อเสีย

ตัวอย่างเช่นสิทธิบัตรมีข้อดีดังต่อไปนี้:

• อัตราภาษีต่ำ
• อิสรภาพจากรายได้
• เงื่อนไขการใช้งานที่ยืดหยุ่นของเอกสาร
• ไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี
• ได้รับการยกเว้นจาก CT

ข้อเสียของ PSN มักถูกระบุดังนี้:

• ข้อ จำกัด ในกิจกรรมที่อนุญาตให้ใช้สิทธิบัตร;
• ความเป็นไปได้ของการลงทะเบียน IP เท่านั้น
• ไม่สามารถที่จะลดภาษีเนื่องจากเบี้ยประกัน;
• กรอบที่รัดกุมในจำนวนพนักงานและรายได้;
• ในบางภูมิภาคค่าใช้จ่ายของสิทธิบัตรอาจสูงมาก

ตอนนี้เห็นได้ชัดว่าสิ่งใดที่ถือเป็นสิทธิบัตรในรัสเซียโดยรวม ข้อสรุปใดที่สามารถดึงออกมาจากสิ่งที่กล่าวมาก่อนหน้านี้? ผลกำไรมากขึ้นคืออะไร - สิทธิบัตรหรือ UTII สำหรับ IP ทุกคนตัดสินใจคำถามนี้เพื่อตัวเองคำนวณจุดแข็งและความสามารถของเขา

ตัดสินใจเลือก

ถ้าอย่างนั้นจะดีกว่า - UTII หรือสิทธิบัตร? สำหรับ IP คำถามนี้ยังคงเป็นปริศนานิรันดร์ โดยทั่วไประบบชำระภาษีเหล่านี้มีความคล้ายคลึงกัน

ในวันที่แนะนำให้ใช้ "imputation" เมื่อเป็นไปได้ แต่ในมุมมองของการยกเลิก UTII ที่กำลังจะมามีความจำเป็นต้องตัดสินใจว่าจะทำอย่างไรในปี 2018 คุณต้องเลือกระหว่าง STS และ PSN

โดยทั่วไปเมื่อพิจารณาระบอบการชำระภาษีต้องให้ความสนใจ:

• จำนวนพนักงาน
• กำไรของ บริษัท จริงและโดยประมาณ
• ความจำเป็นในการยื่นคำประกาศและการบัญชีเพื่อรายได้
• จำนวนภาษีในแต่ละกรณี

ผู้ประกอบการบางรายสามารถใช้ UTII ในแง่ดีในขณะที่บางคนอยู่ในสิทธิบัตรด้วยสีดำ ดังนั้นจึงเป็นการยากที่จะตอบคำถามที่ดีกว่า - UTII หรือสิทธิบัตรอย่างชัดเจน การประเมินความแตกต่างที่ระบุไว้ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องตัดสินใจด้วยตัวเองว่าจะใช้ระบบภาษีแบบใด