บ่อยครั้งที่มีสถานการณ์เมื่อคนต้องการยืนยันรายได้ของเขา สิ่งนี้สามารถเกิดขึ้นได้เมื่อทำการขอสินเชื่อกับธนาคาร การใช้ใบรับรองการจ้างงานพิเศษเป็นการยืนยันการละลายของผู้กู้ เอกสารนี้จะต้องได้รับการร้องขอในการบัญชีมันถูกจัดทำขึ้นในเวลาอันสั้น
ในบทความนี้เราระบุว่า 2-PIT คืออะไรในคำง่ายๆ สำเนาของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา Certificate 2-NDFL เป็นเอกสารที่มีข้อมูลเกี่ยวกับรายได้หลักและจำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย มีอำนาจทางกฎหมายในสถาบันของรัฐ นายจ้างจัดทำใบรับรองรายละเอียดที่แน่นอนขององค์กรพร้อมประทับตราและในช่วงเวลาหนึ่ง
สิ่งที่ระบุไว้ในใบรับรองคืออะไร?
ใบรับรองของแบบฟอร์มนี้ที่ออกให้กับองค์กรต้องระบุ:
- ข้อมูลที่สมบูรณ์เกี่ยวกับนายจ้าง (ชื่อองค์กรรายละเอียด)
- ข้อมูลเกี่ยวกับพนักงาน (F. I. O. , TIN, จำนวน DUL, ที่อยู่)
- รายได้ต่อเดือนต้องเสียภาษีในอัตรา 13%
- หากพนักงานมีสิทธิ์ในการหักเงินใด ๆ (พวกเขาสามารถเป็นมาตรฐานสังคมหรือทรัพย์สิน) ข้อมูลนี้จะถูกระบุด้วยรหัสการหักเงิน
- จำนวนภาษีที่ถูกระงับ
- และเต็มจำนวนรายได้การหักและภาษี
โดยการรายงานแบบฟอร์ม 2-NDFL ในวันที่มันได้รับการรับรองโดยคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซีย นอกจากนี้ยังมีคำแนะนำเกี่ยวกับวิธีการกรอกใบรับรอง 2-PIT คืออะไร (ในคำง่าย ๆ ที่สามารถอธิบายได้) หลายคนสนใจ เราจะพยายามตอบคำถามนี้ให้ละเอียดที่สุดเท่าที่จะทำได้
ใครเป็นคนออก?
พิจารณาว่าใครมีสิทธิ์ร้องขอเอกสารนี้ ดังนั้นปัญหาใบรับรองดังกล่าว:
1. สำหรับบุคคลที่มีรายได้จากการที่นายจ้างหักภาษี
2. สำหรับบุคคลที่มีรายได้จากการที่นายจ้างไม่สามารถหักภาษีได้
ขั้นตอนการกรอกเอกสารนี้
ใบรับรองนี้กรอกในแบบฟอร์มพิเศษ ในรูปแบบใหม่ที่มุมบนซ้ายมีบาร์โค้ดพิเศษ 3990 8018 ที่ได้รับมอบหมายตามกฎของภาคผนวก 1 ถึงคำสั่งของภาษีบริการกลางของรัสเซีย จากนั้นข้อมูลจะถูกเติมตามลำดับ:
- ระยะเวลาที่มีการออกใบรับรอง
- ข้อมูลเกี่ยวกับตัวแทนภาษี (หมายถึงนายจ้าง)
- ข้อมูลกับบุคคล;
- รายได้ภาษีในเวลาเดียวกัน 13% (เมื่อกรอกข้อมูลเกี่ยวกับรายได้เหล่านี้ยังใช้รหัสรายได้พิเศษ)
- การลดหย่อนภาษี
- รายได้และภาษีทั้งหมด
การอ้างอิง 2-PIT ของรุ่นเก่านั้นแตกต่างจากรุ่นใหม่
ข้อมูลเกี่ยวกับความถูกต้องของการกรอกใบรับรองเป็นสิ่งที่จำเป็นทั้งสำหรับรายงานไปยังผู้ตรวจสอบภาษีและสำหรับพนักงานขององค์กรตามคำขอของพวกเขาเช่นสำหรับธนาคาร
ข้อมูลทั้งหมดในใบรับรองถูกระบุใน rubles และ kopecks ยกเว้นจำนวนภาษีรายได้ส่วนบุคคล ภาษีถูกระบุไว้เต็มรูเบิล ค่าใช้จ่ายไม่เกิน 50 kopecks ไม่รวมค่าใช้จ่าย 50 kopecks และเพิ่มขึ้นเรื่อย ๆ
นี่คือสิ่งที่ 2-PIT อยู่ในคำง่าย ๆ
ตัวอย่างเช่นคุณสามารถพิจารณาความแตกต่างทั้งหมดของการกรอกความช่วยเหลือ ตัวอย่างเช่นเราคำนวณภาษีรายได้ส่วนบุคคลทุกเดือนและเต็มปีสำหรับ Ivanov Peter Fedorovich พนักงานของ Labyrinth LLC
เงินเดือนของเขาคือ 35,000 รูเบิลต่อเดือน
นอกจากเงินเดือนพนักงานจะได้รับและจ่าย:
- จ่ายวันหยุด - 10,000 รูเบิล;
- การจ่ายเงินสำหรับการพักลาป่วย - 7,500 รูเบิล
Ivanov P.F. มีลูกด้วยเช่นกัน:
- ลูกชายของปี 1994 นักเรียนในโรงเรียนมัธยมเต็มเวลา
- ลูกสาวเกิดในปี 2545 เรียนที่โรงเรียน
พนักงานเขียนแอปพลิเคชันสำหรับการหักเงินเด็ก มีเอกสารเพื่อยืนยันการหักเงิน
ในเดือนกรกฎาคม 2559 ลูกชายของ Ivanov จบการศึกษาจากมหาวิทยาลัยและตั้งแต่เดือนสิงหาคม 2559 ไม่มีการลดหย่อนภาษี ในอนาคต Ivanov ได้รับการลดหย่อนลูกสาวคนสุดท้อง 2-PIT คืออะไรในคำง่ายๆเราอธิบายเล็กน้อย แต่จนถึงตอนนี้ยังไม่ได้พิจารณาถึงความแตกต่างทั้งหมด
ในเดือนพฤษภาคม 2559 Ivanov ซื้ออสังหาริมทรัพย์ เนื่องจากก่อนหน้านี้เขาไม่เคยได้รับการหักเงินจากทรัพย์สินในเดือนมิถุนายนเขาจึงยื่นคำแถลงการบัญชีให้รับการหักลดหย่อนทรัพย์สินประจำปี 2559 จำนวน 1.5 ล้านรูเบิลและการแจ้งเตือนจากผู้ตรวจสอบภาษีเกี่ยวกับสิทธิ์ของเขา
นอกจากเงินเดือนพนักงาน Ivanov ยังได้รับความช่วยเหลือด้านวัสดุในปริมาณสองพันรูเบิลในเดือนกุมภาพันธ์และหกพันรูเบิลในเดือนสิงหาคม
ในเดือนพฤศจิกายนรายได้ที่ต้องเสียภาษีและเพิ่มขึ้นเมื่อต้นปีเกิน 350,000 รูเบิล ดังนั้นตั้งแต่เดือนพฤศจิกายนการหักเงินสำหรับเด็กจะไม่ถูกเรียกเก็บเงิน ในการคำนวณข้อ จำกัด เหล่านี้จะใช้รายได้ที่ต้องเสียภาษี 2-NDFL ช่วยอะไรได้บ้าง?
คำพูด
ควรให้ความสนใจกับการรวมข้อมูลเกี่ยวกับความช่วยเหลือด้านวัสดุที่มีให้ในใบรับรอง 2-NDFL หากความช่วยเหลือด้านวัสดุที่จัดให้สำหรับพนักงานไม่ต้องเสียภาษีรายได้ส่วนบุคคลเต็มจำนวนคุณไม่จำเป็นต้องป้อนลงในใบรับรอง หากความช่วยเหลือด้านวัสดุถูกเก็บภาษีได้ถึง 4,000 รูเบิลจะมีการป้อนในใบรับรอง
ตอนนี้เนื่องจากเรามีข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดเราจะพิจารณาการเติมแบบทีละขั้นตอนในใบรับรอง 2-NDFL (ตัวอย่างการเติมจะแสดงด้านล่าง)
แท็กช่วยเหลือ
ดังนั้นเราจึงผ่านการเติมแบบทีละขั้นตอน ในช่อง "Help sign" ระบุ:
1 - หากมีข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของแต่ละบุคคลและภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่ายและโอน
2 - ถ้าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกหัก ณ ที่จ่าย (ไม่เกินหนึ่งเดือนหลังจากสิ้นปี)
เรากรอกข้อมูลลงในบรรทัด“ หมายเลขปรับปรุง” เมื่อส่งใบรับรองเริ่มต้นและเมื่อส่งข้อมูลที่แก้ไขแล้ว หากใบรับรองถูกส่งเป็นครั้งแรกจะมีการเขียนหมายเลข 00 หากระบุแล้วเป็น 01, 02 เป็นต้น
2-NDFL ใหม่มีอะไรอีกบ้าง (แบบฟอร์มใบรับรอง) แนะนำ?
คุณสามารถยกเลิกใบรับรองที่ส่งโดยองค์กรโดยไม่ได้ตั้งใจ จากนั้นในบรรทัด "หมายเลขการปรับค่าใช้จ่าย" หมายเลข 99 จะถูกระบุและในใบรับรองนั้นจะมีการกรอกเฉพาะวรรค 1 และวรรค 2 โดยมีข้อมูลเกี่ยวกับ บริษัท และบุคคล ใบรับรองดังกล่าวมีวันที่กรอกใหม่ แต่จำนวนยังคงเหมือนเดิม การยกเลิกใบรับรองอาจมีความจำเป็นหากนักบัญชีส่งใบรับรองหลายใบโดยไม่ตั้งใจสำหรับพนักงานหนึ่งคนหรือส่งใบรับรองสำหรับพนักงานที่ไม่ได้อยู่ในองค์กรอีกต่อไป วิธีที่ถูกต้องในการเริ่มยื่นขอภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 คืออะไร? การเติมตัวอย่างจะช่วยได้
ช่วยเหลือขั้นตอนการกรอก
การแนะนำข้อมูลในใบรับรองเริ่มต้นด้วยข้อมูลเกี่ยวกับตัวแทนภาษี ส่วนแรกประกอบด้วย TIN, KPP, OKTMO, ชื่อขององค์กรหรือข้อมูลเกี่ยวกับผู้ประกอบการแต่ละราย (IP), ที่อยู่ทางกฎหมายและที่อยู่ที่แท้จริง, หมายเลขโทรศัพท์
ส่วนที่สองประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่ได้รับรายได้ พอดีกับ F.I.O. , TIN, รายละเอียดหนังสือเดินทาง, ถิ่นที่อยู่ หากบุคคลนั้นเป็นชาวต่างชาติจะมีคอลัมน์เพิ่มเติมให้ในใบรับรอง: TIN ในประเทศที่เป็นพลเมือง ที่อยู่ของสถานที่อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซีย; รหัสพิเศษของประเทศที่พำนักอาศัยและที่อยู่ในประเทศที่พำนักถาวร (ป้อนที่อยู่เดียว) ดังนั้นใบรับรอง 2-PIT จึงถูกกรอก การกรอกแบบฟอร์มจะไม่ยากหลังจากอ่านคำแนะนำ
สถานะผู้เสียภาษี
คอลัมน์ที่เหลืออยู่จะถูกเติมอย่างไร ในบรรทัด "สถานะผู้เสียภาษี" หนึ่งรายการถูกป้อน:
- 1 - เป็นผู้อาศัย
- 2 - โดยผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่
- 3 - โดยผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูง
- 4 - ผู้พำนักอาศัยในต่างประเทศ (นี่เป็นสมาชิกของโครงการของรัฐเพื่อช่วยเหลือการตั้งถิ่นฐานใหม่โดยสมัครใจของชนเผ่าเพื่อนที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศและไม่ต้องเสียภาษี)
- 5 - ผู้ลี้ภัยที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ซึ่งได้รับที่พักพิงชั่วคราวในสหพันธรัฐรัสเซีย
- 6 - โดยชาวต่างชาติที่ทำงานบนพื้นฐานของใบรับรอง
ส่วนที่สาม
นอกจากนี้ส่วนที่สามของใบรับรองประกอบด้วยข้อมูลที่ถูกต้องเกี่ยวกับรายได้และการหักเงินมันมีข้อมูลเกี่ยวกับพนักงานที่รับรายได้เงินสดเป็นรายเดือน (หรือที่จุดเริ่มต้นของปี) ส่วนหัวแสดงอัตราภาษีรายได้ส่วนบุคคล ในตัวอย่างของเราจะมีหนึ่งส่วนเนื่องจากรายได้ทั้งหมดจะถูกหักภาษีในอัตรา 13%
ใบรับรอง 2-NDFL (แบบฟอร์มที่นายจ้างออกให้) เป็นเอกสารสำคัญ นักบัญชีหรือหัวหน้าองค์กรควรเข้าหาด้วยความรับผิดชอบเต็มที่ ถัดไปคืออะไร
สำหรับแต่ละเดือนในคอลัมน์ "จำนวนรายได้" รายได้รวมที่พนักงานได้รับสำหรับเดือนนั้นจะถูกป้อน หากในเดือนใดที่พนักงานได้รับสิทธิในการได้รับการลดหย่อนภาษีแบบมืออาชีพและการลดหย่อนภาษีเงินได้สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ไม่เต็มตามลำดับจะต้องป้อนรหัสและจำนวนเงินที่หัก
และรายได้ดังกล่าวเช่นเบี้ยเลี้ยงคลอดบุตรหรือเงินสงเคราะห์การคลอดบุตรนั้นได้รับการยกเว้นภาษีรายได้ส่วนบุคคลอย่างสมบูรณ์และไม่ได้แสดงไว้ในใบรับรอง ข้อผิดพลาดในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถทำได้ แต่ไม่ควรทำ จากนั้นคุณไม่จำเป็นต้องทำการปรับเปลี่ยนซึ่งจะอธิบายไว้ด้านล่าง
ส่วนที่สี่ประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับการหักเงินแสดงรหัสและยอดรวมของการหักเงินแต่ละครั้ง การหักเงินไม่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินสดที่ระบุไว้ที่นี่ ซึ่งรวมถึงการหักเงินสำหรับเด็ก (สำหรับแต่ละคนแยกกัน) สำหรับอสังหาริมทรัพย์ การหักเงินยังสามารถทำได้กับพนักงานด้วยตัวเองรวมถึงสังคมและการลงทุน
ในส่วนที่ห้าเราสรุปรายได้กำหนดฐานภาษีและทำการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เราเห็นจำนวนรายได้ทั้งหมด - มูลค่ารวมของคอลัมน์ "จำนวนเงินรายได้" จากส่วนที่สาม ป้อนฐานภาษีด้านล่างซึ่งคำนวณเป็นผลต่างระหว่างจำนวนรายได้ทั้งหมดกับจำนวนภาษีที่หัก การแก้ไข 2-NDFL จะดำเนินการเฉพาะในกรณีที่รุนแรง
ในบรรทัด "จำนวนภาษีที่คำนวณ" ผลิตภัณฑ์ของฐานภาษีและอัตราภาษีจะถูกป้อน จากนั้นเรากรอกข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ถูกหักภาษีโอนจำนวนมากเกินไปและไม่หัก ณ ที่จ่าย
กลับไปที่ตัวอย่าง
ในตัวอย่างของเราสำหรับพนักงาน Ivanov:
- รายได้ทั้งหมด - 423,500 รูเบิล
- จำนวนเงินที่หัก - 9800 รูเบิล (สำหรับลูกคนแรก) + 14,000 rub (สำหรับลูกคนที่สอง) + 238,200 รูเบิล (สำหรับสถานที่ให้บริการ) + 4000 รูเบิล (ความช่วยเหลือด้านวัสดุที่ไม่ต้องเสียภาษี) = 266,000 รูเบิล
- ฐานภาษีจะเป็น 157,500 รูเบิล
- จำนวนภาษีคือ 20,475 รูเบิล
หากอัตราที่แตกต่างถูกนำไปใช้กับรายได้ของพนักงานในระหว่างปีตามลำดับจำนวน 3-5 คะแนนจะเท่ากับจำนวนของอัตราที่ใช้
บริษัท ที่จ้างพนักงานจากประเทศที่ไม่มีวีซ่าจะต้องมีข้อมูลที่จำเป็นในการจ่ายเงินล่วงหน้า
การปรับแบบ 2-PIT
บ่อยครั้งที่มีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นเมื่อกรอกแบบฟอร์ม ในกรณีดังกล่าวจะมีการกรอกแบบฟอร์มใหม่ ข้อผิดพลาดทั่วไปเมื่อกรอกคือ:
- การระบุรหัสหักที่ไม่ถูกต้อง;
- ซีลไม่ถูกต้อง
- ลายเซ็นที่หายไปหรือปิดของเจ้าหน้าที่บัญชีที่ได้รับอนุญาต;
- ข้อผิดพลาดในการระบุรายละเอียดขององค์กร (โดยเฉพาะ TIN, KPP, OKTMO)
แต่ขั้นตอนการแก้ไขข้อผิดพลาดก็เกิดขึ้นเช่นกัน ส่วนหัวมีเส้น "หมายเลขการปรับค่า" มีการระบุหมายเลขการปรับดังต่อไปนี้:
- หมายเลข 00 เขียนเมื่อเขียนแบบฟอร์มหลัก
- หมายเลข 01, 02 และอื่น ๆ จะถูกเขียนเมื่อเขียนใบรับรองการแก้ไขแทนการให้ไว้ก่อนหน้านี้มากกว่าหนึ่งสิ่งที่เขียนไว้ในใบรับรองก่อนหน้า
- หมายเลข 99 ถูกเขียนเมื่อเขียนใบรับรองการยกเลิก
ใบรับรอง 2-NDFL สำหรับปีถือว่าเหมือนกัน
แบบฟอร์มการอ้างอิงที่ถูกต้องมีไว้สำหรับการแก้ไขข้อผิดพลาดในแบบฟอร์มเริ่มต้นและแบบฟอร์มการเพิกถอนนั้นมีไว้สำหรับการยกเลิกข้อมูลที่ไม่จำเป็นสำหรับการส่ง แต่ถ้าเจ้าหน้าที่ภาษีไม่ยอมรับใบรับรอง (ในกรณีนี้โปรโตคอลจะถูกส่งไปเพื่อระบุข้อผิดพลาดในการควบคุมรูปแบบ) แสดงว่ามีการกรอกใบรับรองใหม่ไม่ใช่การปรับเปลี่ยน แต่เมื่อกรอกใบรับรองใหม่บรรทัด "หมายเลขการปรับค่าใช้จ่าย" จะระบุหมายเลข 00 และวันที่ใหม่ ซึ่งหมายความว่าคุณต้องส่งข้อมูลของบุคคลอีกครั้งเนื่องจากใบรับรอง 2-NDFL ไม่ได้รับการยอมรับที่สำนักงานสรรพากร
สิ่งสำคัญคือการรายงาน 2-PIT อย่างถูกต้อง