คนที่สร้างสรรค์และกล้าได้กล้าเสียมักไม่ค่อยพอใจกับการจ้างงานตนเอง ตระหนักถึงศักยภาพของคุณลองใช้มือของคุณเพิ่มระดับรายได้ของคุณให้ธุรกิจของคุณ บ่อยครั้งที่ผู้ประกอบการส่วนใหญ่กลัวที่จะเปิด LLC: ความรับผิดชอบจำนวนมากทุนเริ่มต้นจำนวนมากไม่มีการรับประกันว่าธุรกิจจะเริ่มได้รับแรงผลักดันทันที ตัวเลือกที่เหมาะสมกว่าสำหรับหลาย ๆ คนคือ IP บน UTII การขนส่งสินค้าเป็นหนึ่งในกิจกรรมประเภทที่เหมาะกับระบอบการปกครองนี้ ผู้ที่สนใจควรอ่านบทความ เราจะวิเคราะห์ความซับซ้อนด้วยคำพูดง่ายๆ
สัตว์ร้ายชนิดใด "UTII"
เพื่อเป็นการสนับสนุนธุรกิจขนาดเล็กและผู้ประกอบการรุ่นใหม่รัฐได้พัฒนาระบบภาษีที่เรียบง่ายหลายอย่างที่ช่วยให้คุณลองทำธุรกิจของคุณเองและประหยัดค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง ตอนนี้มันเป็น:
• USN (โหมดย่อ);
• USCH;
•สิทธิบัตร
• UTII
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเดี่ยวคือระบบภาษีที่ผู้ประกอบการจ่ายเงินจำนวนคงที่ให้กับรัฐซึ่งไม่ได้ขึ้นอยู่กับรายได้ที่แท้จริงโดยตรง ไม่ใช่ทุกประเภทของกิจกรรมที่จะเหมาะกับผลประโยชน์นี้
มีรายการ จำกัด ที่ควบคุมในระดับรัฐบาลกลาง (มาตรา 346.26 ของรหัสภาษี) นอกจากนี้การกระทำทางกฎหมายในระดับแคว้นอาจลดลงหรือห้ามการใช้ระบอบการฟ้องร้องในดินแดนที่ได้รับมอบหมาย
ตั้งแต่ปี 2564 มีการวางแผนที่จะยกเลิก UTII แต่ในขณะที่ได้รับอนุญาตมันเป็นหนึ่งในรูปแบบการรายงานที่นิยมมากที่สุดในรัฐ เจ้าหน้าที่
การเพิ่มประสิทธิภาพคืออะไร?
ตัวอย่างเช่นเจ้าของธุรกิจเช่นรถบรรทุกที่ UTII หลีกเลี่ยงการจ่ายภาษี:
•ภาษีมูลค่าเพิ่ม
•กำไรหรือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
•เกี่ยวกับทรัพย์สิน
นอกเหนือจากสิทธิพิเศษเหล่านี้ผู้ประกอบการที่ไม่มีพนักงานจะได้รับการช่วยเหลือจากชะตากรรมของการส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคม บริการภาษีของรัฐบาลกลางยังคงเป็นหน่วยงานควบคุม แต่เพียงผู้เดียวการประชุมที่เป็นไปได้ไม่เกิน 4 ครั้งต่อปี หากพนักงานที่ลงทะเบียนอย่างเป็นทางการยังคงมีอยู่พวกเขาก็จะต้องรายงานเกี่ยวกับการประกันและเงินสมทบ แต่นี่เป็นสิ่งที่หลีกเลี่ยงไม่ได้กับการเก็บภาษีใด ๆ
โหมดที่เลือกนั้นไม่ซับซ้อน ในบางเงื่อนไขนักธุรกิจสามารถทำได้โดยไม่ต้องมีนักบัญชี นอกจากนี้เรายังพิจารณาปัญหาที่เกี่ยวข้องกับการรายงานและการคำนวณภาษี แน่นอนคุณจะรู้ทุกอย่างและไม่สับสนในแง่
การขนส่งสินค้าเหมาะสำหรับ UTII หรือไม่
การขนส่งสินค้าเป็นหนึ่งในธุรกิจที่ได้รับความนิยมสูงสุด ตามวิธีการของการขนส่งปล่อย:
1. ยานยนต์ - ตัวเลือกที่ประหยัดที่สุด รหัส OKVED 49.41 (รวมถึงการขนส่งแบบพิเศษและแบบไม่เฉพาะทาง)
2. ทางรถไฟใช้สำหรับสินค้าขนาดใหญ่หรือในกรณีที่มีปริมาณมาก รหัส OKVED 49.20 (รวมถึงสินค้าอันตรายและอื่น ๆ )
3. ทางอากาศส่วนใหญ่มักจะส่งพัสดุด่วน รหัส OKVED 51.21 (รวมถึงการมี / ไม่มีตารางการบิน)
4. น้ำ - ทางเลือกที่ประหยัดในการฝึกอบรมและเครื่องบิน แต่การใช้เวลาเพิ่มขึ้นอย่างมาก รหัส OKVED 50.20 (รวมรายการผลิตภัณฑ์จำนวนมาก) 50.40 (จัดส่งทางน่านน้ำ)
5. การขนส่งทางอวกาศ (รหัส OKVED 51.22.2)
ภายใต้ระบอบการปกครอง UTII การขนส่งสินค้ามีความเหมาะสมเฉพาะทางถนนและโดยเฉพาะอย่างยิ่งโดยรถบัสรถยนต์และรถบรรทุก (มาตรา 346.27 ของ NKRF) ดังนั้นสามารถเลือก OKVED ได้จากรายการ
หากคุณมีส่วนร่วมในบริการขนส่งประเภทอื่นคุณควรพิจารณาข้อเสนอพิเศษอื่น ๆ โหมด
มีข้อ จำกัด อะไรบ้างเมื่อเปลี่ยนเป็น UTII (มาตรา 346.26 ของ NKRF)
คุณไม่สามารถเปลี่ยนเป็น UTII ได้หากคุณ:
•มากกว่า 20 คัน
•มากกว่า 100 คนในรัฐ
•มีบริการให้เช่าสำหรับสถานีบริการน้ำมัน
•กิจกรรมภายในข้อตกลงความร่วมมือหรือความเชื่อถือ
นอกจากนี้ขึ้นอยู่กับประเภทของเส้นทางขนส่งสินค้าและการขนส่งนักธุรกิจจะต้องตระหนักถึงความจำเป็นที่จะต้องมีใบอนุญาตและใบอนุญาต เนื่องจากหัวข้อนี้กว้างขวางมากขอให้เราพิจารณาแยกจากกัน โปรดทราบว่าในกรณีที่ไม่มีความคลาดเคลื่อนที่จำเป็นหน่วยงานภาษีมีสิทธิ์ที่จะกำหนดโทษปรับแก่ผู้ประกอบการหรือกีดกันเขาในการใช้สิทธิประโยชน์
คุณสามารถไปที่ UTII ได้ภายใน 5 วันหลังจากลงทะเบียนหรือตั้งแต่ต้นปีปฏิทินโดยส่งคำขอในแบบฟอร์ม หากคุณยังไม่ได้แจ้งบริการภาษีของรัฐบาลกลางเกี่ยวกับความตั้งใจของคุณในการใช้งานพิเศษนี้ โหมดคุณคิดโดยทั่วไป และแม้จะมีความจริงที่ว่ากิจกรรมของคุณเหมาะสำหรับ "ใส่ร้าย" คุณจะต้องชำระ VAT ภาษีรายได้และอื่น ๆ
ความหมายของตัวบ่งชี้ทางกายภาพการทำกำไรขั้นพื้นฐานสัมประสิทธิ์ deflator
หากคุณยังอยู่กับเรานั่นหมายความว่าความคิดของคุณตกอยู่ภายใต้ระบอบการปกครองของภาษี UTII และการขนส่งสินค้าเป็นสิ่งที่คุณตัดสินใจทำ ก่อนที่คุณจะพิจารณาถึงวิธีการพิจารณาคุณต้องพิจารณาส่วนประกอบ:
•ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ;
•ผลกำไรขั้นพื้นฐาน
•ปัจจัยการแก้ไข
เมื่อเลือก OKVED ที่เหมาะสมผู้ประกอบการแต่ละรายควรรู้ว่าในการประกาศ UTII การขนส่งสินค้าจะถูกระบุด้วยรหัสกิจกรรม 05 ในคำอื่น ๆ OKVED 49.41 สอดคล้องกับรหัส 05 ข้อมูลอื่น ๆ จะถูกดึงขึ้นอยู่กับรหัส
ตัวบ่งชี้ทางกายภาพหมายถึงพื้นฐานที่ใช้ในการคำนวณ สำหรับค่าขนส่งบน UTII FE ต้องใช้จำนวนยานพาหนะที่ใช้ในการให้บริการ จำได้ว่าพวกเขาไม่ควรจะเป็น 21 ชิ้นขึ้นไป สำหรับบริการอื่น ๆ อาจเป็นจำนวนพนักงานและพื้นที่ของห้องโถงและพื้นที่ของขาตั้ง
ตัวบ่งชี้ทางกายภาพที่เฉพาะเจาะจงสอดคล้องกับรายได้ซึ่งโดยความหมายที่ควรได้รับจากเจ้าของจากแต่ละชิ้นเมตร ฯลฯ จำนวนนี้คำนวณตามหลักวิชาโดยหน่วยงานพิเศษและแก้ไขตามกฎหมาย (มาตรา 346.29 ของ NKRF) สามารถตรวจสอบและเปลี่ยนแปลงเป็นประจำทุกปี ดังนั้นเมื่อคำนวณคุณจำเป็นต้องใช้ข้อมูลล่าสุด
ปัจจัยแก้ไขอีกประการหนึ่งคือปัจจัยพิเศษ มีสองคน
ค่าสัมประสิทธิ์ K1 ได้รับการอนุมัติจากกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจเป็นประจำทุกปี ขึ้นอยู่กับอัตราเงินเฟ้อและราคาผู้บริโภคโดยเฉลี่ย K1 ได้รับการแก้ไขในปีหน้าตามคำสั่งของกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจในช่วงเดือนตุลาคม - พฤศจิกายนของปีปัจจุบัน ตัวอย่างเช่นในปี 2019 มีการวางแผนที่จะสร้าง 1.915 (ซึ่งมากกว่า 2018 - 1.868 เล็กน้อย)
K2 - จัดตั้งขึ้นโดยหน่วยงานท้องถิ่น มันขึ้นอยู่กับ:
•ประเภทของกิจกรรม
•รายได้เฉลี่ยของพนักงาน
•สถานที่ประกอบธุรกิจ
การตัดสินใจเกี่ยวกับสัมประสิทธิ์นี้ไม่ได้ถูกนำมาใช้เป็นประจำทุกปีโดย City Duma นั่นคือกฎการคำนวณและตัวเลขที่เกี่ยวข้องสามารถสร้างได้หลายปี มันแตกต่างกันไปตามสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่เปลี่ยนแปลงจากไตรมาสเป็นไตรมาส
วิธีคำนวณ UTII FE สำหรับค่าขนส่ง
ยกตัวอย่างสถานการณ์นี้ กิจกรรมจะดำเนินการในเมือง Togliatti (ภูมิภาค Samara) การจัดส่งสินค้าจะดำเนินการในรถคันเดียว รัฐมีเพียงคนเดียวเท่านั้น - ผู้ประกอบการ ดำเนินการขนส่งสินค้า SP บน UTII
มีการคำนวณภาษีดังนี้
เราได้ตัดสินใจแล้วว่าสำหรับประเภทของกิจกรรมการขนส่งสินค้าตัวบ่งชี้ทางกายภาพคือจำนวนรถยนต์ ในกรณีนี้ = 1 เรากำลังค้นหาในบทความ 346.29 ของ NKRF สำหรับค่าตอบแทนพื้นฐานสำหรับบริการขนส่ง มันมีค่าเท่ากับ 6,000 รูเบิล
ค่าสัมประสิทธิ์ K1 สำหรับปี 2561 ถูกกำหนดโดยกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจเท่ากับ 1.868
K2 คำนวณโดยสูตร (โดยการตัดสินใจของสภาเมืองของเมือง Togliatti ลงวันที่ 10.16.13):
K2 = V * Z * F โดยที่
V - ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมและในตัวอย่างนี้ = 1;
Z - ถูกกำหนดโดยเงินเดือนของพนักงาน ไม่มีข้อมูลค่าครองชีพสำหรับภูมิภาค ฯลฯ เรารับค่าสูงสุดที่เป็นไปได้ = 1;
F - สถานที่ประกอบธุรกิจ ยิ่งไกลจากใจกลางเมืองมากเท่าไหร่ค่าก็ยิ่งต่ำลงเท่านั้น เนื่องจากกิจกรรมดำเนินการในเมือง Togliatti ค่าคือ 1
รวม K2 = 1 x 1 x 1 = 1
ในค่าสุดท้ายเรามี: (6000 x 1 x 1.868 x 1) x 0.15 = 1 681 รูเบิล- ภาษีสำหรับ IP หนึ่งเดือนเต็ม
หากกิจกรรมดำเนินการอย่างสมบูรณ์ในทุกวันตามปฏิทินของไตรมาสจากนั้นเราจะคูณจำนวนที่คำนวณได้ด้วย 3 และรับจำนวนเงินที่จ่าย = 5,044 (เราปัดเศษตามกฎของคณิตศาสตร์)
หากในเดือนใดกิจกรรมที่ไม่ได้ดำเนินการหรือไม่ได้ดำเนินการอย่างสมบูรณ์เราจะแบ่งจำนวนวันทำงานตามจำนวนวันในเดือนและคูณด้วยจำนวนภาษีสำหรับเดือนเต็ม
ตัวอย่างเช่น IP ของเราเริ่มทำงานเมื่อวันที่ 05/04/2018 จากนั้นในไตรมาสที่สองเขา:
•ไม่ทำงานในเดือนเมษายน (0 วัน);
•ในเดือนพฤษภาคมจาก 31 วันตามปฏิทิน 28: 28/31 = 0.9;
•ในเดือนมิถุนายน 30 วันได้ผล 30: 30/30 = 1
การคำนวณขั้นสุดท้ายของ UTII สำหรับ IE สำหรับการขนส่งสินค้า:
1681 x 0 + 1681 x 0.9 + 1681 x 1 = 3 194 rubles - ยอดรวมที่ต้องชำระสำหรับไตรมาสที่ 2
เป็นที่น่าสังเกตว่าเพื่อรักษาระบอบการปกครองภาษีนี้ในภูมิภาคของพวกเขาหน่วยงานท้องถิ่นสามารถลดอัตราภาษีเป็น 7.5% ในภูมิภาคจากตัวอย่าง (Tolyatti) เป็น 15%
วิธีการลดภาษีอย่างถูกกฎหมาย?
จำนวนเงินที่ต้องจ่ายให้กับงบประมาณอาจลดลงโดย:
•จำนวนเงินบำนาญและเงินประกันทั้งหมดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายในระหว่างไตรมาส (หากผู้ประกอบการเป็นพนักงานคนเดียว)
•ไม่เกิน 50% ของภาษีโดยประมาณ (ขึ้นอยู่กับความพร้อมของพนักงานและการจ่ายเงินสมทบให้กับ FIU และกองทุนประกันสังคมสำหรับตนเองและตนเอง)
แม้ว่ากิจกรรมจะไม่ได้ดำเนินการในบางช่วงเวลาและตามเอกสารที่ผู้ประกอบการแต่ละรายได้ลงทะเบียนแล้วการชำระเงินให้กับ UTII สำหรับการขนส่งสินค้าจะถูกโอนไปยังงบประมาณ ในอีกด้านหนึ่งนี่เป็นลบเพราะในกรณีที่มีปัญหาเกี่ยวกับคำสั่งซื้อภาระภาษียังคงอยู่ ในอีกด้านหนึ่งมันไม่ได้ขึ้นอยู่กับผลกำไรโดยตรงและอาจกลายเป็นต่ำกว่ารายได้ต่อเดือนอย่างมีนัยสำคัญ
การรายงานและกำหนดเวลา
วิธีการคำนวณ UTII สำหรับการขนส่งสินค้าเราคิดออก แต่ก็เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องไม่ลืมว่าตามผลของไตรมาสผู้ประกอบการจะต้องยื่นคำแถลงกับหน่วยงานควบคุมและชำระภาษี หากไม่มีพนักงานจากนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายจะส่งรายงานตามรูปแบบที่ง่ายขึ้น - เฉพาะบริการด้านภาษีของรัฐบาลกลางเท่านั้น ยิ่งกว่านั้นเขาไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนในช่องโทรคมนาคม แต่คุณสามารถเข้ามาและส่งมอบได้
หากมีพนักงานอยู่นอกเหนือจากหน่วยงานด้านภาษีที่คุณต้องไปที่ FIU และ FSS การมีผู้ช่วย IP ไม่น่าจะทำโดยไม่มีนักบัญชีเพราะกระดาษและงานอื่น ๆ เพิ่มขึ้น
การรายงานเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องส่งก่อนวันที่ 20 ของเดือนหลังจากการรายงาน และคุณต้องจ่ายเงินภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากการรายงาน
บางทีในตอนแรกสิ่งนี้ดูน่ากลัวและน่ากลัว แต่เมื่อคุณเข้าใจคุณสามารถบันทึกไม่เพียง แต่ในบริการของนักบัญชี แต่ยังเกี่ยวกับการชำระเงินตามงบประมาณ และปล่อยให้ธุรกิจของคุณประสบความสำเร็จ!
