ทุก บริษัท และผู้ประกอบการทุกคนจะต้องจ่ายภาษี ในรัสเซียมีหลายระบอบการปกครองที่อนุญาตให้คุณโอนเงินไปยังรัฐตามเงื่อนไขที่ดี ตัวอย่างเช่นคุณสามารถใช้ OCH ในกรณีนี้คุณต้องจ่าย "เต็มจำนวน" ระบอบการปกครองภาษีนี้ให้การรายงานภาษีเต็มรูปแบบรวมถึงภาษีจำนวนมาก กิจกรรมบางประเภทอนุญาตให้คุณใช้การเก็บภาษีพิเศษ วันนี้เราต้องเข้าใจสิ่งที่ดีกว่าที่จะเลือก - สิทธิบัตรหรือ UTII ระบบภาษีเหล่านี้มีให้บริการอะไรบ้าง? พวกเขามีข้อดีข้อเสียอะไร?
UTII
เริ่มต้นด้วยเราจะเข้าใจความหมายของแต่ละโหมด เริ่มจากภาษีเดี่ยวที่มีชื่อเสียงที่สุดของรายรับ นี่คือ UTII
ระบอบการปกครองภาษีนี้ให้การชำระเพียงหนึ่งภาษีให้กับคลังของรัฐ - หนึ่งเดียว มันแทนที่การชำระภาษีต่อไปนี้:
- รายได้;
- ทรัพย์สิน
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม
UTII เรียกว่า "การใส่ข้อมูล" มันเป็นคำนี้ที่เกิดขึ้นบ่อยที่สุด แต่จะเลือกอะไรดีกว่า - สิทธิบัตรหรือ UTII
ภาษี UTII
เป็นการยากที่จะตอบ ท้ายที่สุดผู้ประกอบการแต่ละรายมีกิจกรรมและรายได้ของตัวเอง ดังนั้นจึงเป็นประโยชน์สำหรับผู้ที่ใช้สิทธิบัตรและสำหรับบางคนมันเป็น "เวลาที่ดี"
ดังที่ได้กล่าวไปแล้วที่ UTII ผู้ประกอบการจ่ายเพียงหนึ่งภาษีจากรายรับที่แน่นอน มันถูกกำหนดโดยอิงจากกำไรประจำปีโดยประมาณของพลเมืองในภูมิภาคหนึ่ง ๆ อัตราภาษีคือ 15% ซึ่งหมายความว่า IP จะทำการโอนรายปีในรูปแบบของ UTII 15% ของรายได้โดยประมาณ ต้องระบุข้อมูลรายละเอียดเพิ่มเติมในแต่ละภูมิภาคและเกี่ยวข้องกับกิจกรรมนี้หรือกิจกรรมนั้น
การรายงาน UTII
สิ่งที่จะเลือก - สิทธิบัตรหรือ UTII "impute" มีคุณสมบัติมากมาย ตัวอย่างเช่นการรายงาน มันเป็นรายไตรมาสในรัสเซีย ในกรณีนี้ภาษีจะจ่ายเป็นรายไตรมาส
สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่ามีความจำเป็นต้องส่งคืนภาษีภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากวันที่รายงาน และคุณต้องจ่ายรัฐก่อนวันที่ 25 ของช่วงเวลาเดียวกัน
การบัญชีสำหรับรายได้ที่ "impute" ไม่ได้จัดเตรียมไว้ให้ SP ไม่จำเป็นต้องเก็บสมุดรายได้และค่าใช้จ่าย
ข้อ จำกัด UTII
UTII, STS หรือสิทธิบัตร - ซึ่งจะดีกว่าสำหรับผู้ประกอบการที่ทันสมัย? เมื่อเลือกระบบภาษีมันเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องพิจารณาข้อ จำกัด ในการใช้หลักการบางอย่างของการประเมินภาษี
ตัวอย่างเช่นกิจกรรมบางอย่างอาจไม่สามารถทำงานได้ กล่าวคือ:
- การดูแลเด็กและผู้สูงอายุ
- ทำอาหารที่บ้าน
- จ่ายส้วม
- บริการขนของ
- การฝึกอบรมและการติว
- งานนักสืบ
- กิจกรรมความปลอดภัย
- บริการทางการแพทย์;
- บริการนำเที่ยว
- การล่าสัตว์และการล่าสัตว์;
- คลาสกีฬาที่ต้องจ่าย
ในทุกสถานการณ์คุณไม่สามารถใช้ "impute" สิ่งเหล่านี้ไม่ได้เป็นข้อ จำกัด เพียงอย่างเดียวที่พลเมืองควรจดจำ
UTII สามารถใช้ได้ใน บริษัท ที่มีจำนวนพนักงานไม่เกิน 100 คน ทันทีที่ถึงขีด จำกัด นี้ผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่สามารถใช้ "การใส่ร้าย" ได้
สิทธิบัตรคือ ...
สิทธิบัตรหรือ UTII - ระบบภาษีใดเหมาะกับผู้ประกอบการมากที่สุด ผู้เชี่ยวชาญกล่าวว่าตัวเลือกที่สองของการจ่ายภาษีจะถูกลบออกในไม่ช้า ดังนั้นจึงจำเป็นต้องเตรียมล่วงหน้า
ระบบสิทธิบัตรในรัสเซียได้เปิดตัวเมื่อไม่นานมานี้ เธอเช่นเดียวกับ UTII ที่ให้การชำระภาษีเพียงครั้งเดียว เฉพาะในกรณีนี้คือการชำระเงินซึ่งขึ้นอยู่กับระยะเวลาของสิทธิบัตร
ภาษีสิทธิบัตร
จากภาพรวมครั้งแรกดูเหมือนว่า PSN จะเหมือนกับ UTII นี่ไม่ใช่กรณีจริง ภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีสิทธิบัตรจะต้องจ่ายขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมขององค์กร แต่ยังขึ้นอยู่กับระยะเวลาของเอกสารด้วย ฐานภาษีจะเป็น 6%
อนุญาตให้ซื้อสิทธิบัตรได้ทุกช่วงเวลาตั้งแต่ 1 เดือนถึงหนึ่งปี นอกจากนี้เอกสารจะต้องออกให้อีกครั้ง ด้วยสิทธิบัตรผู้เสียภาษีจะจ่ายภาษีล่วงหน้าตามรายได้โดยประมาณ
การรายงานสิทธิบัตร
สิทธิบัตรหรือ UTII - ระบบภาษีใดที่ผู้ประกอบการควรเลือก? การรายงานด้วย PPS เช่นนี้หายไป ผู้ประกอบการไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีทั้งสิ้นเดือนหรือสิ้นไตรมาสหรือสิ้นปี
ภาษีที่ต้องชำระ (มูลค่าสิทธิบัตร) มีการระบุไว้ดังนี้:
- หากมีการซื้อสิทธิบัตรเป็นเวลา 6 เดือนคุณจะต้องชำระสูงสุด 25 วันหลังจากเริ่มต้นเอกสาร
- สิทธิบัตรสูงสุด 1 ปี - 1/3 ของจำนวนสูงสุดของ 25 วันหลังจากการเริ่มต้นของระบอบการปกครองที่สมดุล - ไม่เกิน 30 วันก่อนที่จะสิ้นสุดของเอกสาร
ในขณะเดียวกันผู้ประกอบการส่วนบุคคลที่มี PSN ควรเก็บสมุดรายได้ไว้ นี่เป็นกระบวนการบังคับที่ไม่สามารถแจกจ่ายได้
ข้อ จำกัด ใน PSN
ไหนดีกว่า - สิทธิบัตรหรือ UTII ในปี 2560 เพื่อให้เข้าใจสิ่งนี้ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องคำนึงถึงคุณสมบัติมากมายของระบบภาษีแต่ละประเภท สิทธิบัตรมีข้อ จำกัด อะไรบ้าง?
เมื่อรวมระบบภาษีต่างๆเข้าด้วยกันรายได้จากกิจกรรมต้องไม่เกิน 60 ล้าน ตามกฎแล้วคุณสมบัตินี้ไม่ค่อยได้รับความสนใจ
ไม่สามารถใช้สิทธิบัตรใน บริษัท ที่มีจำนวนพนักงานเกิน 15 คน การดำเนินการของ PSN จะสิ้นสุดลงในกรณีที่ละเมิดเงื่อนไขการชำระภาษี
มีการส่งใบสมัครเพื่อใช้ SPE ในแต่ละช่วงเวลาภาษี เมื่อ UTII ไม่มีการดำเนินการดังกล่าว
กิจกรรมบางอย่างในภูมิภาคนี้ไม่ได้จัดทำระบบภาษีสิทธิบัตร ข้อยกเว้นเหล่านี้จะต้องระบุในแต่ละเมือง
การรวมกัน
IP สามารถรวม UTII และสิทธิบัตรได้หรือไม่ และ "ใส่ร้าย", PNS และ USN ในทางทฤษฎีใช่ กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ห้ามไม่ให้มีการใช้ "แบบง่าย", "กล่าวหา" และสิทธิบัตรพร้อมกัน โหมดทั้งหมดเหล่านี้จะรวมกัน
แต่ไกลจากเสมอมันเป็นไปได้ที่จะใช้ PNS และ UTII ตามที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้บางกิจกรรมไม่อนุญาตให้ใช้ระบบภาษีเฉพาะ บ่อยครั้งที่ปัญหาเกี่ยวกับการใช้สิทธิบัตรพร้อมกันและ“ การใส่ร้าย” ไม่ได้เกิดขึ้น
ผลงานบังคับ
จำเป็นต้องใช้สิทธิบัตรแทน UTII หรือไม่ คำตอบจะไม่ทำงานแน่นอน ท้ายที่สุดผู้ประกอบการแต่ละรายมีความคิดเห็นของตัวเองในเรื่องนี้
ต้องให้ความสนใจเป็นพิเศษกับเงินช่วยเหลือที่ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องทำ เรากำลังพูดถึงการหักเงินให้กับ FSS และ PFR สิทธิบัตรและ "การใส่ร้าย" ไม่ได้รับการยกเว้นจากการบริจาคให้แก่กองทุนนอกระบบ ในปี 2560 มีการทำเงินประมาณ 28,000 รูเบิลต่อปี (27,990 รูเบิล)
สิ่งที่จะเลือก - สิทธิบัตรหรือ UTII หากประเมินโดยผลงานที่ประเมินแล้วจะเป็นการดีกว่าที่จะเลือก "ใส่ร้าย" ทำไม? ด้วย UTII คุณสามารถลดจำนวนภาษีโดยการหักเงินเต็มจำนวนไปยังกองทุนงบประมาณพิเศษ "เพื่อตัวคุณเอง" และลดลง 50% ของการหักลดหย่อนสำหรับพนักงาน ด้วย PNS จะไม่มีการลดภาษี
ข้อดีของ UTII
ตอนนี้ในรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับข้อดีข้อเสียของระบบภาษีที่ศึกษา จะมองหาอะไร สิ่งที่ควรเลือกในกรณีพิเศษ - สิทธิบัตรหรือ UTII
"Impregnation" มีข้อดีดังต่อไปนี้:
- ความสะดวกในการบัญชี
- การคำนวณภาษีอย่างง่าย
- การไม่มีภาระภาษีเพิ่มขึ้นพร้อมผลกำไรที่เพิ่มขึ้น
- การยกเว้นจากภาษีจำนวนมาก
- ความเป็นไปได้ของการลดจำนวนการชำระภาษีเนื่องจากการหักเงินทุนนอกงบประมาณ
- คุณไม่สามารถใช้ CCP
แน่นอนผู้ประกอบการแต่ละคนจะต้องคำนวณจำนวนเงินของรายได้และภาษีที่ต้องชำระเป็นไปได้ว่าด้วยสิทธิบัตรการชำระเงินจะน้อยลง
ข้อเสียของ "impute"
เพื่อที่จะเห็นความแตกต่างระหว่าง UTII และสิทธิบัตรคุณต้องค้นหาว่าข้อดีข้อเสียของแต่ละระบบภาษีคืออะไร ในข้อดีของ "การใส่ร้าย" ได้รับการกล่าวแล้ว และข้อเสียของเธอคืออะไร?
ในบรรดาข้อเสียของ UTII สามารถระบุได้:
- พื้นที่ จำกัด ของกิจกรรมที่สามารถนำระบบนี้ไปใช้ได้
- ตั้งแต่ 2018 UTII ถูกยกเลิกแล้ว
- จำเป็นต้องจ่ายภาษีคงที่แม้จะมีรายได้ต่ำ
- มันจะต้องเก็บบันทึกและยื่นแบบแสดงรายการภาษีเป็นประจำด้วย FTS
บางทีสิ่งเหล่านี้ล้วนเป็นข้อบกพร่องที่ทุกคนควรรู้ แล้วสิทธิบัตรล่ะ
ข้อดีของ PSN
ฉันต้องการสิทธิบัตรสำหรับ UTII หรือไม่ เลขที่ ตามกฎแล้วผู้ประกอบการสามารถรวมโหมดเหล่านี้ได้ แต่โดยปกติจะใช้แยกต่างหากจากกัน ข้อดีของสิทธิบัตรคืออะไร
ในหมู่พวกเขาคือ:
- ยกเว้นภาษีจำนวนหนึ่ง
- อัตราภาษีต่ำ
- การขาดภาระภาษีจากรายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคล
- ความยืดหยุ่นของการมีผลบังคับใช้สิทธิบัตร;
- ไม่จำเป็นต้องใช้ CCP
- ขาดการรายงาน - ไม่ต้องส่งคืนภาษี
คุณจะเห็นว่าข้อดีของสิทธิบัตรจำนวนมากคล้ายกับ UTII มันตามมาว่าระบบภาษีเหล่านี้มีความคล้ายคลึงกันในหลาย ๆ ด้าน
ข้อเสียสิทธิบัตร
คุณวางแผนการผลิตเฟอร์นิเจอร์หรือไม่? ควรใช้สิทธิบัตรหรือ UTII หรือไม่ เพื่อตอบคำถามนี้อย่างถูกต้องมีความจำเป็นที่จะต้องทราบว่า PSN มีข้อเสียอะไรบ้าง
ในหมู่พวกเขาคือ:
- รายการกิจกรรมที่ จำกัด ซึ่งระบอบการปกครองอาจใช้
- IP สามารถใช้สิทธิบัตรได้เท่านั้น
- ข้อ จำกัด ที่รุนแรงของจำนวนพนักงาน
- ความเป็นไปไม่ได้ที่จะลดภาษีจากจำนวนเบี้ยประกัน
ระบอบการปกครองไม่มีข้อบกพร่องพิเศษอีกต่อไป สิทธิบัตรในรัสเซียกำลังเป็นที่นิยมมากขึ้นเรื่อย ๆ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผู้ที่ทำงานโดยไม่มีพนักงาน
ผลกำไรมากขึ้นคืออะไร
จากที่กล่าวมาข้างต้นค่อนข้างยากที่จะสรุปได้ว่าเป็นการดีกว่าที่จะใช้ IP สำหรับกิจกรรมเฉพาะ - สิทธิบัตรหรือ UTII ผู้เชี่ยวชาญพูดอะไรเกี่ยวกับเรื่องนี้
ไม่มีคำตอบที่ชัดเจน ผู้ประกอบการควรให้ความสนใจกับ:
- ปริมาณรายได้
- คุณสมบัติของระบอบภาษีแต่ละประเภท
- ประเภทของกิจกรรม
- จำนวนภาษีในแต่ละกรณี
หลังจากประเมินคุณสมบัติทั้งหมดเหล่านี้แล้วคุณจะสามารถพูดด้วยความมั่นใจว่าโหมดใดเหมาะสำหรับผู้ประกอบการมากที่สุด
ตามกฎแล้ว PSN และ UTII สามารถใช้แทนกันได้ "ผู้นำเข้า" จะทำกำไรได้มากขึ้นโดยลดภาษีจากจำนวนเงินสมทบของ FSS และ PFR สิทธิบัตรนั้นมีข้อดีสำหรับความยืดหยุ่นในการใช้งาน - สามารถใช้งานได้ 1 เดือนหรือตลอดทั้งปี นอกจากนี้ PSN ยังได้รับการยกเว้นผู้เสียภาษีจากเอกสารที่ไม่จำเป็นในรูปแบบของการรายงาน
การล้างรถจะเปิดหรือไม่ การเลือกสิทธิบัตรหรือ UTII ดีกว่าไหม ในกรณีนี้ไม่มีความแตกต่างระหว่างระบบภาษีเหล่านี้เป็นพิเศษ หากประชาชนวางแผนที่จะทำงานเป็นเวลานานในรูปแบบของ IP กับการล้างรถคุณจะต้องให้ความสำคัญกับสิทธิบัตร หรือแม้แต่ระบบภาษีแบบง่าย ๆ ท้ายที่สุด UTII ในรัสเซียจะถูกยกเลิก ดังนั้นไม่จำเป็นต้องพึ่งพาระบบภาษีนี้ แต่จะเป็นการดีกว่าที่จะหาคู่ของมัน
USN, PSN หรือ UTII
แม้จะมีข้อดีทั้งหมดของสิทธิบัตรและ "การใส่ร้าย" ผู้ประกอบการแต่ละรายมักจะชอบระบบภาษีที่แตกต่าง เรากำลังพูดถึงสิ่งที่เรียกว่า "การทำให้เข้าใจง่าย" (USN) ทำไม?
ประเด็นก็คือโหมดนี้เป็นอะนาล็อกชนิดหนึ่งของ UTII และ PSN จัดทำรายงานปีละครั้ง (จนถึงวันที่ 30 เมษายน) ภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายหรือไม่? ขึ้นอยู่กับรายได้ที่แท้จริงของ บริษัท ตัวอย่างเช่นที่ค่าใช้จ่ายสูงคุณสามารถใช้ระบบภาษีสำหรับ "รายได้หักค่าใช้จ่าย" แบบง่ายภาษีเงินได้ (อัตราดอกเบี้ย 15%) หากไม่มีค่าใช้จ่ายเมื่อดำเนินกิจกรรม IP หรือมีน้อยที่สุดคุณสามารถจ่าย 6% ของกำไรที่ทำเป็นประจำทุกปี นอกจากนี้ด้วยระบบภาษีแบบง่ายจะได้รับอนุญาตให้ลดภาษีจากการหักเงินในกองทุนงบประมาณพิเศษ
UTII, USN หรือสิทธิบัตร - ไหนดีกว่ากัน ตามที่แสดงในทางปฏิบัติผู้ประกอบการพยายามให้ความสนใจกับ "การทำให้เข้าใจง่าย" โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อมันมาถึง IP โดยไม่มีพนักงาน แต่ในตอนแรกคุณสามารถลองทำกิจกรรมบางอย่างและซื้อสิทธิบัตรเป็นเวลาหลายเดือน
ผล
ดังนั้นระบบภาษีที่จะเลือก? การค้นหาระบอบ "ของคุณ" ไม่ใช่เรื่องง่าย ปัญหานี้ตัดสินโดยผู้ประกอบการแต่ละรายอย่างอิสระ ทั้ง "การใส่ร้าย" และ "การทำให้เข้าใจง่าย" และสิทธิบัตรมีเหมือนกันมาก แต่ในขณะเดียวกันพวกเขาก็มีข้อเสียและข้อดีของแต่ละคน
ผู้เชี่ยวชาญหลายคนเสนอให้ตั้งค่า PSN ท้ายที่สุดหลังจากที่ UTII สิ้นสุดสภาพการทำงานในรัสเซียคุณจะต้องมองหาอะนาล็อก จากนั้นคุณจะต้องเลือกระหว่างสิทธิบัตรหรือ USN
หากจำนวนรายได้ต่อปีไม่เกิน 60,000,000 รูเบิลคุณสามารถเลือก PSN ได้อย่างปลอดภัย มิฉะนั้น IE จะต้องใช้ UTII คำตอบที่แม่นยำยิ่งขึ้นสามารถให้เฉพาะบนพื้นฐานของการคำนวณที่เฉพาะเจาะจงสำหรับประเภทของกิจกรรมเฉพาะในเมืองเฉพาะของสหพันธรัฐรัสเซีย