Предузећа и индивидуални предузетници морају се сваке године достављати подацима о приходима за своје запослене Федералној инспекцији за пореске службе. Информације се дају за прошлу календарску годину и имају образац 2-НДФЛ.
Конкретно, можда ће бити потребно издати потврде овог обрасца директно запосленом да би га касније обезбедио на месту захтева. На пример, у банку током поступка обраде кредита. Такође предвиђа употребу 2-НДФЛ кодова за одбитак цертификата.
Помоћ за исправке
Предузећа или индивидуални предузетници према закону су дужни да одражавају само оне дохотке запослених које су директно плаћали. Приход који се исплаћује запосленом у 2-НДФЛ сертификату приказује се са одређеном шифром. Штавише, рачуноводство се води за сав приход који је запослени примио у предузећу, а ако га је запосленик примио по различитим стопама, биће потребно попунити одговарајући одељак за сваку стопу.
Пореска служба Руске Федерације наложила је ажурирање табела и дешифровање кодекса одбитка и прихода. Ове се шифре требају користити приликом попуњавања цертификата у текућој 2017. години. Тако је, на пример, промењен 114 одбитни код у 2-НДФЛ сертификату. О њему у наставку.
Посебна пажња потребна је у тренутку када амандмани ступе на снагу. Налог је почео да функционише крајем 2016. године, тачније 26. децембра. Дакле, приликом издавања сертификата за прошлу годину потребно је користити ажуриране кодове. Односно, код примања од 126 уместо 114 се већ примењује.
Тачност уношења информација
Нажалост, Порески законик не учи исправност попуњавања потврда, па се предузећа и индивидуални предузетници требају водити анексима налога, од којих први садржи листу и дешифрирање кодова дохотка, а други - кодове одбитка и дешифрирања за њих.
Треба напоменути да је ФТС први пут ревидирао кодове за биланс успеха из 2015. године. Шифре одбитка у потврди 2-НДФЛ морају да садрже све пореске агенте. Стога ћемо у овом чланку детаљније размотрити шта се тачно промијенило.
Шта се променило у кодовима прихода?
Већина прихода кодова се није променила, али вредност неких од њих је ажурирана. Конкретно, додато је неколико нових 2-НДФЛ кода. На пример, уведена су два потпуно нова кода која морају бити наведена у сертификатима многим предузећима или појединим предузетницима. Конкретно, у 2-НДФЛ сертификату, код одбитка 2002 се примењује ако је запосленом додељен бонус који је у директној вези са производним резултатима и, у ствари, саставни део плате. О коду одбитка 126 информације ће бити представљене касније.
Шифра 2003 - за приказивање накнада и бонуса исплаћених на терет нето добити од предузећа.
Име је промењено за неке нове кодове. На пример, у кодовима 1532, 1533 и 1535, цела суштина промене била је сведена на елиминацију концепта терминских трансакција и појашњено је да су финансијски инструменти изведени.
Код 1532 - одражава приход од операција повезаних са финансијским инструментима, наиме, индексима акција, хартијама од вредности или другим инструментима којима се тргује на тржишту. Често се користи код одбитка 501 у референци 2-ПИТ. Ми ћемо то размотрити у даљем тексту.
Шифра 1533 - приход који се односи на финансијске инструменте који нису повезани са индексима акција, хартијама од вредности или другим инструментима којима се тргује на тржишту.
Шифра 1535 - са разним финансијским документима којима се тргује на тржишту, али то нису хартије од вредности.
У референтном 2-НДФЛ, код одбитка 2641 - сада има следеће декодирање: „Материјални добитак добијен куповином различитих врста финансијских докумената.
Повећање „војне“ компоненте
Поред свега тога, повећана је и "војна" компонента кода 2000. Порезним исплатама које је извршила војска, Пореска служба је поред новчаног садржаја додала и новчану накнаду. Сада такође није ослобођен пореза. То треба узети у обзир приликом попуњавања обрасца 2 - ПИТ.
Код 3010 променио је назив. Прије тога изгледало је као чланак који указује на приход од добитака које су уплатили организатори турнира, лутрија и других игара у ризику (укључујући аутомате). Сада изгледа као "Приход у облику добитака који су примљени на клацкалицама и кладионицама."
Федерална служба за порезе такође је уклонила неколико кода прихода са листе. Тренутна листа не садржи шифре 2791 (одраз у облику прихода од пољопривредних производа које су њихови запослени издавали од пољопривредних предузећа која су користила Јединствене пољопривредне порезе) и 1543 (приход од операција извршених на личном инвестиционом рачуну).
Увођење кодова за приход
Паралелно с тим, уведени су и нови кодекси пореза на доходак од двије особе. Највећи део чине приходи који настају радом на финансијским инструментима, на пример, хартијама од вредности. Вриједно је напоменути да су они узели у обзир унакрсни коефицијент свог промета на заједничком тржишту.
У овом чланку ћемо размотрити неке од њих, мада би рачуновођа требало детаљно да проучи целу листу, пошто ће у 2017. велика већина појединачних предузетника и организација морати да их користи у билансима успеха.
Шифра 1544 - одражава приход појединца од пословања са различитим врстама хартија од вредности којима се тргује на тржишту и евидентира се на индивидуалном рачуну.
Шифра 1545 - приход од пословања са различитим врстама хартија од вредности којима се не тргује на тржишту, али се књиже на личном инвестиционом рачуну. У којим се случајевима код цертификата 2-НДФЛ примјењује одбитак код 403? О томе ћемо говорити касније.
Шифра 1547 - са разним хартијама од вредности којима се не тргује на тржишту, али се одражавају на личном инвестиционом рачуну.
Шифра 1551 - приход остварен каматама на кредит примљен по трансакцијама откупа, а евидентиран је на личном инвестиционом рачуну.
Шифра 1552 - одражава приход формиран од камата који су примљени у пореском периоду у збиру кредита и евидентиран на личном инвестиционом рачуну.
Шифра 1554 - приход који је примљен током размене хартија од вредности које су пренете у репо и евидентиране на личном инвестиционом рачуну.
Промене у вези са кодовима одбитка
У овом дијелу Федерална служба за порезе је упутила мало више амандмана.
Пре свега, треба напоменути да је услуга искључила са листе 114 код одбитка у потврди 2-НДФЛ. Остали кодови су искључени. Сви одбитци од 114-125 се више не користе. Уместо ових предмета одобрени су шифри производа 126-149. Ми ћемо размотрити њихово декодирање у овом чланку мало испод.
Ревизија ових одбитка извршена је у складу са савезним законом, којим је разграничен износ одбитка за децу у зависности од њиховог броја:
- Величина одбитка за прворођеног је хиљаду четири стотине рубаља.
- Величина одбитка за друго дете је хиљаду четири стотине рубаља.
- Износ одбитка за треће (наредно) дете је три хиљаде рубаља.
- Износ одбитка за дете са групом инвалидитета и дете млађе од 24 године је дванаест хиљада рубаља. Шта сада значи код одбитка 127 у 2-НДФЛ сертификату? Ово питање занима многе.
Такође је постојало раздвајање кодова за одбитак за родитеље и старатеље, старатеље и усвојитеље. Ово се показало неопходним јер родитељ прима одбитку од дванаест хиљада рубаља за дете са инвалидитетом, а старатељ или усвојитељ шест хиљада.
Ко би ти требао?
Треба имати на уму да се одбитци одобравају само оној категорији радника чији се приход опорезује порезом на доходак од 13%. Да би остварио право на одбитак пореза, запослени мора саставити писмену изјаву уз коју су приложени сви потребни папири (извод из матичне књиге рођених). Према томе, ако подносилац захтева има неколико деце, копије морају бити уклоњене из свих потврда (извод из матичне књиге рођених детета или пунолетно дете није изузетак).
У одређеним ситуацијама, запослени мора да достави додатна документа, попут доказа да је други родитељ умро ако се одбије за једног родитеља; или потврду која потврђује да се дете образује ако се за пореско одбрану одобрава порески одбитак, али који пролази обуку.
Класификација нових кодова
Размотрите најпопуларније одбитке. Подељени су на стандардне, социјалне, инвестиционе, имовинске.
Па шта су стандардни одбитци? Овај опсег је 104-105, 126-149. Шифра одбитка 105 у 2-НДФЛ сертификату користи се прилично често.
Кодови 105 и 104 сматрају се личним одбитцима у износу од петсто рубаља. и три хиљаде рубаља, које се дају онима који имају пуно заслуга у земљи (борцима, ликвидаторима несрећа у нуклеарним електранама и носиоцима државних награда). Кодови 126-149 биће детаљно размотрени на крају чланка.
Разговарајмо о одбитцима имовине (311-312).
Шта одбитни код 311 значи у 2-НДФЛ цертификату? То је износ који је порески обвезник потрошио за изградњу своје куће.
Да бисте остварили одбитак, можете купити земљиште предвиђено за приватно становање и земљиште на којем су стамбено зграде. Односно, 311 је код одбитка својине у 2-НДФЛ цертификату.
Ознака 312 припада овој категорији - одбитак за камате плаћене за хипотеку на становање, што укључује камате које се плаћају хипотекарним кредитирањем.
Кодови 320 до 328 односе се на кодове социјалне дедукције. Ово су трошкови обуке, лечења, осигурања и доприноси за ФИУ.
- шифра 320 - одбитак за образовање његовог малолетног брата или сестре;
- шифра 321 - одбитак за образовање њихове деце млађе од пунолетства;
- шифра 324 - одбитак за њихово лечење или лечење деце млађе од пунолетства;
- шифра 325 - одбитак премија осигурања за себе или своју децу;
- шифра 326 - одбитак за лечење, што је скупо;
- код одбитка 327 у потврди 2-НДФЛ - када порески обвезник уплаћује доприносе за пензије у недржавни пензијски фонд у пореском периоду;
- шифра 328 - одбитак за финансиране доприносе за ФИУ.
Професионални кодови крећу се од 403 до 405.
- код одбитка 403 у изјави 2-НДФЛ је збир насталих трошкова и потврђен документима; они су директно повезани са радом и услугама ГПА (цивилни уговор);
- шифра 404 - одбитак за тантијеме;
- шифра 405 - одбитак за трошкове стварања ауторског дела.
Постоје и кодови за неопорезиви доходак у распону од 501. до 510. године.
- код одбитка 501 у потврди 2-НДФЛ - овде се узима у обзир вредност поклона примљених од појединачних предузетника и организација; али то такође мора бити документовано; код се често користи;
- шифра 502 - одбитци за поклоне издате на раду и награде примљене на конкурсима;
- шифре 503, 504 - одбитци за материјалну помоћ за лекове;
- шифра 505 - одбитак за награде за учешће у рекламним кампањама;
- шифра 506 - одбитак за материјалну помоћ инвалидној особи;
- шифра 507 - одбитак за материјалну помоћ учеснику Другог светског рата;
- шифра 508 - одбитак за новчану помоћ при рођењу детета;
- шифра 509 - одбитак за приход од производа које је издао пољопривредни произвођач;
- шифра 510 - одбитак за додатне финансиране доприносе за ФИУ који је платио послодавац.
Одбитци улагања су мање популарни, али се такође користе. Углавном су то људи који су професионални улагачи.Шифра 601 - приход у облику дивиденди.
У обзир се узимају и остали износи који смањују пореску основицу. Ово је код одбитка 620 у сертификату 2-НДФЛ.
Нова база 200 кода опада
Скрећемо пажњу на чињеницу да кодови у опсегу 205-207, као и кодови 209, 210 и 220 одражавају губитке од пословања са различитим хартијама од вредности са финансијском вредношћу. У складу с тим, њихова имена су ажурирана.
Такође, Федерална служба за порез је одобрила неколико нових кодекса. Једна од њих је 208.
Код 208 - одражава износ губитака од пословања са инструментима којима се тргује на тржишту; њихова основна имовина су такође хартије од вредности. Губитак настао од назначених операција извршених у пореском периоду узима се у обзир.
Код 221 - трошкови настали као резултат пословања на личном инвестиционом рачуну - искључују се са листе кодова за одбитак, међутим, додани су бројни нови, у распону од 225 до 241. Ови кодови одражавају одбитке за акције са хартијама од вредности и другим финансијским инструментима и разликују се од кодови у референцама 2-НДФЛ 2016
Такође, Федерална служба за порезе је увела потпуно нове врсте одбитака. Ови кодови су у распону од 250. до 252. и одређују одбитке повезане са појединачним инвестицијским рачуном и операцијама на њему. У вези с овим променама, шифра 617 (која одражава приход од операција обављених на личном рачуну) уклоњена је са списка кодова прихода и одбитка.
Кодови 250-252 одражавају износ који може умањити величину пореске основице на основу Пореског законика.
Стандардни кодови одбитка и њихово тумачење
Дакле, нови спектар стандардних одбитка за децу. Размотримо детаљније нове кодове и њихову дешифрирање.
Шифра одбитка 126 - одражава одбитак извршен за прво дете које још није достигло пунолетност, такође и за децу која студирају редовно или дипломиране студенте, станаре, стажисте, кадете млађе од 24 године. Пружа се родитељу или његовом супружнику, усвојитељу, у бризи о коме је то дете. Износ одбитка је 1400 рубаља.
Шифра одбитка 127 у потврди 2-НДФЛ - одражава одбитак предвиђен за друго дете (малолетно дете), такође за децу која студирају редовно или дипломиране студенте, станаре, стажисте, кадете који немају 24 године. Пружа се родитељу или његовом супружнику, усвојитељу, у бризи о коме је то дете. Замењен је 115 одбитни код у сертификату 2-ПИТ у новој години. Износ одбитка је 1400 рубаља.
Код 128 - одражава одбитак извршен за треће (и следеће) дете млађе од пунолетства, такође и за децу млађу од 24 године, ако су редовни студенти, студирају у пребивалишту, постдипломској школи, стажирању или су кадети. Пружа се родитељу или његовом супружнику, усвојитељу, у чијој се бризи налази дете. Износ ће бити 3000 рубаља.
Код 129 - одбитак за дете са инвалидитетом, као и за децу млађу од 24 године, ако су редовни студенти, студирају у пребивалишту, постдипломској школи, стажирању или су кадети. Пружа се родитељу или супружнику родитеља, усвојиоцу, о коме се дете брине. Одбитак је 12.000 рубаља.
Код 130, 131, 132, 133 - одражава одбитак предвиђен за прво, друго, треће и наредно малолетно дете, за дете са инвалидитетом, такође за децу млађу од 24 године, ако су редовни студенти који студирају у пребивалишту, постдипломској школи, стаж или су кадети. Пружа се усвојиоцу, старатељу, старатељу или супружнику усвојиоца, старатељу, повериоцу. Шифра одбитка 126 користи се много чешће 130.
Шифра 134 - двоструки одбитак за прворођено дијете које није навршило пунољетност, такође за дјецу млађу од 24 године, ако су редовни студенти, студирају у боравку, постдипломском студију, стажирању или су кадети. Даје се родитељу или усвојитељу, ако је једини. Одбитак се израчунава у износу од 2800 рубаља.
Шифра 135 - двоструко се одузима за прворођено дете које није навршило пунолетност, такође за децу млађу од 24 године, ако су редовни студенти, студирају у пребивалишту, постдипломској школи, стажирају или су кадети. Даје се хранитељу (старатељу или старатељу), ако је једини. Износ одбитка је 2800 рубаља.
Код 136 - одражава одбитак (двоструко) за друго дете (малолетно), такође за децу млађу од 24 године, ако су редовни студенти, студирају у боравку, постдипломском студију, стажирању или су кадети. Пружа се родитељу (усвојиоцу), ако је једини. Износ ће бити 2800 рубаља.
Код 137 - одражава одбитак (двоструко) за друго дете, које је још малолетно, и за децу млађу од 24 године, ако су редовни студенти, студирају у пребивалишту, постдипломској школи, стажирању или су кадети. Даје се хранитељу, старатељу или старатељу, ако је једини. Одбитак је 2800 рубаља.
Код 138 - двоструки одбитак за треће (наредно) дете млађе од пунолетства, такође за децу млађу од 24 године, ако су редовни студенти, студирају у пребивалишту, постдипломској школи, стажирању или су кадети. Даје се родитељу или усвојитељу, ако је једини. Износ одбитка је 6000 рубаља.
Код 139 - двоструки одбитак за треће (и свако наредно) малолетно дете, такође за децу млађу од 24 године, ако су редовни студенти који се школују у пребивалишту, постдипломској школи, стажирању или су кадети. Даје се усвојитељу, старатељу, ако је једини. Одбитак је 6.000 рубаља.
Ово није цела интерпретација одбитних кодова у 2-НДФЛ сертификату.
Кодови 140 до 149 су двоструки одбитци предвиђени за прво, друго, треће малолетно дете или имају групу инвалидитета, такође за децу млађу од 24 године, ако су то редовни студенти који студирају у пребивалишту, постдипломској школи, стаж или су кадети. Даје се родитељу или усвојитељу (кога бирају) ако постоји захтев другог родитеља или родитеља, који је усвојитељ, за одбијање подношења пореске олакшице.
Из овог чланка смо сазнали о увођењу нових кодова за одбитак пореза у 2-НДФЛ сертификату.