Исправно испуњени одељци биланса су врло важан део извештавајуће компаније. Заправо, управо се ове информације користе за анализу економске активности предузећа у циљу смањења губитака и трошкова, као и за проналажење унутрашњих резерви предузећа.
Шта је биланс стања
Овај појам треба разумети као консолидовану изјаву која одражава стање средстава компаније у новчаном облику, како по извору, локацији и саставу (имовини), тако и према времену поврата и намени (обавезе).
Вредност биланса је што се може користити за анализу економске активности предузећа за смањење губитака и трошкова, као и за идентификовање унутрашњих резерви. Користити салдо могу и унутрашњи корисници и екстерни (повериоци, акционари, банке, оснивачи).
Структура биланса
Да би се систематски одразиле информације, изјава има одређену структуру. Према важећем законодавству, свако предузеће треба да има 5 билансних одсека. Следење овог принципа је важно за припрему компетентног и тачног извештавања. Поред тога, сваки део изјаве има облик вертикалне табеле са попуњеним редовима. Главни елементи структуре су следећи:
- дуготрајна имовина;
- текућа имовина;
- капитал и резерве;
- дугорочне обавезе;
- текуће обавезе.
Прва два параграфа односе се на један од два кључна одељка, који се назива „биланс активе“, преостала три су део одељка „Обавезе“.
Шта се подразумева под појмом
Свако предузеће које обавља пословне активности делује као правно лице које поседује одређена финансијска средства. У процесу оснивања, одређена дуготрајна имовина се преноси на предузеће, чија се величина и структура могу мењати током пословања.
Биланс стања имовине приказује средства која компанија има и, у складу с тим, користи. Ово је 1 део биланса. Може да садржи информације о различитим врстама ресурса предузећа.
Дуготрајна имовина
У овом случају, мислимо на она средства компаније која се користе више од једне године. Најважније ставке у овом одељку су основна средства, нематеријална имовина, дугорочне финансијске и незавршене капиталне инвестиције.
Ако се дотакнете теме нематеријалне имовине, вреди приметити да ова колона приказује само информације о правима на појединачну имовину (пословна репутација, организациони трошкови итд.). Вредност ове групе средстава преноси се на трошкове амортизације.
Радни ресурси
Средство биланса стања обухвата овај одељак, који одражава информације о коришћеним средствима компаније током године. Структура овог одељка је следећа:
- потраживања;
- предмети инвентара;
- новчана и краткорочна улагања.
Поред ових кључних група, постоји и потпоглавље „Резерве“ у коме се бележе остаци вредности. Чланак који одражава сировине садржи информације о чврстим и помоћним материјалима, залихама сировина, компоненти, купљеним полупроизводима, контејнерима и другим материјалним производима.
Један од кључних елемената рачуноводствене анализе је контрола потраживања.Штавише, ако овај показатељ превазилази норму, то је само због недовољно организованог рада предузећа (неблаговремена идентификација крађе, несташица и проневере готовине, као и ствари са залихама).
Биланс стања
Процес формирања ове изјаве своди се на попуњавање свих редака обрасца бр. 1. Важно је напоменути да, у зависности од карактеристика оперисане имовине и обављања пословних активности, предузеће може извршити прилагођавања овог обрасца.
И имовина и пасивна обавеза састоје се од одређеног низа редака, од којих је сваки испуњен подацима који се односе на одређени показатељ финансијског стања предузећа.
Као кључни услов за исправно попуњавање одељка биланса, можете одредити тачно подударање одређеног индикатора и линије у коју је унесен. Такође, у свим линијама које предузеће успостави треба да постоје и новчане вредности. Ако је за било који показатељ добијен нулти износ, потребно је да објасните овај чланак у билансу стања.
Укупни показатељи који приказују одељке биланса треба да имају исте вредности. У овом случају се користи врло једноставна логика: „средства“ показују базу ресурса коју предузеће има, а „обавезе“ објашњавају како је та имовина примљена у наведеном износу.
Шта треба поправити у наслову
Израда биланса укључује попуњавање ових поља. Морају бити правилно дизајниране, са свим потребним информацијама. Шта треба навести у наслову:
- назив организације;
- датум извештавања на који се саставља биланс;
- ТИН додељен пореском обвезнику;
- власнички код и његов правни облик (овде морате навести податке о организацији у складу са ОКОПФ);
- врсту активности која је дефинисана као кључна на основу захтева регулаторних докумената које је одобрио Државни комитет за статистику Руске Федерације;
- мерна јединица (говоримо о формату у којем су представљени нумерички индикатори);
- адреса где се компанија налази;
- датум утврђен за годишње финансијске извештаје;
- дан слања / прихватања (морате навести датум када су финансијски извештаји послати, као и време његовог стварног пријема у складу са власништвом).
Прије попуњавања дијелова биланса, вриједно је обратити пажњу на ове информације које су, иако нису кључне, али неопходне за компетентно извјештавање.
Обавеза за биланс стања
Овај индикатор треба схватити као износ обавеза предузећа или извора имовине. Такви делови стране пасиве биланса су дугорочни и краткорочне обавезе користи се за евидентирање неисплаћених износа зајма и зајма, позајмљених средстава и дуга предузећа према добављачима и добављачима.
Овај одељак такође садржи информације о средствима која је резервисала компанија.
Што се тиче чланка „Овлашћени капитал“, он садржи податке о износу средстава која су власници предузећа издвојили за привредну активност. При одређивању извора средстава може се користити једно од четири кључна имена:
- регистровани капитал;
- међусобни доприноси;
- статутарни фонд;
- основни капитал.
У чланку „Задржана зарада“ Биланс добити на крају извештајне године који није коришћен одражава се.
Како правилно попунити пасивне линије
Припрема биланса подразумева следећу структуру и услове за попуњавање овог одељка:
- Регистровани капитал. Овде је приказан износ регистрованог капитала.
- Резервисања за будућа плаћања и трошкове.У овом случају, потребно је сумирати резерве које нису коришћене током године и средства која су пренета у наредну годину (евидентирана у годишњим финансијским извештајима).
- Резервни капитал. Испуњавање овог чланка биланса укључује уношење података о износу који преостаје од почетног капитала.
- Одложени приход. Овде се бележи износ примљеног новца у току извештајног периода, иако план има утицаја на наредне периоде.
- Профит. Овај чланак садржи податке о добити која је остварена као резултат главних пословних активности предузећа у извјештајном периоду. У овом случају се одузима износ утрошен у том времену.
- Доспјели рачуни. Овде треба да одредите износ тих дугова које компанија има према повериоцима.
Попуните табелу имовине
Чланци одељка биланса који приказују информације о имовини организације попуњавају се на следећи начин:
- Основна средства. У овом ступцу морате навести почетну укупну вредност имовине предузећа (основна средства). У овом случају је потребно одбити укупан износ амортизације остварен у поступку коришћења сваке врсте имовине.
- Капиталне инвестиције. Овде морате приказати износ утрошен на изградњу, или навести претходно плаћену вредност наруџбе.
- Нематеријална имовина. Овај чланак има за циљ да прикаже вредност све нематеријалне имовине у власништву предузећа. Другим речима, основа је фиксирана за развој предузећа и стицање имовине умањена за амортизацију.
- Опрема. Одељци биланса који се односе на имовину укључују такав чланак, који је намењен фиксирању цене релевантне у тренутку стицања.
- Материјалне вредности. Овај чланак приказује укупне стварне трошкове материјалних ресурса као што су резервни делови, гориво, контејнери итд.
- Рад у току. У овом случају говоримо о износу трошкова који су настали због куповине полупроизвода, материјала, сировина и тако даље. Важно је користити стандардне трошкове.
- Финансијска улагања. Ова линија користи се за утврђивање укупних трошкова инвеститора у обрачунском периоду.
- Одложени трошкови. Сврха овог чланка биланса је приказати суму свих трошкова насталих раније, али везаних за наредне периоде.
- Роба. Овде је приказана сума купљене робе. За израчун се користи стварна откупна цена.
- Готови производи. Овај чланак израчунава суму свих готових производа према њиховој цени.
- Потраживања У обзир се узима раније утврђени износ са дужницима. Овај члан такође одражава обавезе и потраживања, хартије од вредности у страној валути, стања у страној валути и друге новчане ресурсе.
- Достављени рад, пружене услуге и отпремљена роба. У овом се случају вриједност израчунава по трошку који је претходно постављен.
Дакле, одељке биланса би требало компетентно попунити у сваком члану.
Врсте биланса
Биланс стања може имати више врста, зависно од извора припреме:
- Општи биланс. Такве изјаве се формирају на основу података добијених након пописа.
- Боок. У овом случају, одељци биланса попуњавају се на основу података садржаних у тренутној рачуноводственој документацији.
- Инвентар Ова врста биланса саставља се у складу са информацијама које су добијене током пописа средстава предузећа. Ова врста извештавања може се пружити у поједностављеном и скраћеном облику.
Као што видите, биланс стања игра важну улогу у процесу анализе стања предузећа. Стога испуњавању његових одељка треба приступити компетентно и темељно.
