Порез на доходак је порез који је присутан у животу сваке особе која прими барем неки приход. Какве су му опкладе? Како правилно израчунати порез на доходак? О томе прочитајте у чланку.
Шта је порез на доходак?
Овај порез се назива и порезом на доходак. Упркос чињеници да је назив одавно застарео, он исправно преноси суштину - сва материјална добра (укључујући ствари, производе) које појединци добијају на територији Руске Федерације подлежу обавезним уплатама у буџет.
Сва питања у вези са порезом на доходак су регулисана у поглављу 23 Пореског законика. То се тиче свих, па ће бити изузетно корисно пажљиво га провести проучавајући. Напокон, као што знате, непознавање нечега не ослобађа одговорности.
Ово поглавље, осим тужних информација о обавезама, стопама и роковима отплате, садржи и пријатан део о одбитцима и накнадама, а има их пуно.
Упркос чињеници да је суштина пореза једноставна (део погодности морате одвојити и дати држави), у њеном прорачуну су скривене многе нијансе и суптилности. О свему томе ћемо детаљно разговарати.
Личне стопе прихода
Укупно постоји 5 опција: 13%, 35%, 30%, 15%, 9%. Најчешћи је 13%. Управо овом стопом опорезује се већина прихода грађана Руске Федерације.
Ако сте добили награду за лутрију или награду за учешће на такмичењу - ово је, наравно, радо. Али еуфорија неће дуго трајати, јер ће држава морати да да 35 одсто профита. Након ових вести, више не желим да завидим онима који победе у аутомобилима и становима „Поље чуда“.
Приходи лица која нису добила статус порески резидент опорезује се по стопи од 30%. Ко су нерезиденти? То су људи који су држављани једне земље, али примају новац у другој. Пример су вољени Таџијци и Узбеци који раде на градилиштима. Они су дужни да држави дају готово трећину зараде. То ће се наставити све док не потврде статус пореског резидента. Да бисте то учинили, морате бити у Русији најмање 183 дана у години, а такође ћете добити одговарајући документ од ИФТС-а.
Цене од 9% и 15% се ретко користе. Користе се за опорезивање дохотка у облику дивиденди, камата на хартије од вредности итд.
Стандардни одбитци
Износ који се наплаћује назива се пореском основом. Ово може бити надокнада за рад, тада ћемо говорити о томе како да се обрачуна порез на доходак од зараде. Законодавство предвиђа правне начине за смањење опорезиве, називају се одбитком.
Најпопуларнији је стандард за дете, који је 1.400 рубаља за прву и другу бебу, 3.000 рубаља за трећу. Одбитци се такође обезбеђују за децу са инвалидитетом, за особе погођене чернобилском несрећом и друге.
Да бисте искористили корист, морате написати изјаву на месту рада и доставити папире који потврђују право на њу (на пример, документ о рођењу детета).
Социјални одбитци
Ово је следећа група: износи који су давани у облику донација, школарина (за себе или децу), медицинских услуга (за себе и за чланове породице), доприноса за пензије у недржавне фондове.
Да бисте остварили право, морате се придржавати захтева, који су за сваку врсту погодности различити. Да бисте се упознали са детаљима, морат ћете проучити поглавље 23 Пореског законика. Такође морате прикупити документа која потврђују настале трошкове, испунити декларацију и поднети је пореској управи.
Одбитак имовине
Може бити две врсте: у случају продаје стамбеног простора и у случају куповине. У првој опцији ово је право да се пореска основица смањи за милион рубаља. Како израчунати порез на доходак код продаје стана? Рецимо да је становање продато за 1,8 милиона рубаља. Сматрамо: (1 800 000 - 1 000 000) к 13% = 104 000 рубаља.Ово је износ који треба да се пренесе у буџет.
Ако је цена стана милион или мање, порез неће бити потребан за плаћање. Такође не морате давати порез на доходак уколико је имовина била у поседу више од 3 године (за некретнине купљене пре 2016.) или више од 5 година (за некретнине купљене у 2016. и касније).
Код продаје акција, одбитак се дели пропорционално. Како израчунати порез на доходак у овој ситуацији? Претпоставимо да је цена стана 1,8 милиона рубаља. Грађанин поседује 25% удела и одлучи да га прода за 450.000 рубаља. У овом случају, он има право да поднесе само 25% одбитка, односно 250.000 рубаља. Сматрамо: (450.000 - 250.000) к 13% = 26.000 рубаља. Тачно толико треба да платите у буџет.
У случају стицања стамбеног простора, једном можете искористити право на одбитак и надокнадити 13% износа утрошеног на куповину, али не више од 2 милиона рубаља. Ово ће такође захтевати документацију и попуњену пореску пријаву. Како у овом случају израчунати порез на доходак?
Претпоставимо да је грађанин, чија плаћа по уговору о раду износи 10.000 рубаља месечно, купио стан вредан 1,8 милиона, а за годину му је наплаћено 120.000 плата. Порез на доходак од овог износа износи 15 600 рубаља. Овај новац се може вратити законом. За ово ће бити потребна документација о куповини и попуњена пореска пријава. Укупно, из овог стана можете да вратите 1.800.000 к 13% = 234.000 рубаља. Ако се приход грађана не промени, он ће моћи да прими одбитак 15 година док не одабере износ у целости.
Можете се детаљније упознати са поступком пружања погодности у Пореском законику.
Одбитци од улагања
Ово је релативно нов феномен. Његов циљ је подстицање инвестиционе активности људи. Одбитак се може добити у облику позитивног финансијског резултата, у облику износа који је депонован на појединачни рачун, или у облику прихода.
Свака од опција има своју периодичност и посебан поредак, информације о којима садржи члан 219.1 Пореског законика. Да бисте примили одбитак, мораћете да испуните и декларацију у облику пореза на доходак од три личне дохотке.
Примери израчунавања
Како израчунати порез на доходак грађана? Веома једноставно. Претпоставимо да радите у организацији на основу уговора о раду. Плата, према документима, износи 10.000 рубаља месечно. У руке ћете добити само 8.700, од 1300 рубаља. - Ово је 13% прихода који ће се задржати и пребацити у буџет.
Сада размотрите опцију са предностима. Како израчунати порез на доходак грађана? Пример: зарада по уговору о раду износи 10 000 рубаља, постоји право на стандардни одбитак, јер у породици има троје деце.
Пореска основица биће:
10 000 - (1400 + 1400 + 3000) = 4200.
Даље: 4200 к 13% = 546 рубаља плаћа се.
Нацртајмо како израчунати порез на доходак. Формула је следећа:
НБ к НС, где је НБ пореска основица, а НС пореска стопа.
Сами појединци по правилу нису укључени у задржавање и пренос пореза на доходак грађана. За њих то води рачуноводство послодавца. Организација која је одговорна за задржавање и пренос плаћања у буџет за друго лице зове се порески агент.
Од кога треба да платите порез?
Пензије, накнаде, државне надокнаде, износ материјалне помоћи се не опорезују. Такође, порез на доходак не одузима се од алиментације, од униформе које се издају запосленима.
Али са привременом инвалиднином, морате платити порез.
Да сумирам. Како израчунати порез на доходак физичких лица? Формула ће уопште изгледати овако:
- (Укупан приход - неопорезиви приход - стандардни одбитци) к 13%.
И последње важно питање је време. Појединци су дужни да поднесу декларацију и уплате за протеклу годину до 30. априла. Порески агенти морају да се пребаце у буџет пореза на доходак грађана најкасније следећег дана након исплате дохотка. У случају кршења услова плаћања или пријављивања, починиоцима ће се одредити казне.
