Да бисмо разумели да ли је могуће истовремено користити УТИИ и поједностављени порески систем, потребно је проучити карактеристике режима опорезивања. Јер је веома важно схватити како се рад на таквим системима обавља.
Карактеристике УТИИ
Овај концепт се може дешифровати као јединствени порез на приписани приход. Овај порески режим користи се само за одређене врсте активности.
Обављајући посао у овом режиму, порески обвезник ће моћи да плати порез који ће бити 15%. Ови одбитци ће заменити друге врсте.
На пример, порез на:
- имовина;
- профит;
- додата вредност;
- Јединствени пољопривредни порез.
Предност рада у овом режиму је што се смањује пореска основица и смањује број извештаја који се подносе.
Поједностављени систем
СТС је порески режим који захтева плаћање јединственог пореза у износу од 6 или 15 процената. А такође морају плаћати доприносе у посебним фондовима. Али у овом случају, рачуноводствено оптерећење се смањује.
Разлика између овог режима је у томе што одређена организација може на добровољној основи прећи на поједностављени систем. Да бисте то учинили, морате крајем године поднијети пријаву пореској управи. Компанија може извршити прелазак на посебан посебан режим. И при импутацији можете да пређете на други режим само ако је активност укључена у посебну листу. Односно, не могу све организације да пређу из таквог система у други.
Прелазак на СТС
Организација има право да у новом пореском периоду пређе на поједностављени систем. За ово је потребно обавештење пре краја ове године. Ако је компанија основана недавно, тада ИП у УТИИ и УСН истовремено могу прећи на други режим у року од месец дана од момента регистрације компаније.
Али рок се не сматра коначним. Ако закасните са подношењем обавештења, порески инспектор неће моћи да изриче никакве санкције и новчане казне у овом случају.
На УТИИ правилима су скоро иста. Осим што је од пореског обвезника потребно да напише пријаву за одјављивање. Овом низу акција морају следити они који су изгубили право на коришћење УТИИ система. Што се тиче предузетника, они могу да пређу на поједностављени порески систем током текућег пореског периода. Ако више не спроводи одређене активности које подлежу УТИИ, а почео је да се бави другим активностима, у овом случају примена поједностављеног пореског система може се извршити следећег месеца, након што је наступио губитак права на коришћење УТИИ режима.
Комбинација модова
Када истовремено користите УСН и УТИИ, потребно је разјаснити да постоје ограничења. Они се односе на рад у посебном режиму и састоје се од броја запослених и доступности нематеријалне имовине. Са СТС-ом се такво ограничење успоставља за све активности, док је забрана УТИИ дозвољена само за одређене врсте предузетништва. Да би одређена компанија могла да користи поједностављени порески систем, морају се поштовати следећа правила:
- Број запослених не сме бити већи од 100 људи.
- Имовина у износу који не прелази 100 милиона рубаља.
- Приходи за годину не би требали бити већи од 60 милиона рубаља.
- Оснивачки удео би требало да буде у року од 25%.
Али уз истовремено коришћење два система, приход од УТИИ неће се узимати у обзир при обрачунавању износа добити.Рестриктивне мере УТИИ састоје се у могућности коришћења простора трговачког простора за малопродајну трговину, као и за опслуживање купаца у мензи. Дакле, соба не би требала бити већа од 150 м2. Различити предмети у примјени рачуноводства рачунају се одвојено.
Транзиција
Како се могу комбиновати два режима? Да бисте истовремено радили на УСН и УТИИ, морате писмено написати како ће се пословање предузећа дистрибуирати између режима. Ово оправдава могућност коришћења поједностављеног система и УТИИ. При раду на интегрисаним системима, од предузећа ће се морати водити одвојена евиденција. Ако је у поједностављеном режиму доходак главни фактор који утиче на расподелу износа пореза, тада са приписаним приходима примљени профит није много важан.
Карактеристике
Главни знакови истовременог рада на СТС и УТИИ су сљедећи:
- Порез на додату вредност могуће је смањити. Пошто се посебни доприноси преносе у разне социјалне фондове.
- Можете смањити износ пореза. Због чињенице да ће се користити један мод, а затим други.
- Две декларације морају бити поднете. Једна ће бити дата на поједностављеном пореском систему, а друга на УТИИ.
Предузећа која послују по поједностављеном пореском систему нису предмет пореске ревизије.
Расподела запослених
Запослени су укључени у имплементацију два система опорезивања. Пре свега, требало би да размислите о броју особља у предузећу. У овом случају могуће је смањити порез. На пример, компанија је лоцирана на СТС, а запослени обављају свој посао на УТИИ. У овом случају, организација може отписати фиксно плаћање из поједностављеног система и уклонити 50% износа пореза за запослене под истим режимом. Ако је особље укључено у два начина одједном, онда можете отписати доприносе који су уплаћени на УТИИ, такође за 50%.
Активности без особља
Када предузеће обавља своје функције без иједног запосленог, у овом случају могуће је смањити порез на 100 посто износа пренесених доприноса. Важно је да се такве акције могу вршити само на једном систему опорезивања.
Интеграција система
Веома је важно разумјети могу ли постојати и УТИИ и УСН. Интересантно је да поступак могуће комбинације два система у принципу није компликован. Прво, потребно је оправдати разлог за комбиновање података о пореским системима, односно поправити га у документима и навести како ће се активности компаније распоређивати између њих у оквиру трансакција, операција и различитих поступака. Следећи корак је растављање поступка који вам омогућава да обавестите пореску службу. Треба истакнути неке карактеристике:
- Ако је организација пре комбиновања пореских режима обављала активности по поједностављеном пореском систему, тада је потребно да се пријави пореској управи на месту регистрације организације са изјавом која се попуњава у посебном обрасцу у року од пет дана од почетка извршавања обавеза и пружања услуга на које се односи УТИИ.
- Ако су претходно стручњаци одређене производње послали извештаје и плаћали порез на УТИИ, онда ће бити могуће почети да раде у поједностављеном режиму тек од следеће календарске године. Стога, обавештење о поједностављеном режиму опорезивања мора бити послато регионалној пореској служби, до краја децембра текуће године. Ако није могуће чекати Нову годину, тада можете затворити организацију и поново отворити, само уз могућност да истовремено радите на СТС-у и УТИИ-у.
Вођење евиденције
Веома је важно узети у обзир да, спроводећи активности одмах по два режима, организација мора да води финансијске извештаје за сваки од њих.
То јест, чак и узимајући у обзир да је систем поједностављен, још увек је потребно произвести различито рачуноводство. У супротном ће се повећати оптерећење рачуноводственог одељења.
Ако проучите детаљније, тада бисте морали да расподелите приходе и расходе одређеног ЛЛЦ предузећа СТС и УТИИ истовремено, према посебним групама. У случају групног дохотка, одељци се креирају на исти начин на основу података о УТИИ систему и поједностављеном пореском систему. Само у погледу трошкова, такве групе ће требати бити подељене у зависности од операција обављених на УТИИ, као и од поједностављеног пореског система. Након таквих акција потребно је поделити приход према два система опорезивања.
Нијансе
Због тога, да би разумео како да се истовремено користи УТИИ и поједностављени порески систем, предузетник треба да изврши неке радње:
- Као део документације: на крају пореског периода морате поднети обе декларације.
- У погледу процене пореза, ако је потребно, могуће је користити режим који је повољнији за предузетника.
- Могуће је смањење ПДВ-а због чињенице да се доприноси у социјалне фондове пребацују.
Дакле, ако говоримо о томе да ли је могуће истовремено користити УТИИ и СТС, мора се имати на уму да организација мора имати одређене критеријуме и следити посебна правила у свом раду. Ако се активност обавља на законит начин, онда неће бити проблема у комбиновању режима.
Погодност
Можемо разликовати најприкладније опције за увођење активности, узимајући у обзир карактеристике два начина. За почетак, вриједно је истаћи предности употребе УТИИ:
- Могућност плаћања фиксног пореза за било који износ везан за промет.
- Не постоји обавезан захтев за куповину мрежних каса до јула 2018. године. У неким случајевима се тај период може продужити и на 2019. истог месеца.
Такође је вредно навести карактеристике поједностављеног пореског система. Они укључују следеће:
- Овај систем је веома једноставан у извештавању. Декларацију је потребно поднети на време, и то само једном годишње.
- Могуће је смањити пореску основицу у смислу трошкова.
- Ако се не спроводе активности, није потребно плаћати чланарину
Предности које постоје када се раде са два система истовремено:
- Нема потребе да плаћате порез на доходак
- Могућност смањења пореза на премију осигурања
- Потребно је узимати УСН 6 и УТИИ истовремено.
Испада да је немогуће недвосмислено одговорити који је од представљених режима опорезивања најпрофитабилнији. Сваки од њих има своје позитивне карактеристике.
Посебност приликом рада са УТИИ је да можете радити са великим брзинама. Зато што велика производња по поједностављеном пореском систему захтева плаћање великог пореза.
Позитивна карактеристика поједностављеног пореског система је та што систем преузима најнижи порез у поређењу са уобичајеним пореским системом.
Кључне поене
Када је одређени привредни субјект на поједностављеном систему и одлучи да одабере јединствени порез на приложени доходак, он мора да поднесе захтев Федералној пореској служби да се региструје.
Пријава мора да садржи назнаке активности које се спроводе. Према њему, ФЕ у УТИИ и СТС истовремено ће плаћати порез.
Прелаз са једног система на други могућ је тек од почетка јануара у месецу и години у којој је апликација поднета. Стога је потребно на првом листу таквог документа навести датум преласка. Такође поднесите пријаву најкасније пет дана.
За повратак са УТИИ у СТС ради одређене активности, следећа документа треба да се пошаљу Федералној пореској служби:
- облик УТИИ-3;
- изјава о преласку на поједностављени систем.
Ако приликом преласка на поједностављени порески систем одаберете број 2, ту акцију можете извршити до почетка јануара. Ако одјавите УТИИ кодом 4, порез се обрачунава по поједностављеном пореском систему почетком месеца када је одговарајућа пријава поднесена надзорном органу.
Тако се испоставило да је могуће изводити активности истовремено у два режима СТС и УТИИ. Али доступан је када се ради на различитим врстама активности. Такође, ако се приходи евидентирају одвојено, узимајући у обзир различите трошкове за сваки од система. Најважније је испуњавати обавезе без кршења закона и одређених правила. У овом случају неће доћи до проблематичних ситуација током увођења активности. Стога је за обављање послова потребно знати нијансе у карактеристикама пореских режима. Ако не узмете у обзир одређени симптом, онда може доћи до ситуације када трошкови прихода ФЕ УТИИ и СТС истовремено за порезе неће донијети опипљиву добит.
Ако говоримо о малој производњи, важно је одабрати активност која ће бити повољна и погодна за предузетника. А ако се одлучите за два начина одједном, вриједно је размотрити поступак пријављивања. Ове системе је лако комбиновати, али треба радити са њима, испуњавајући све законске захтеве. Будући да чињеница кршења није најбољи начин који утиче на углед компаније или организације.
Ако је производња довољно велика, онда може постојати сумња у стабилност такве компаније. На пример, за будуће пословне партнере присуство дугова игра пресудну улогу у одлучивању о сарадњи у одређеној области. Стога морате знати посебне карактеристике система да бисте схватили да ли се УТИИ и УСН могу користити истовремено.
