Отварање властитог посла је озбиљан и напоран корак. Неопходно је утврдити активност, развити план, пронаћи средства за покретање и многа друга организациона питања. Успех предузећа зависи од огромног броја фактора. А међу њима је један од првих редова добар избор правног облика, начина рачуноводства и пореског система. Овај чланак говори о томе шта је мало предузеће које се може сматрати таквим, као и карактеристике његовог извештавања.
Оно што се зове мало предузеће
Мало предузеће је организација регистрована као ЛЛЦ, сељачко газдинство или појединачни предузетник који испуњава следеће параметре утврђене у закону "О измени неких законских аката Руске Федерације о развоју малих и средњих предузећа у Руској Федерацији" од 29.06.2015. Према амандманима, мало предузеће је организација чији годишњи приход (за претходну извештајну годину) од продаје робе и услуга није прелазио 800 милиона рубаља, просечан број запослених није већи од 100 људи, а удео страних инвестиција не прелази 49% у основном капиталу.
Предности за мала предузећа
Влада последњих година активно промовише предлоге закона који би требали олакшати живот малим и средњим предузећима. Све се то ради тако да се наше руско тржиште развија, замењује увезена роба, смањује број незапослених и тако даље. Због тога мало предузеће има неколико предности:
- за поједине предузетнике стопа на поједностављени порески систем смањује се на 9%;
- за подношење годишњег извештаја Федералној пореској служби није потребан заклетни ревизор;
- Нема потребе за плаћањем аконтације пореза на доходак;
- финансијски извјештаји се могу одржавати по поједностављеном систему;
- ако је износ прихода за последњи квартал премашио 2 милиона рубаља, компанија је ослобођена ПДВ-а;
- могуће је применити поједностављени систем опорезивања;
- укинута је лимита у готовини, за чување било ког износа на благајни организације довољна је наредба шефа;
- могућност да се предностно искористе државне субвенције;
- До 01.07.2018. Представници малих предузећа могу приоритетно стећи државну или општинску имовину;
- рокови не-пореске инспекције су смањени;
- компаније које послују у научном, индустријском и друштвеном сектору имају пореске празнике.
Као што се може видети из горње листе, мала и средња предузећа уживају широк спектар предности и предности. Затим ћемо анализирати шта је све потребно представити држави, које извјештаје треба поднијети и како то учинити.
Извештаји за мала предузећа
Од малог предузећа се захтева да достави само три извештаја: биланс стања, извештај о намераваној употреби готовине и извештај о финансијским резултатима. Вриједно је напоменути да ће, ако пореска управа формално затражи било које друге податке, од организације тражити да их доставе.
Они немају право да предају поједностављени пакет докумената предузећима која се односе на изградњу, која се односе на државну и јавне набавке, као и правним организацијама.
Радње пре балансирања
Пре састављања биланса малог предузећа треба предузети низ акција.Све информације важне за рачуноводство треба да се утврде у рачуноводственој политици организације: радни контни план, обрасци докумената, правила за управљање документима, учесталост и правила за спровођење интерне ревизије и лица одговорна за њих, методе процене имовине, залиха, имовине и обавеза. Ако се нешто не одражава у рачуноводственој политици, организација нема право да то спроведе у праксу. На пример, од почетка ове године малим предузећима је дозвољено да прихватају материјале по ценама добављача, искључујући повезане трошкове. Сви материјали се могу отписати одједном. Ако се ова прилика не одрази на рачуноводствену политику, њена употреба ће довести до озбиљних кршења. Документ рачуноводствене политике израђује се годишње и у случају пореске ревизије је разлог за санкције.
Такође, пре састављања биланса малог предузећа, потребно је проверити да ли је рачуноводство тачно, одражавају се пословне трансакције, постојање пратеће документације и исправност попуњавања детаља. Да би се осигурало поштовање свих ових тачака, формира се комисија од одговорних лица која врши проверу законитости и тачности свих тачака. Ако се све покаже позитивно и нису пронађене грешке, можете наставити с реформацијом равнотеже.
Рачуноводство малих предузећа
Реформа стања подразумева секвенцијално затварање рачуна 90, 91 и 99. Након што се ови рачуни затворе, коначни резултат активности организације за последњи извештајни период се одражава на рачуну 84. Ако се износ одражава у кредиту рачуна, добит се остварује. Према томе, ако је задужење - компанија је претрпела губитке. Након ових корака поступак се сматра завршеним и рачуновођа може почети да припрема извештаје за пореску службу.
Извештавање малих предузећа у 2016. години није се променило у погледу састава, облика и потребних података о билансу. Наслов документа треба да садржи датум (последњи дан у години за коју компанија извештава), име пословног субјекта, шифре, класификаторе и ТИН, мерене јединице и правну адресу. Средство одражава сталну и дуготрајну имовину, изградњу у току, нематеријалну имовину, дуготрајну финансијску имовину, робу за продају, готовину на рачуну и на рачунима за намирење, као и краткорочна финансијска улагања (потраживања). Обавеза одражава обавезе: капитал и резерве, зајмови (краткорочни и дугорочни) и плативи. Биланс активе и пасиве на крају године требало би да се подудара. Ако су износи различити, негде је у прорачунима изгубљена грешка.
Извештај о финансијским резултатима
Мало предузеће је облик организације који поред равнотеже мора да пружа и извештај о финансијским резултатима. Раније се овај документ звао рачун добити и губитка. Може се формирати тек након завршетка реформације биланса. Садржи метричке податке засноване на редовима за извештајни и претходни период. Свака линија има своје име и објашњени класификатор. Ако су потребна детаљнија објашњења за износ, то је описано испод у прилогу извештаја. Мало предузеће за 2017. годину у овом документу треба да извештава о следећим параметрима: приходи, трошкови продаје, бруто добит и губици, трошкови комерцијалних активности и управљања организацијом, колики профит или губитак организације настао продајом робе и услуга, која добит настала од учествовања у друге организације, камате на обавезе из потраживања и потраживања, као и сви други приходи и расходи. У посебном ретку такође се наводи износ добити пре опорезивања, нето добит и износ пореза.
Такође, извештаји малог предузећа о финансијским резултатима за то раздобље укључују укључивање редака који садрже показатеље о прерачунавању вредности имовине, промене у висини обавеза, укључујући одложено, као и одраз осталих прихода и губитака средстава која нису обухваћена у приходима и расходима из главних активности организације .
Извештај о коришћењу готовине
Извештај о циљаној употреби средстава није обавезан за сва мала предузећа без изузетка. Па која мала предузећа треба да донесу овај извештај? Одговор је једноставан: они који су добили та циљна средства. Мало предузеће је активност коју држава сада активно спонзорише и субвенционише. Ако је одлучено да се користе ове субвенције, биће неопходно детаљно и темељно извештавати о добијеним средствима. Влада не помаже финансијски баш тако, мора бити сигурна да ће новац уложен у мала предузећа ићи тачно у сврхе које су им обезбеђене. Овај документ по својој структури личи на извештај о финансијским резултатима. Сви индикатори су такође написани ред по ред, праћени нумеричким класификатором и објашњењима. Извештај треба у потпуности да одражава све ставке на које су утрошена циљна средства.
Захтеви за извештавање
Извештаји о малим предузећима регулисани су бројним државним прописима. Њихов завршетак предвиђа следеће захтеве:
- нумеричке показатеље треба навести у хиљадама рубаља;
- цртице морају бити стављене у ступце без стубова;
- у заградама треба навести све показатеље с негативном вриједношћу;
- салдо за периоде мора се подударати, односно биланси на почетку и на крају периода;
- извјештаји за тај период треба да садрже показатеље за све гране и одељења, ако постоје;
- индикатори морају бити укључени у поднесене извјештаје за претходне извјештајне периоде како би порески службеници могли упоређивати податке;
- детаљи захтева треба да у потпуности удовоље заинтересованим странама;
- разни структурни подаци требају се давати одвојено једни од других како би се олакшало разумевање информација.
Како, где и када се подноси извештавање
Упркос поједностављеним формуларима за извештавање, не постоје концесије у погледу рокова за мале организације. Сви извјештаји морају бити достављени до 31. марта, односно прије краја првог тромјесечја који слиједи након извјештајног. Тела која су заинтересована за информације о извештавању су пореска инспекција и државна статистика. Мала предузећа достављају документацију и органима за пореску контролу и дупликат пакета Државном одбору за статистику.
Постоје три начина за подношење извештаја:
- Прво - лично се појављује у горе наведеним регулаторним органима;
- Други - кроз систем електронског извештавања који користи интернет технологије и кључ;
- Трећи је пренос докумената помоћу регистроване поштанске услуге са приложеним описом садржаја.
До данас се користе све три методе са приближно истом учесталошћу. Повратак пореској управи лично гарантује да ће документи бити прихваћени на време, не изгубљени у поступку испоруке и такође ће отићи тачно тамо где требају. Поред тога, након личног појављивања, организација одмах добија свој примерак извештаја са визом на дан усвајања пакета докумената. Електронски метод који користи мрежне технологије омогућава вам да подносите извештаје без напуштања своје канцеларије, без дугих редова и комуникације са великим бројем инспектора. Међутим, треба имати на уму да за употребу ове методе морате набавити идентификацијски електронички кључ.Трећа метода такође не приморава рачуновође и руководиоце да бране велике редове у инспекцији, али не гарантује да ће извештаји стићи на своје одредиште на време. Ова метода је погоднија за организације које се налазе далеко од регионалног центра у којем се налази пореска управа. На пример, у руралним срединама пријављивање постова је веома популарно.
Санкције за касно подношење извештаја
Органи пореске контроле пажљиво прате поштивање рокова за пријављивање. Казнено подношење финансијских извјештаја новчано се кажњава. Његова величина одређује се у висини од пет одсто износа пореза, који је наведен у декларацији. И док то не може бити мање од хиљаду рубаља. Поред тога, кажњавају се службеници одговорни за подношење декларација, односно шеф и рачуновође. Висина новчане казне за појединце износи од 200 до 500 рубаља за сваки истекли документ. Тако се одгађају декларације о порезу на доходак, земљиште, транспорт и порез на имовину. Такође, пореске декларације које не буду поднете на време кажњавају се по следећим системима опорезивања: УСН, УТН, УТИИ. Извештаји Пензијског фонда и Фонда социјалног осигурања кажњавају се на овај начин - 5% износа доприноса који морају бити уплаћени у последња 3 месеца.
Кашњење у испоруци биланса пореској служби кажњава се новчаном казном у износу од 200 рубаља за организацију и 300-500 рубаља према одговорном лицу. Кашњење у стављању биланса у тела за статистику у предузеће коштаће 3-5 хиљада рубаља. Одговорне особе ће такође платити од 300 до 500 рубаља.
Да сумирам
Отварање малог предузећа има неколико предности за почетника-бизнисмена. Поједностављени извештаји и књиговодство могу се обавити без економског образовања, тако да у почетку не можете отворити посао рачуновође. Истовремено, државне субвенције усмјерене на развој руског предузетништва предвиђене су у многим областима активности. Ако спроведете активности у складу са законом и припремите извештаје на време, почетник предузетник неће имати проблема са регулаторним органима. Иако су неки индикатори у почетку погрешно израчунати, постоји могућност прилагођавања података у наредним извештајним периодима.